被审计单位和被审计人员应提供的资料
附件：被审计单位和被审计人员应提供的资料
1、被审计单位的基本情况和被审计人员的述职报告；
2、被审计单位审计期内全部会计帐簿、凭证、计划、报表、银行对帐单和发票存根等会计资料；
3、单位 年 月底财产盘点表及应收应付款明细单；
4、重大经济合同、协议书、投资项目的论证、决策资料；
5、单位内部财务管理办法和内部控制制度等；
6、与学校签订的承包协议等；
7、其他必须的审计资料。
审计工作成果转化应用
审计工作成果转化应用
审计工作作为一种重要的监督和评估手段，对于保障组织的健康运行、提升管理水平、防范风险等方面发挥着关键作用。然而，仅仅完成审计工作本身是不够的，更重要的是如何将审计工作所取得的成果进行有效的转化应用，使其真正为组织创造价值。
审计工作成果通常包括审计发现的问题、提出的建议以及相关的数据分析等。这些成果如果不能得到妥善的转化应用，就如同束之高阁的珍宝，无法发挥其应有的作用。那么，如何实现审计工作成果的转化应用呢？
首先，建立有效的沟通机制是关键。审计人员应与被审计单位保持密切的沟通，确保他们充分理解审计发现的问题和提出的建议。在沟通中，要避免使用过于专业和晦涩的术语，而是以通俗易懂的方式解释问题的本质和影响。同时，要倾听被审计单位的意见和困难，共同探讨解决方案。
其次，制定切实可行的整改计划。被审计单位应根据审计建议，结合自身的实际情况，制定详细的整改计划。整改计划要明确整改的目标、措施、责任人以及时间节点。审计部门要对整改计划进行审核，确保其具有可操作性和有效性。
在整改过程中，加强跟踪和监督至关重要。审计部门要定期对整改情况进行跟踪检查，了解整改工作的进展情况，及时发现和解决整改过程中出现的问题。对于整改不力的单位，要采取相应的督促措施，确保整改工作按时完成。
为了促进审计工作成果的转化应用，还需要将审计成果与组织的绩效考核相结合。对于能够积极整改、有效应用审计成果的单位和个人，给予适当的奖励和表彰；对于整改不积极、敷衍了事的单位和个人，进行相应的处罚和问责。这样可以充分调动各方的积极性，提高审计成果转化应用的效果。
此外，对审计工作成果进行分析和总结也是非常必要的。审计部门要定期对审计成果进行汇总和分析，找出共性问题和趋势性问题，为组织的决策提供参考依据。同时，要总结审计工作中的经验教训，不断改进审计方法和流程，提高审计工作的质量和效率。
以一家企业为例，审计发现其采购部门存在供应商管理不规范、采购流程存在漏洞等问题。审计人员与采购部门进行了充分的沟通，采购部门根据审计建议制定了详细的整改计划，包括完善供应商评估体系、优化采购流程等。在整改过程中，审计部门定期进行跟踪检查，及时给予指导和帮助。经过一段时间的整改，采购部门的管理水平得到了显著提升，采购成本降低了，采购质量也得到了保障。同时，企业将采购部门的整改情况纳入绩效考核，对表现优秀的员工进行了奖励，进一步激发了员工的积极性。
在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通
在内部审计工作中加强与被审计单位的沟通
摘要：审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容。要提高内部审计工作质量和效率，与被审计单位的沟通交流是关键。
关键词： 审计沟通 技巧 能力
沟通既是一门科学，也是一门艺术，并在现代企业管理中发挥着重要的作用。美国著名未来学家约翰·奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通。”可见，沟通已成为包括审计工作在内的各项管理工作的核心。
一、正确认识沟通在审计工作中的重要性
审计项目的成功有三个不可低估的重要因素：被审计单位的积极参与、明确的需求表达、领导的大力支持，而这三个要素全部依赖于良好的审计沟通。审计沟通，是指审计机构与被审计单位就审计有关事项、依据、结论、决定或建议进行积极有效探讨和交流的过程。审计人员在执行审计业务时，从接受委托到出具报告，在审计计划、审计实施和审计报告各个阶段都需要与被审计单位进行沟通。审计沟通是内部审计工作中必不可少工作方式和工作途径，是贯穿于整个审计过程的一项重要内容，也是提高内部审计工作质量和效率的重要保证。
二、熟练掌握审计工作中常用的沟通技巧
在审计工作的过程中，与被审计单位沟通交流是一项技巧性较
强的工作，而沟通的方式和效果将直接决定和影响被审计单位对审计行为的认可程度，也直接决定和影响审计作用的发挥效果。要实现与被审计单位友好型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达和人际交往能力，还应当深入学习沟通技巧，掌握不同的沟通方式方法。
（一）沟通前要筹划
