企业战略-适时调整外企优惠政策

★★★文档资源★★★回顾20多年以来的变化，中国大陆与世界发达地区的差距在很多方面逐渐减少，国内企业的竞争力不断提高。但是，任何一项政策所带来的实际效果并非都是有利的方面，在当前经济形势下，国内行业结构与发展水平已经发生了很大变化，外资对华经济的很多方面影响需要予以重新认识与评价，我们这种变化主要归结为以下几个方面：

1、引进技术与国际先进技术普遍存在一定差距。我国引进境外企业投资的主要动机之一就是换取先进技术，提高国内经济运行效率。为进入中国国内市场，外资会对国内企业输入比较先进的技术，先进的管理，国内企业能够借此减少与外资的差距。有关调查显示，跨国公司投资企业的技术水平明显高出国内同类企业的先进水平（见下表）。但是，一般来说外资对国内企业所转移的技术决不是它们的核心技术，中国市场只是它们的价值链的辅助生产环节，外资看好的也许是我们低的劳动力成本，也许是低成本的技术开发，也许是优惠政策对占领国内市场的有利影响。另外，在与内资企业的合作过程中，外资对合作企业的控制程度也决定了它们转移技术水平的程度，如果外资在合资企业不占主导地位，外资一般也不会转移其核心技术，境外企业只愿意在其控制企业中转移核心技术。因此，在不同的外资企业中，外资产品的竞争能力，外资技术、管理的转移程度，都会对企业的绩效产生不同的影响。比如，日本铃木逐渐从长安汽车B股的淡

出，这说明随着不同外资在同一个行业的介入，原有一些外资的产品与技术也存在不适合国内企业长远发展要求的问题。

客观来说，先进技术有两层涵义，一是国际领先先进技术或在国际上是具有竞争力的技术；二是相对中国是先进技术，对发达国家来说是次新技术，或将被淘汰的技术。从总体上来看，外商在中国投资所带来的技术大多数属第二类，外商在投资方向的选择上呈现出两个明显的特征：一是产品生产环节上多选择下游环节生产；二是产品上选择最终产品生产。在发达国家，次新技术属比较劣势产品（由边际企业生产的产品）或标准化产品所采用的技术，即夕阳产业采用的技术，即将被淘汰的技术或产品，此时成本优势将决定企业的生存能力，由于发展中国家劳动力及劳动力密集产品价格低廉，在发展中国家生产容易降低产品成本，因而发达国家企业就会把这些产品转移到发展中国家去生产。所以，在引入外资的过程中，鼓励支持国内企业发展自己的核心技术对提高国内企业竞争力很有好处，单单通过引进外资来实现减少国内外企业技术差距的目标就很难实现。

2、继续给予外资优惠政策不利于国内企业参与国际竞争。不容否认，过去20年中，我们给外资优惠政策的确对国内经济发展起到很大的促进作用，但是随着外资的大量涌入与国内市场不断成熟，这种优惠政策并不利于国内企业有效参与国际竞争。我国对外商投资企业的优惠政策主要体现在税收方面。其中，内外资企业在间接税（主要是增值税）的税负上相差不大，而在直接税（主要是所得税）方面，外资企业的税负远远低于内资企业。依照现行的《外资企业所得税

法》，我国在所得税的税率、税收减免、税收还三个方面对外资企业实行了分地区、有重点、多层次的税收优惠办法，使外资企业所承担的实际负担仅占企业所得额的8%-9%，不足内资企业的1/3，另外，城市建设维护税、投资方向调节税、进口环节的增值税和消费税等税种也给予了外资企业不同程度的优惠，加上各地方政府为吸引外资出台的各种土政策，大大降低了外商投资企业的运营成本，提高了其税后利润水平（见下表）。从税负的区域差异来看，于外商投资企业的所得税税率，除瞬息万变盈利年度起统一实行两年免税和三年减半征收外，东部沿海开放地区普遍是24%，技术先进和产品出口企业可减至15%，其中特区和开发区的企业的所得税是15%，鼓励类项目可减到10%；而中西部地区外商投资企业的所得税税率是24%，鼓励类项目可减至15%。这样的做法，是因为中国地域辽阔，经济发展水平差异极大，资源禀赋各不相同，又有地理位置的原因，只能实行从沿海向内地逐步开放的递进战略。各方面的原因，造成了沿海和内地在对外开放和吸收外商投资等方面发展水平的巨大差别。目前，我国外商投资企业的所得税法还是单独设立的，内资与外资企业的税负负担相差较大。税负差距一方面使原本实力较弱的内资企业在与外资企业竞争中处于更为不利的地位；另一方面，也一定程度抑制了国内民间资本的投资积极性。同时，还导致了为获得外资身份而进行的寻租活动，造成了利用外商投资中假合资等混乱现象。

