外贸出口退税培训资料
出口退税培训课件外贸企业出口退税共59页
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成8、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
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40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
出口退税知识培训讲义2-精选文档
第二部分 现行出口货物退（免）税的基本规定
②、特准退（免）税的货物范围（侧重）：
a、保税区内的企业从区外有进出口经营权的企业购进货物、保税 区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物。 b、保税区外的出口企业委托保税区内企业仓储并代理报关离境的 货物。 c、运入出口加工区的货物。 d、通过海关监管仓出口的货物。 e、进入海关保税物流园区的货物。
第一部分 出口货物退（免）税概论
一、什么是出口货物退（免）税
在国际贸易中，对我国报关出口货物退还或免征在 国内各个生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值 税和消费税。
第一部分 出口货物退（免）税概论
二、出口货物退（免）税
a、退税：即对本环节增值部分免税、进项税额退税。 b、“免、抵、退”税办法，即：对本环节增值部分免税。 进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣 不完的部分实行退税。 c、免税—对出口货物免征增值税和消费税。 对小规模纳税人出口货物免征增值税和消费税。
第二部分 现行出口货物退（免）税的基本规定
三、出口货物退（免）税的期限、地点
1、出口企业在货物报关出口并在财务上做销售后，应按月提供 退（免）税所需的法定凭证，向其主管的退税机关申报出口退税， 外贸企业一个月可进行多次申报，生产企业每月15日之前申报， 一个月申报一次。 国税发[2019]64号规定，从2019年6月1日起，出口企业应在货 物报关出口之日起90日内，向退税部门申报办理货物退（免）税 手续，逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级以 上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退免申报。 出口企业在规定期限内申报的资料准确、纸质凭证齐全的出 口退（免）税，退税部门应予以及时受理，其中无电子信息或电 子信息核对不符的须查明原因并加盖“已受理”章后交企业，待 有电子信息核对相符后正式申报。
【培训课件】外贸企业出口退税基础知识
外贸企业申报免退税注意事项
1．外贸企业申报退（免）税时按单票对应法，需要 先进行业务配单，即收齐原始凭证，然后根据业务的 关联进行匹配，确保出口退税的准确。
（1）单票对应法是仅适用于外贸企业的一种退（免 ）税计算方法。
（2）关联号的作用。“关联号”就是将有关退税凭 证组织在一起，使购进与出口有了对应关系。
【培训课件】外贸企业出口退税 基础知识
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出口退税政策解析 外贸企业出口货物劳务退（免）税规定 实务操作 单证备案的要求 申报软件操作指导
出口退税政策解析
出口退（免）税是国际贸易中通常采用的 并为各国接受的，目的在于鼓励各国出口 货物劳务及服务，公平竞争的一种税收措 施，而不能理解为是本国政府提供的一种 税收优惠政策，它不等同于国家税收补贴 。
出口企业按经营类型划分为生产型企业与外贸型 企业两种，简称生产企业与外贸企业。
（二）出口退（免）税的货物劳务及服务 范围
海关报关出口增值税的应税货物及服务。
出口企业或其他单位的视同出口货物劳务 及服务也实行了退（免）税政策。
因此，具体可分为出口企业出口货物、视 同出口货物、修理修配劳务和增值税零税 率应税服务四类情况
与出口货物完税分割单 （六）出口专用发票
1．增值税专用发票认证管理。 2．丢失增值税票专用发票处理。 3．其他用票规定。
丢失增值税票专用发票处理
一是丢失发票联和抵扣联的，应凭发票记账联复印件 及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专 用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核 同意后，进行申报出口退（免）税。
逾期，是指超过财务作销售收入次月至次年4月30日 前最后一个增值税纳税申报期截止之日（经主管税务 机关批准的除外）。
外贸企业出口退税培训手册
目录第一节出口退（免）税概念 (1)第二节外贸企业退（免）税认定管理 (2)一、外贸企业退（免）税认定的概念 (2)二、认定时限及地点 (2)三、认定的类别以及相关手续 (2)第三节出口货物退(免)税的计算 (5)一、外贸企业出口货物应退增值税的计算 (5)二、外贸企业出口货物应退消费税的计算 (6)第四节出口货物退(免)申报和视同内销申报 (7)一、退(免)税申报人的确定 (7)二、申报程序及相关规定 (7)三、出口货物退税单证装订要求 (10)四、外贸企业视同内销货物相关规定 (11)第五节出口货物退(免)税凭证的管理 (14)一、退税凭证 (14)二、退税凭证的相关政策 (14)第六节出口退税的受理和审核 (17)一、受理 (17)二、审核 (17)第七节出口货物退(免)税证明管理 (22)一、《出口商品退运已补税证明》 (22)二、《补办出口货物报关单证明》 (23)三、《补办出口收汇核销单证明》 (24)四、《代理出口货物证明》 (25)五、《代理出口未退税证明》。
(26)六、《进料加工贸易申请表》 (27)七、《来料加工贸易免税证明》 (28)八、延期申报 (29)第八节出口货物退(免)税相关管理规定 (32)一、出口货物退(免)税单证备案有关规定 (32)二、规范外贸出口经营秩序有关规定 (34)第一节出口退（免）税概念我国的出口货物退（免）税，是指对我国报关出口的货物退还或免征其在国内的各生产和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。
出口货物退（免）税是在国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在用鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。