做好审计沟通，首先是要提前了解被审计单位，即沟通对象的基本情况。《孙子·谋攻篇》中说，“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼不知己，每战必殆。”意思是说，在军事行动中，即了解敌人，又了解自己，百战百胜；不了解敌人而至了解自己，胜败可能性各半；既不了解敌人，又不了解自己，那只会每战必败。对于审计沟通亦是如此，一个对被审计单位一无所知的审计人员是不可能与对方进行良好沟通的。
(完整版)审计名词解释
审计名词解释
1、审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的工作记录和获取的证明资料。它是形成审计结论和发表审计意见的直接依据，也是编制审计报告的基础资料。
2、审计报告：
（1）、是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
（2）、审计人员在依法实施审计工作的基础上，向审计授权人或委托人出具的，用于发表审计意见的书面文件。
3、审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范，也是判断审计工作质量的权威性准绳。
4、内部控制制度：是指企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保会计信息资料真实可靠而采取的一系列具有相互联系和相互制约的方法、措施和程序的系统。
5、社会审计：又称“民间审计”，是由依法成立的社会审计机构接受委托人的委托所实施的审计。
6、财政财务审计：是指对被审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法和有效所进行的审计。
7、审计风险：是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
8、顺查法：是指按济活动发生的顺序依次进行审核检查的一种审计方法。即从原始凭证的审核开始，进而以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，再根据记账凭证核对检查账簿，然后根据账簿核对会计报表。
9、符合性测试：是指审计人员对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行、贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
10、审计业务约定书：是指由会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方的责任与义务事项的书面协议。
11、审计证据：是指注册会计师获取的能够为审计结论提供合理基础的全部信息，包括会计记录中的信息和其他信息。
12、管理建议书：是指注册会计师针对审计过程注意到的，可能导致被审计单位会计报表产生重大错报和漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
审计署印发主要审计文书种类和参考格式【模版】
审计署印发主要审计文书种类和参考格式【模版】
审计署印发主要审计文书种类和参考格式
一、审计署印发的主要审计文书种类有：
1. 审计通知书：用于通知被审计单位有关审计工作的安排、要求和事项。
2. 审计工作计划书：包括审计目标、审计内容、审计方法、审计时间表等，用于指导和组织审计工作。
3. 询问函：用于向被审计单位询问相关的事实、资料和情况，以便进行审计工作。
4. 会计核算核查通知书：用于通知被审计单位对涉及审计事项的财务数据进行核查和复核。
5. 审计会议纪要：用于记录审计工作中召开的会议的内容、参与人员、决定和事项。
6. 审计报告：包括审计发现、审计意见、审计建议等，用于向被审计单位提供审计结果和建议。
7. 审计决定书：用于审计署对审计工作进行人员调整、审计范围调整等决策的文件。
8. 审计处置报告：用于报告和说明审计工作中发现的问题和处理情况。
二、参考格式如下：
审计通知书：
- 标题：审计通知书
- 发文机关：审计署
- 发文日期：（年月日） - 收文单位：（被审计单位名称）
- 正文：（通知被审计单位有关审计工作的安排、要求和事项）
审计报告：
- 标题：审计报告
- 发文机关：审计署
- 发文日期：（年月日）
- 收文单位：（被审计单位名称）
- 正文：（包括审计发现、审计意见、审计建议等）
审计决定书：
- 标题：审计决定书
- 发文机关：审计署
- 发文日期：（年月日）
- 正文：（表示审计署对审计工作进行人员调整、审计范围调整等决策的内容）
以上仅为审计署印发主要审计文书种类和参考格式的简要介绍，具体的文书内容和格式还需要根据实际情况进行调整。审计署印发的主要审计文书种类和参考格式，不仅是为了规范审计工作的流程和内容，还有助于确保审计工作的准确性和可靠性。以下将详细介绍这些文书的内容和格式。
