2022年电大期末考试更新纳税基础与实务课程平时作业试题及答案汇总
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)
国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）2021-2022国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题3分，共15分） 1．下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。
A．《税收征收管理法》 B．《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 C．《企业所得税暂行条例实施细则》 D．《税收征收管理法实施细则》 2．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的( )项目计税。
A．有形动产租赁服务 B．物流辅助服务 C．陆路运输服务 D．管道运输服务 3．自2021年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。
A．不缴纳增值税 B．可选择按小规模纳税人纳税 C．-律按小规模纳税人纳税 D．参照一般纳税人纳税 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。
A.高尔夫球包 B．竹制筷子 C．护肤护发品 D．电动汽车5．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。
每小题5分，共20分） 6．税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。
A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收行政法 D．税收争讼法7．单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是( )。
A．继续生产增值税应税货物 B．集体福利 C．个人消费 D．无偿赠送给其他单位 8．根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。
A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 9．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。
电大《纳税基础与实务》形考3
试卷总分:25 得分:241.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人，自然人是权利客。
【答案】:错误2.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。
【答案】:正确3.税收法律关系双方的权利与义务不对等【答案】:错误4.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围【答案】:正确5.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
【答案】:错误6.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是{图} 。
A.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒C.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒D.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒【答案】:A7.企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A.自然灾害造成的损失B.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失C.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分D.转让财产损失、呆账损失、坏账损失【答案】:C8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【答案】:C9.下列税种中属于价外税的是( )A.增值税B.消费税D.资源税【答案】:A10.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A.借：主营业务成本，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税D.借：管理费用，贷：固定资产【答案】:C11.下列项目不征营业税的是（）A.个人购买后居住半年的普通住宅出售B.在境内组织旅客出境旅游C.个人自建自用住房销售D.不销售汽车，只是单独提供按揭、代办服务业务【答案】:C12.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )A.减税免税B.纳税期限C.税率D.纳税环节【答案】:C13.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是{图}A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的礼品无偿赠送给客户C.外购的床单用于职工福利D.外购的粮食分给职工个人【答案】:14.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油B.卷烟、粮食白酒与薯类白酒C.木制一次性筷子、实木地板D.娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】:B15.下列项目缴纳土地增值税的是（）A.自用的房地产B.出租的房地产C.抵债的房地产D.抵押期间的抵押房地产16.按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税A.大型机器设备B.电力?C.热力?D.房屋【答案】:ABC17.按3%税率征收营业税的行业是（）A.交通运输业与建筑业B.服务业C.文化体育业D.邮电通信业【答案】:ACD18.我国原产地的规定，采用的标准包括( )。
兵团广播电视大学 2022 年春季学期期末统一 考试税收基础试题-辅导资料-
兵团广播电视大学 2022 年春季学期期末统一 考试 税收基础试题-辅导资料-
B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按 3% 的征收纳税人购进小汽车自用发生的
02948--兵团广播电视大学 2022 年春季学期期末统一 考试《税收基 础》试题-辅导资料
进项税额可以从销项税额中抵扣 D. 发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售
额的，以固定资产净值为销售额 参考答案是：发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无
法确定销售额的，以固定资产净值为销售额 第2题 单项选择题 2. 根据现行增值税暂行条例的规定，以下说法正确的选项是( )。 . 除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 B. 有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 C. 一般纳税人购置或销售免税货物所发生的运输费用，可以依据运输
参考答案是：除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税
D. 卷烟厂将自产的烟丝
第3题
单项选择题
3. 商业企业一般纳税人零售以下货物，可以开具增值税专用发票的是
( )。
. 办公用品
B. 食品
C. 烟酒
D. 化妆品
参考答案是：办公用品
第4题
单项选择题
4. 以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。
部门开具的运费结算单据所列运费金额，按照 7%的扣除率计算进项税额 抵扣
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D. 对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取
B. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
的一次性费用，一律征收增值税
纳税基础与实务作业及答案
纳税基础与实务作业及答案单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳()税款滞纳金。
(5.00分) A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2.国内增值税的( )归地方。
(5.00分) A. 50,B. 75,C. 25,D. 31,3.国家征税的目的是为了满足( )。
(5.00分)A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
(5.00分)A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。
(5.00分)A. 国内增值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的( )。
(5.00分)A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
(5.00分) A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起( )按照规定设置账簿。
A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 消费税B. 营业税C. 资源税D. 增值税多选题(总分25.00)1.国家税务局系统包括( )。
(5.00分)A. 省、自治区、直辖市国家税务局B. 征收分局、税务所C. 县、县级市、旗国家税务局D. 地级市、自治州、盟国家税务局2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。
(5.00分)A. 扣缴义务人B. 征税对象C. 纳税人D. 税率3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有()。
四川电大纳税基础与实务新版考试试题答案
任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。
A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列属于税收法律的有（）。
A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。
a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。
a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。
a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。
a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。
已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。
a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案(试卷号：1334)
国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是( )。
A．纳税人
B．征税对象
C．计税依据
D．税务机关
2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。
A．实际负税人
B．扣缴义务人
C．纳税义务人
D．税务机关
3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A. 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。
A. 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。
A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0
C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
D．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
6．下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。
A．劳务报酬所得
B．工资薪金所得
C．稿酬所得。
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广播电视大学(电大)期末考试《纳税基本与实务》课程各次平时作业试题及参照答案汇总作业1一、单选1.税法构成要素中,用以区别不同税种是( A )A．课税对象 B.税率 C.纳税人D,税目2.税收采用是( A )方式。
A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月获得汽车销售额收入500000元,获得驾驶培训收入30000元,本月该汽车城应税销售额是( B)。
A 30000元B 500000元C 470000元D 530000元4.下列混合销售行为中,应当征收增值税是( D)。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为普通纳税人,本月销售一定数量石油液化气,含税销售额为人民币4520元,则该公司计算增值税销项税额为( C )A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.进口货品增值税构成计税价格是(D)。
A.关税完税价格+关税B.货品到岸价格+关税+消费税C.成本*(1+成本利润率)D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税普通纳税人兼营不同增值税税率货品,未分别核算不同税率货品销售额,拟定其合用增值税税率办法是(A)A.从高合用税率B.从低合用税率C.合用平均税率D.合用6%征收率8.下列不征收增值税事( D)。
A.货品期货B.自产货品用于投资C.自产货品免费性送她人D.转让无形资产9.下列不应计入“进项税额转出”是(A)。
A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料10.钞票折扣销售对的会计解决是( D )。
A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收基本特性是(ABD)。
A.强制性B.免费性C.有偿性D.固定性2.税制三个基本要素是(ABC)。
A.纳税人B.税率C.征税对象D.计税根据3．税率基本形式涉及(BCD)A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率4.下列视同销售货品有(ABCD)。
A.自产货品用于非应税项目B.购买货品用于投资C.委托加工货品免费赠送她人D.自产货品交付她人代销5.下列不得抵扣进项税额有(ABC)A.非正常损失购进货品B.用于非应税项目购进货品C.用于集体福利购进货品D.用于应税项目购进货品6.下列属于价内税有( BD)。
A.增值税B.营业税C.公司所得税D.消费税7.普通纳税人销售下列货品中,合用13%低税率是(BCD)。
A.家用电器和食用植物油B.自来水和农机零部件C.图书和报纸D.农业和化肥8.公司将自产电饭煲发给职工,公司对的会计分录是(AD)A.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)B.借:销售费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)C.借:营业外支出贷:库存商品——棉被应交税费——应交增值税(进项税额)D.借:主营业务成本贷:库存商品——电饭煲9.某生产公司为增值税普通纳税人,其(CD)进项税额可以从销项税额中抵扣。