各国的出口货物退（免）税制度是基于国际贸易规则体系和本国税收法律、法规的框架建立的。
《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国由于消费时所需完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对他征收反倾销税或反补贴税”。
《国税出口退税培训》课件
出口退税的目的和意义
01
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促进国际贸易发展
通过降低出口商品成本，提高 其国际市场竞争力，从而促进
国际贸易的发展。
增加国家外汇收入
出口退税能够增加企业的出口 积极性，从而增加国家外汇收
入。
优化资源配置
通过出口退税政策，可以引导 企业优化资源配置，提高生产
出口退税政策的适用范围
出口退税政策适用于一般纳税人生产的、出口的增值税应税商品，包括有形动产、 加工修理修配劳务以及部分无形资产。
出口退税政策的适用范围根据不同税种和商品类型而有所不同，具体范围由国家税 务总局制定并公布。
对于部分特殊商品或服务，如禁止或限制出口的商品、增值税零税率商品等，不适 用出口退税政策。
出口退税率的确定
出口退税率是指出口商品应退税 额与该商品出口销售收入的比例 ，是衡量出口商品是否享有退税
的重要指标。
出口退税率由国家税务总局根据 国内经济发展状况、出口商品的 竞争力和国家的战略需要进行调
整，并公布实施。
出口退税率的高低直接影响到企 业的出口效益和利润，因此企业 应密切关注出口退税率的变化， 以便及时调整生产和销售策略。
出口退税审核流程
审核单证
税务机关对出口企业提供 的发票、报关单、外汇核 销单等单据进行审核，确 保单证齐全、符合规定。
审核数据
税务机关对出口企业申报 的数据进行审核，包括数 量、单价、金额等，确保 数据真实、准确。
审核税收
税务机关对出口企业缴纳 的税收进行审核，确保税 收已经足额缴纳。
出口退税退付流程
效率。
维护公平竞争
出口退税培训实务篇(1)课件
并向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间， 在货物报关离境并在财务上作销售后，根据出口发票记载的出口数 量、金额等内容，按月填报以下申请表并生成相关的电子数据，在 法定的纳税期限内向主管征税机关办理免、抵税及应纳税额的电子 申报手续。
• 退税申报期限90天,按报关单出口日期计算90天 到期，在实际申报时可以在到期次月的15日进 行申报，例如报关单出口日期在2006年8月1日 至8月31日的，均应在2006年12月15日前申报 完毕，以此类推。
出口退税培训实务篇(1)
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*关于申报期限的注意事项
生产企业和外贸企业逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因 经地市级以上税务机关批准,可以延期申报者外，退税机关不再受理 该笔出口货物的退（免）税申报。
主管退税机关应督促出口企业在货物报关出口并在财务上 作销售后 ，按月填报出口货物退(免)税的有关申报表，提供 办理出口退(免)税的有关申报凭证、资料 ，按照规定或约定 的申报期限报主管退税机关申请办理出口货物退(免)税。
出口退税培训实务篇(1)
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（二）申报期限
2、出口退税实行按月申报制度，具体： （1）外贸企业 外贸企业应在货物报关出口，且已取得增值税专用发票（抵扣联） 后，依003出口信息、电子口岸中心查询的出口信息或出口报关单 的有关内容，自货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税 专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，每月可分批多次向退税 部门申报退税。（国税发〔2004〕64号、国税发〔2004〕113号）
出口退税培训实务篇(1)
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（四）退税申报资料—外贸企业
●进货凭证：
（1）增值税专用发票(抵扣联)。 （2）《出口退税进货分批申报单》； （3）进口货物海关代征增值税完税凭证。 （4）税务机关要求报送的其他出口退税申报资料。
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外贸出口退税培训资料
导言：
外贸企业在进行商品出口时可以享受到出口退税政策的支持，有效降低企业成本，提升竞争力。
本文将介绍外贸出口退税的基本概念、申请条件、申请流程以及注意事项，以帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策。
第一节：外贸出口退税概述
外贸出口退税意味着在符合一定条件下，外贸企业可以向政府申请退还缴纳的进口环节增值税和消费税，以减轻企业负担。
出口退税是一种重要的国家政策，对于促进外贸发展具有重要的推动作用。
第二节：外贸出口退税的申请条件
1. 企业必须是合法注册的外贸企业，具备独立法人资格；
2. 商品必须是出口到海外市场，并且实际出口数量和金额与海关出口报关单一致；
3. 申请人需在规定时间内向海关提交退税申请，并提供相关证明材料；
4. 企业应当具备符合法律法规的依法纳税行为。
第三节：外贸出口退税的申请流程
1. 登记备案：外贸企业首先需要向相关部门进行登记和备案，办理出口退税的相关手续；
2. 缴纳税款：外贸企业在办理订单出口手续后，需要按照相关规定将进口环节的增值税和消费税等税款先行缴纳；
3. 申请退税：企业按照规定填写并提交退税申请表格，同时提供相关证明材料；
4. 审核验核：海关对申请材料进行审核，核实企业的退税资格和申报内容；
5. 确认退税：海关审核通过后，将进行退税确认，并将退税款项返还给企业。
第四节：外贸出口退税的注意事项
1. 合规操作：企业需严格按照国家法律法规的要求办理退税手续，遵守相关规定；
2. 审核配合：企业应积极配合海关的审核工作，提供准确、完整的申请材料；
3. 注意时效：退税申请须在规定时间内提出，逾期将无法办理；
4. 税务咨询：外贸企业可咨询专业的税务机构，获得更详细的退税指导。
结论：
外贸出口退税是促进外贸发展的重要政策支持，通过正确申请和合规操作，外贸企业可以从中获取实实在在的经济利益。
希望本文所述内容能够帮助外贸从业人员更好地理解和应用出口退税政策，实现企业的可持续发展。