一、审计通知书：
审计通知书是审计署向被审计单位发出的通知，用于告知被审计单位关于审计工作的安排、要求和事项。其格式通常包括标题、发文机关、发文日期、收文单位和正文等部分。
审计准则（全文）
审计准则（全⽂）审计准则（全⽂）
(⼋)需要关注的其他因素。
第七⼗条 审计⼈员实施审计时，应当根据重要性判断的结果，重点关注被审计单位可能存在的重要问题。
第七⼗⼀条 需要对财务报表发表审计意见的，审计⼈员可以参照中国注册会计师执业准则的有关规定确定和运⽤重要性。
第七⼗⼆条 审计组应当评估被审计单位存在重要问题的可能性，以确定审计事项和审计应对措施。
第七⼗三条 审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括：
(⼀)评估对内部控制的依赖程度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性;
(⼆)评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性;
(三)确定主要审计步骤和⽅法;
(四)确定审计时间;
(五)确定执⾏的审计⼈员;
(六)其他必要措施。
第七⼗四条 审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计⼈员和安排充⾜的审计时间，并评估特定审计事项是
否需要利⽤外部专家的⼯作。
第七⼗五条 审计⼈员认为存在下列情形之⼀的，应当测试相关内部控制的有效性：
(⼀)某项内部控制设计合理且预期运⾏有效，能够防⽌重要问题的发⽣;
(⼆)仅实施实质性审查不⾜以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。
审计⼈员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进⾏实质性审查。
被审计单位规模较⼩、业务⽐较简单的，审计⼈员可以对审计事项直接进⾏实质性审查。
第七⼗六条 审计⼈员认为存在下列情形之⼀的，应当检查相关信息系统的有效性、安全性：
(⼀)仅审计电⼦数据不⾜以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据;
(⼆)电⼦数据中频繁出现某类差异。
审计⼈员在检查被审计单位相关信息系统时，可以利⽤被审计单位信息系统的现有功能或者采⽤其他计算机技术和⼯具，检查中应当
避免对被审计单位相关信息系统及其电⼦数据造成不良影响。
第七⼗七条 审计⼈员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并
审计中函证存在的问题及应对措施
审计中函证存在的问题及应对措施
函证是审计工作的一个重要环节，通过与第三方获取的函证可以确保审计的独立性和客观性。在审计函证过程中，也可能会出现一些问题。下面将讨论函证存在的问题及相应的应对措施。
一、函证存在的问题
1. 第三方的不配合：在进行函证过程中，有些第三方可能不配合提供相关资料，不回复审计函证或者提供的资料不完整。
2. 被审计单位提供虚假函证：为了掩盖问题，被审计单位可能提供虚假的函证材料，使审计工作受到误导。
3. 函证信息的真实性可疑：审计人员需要判断函证信息的真实性，但有些函证信息可能存在不可预见的问题，如函证来源可疑、函证内容与其他证据不符等。
二、应对措施
1. 与第三方建立良好的合作关系：审计人员应与第三方建立良好的合作关系，提前沟通、解释审计的目的与重要性，争取第三方的理解和支持。如有必要，可以与高层管理人员进行直接沟通，确保第三方提供资料的及时性和准确性。
2. 审计准备工作的重要性：审计人员需要在审计开始前进行充分的准备工作，了解被审计单位、第三方及相关业务的背景信息，规划好审计程序，提前识别潜在的风险和问题，为后续的函证工作做好准备。
3. 加强函证的真实性鉴别：审计人员在收到函证材料后，应对函证的来源进行审查，确保其真实性。应与其他证据进行对比核实，凡是函证与其他证据存在矛盾的，应进一步调查核实，并与相关方进行进一步沟通。
4. 制定必要的风险应对策略：审计人员需要预见函证过程中可能存在的问题和风险，并制定相应的风险应对策略。对于不配合提供函证的第三方，可以考虑寻求法律支持或采用其他渠道获取必要信息。对于被审计单位提供的虚假函证材料，可以通过多样化的证据获取方式来核实，如与其他第三方进行核对、对相关业务进行现场调查等。
5. 加强函证的文件记录和管理：审计人员需要对函证工作进行详细的文件记录和管理，包括函证的收发过程、内容核实过程、审计人员的判断过程等。这样可以保留审计人员的思路和工作过程，为审计结果的可信度提供强有力的支持。
审计概念及简答