3、加入WTO后跨国公司全球化战略对国内一些重要行业的企业发展壮大产生制约性的影响。任何事情都是利弊兼存的，国内企业与

境外企业在竞争与合作中实现内向型国际化的好处时，国内企业同时也会受到境外企业主要是来自跨国公司实现其全球化战略的负面影响。

1990年，全球跨国公司在海外子公司和合资企业的总数已达17万户，总产值亿美元，有史以来开始超过世界贸易总额。世界经济的组织形式正在发生根本性的变化，即由封闭、独立的国内经济体系内生产经营到不断由国家属性越来越模糊的跨国公司来组织、协调世界经济分工，由部分原材料与产品通过国际间商品的贸易形式来满足不同国家的需求到不断由跨国公司体系来组织分工、协调生产所代替，跨国经营使得世界各国之间在经济上的联系越来越紧密，跨国公司对各国经济的实质性影响越来越大。世界上最大的100个经济实体，其中近一半是跨国公司，很多跨国公司的生产总值超过许多国家的国民生产总值，仅仅根据1991年的数据，通用汽车公司的总产值差不多是波兰国民生产总值的2倍，是爱尔兰国民生产总值的4倍，是保加利亚国民生产总值的6倍。值得注意的是，自1994年下半年以来，跨国公司开始着手进行对华战略调整，它们纷纷在中国设立投资性控股公司，加强与中国贸易和技术合作，统一协调管理其在华投资企业，其最终目标是把中国逐步纳入其价值增值链之中或者经营网络之中。大型跨国公司进入全球化战略阶段的时候，国内对外开放并继续给予优惠政策很容易拉大国内外企业在核心技术竞争方面的差距，最终给国内企业进入全球价值链环节的核心部分造成很大的障碍。20世纪90年代中期以来，随着大型跨国公司纷纷来华投资以及国内市场竞

争加剧，外商投资企业也掀起了在我国进行R＆D投资的****。微软、摩托罗拉、宝洁、利华、杜邦、英特尔、诺基亚、爱立信、松下、富士通等着名大跨国公司相继在华成立了研发中心或宣布了大型R＆D 投资计划。到1999年7月，跨国公司在我国设立的独立研发机构已有34家。这些R＆D中心的建立及其技术开发活动无疑会拉大内资与外资企业在技术创新和研发能力方面的差距。即使国内在内外资合作方面有一些条件****，考虑到控制权与技术转移程度的关系，即使同国内企业合资合作，国内市场中的相对弱势企业就很难得到境外企业的青睐。所以在一些竞争不充分且国内外竞争优势差距比较大的行业，外资介入只会选择在市场中占有垄断地位，企业成长潜力高的优质企业或集团，但并不转移其核心技术，其结果更容易导致行业内部企业经营状况的分化，也就是强者更强，弱者更弱，国内与国外行业竞争优势上的差距拉大。这样的结果，对国内企业的成长造成不利的影响，跨国公司一旦占领国内行业尤其是非竞争性行业的领头地位，即使国内企业发展壮大尤其是民营企业要改变既成的市场竞争结构将付出很大的代价。相反，在竞争性的行业将会又是另外一种情况，这类行业技术水平相对比较低，成本优势与劳动密集型优势更容易使国内企业占优势，这类行业很难有好的外资题材，比如电视机、服装、木材加工等行业。因此，在引入外资的过程中在不同行业对相关政策做适当调整很有必要。