A.用于职工宿舍维修购进货品B.火灾后损失库存商品所耗用购进货品C.混合销售行为涉及非应税劳务所用购进货品D.兼营非应税劳务一并征收增值税时,其兼营非应税劳务所用购进货品10．公司将自产棉被赠送给灾区,捐赠时应作会计分录是(C)A.借:营业外支出贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)B．借:主营业务成本贷:库存商品C.借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)D．借:销售费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)三、判断1.负税人是最后承担税收承担单位和个人,它与纳税人既有联系,又有区别。
(√)2.税收固定性是指在一定期期内税法是固定不变。
(√)3.增值税是对资产增值某些征收税.(×)4.凡是对货品征收消费税时候一定要征收增值税。
(×)5.“未交增值税”借方余额反映公司应交未交增值税。
(×)6.某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费高档消费品。
本月该酒店客房收入20万元,附带高档消费品销售收入1万元。
该酒店应一并缴纳增值税。
(×)7.增值税普通纳税人将自产货品免费性赠送她人不征收增值税。
(×)8.计算增值税销项税时,销售折扣可以从销售额中减除。
(×)9.对于统一核算总分支机构而言,只要总机构被认定为增值税普通纳税人,分机构也可以申请办理普通纳税人认定手续。
(×)10.普通纳税人将上月购进货品以原价销售,由于没有产生增值额,不需要计算增值税。
(×)四、业务题1某增值税普通纳税人,200ⅹ年10月购进货品4 200 000元,其中获得增值税专用发票上注明货品金额为4 000 000元,增值税为680 000元,同步支付货品运费40 000元,建设基金1 000元,装卸费200元,运送途中保险费2 000元,获得运费发票;普通发票注明金额200 000元。
本月销售货品不含增值税价款8 000 000元,向消费者个人销售货品收到钞票585 000元。
将自产产品用于职工福利,该产品成本10 000元,计税价格12 000元。
上年购进货品发生损失,进价为4 000元,售价为5 000元。
上述所有货品(产品)均合用税率17%。
计算该纳税人当月应交纳增值税额。
答案:(1)当月购进货品容许抵扣进项税额=68000+(40000+1000)*7%=682870(元)(2)当期销售货品销项税额=8000000*17%+[585000/(1+17%)]*17%=1445000(元)(3)当期移用货品销项税额=1*17%=2040(元)(4)当期进项税额转出=4000*17%=680(元)(5)当期应纳增值税额=(1445000+2040)-(682870-680)=764850(元)2.某外贸进出口公司进口一批小汽车,到岸价格为10000000元,关税税额为5000000元,小汽车合用增值税税率为17 %消费税税额为2045500。
请计算该公司进口应纳增值税。
答案:应纳增值税额=(1000+500+204.55)*17%=289.7735万元3. 甲公司为增值税普通纳税人,2月购进货品销售给乙公司1000件玩具,每件不含税价为20元,由于乙公司购买数量多,甲公司按原价9折优惠销售,折扣额和销售额在同一张发票上注明:并且提供2/10,1/20,n/30钞票折扣。
乙公司于10天内付款。
甲公司此项业务计税销售额是多少?答案:甲公司此项业务计税销售额=1000*20*90%=18000元4.某增值税普通纳税人,8月购进货品一批,获得增值税专用发票上注明价款500000元,税金85000万元,款已付,增值税专用发票已经认证;开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,发票已交给购货方并已获得销货款;把20台乙产品分派给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格;基本建设工程领用外购材料1000公斤,不含税单价为50元,共50000元;本月丢失丙材料8吨,不含税单价元,作待解决损失解决。
购销货品增值税税率为17%。
请分别编制每笔经济业务有关会计分录。
答案:(1)购进材料借:材料采购500000应交税费——应交增值税(进项税额) 85000贷:银行存款585000(2)销售货品借:银行存款468000贷:主营业务收入400000应交税费——应交增值税(销项) 68000(3)视同销售①借:应付股利154440贷:主营业务收入13应交税费——应交增值税(销项税额) 22440②借:利润分派——应付钞票股利或利润154440贷:应付股利154440作业2一、单选1．现行消费税计税根据(A)A.含消费税不含增值税销售额B.含消费税且含增值税销售额C.不含消费税而含增值税销售额D.不含消费税也不含增值税销售额2.以销售数量作为计税根据是(C)A.烟B.化妆品C.汽油D.鞭炮3.自产自用消费品如果用于持续生产应税消费品,则(C)A.使用该消费品时交纳消费税B.不交纳消费税C.移送自用时交纳消费税D.销售最后消费品交纳消费税4.某外资公司进口一批汽车轮胎,海关核定关税价格为600万元。
已知关税税率60%,消费税税率10%,该公司应纳消费税为(B)万元。
A.60B.106.67C.96D.1066.675.某汽车厂发出材料委托某公司加工一批产品,收回后用于持续生产应税消费品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税1579元,增值税1700元,该汽车厂提货时对的涉税会计解决为(C) A．借:委托加工材料13279贷:银行存款13279B.借:委托加工材料11579应交税费——应交增值税(进项税额) 1700贷:银行存款13279C.借:委托加工材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1700应交税费——应交消费税1579贷:银行存款13279D.借:生产成本13279贷:银行存款132796.一位客户向某汽车制造厂(增值税普通纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款250800(含税),另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税销售额为( B )A.214359B.240000C.250800D.2808007.某建筑公司3月份建筑收入100000元,当月购买一台税控收款机,支付3500元并获得普通发票,当月应纳营业税( B )元。
A.3000B.2491.45C.2405D.2898.068.下列项目中,应作为营业税计税根据是:( D )A.建筑公司不扣除其转包工程额所有承包额B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后余额C.旅行社组团在境内旅游收取所有旅游费用D.娱乐企向顾客收取涉及烟酒、饮料等收费在内各项费用9.某广告公司某月份获得广告业务收入18万元,支付给其她单位广告制作费5万元,支付给电视广告发布费3万元,收取广告赞助费1万元。
该公司当月应纳营业税为( D )万元。
A.0.8B.0.55C.0.7D.0.9510.下列各项中,需要按照建筑业征收营业税是( C )A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.自建建筑物后销售D.投资入股建筑物11.下列各项中,需要按照建筑业征收营业税是( B )A．在境内组织旅客出境旅游 B.运送公司销售货品并负责运送业务C.境内公司之间租赁设备D.在境外销售在国内境内不动产12.学校教师运用业余时间开办培训班,月收入5200元,下列说法对的是(C )。
A.按服务业征收营业税B.按文化体育业征收营业税C.不用征收营业税D.按娱乐业征收营业税二、多选1.下列销售卷烟单位和个人中,属于消费税纳税义务人是(ABD)A.生产销售卷烟国有公司B.进口卷烟并销售国有公司C.销售卷烟个体商贩D.生产销售卷烟外商投资公司2.下列应税消费品中,采用复共计税办法计算消费税有( BC)A.烟丝B.烟卷C.白酒D.酒精3.某卷烟厂用下列烟丝持续生产卷烟,在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额有(AD)A.外购已税烟丝B.自制烟丝C.进口烟丝D.委托加工收回已税烟丝4.某公司生产化妆品,用于(ABD)时应征收消费税A.本公司职工运动会奖品B.电视广告样品C.出厂前抽验品D.促销活动中赠送品5.下列项目在“营业税金及附加”账户核算有(ACD)。