审计的概念：审计是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性，合法性，合规性，公允性和效益性进行审查，监督，评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
审计依据的含义：对所查明的事实与现行的各种规定进行比较，分析，判断和评价，据以提出审计意见和建议，作出审计结论的客观标准。
审计证据的含义：审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位财务报表所反映的财务状况以及经营成果的合法性和公允性的一切资料。
审计工作底稿的含义：是指审计人员在审计工作过程中所采用的方法，步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料。
重要性的定义：重要性取决于具体环境下对错报金额和性质的判断，如果一项错报单独或连同其他的错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的。
错报的定义：是指某一项财务报告项目的金额，分类，列表或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额，分类，列报或披露之间存在的差异；或根据审计人员的判断，为使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额，分类，列报或披露做出的必要调整。
审计风险的定义：财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
重大错报风险：财务报表在审计前存在的重大错报的可能性
审计报告的定义：注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的用于被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
1、审计关系人有哪几个方面
答：包括三个方面：第一关系人，即审计主体（审计机构或人员），他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收支状况及有关人员履行受托经济责任情况进行验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第二关系人，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或人员验证后才能确定或解除；第三关系人，即审计委托者，被审计单位对它们承担某种受托经济责任，它们之间存在一定的权责关系。审计关系必须由委托审计者、审计者和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。
审计工作申请流程步骤
审计工作申请流程步骤
一、申请审计工作
申请人需要向审计部门提交正式的审计工作申请。申请文件应包括以下内容：
1. 申请表：包括申请人的姓名、职务、联系方式等个人信息；
2. 审计目标和范围：明确申请审计的目标和范围，例如审计的部门、项目或者业务流程；
3. 审计时间安排：提供审计的开始和结束时间，以及预计需要的工作日数；
4. 审计依据：说明审核工作的法律法规、政策文件或者内部规定等；
5. 预算和资源需求：提供审计工作所需的预算和资源，例如人员、设备、文件等；
6. 其他附加信息：根据具体情况提供其他相关材料。
二、审查审计申请
审计部门会对申请进行审查，并进行初步评估申请的合理性和可行性。审查内容主要包括：
1. 目标和范围：审查申请的目标和范围是否符合审计部门的职责和能力范围；
2. 时间安排：评估提供的审计时间是否足够完成工作； 3. 预算和资源需求：评估审计所需的预算和资源是否合理；
4. 审计依据：核实申请所提供的审计依据是否真实、准确和完整。
三、制定审计计划
在审查完申请后，审计部门会制定详细的审计计划。审计计划应包括以下要素：
1. 审计目标和范围：明确审计的目标和范围；
2. 审计方法和技术：确定使用的审计方法和技术，例如文件审计、现场检查、数据分析等；
3. 人员安排：确定参与审计工作的人员名单，并规划工作分工和时间安排；
4. 预算和资源分配：确保审计工作所需的预算和资源得到合理分配；
5. 时间计划：制定详细的审计工作时间表，确保按照计划完成工作；
6. 审计报告要求：明确审计报告的格式和内容要求。
四、执行审计工作
根据审计计划，审计人员开始执行审计工作。执行过程中应注意以下几点：
1. 数据收集：收集相关的审计证据，例如文件、记录和其他资料；
2. 现场检查：如需要进行现场检查，应提前与被审计单位沟通，并协调好工作安排； 3. 数据分析：对收集到的数据进行分析和比较，发现异常情况和潜在风险；