总之，在开放市场利用外资进入对国内市场带来好处的同时，一些外资与内资在竞争过程中的负面影响也需要留意。当然，增强国内

行业与企业竞争力是根本目标，中国必须加快企业改革的进程。只有经营很有效率的企业参与国际竞争与合作，外商企业的技术引进的溢出效应对国内企业的影响才能最大。

中国引入外资的目的在于促进国内经济市场化、国际化、以及产业结构与技术结构升级，而不是让外资企业发挥其垄断优势来挤占国内企业市场、占领中国市场、尤其是实现跨国公司全球战略目标。在改革开放初期，中国政府制定了优惠政策吸引外资进入，并在其进入初期对中国经济起到了积极的推动作用。问题是外资在国内不同行业的分布存在很大的差异，外资进入对推动不同行业发展所起的作用大小也有所不同，这些影响取决于不同行业国内外发展水平的差异、不同行业潜在市场的大小、同一行业不同的发展阶段等因素。随着外资不断进入，以及国内市场不断成熟，外商直接投资对国内经济推动作用就会逐渐减弱。考虑到对于吸引外资的优惠政策的存在尤其是税收优惠更加剧了内资企业在竞争中的差距，容易使国内企业处于劣势的地位。因此优惠政策随应当随着外资的大量进入逐步取消，代之良好的投资环境，同时促进市场公平竞争，给国内企业更大的生存压力，促使国内企业不断改善治理结构，提高竞争能力。

更多相关文档

·合作中致胜——跨国公司R&D活动的国际化战略述评 (11392字)·垄断企业暴利现象极其对策研究 (11151字)

·出色运营企业产品结构调整之方略 (4181字)·科斯定理与中国国有企业产权改革 (8717字)

·关于在企业实行预算管理的探讨 (19957字)·论企业品牌发展战略 (2710字)

·推行资产经营责任制有关问题的探索 (6151字)·市场里的企业：一个人力资本与非人力资本的特别合约 (10924字)

·论国企改革的道路选择 (5295字)·政府从经营企业转向经营资本是我国国有经济市场化的必由之路 (5185字)

本站资料来于互联网，我们不对内容的准确性和合法性承担任何保证责任,如有信息存在侵权行请Email我们，我们会即时删除!

站长统计

速丧失。对于跨国公司而言，传统的对外扩张模式(出口--直接投资--技术授权）已经无法适应新形势要求，过长的出口期使模仿者捷足先登，抢先控制当地市场。因此，对外直接投资成为对外扩张的主要手段。跨国公司可以利用业已构建的全球生产营销网络，一旦研制了新产品与技术就几乎同时在主要市场上加以应用，这就容易避免技术模仿带来的垄断利润的消失。这要求R&D活动一开始就具有全球化特征，适应世界各个主要市场的不同需求。

此外，在高新科技领域，R&D活动成本大，风险大，即使对一些在资金和技术上实力雄厚的跨国公司而言，单独进行研发也往往力不从心。走R&D联盟、技术互换之路，不失为一条捷径。

（三）技术、分工与知识交流

技术作为一种生产要素，随着劳动分工的不断演进，其复杂程度不断上升，然而技术又具有可分割性，这使跨国公司在全球范围之内

整合全球资源，进行全球技术分工成为可能。传统经济理论强调生产分工的重要性，在知识经济时代，R&D分工越发重要，产业链的概念逐步发展为研发链。简单的来讲，技术就可分为低端、中端、高端不同等级，跨国公司可根据不同区位的生产力水平、科研状况，在全球范围内进行技术分工和合作，公司总部则可对此进行宏观调控和技术监控，以最大限度的利用全球知识资源。

人类的知识可分为两类：可整理性知识与意会性（tacit）知识。前者可以通过语言符号表达且易于交流，如科学文献和课堂上传授的知识；后者构成知识中的绝大部分，包括如烹调技术和游泳等，是不可整理的，只能通过实践和实例、通过相互交流与合作，在学习和互动中掌握。技术手册、设计图及说明书等可整理性的技术知识，只是冰山一角。在一个全新的环境中使用技术本身就是一种创新活动，而不是一种简单的复制行为。使一个技术系统在接近正常状态下运作，以及在出现故障时修理它，都需要长期积累的意会性知识，这些知识都不是能轻易转移至东道国的。从短期来看，知识的存量是有限的，但通过共享和交流，无限的新知识被创造性的开发出来，增加人类的知识存量。R&D活动国际化，为的就是实现这种知识创造功能，并且是在良性循环中实现。

R&D国际化，也就要求R&D活动走出国门，融入科技知识密集地区，亦为本地化。R&D本地化，可以较容易获得当地特有的技术和知识优势。当地的知识资源对跨国公司进行技术创新起者十分关键的作用，是产生新思想、新产品、新工艺的重要土壤。“技术增长型”③ R&D

分支机构尤其看重当地的知识存量，如微软公司在印度、中国设立不少研发机构，为的就是获得当地的创新性资源，其载体为当地一流的计算机专家和工程师。跨国公司已经走在了知识经济时代的最前沿。

（四）政策、制度等外部性因素

跨国公司母国政府的各种政策，主要是通过“国内科研的****效应”和“国外科研的促进效应”来推动R&D国际化的。前者指这些国家根据国内保护消费者利益的条令，规定一些产品特别是药物与食品的生产与研发必须事先得到批准，而批准手续拖沓冗长，这就是跨国公司在海外进行相关产业的R&D。后者指在当前区域集团化不断加强，贸易保护主义抬头的条件下，发达国家鼓励大企业以技术作为要素投入对外投资设厂，结合东道国的具体目标市场，就地科研，这样可以绕开东道国的关税及非关税壁垒。

东道国政府的一系列优惠政策和惩罚措施也是吸引跨国公司在当地进行R&D活动的重要因素。优惠政策主要是在税收、补贴、政府采购等方面给在本地进行R&D的跨国公司一系列优惠待遇；惩罚措施则是通过****进口、****利润汇回和价格控制等给不在当地进行R&D 的企业施加压力。

此外，信息通讯条件的发达，国际专利制度的统一性协议等，也为跨国公司R&D国际化提供了有利的条件。四、跨国公司R&D活动国际化对我国的影响及政策建议

经济全球化使参与国际分工成为必然。如何在国际技术网络中找准自己的位置，如何使本国成为网络中一个有竞争力的结点，这是关

系一国科技水平与综合国力的大问题。跨国公司R&D活动的国际化，对我国而言，机遇与挑战并存。一方面，作为有巨大发展潜力的最大的发展中国家，中国在跨国公司R&D国际化中，将会成为投资的热土，这为我国提供科技水平，实现技术跨越式发展提供了可能；另一方面，我国在国家技术分工格局中尚处于低级和边缘地位，技术水平低，对外依赖性强，技术创新能力差，如果不能抓住机遇，实现技术的全面升级与跨越，将很有可能成为发达国家的“技术殖民地”，长期受制于人。

Dunning的海外投资折衷理论指出，当跨国公司拥有所有权优势和内部化优势，而东道国拥有区位优势时，跨国公司就会对外投资。过去Dunning的理论大多放在生产的框架内进行分析，我们可以将该理论延伸至R&D框架内。跨国公司拥有的所有权优势包括掌握核心技术能力、掌握国际品牌优势及基础研究能力等，内部化优势则包括系统整合能力、产品规划能力和完善的信息通讯网络。我国则拥有自己的区位优势。特别是进入20世纪90年代以来，全球产业的分工格局正逐渐从垂直分工体系转向水平分工体系，发展中国家不再是简单的组装工厂，跨国公司开始将一些高新技术产品的研发转移至发展中国家。跨国公司在R&D国际化过程中，越来越看重东道国在科研、技术等方面的能力，技术搜寻的动机超过技术转移。

简单来讲，我国在研发创新方面有如下区位优势：第一我国在部分高科技领域已成为国际生产重镇，这将吸引跨国公司在此进行与生产相应的研发；第二我国科技人员众多，在科研体系传统上重视

基础研究，这意味着我国有能力执行一些基础研究的任务；第三我国人口众多，内需庞大，故可以建立一些难为他人所忽视的世界新技术标准或产品规范（如第三代移动电话之TD-SCDMA），跨国公司在华的研发中心可能从事新型产品及相应的技术模块的研发。

研究表明，到2001年底，大型跨国公司在我国建立的研发机构达124家，主要集中在信息通讯、生物制药、精细化工、运输设备制造等行业，不仅数量在增多，而且研发中心项目的前沿性和通用性在不断提高，这将提升中国在国际技术分工格局中的地位。另一方面，跨国公司也加剧了在中国进行并购的竞争，如2001年阿尔卡特控股上海贝尔、艾默生收购安圣电气就分别成为当年十大并购案例之一。