审计署审计现场管理办法
现场管理
— 1 — 审计署审计现场管理办法
第一条 为了规范审计现场管理，进一步提高效率，保证质量，防范风险，落实责任，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国务院关于加强审计工作的意见》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于审计署及其派出机构（以下统称审计机关）的审计现场管理工作。
第三条 本办法所称的审计现场管理，是指审计组进入被审计单位开始工作至审计组提交审计结果文书期间，审计机关为执行审计业务及相关事项而进行的组织、协调和控制等一系列活动。
第四条 开展现场审计，应当依照审计法的规定组成审计组。审计组实行审计组组长负责制。审计组组长是审计现场业务、廉政、保密、安全等工作的第一责任人。审计组副组长根据审计实施方案的分工协助审计组组长履行审计现场管理和审计查证等职责。
审计署领导或者司（局、特派办）领导担任审计组组长的，根据工作需要，可以指定审计现场负责人。审计现场负责人根据审计组组长的委托，履行审计现场管理职责，对审计组组长负责，并承担相应责任。
审计组主审根据审计组组长的委托和审计分工，履行起草审计文书和信息、对主要审计事项进行审计查证、协助组织实施现场审计、督促审计组成员工作等职责。 — 2 — 审计组设审计小组的，审计小组的审计现场管理应当遵守本办法的相关规定，具体要求由审计组组长视实际情况确定。
审计组成员根据审计分工，认真履行职责并承担相应责任。
第五条 审计组应当设立兼职廉政监督员，协助审计组组长抓好审计现场各项廉政风险防控工作，监督审计人员严格按照《审计署关于登记报告干预审计工作行为试行办法》处理遇到的说情、打招呼、威胁、恐吓等干预行为；严格按照《审计署关于礼品礼金处理暂行规定》处理有关单位和个人赠送礼品、礼金的行为。
符合设立临时党组织的审计组还应当按照《中共审计署党组关于在审计组设立临时党组织的意见》，成立临时党小组、党支部或党总支。审计组临时党组织书记应当履行党风廉政建设第一责任人的责任，负责落实廉政责任制，执行审计署关于廉政风险防控的规定等工作。
《审计取证单》由经办人签名还是单位负责人签名
《审计取证单》由经办人签名还是单位负责人签名？
审计实践2022-09-24 22:00发表于北京
审计署制订印发的《审计署关于印发主要审计文书种类和参考格式的通知》（审法发[2011]24号），规范了10种主要审计文书及其参考格式，并制定了3种审计文本参考格式。《审计取证单》是3种审计文本参考格式之一。
《审计取证单》参考格式清晰明了，所包含要素清楚准确，但基层审计机关在审计实践运用时，还是遇到了一些问题，需要进一步加以探析。一是“审计（调查）事项摘要”所包含内容问题。一种观点是，对审计证据进行罗列、汇总，将有关存在问题隐匿其中，在审计工作底稿中再予以反映；另一种观点是，对审计证据进行归类、计算、分析，并阐述存在问题事实、数据及违反的法律法规、定性结论。二是审计取证单所包含事项问题。一种观点是，审计取证单要一事一稿；另一种观点是，审计取证单虽然对审计证据进行了汇总分析，但可以包括多个问题、多个事项。三是审计取证单被审计单位有关人员签字问题。一种观点是，由证据提供者签字；另一种观点是，由证据提供单位负责人签字。四是审计取证单的运用问题。一种观点是，并不是所有审计事项都要用审计取证单进行取证；另一种观点是，所有审计事项都要用审计取证单进行取证，每份审计工作底稿都要附审计取证单。
笔者认为，判断某个观点的正确科学与否，一看是否符合有关法律、法规、准则规定；二看在遵循第一条的基础上，是否科学合理，是否更有利于开展工作；三看审计实践的检验程度。
一、关于“审计（调查）事项摘要”所包含内容问题
《中华人民共和国国家审计准则》（以下简称国家审计准则）第九十四条第二款规定：“审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大的，可以对审计证据进行汇总分析，编制审计取证单，由证据提供者签名或者盖章。”这就是说，“审计（调查）事项摘要”所包含内容主要是对审计证据进行汇总分析。汇总、分析这两个词汇，既可以作为平行关系，也可以作为递进关系，可根据审计实际情况，对审计证据进行汇总或者进行汇总分析。至于是否要阐述存在问题事实、数据及违反的法律法规、定性结论，有些审计取证单可以阐述有关事实及数据，因为那是对审计证据进行归类、计算、分析的结果，有必要让被审计单位知晓，充分听取他们的解释和说明，并根据新补充证据情况，确定是否对审计取证单有关内容进行修改、完善；违反的法律法规、定性结论，是审计工作底稿的主要要素之一，国家审计准则并未要求在审计取证单中予以阐明，笔者认为有待于进一步探讨。