目前，跨国公司是先进技术的载体和绝大多数前沿技术的创新者，也是世界技术转移和扩散的主体。与跨国公司开展卓有成效的合作，是发展中国家提供技术能力的重要渠道。公共政策的制定者可以从一下几方面加以考虑：

第一、谨慎的吸引外资，分清楚外资进入中国的目的是简单的获得短期利润，进行掠夺式开发，还是旨在技术能力的改造。不同国籍的跨国公司进入中国市场的动机并不一致，某些国家的公司垂涎中国的不过是巨大的利润，不过想“捞一把就走”，对于这些公司，政府应在投资领域、利润汇回等方面予以策略性的****。对于那些旨在对华长期投资，有意提升国内企业技术能力的跨国公司，我们则表示欢迎，并以多种形式予以鼓励。如摩托罗拉公司不仅在中国大陆投资，设立研发中心，而且通过采购政策，鼓励海外的供应商来华投资设厂，

同时帮助国内有潜力的供应商成长壮大，从而带动中国零件和主件业的发展。

第二、分层次的与跨国公司进行合作。对于国内技术水平远不如跨国公司的，可以先谋求加入跨国公司的全球产业链之中，从事低端的产品组装、零部件生产等环节，再通过“反向工程”④，逐步实现技术的模仿与学习。对于某些在国际上已有一席之地的产业、技术、环节，则应加强在基础性、高精尖领域的与跨国公司R&D实验室，国内大学、实验室的合作与交流，力图在自主创新方面走在世界前列，如中国在人类基因组计划、航空航天等领域在国际上均有一定地位。

第三、加强制度建设，构建有效率的国内企业创新网络。当前，国内企业在技术研发的合作上十分不足，这与政府在这方面的无所作为不无关系。某些跨国公司一进入中国，就与国内着名的大学进行合作，充分利用大学的智力资源，如1994年7月，加拿大北方电信投资400万美元，与北京邮电大学合作成立了北京邮电大学—北方电信研究开发中心，成为外国跨国公司与国内大学合作的第一家。日本SMC株式会社、美国通用福尔德公司等先后与清华大学合作，成立了3个研究所、4个实验室和12个培训中心，仅1997年一年就达成合作项目71项⑤。反观之，国内企业与国内大学、国内企业之间的共同研发少之又少，“单兵团作战”往往耗资巨大，进行不少重复性工作。一个重要原因在于国内缺乏规范的中介组织和融洽的学习合作环境、因此，政府应出台一些政策法规，加强这方面的工作，各行业协会也应有所行动。

第四、改革现行的高等教育体制与科研管理体制，培养大批具有创新精神创新能力，又具有合作精神的优秀科技人才。鼓励进行基础性、原创性研究，促进人才流动，鼓励大学对外开放，与产业界进行更广泛深入的合作，走产学研一体化的道路。注释：

①冼国明、葛顺奇：跨国公司R&D的国际化战略，载<<世界经济>>,2000年第10期

②该统计中日本企业的海外研发规模与其国家经济规模不相称，这或许与样本选取的标准、选取的年份1992年及日本企业的封闭性、谨慎性有关。另有统计表明，1994年，日本企业在美国的R&D机构有225家，占在美的外国R&D机构总量的35％

③Kummerle将跨国公司在海外R&D投资分为两种类型：以母国为基础的技术利用型（HBE）和以母国为基础的技术增长（HBA）。前者利用业已成熟的技术优势，在东道国开拓市场，考虑的主要因素是东道国的市场规模和成长潜力；后者旨在从海外为母国获得新的技术和知识信息，增强母公司的技术存量，从而提高其国际竞争力，考虑的主要因素是东道国公共部门及私有机构的R&D投资量、国内人力资源质量、有关科技领域取得的成就等。

④反向工程（reverse project）：这是日本企业20世纪五六十年代引进国际技术的方法。指与技术创新过程相反，一项成果与技术的获得从生产的技术应用开始，按如下相反顺序进行：操作技术—维修技术—现场操作技术管理---生产技术—研究开发。

⑤长城企业战略研究所：R&D拥抱中国---跨国公司在华R&D研究，

广西人民出版社，2002年5月。