对帐管理制度

对帐管理制度

一、目的

为了加强帐务监控，提高帐务数据真实水平，及时发现财务隐患与问题，确保帐帐、帐实相符，特制定本制度。

二、对帐准备

对帐工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的帐务处理、帐务登记，以建立真实可靠的对帐平台。

三、对帐

按对帐内容与科目分会计帐核对、应收帐款与预收帐款核对、应付账款与预付帐核对、其他应收款核对、其他应付款核、内部监控帐核对等，对账应当双方签字或盖章确认，以明确责任和规避管理风险，签字或盖章确认的资料应当妥善保管和归档。

（一）、会计帐核对

每位会计人员在月度终了，要对各自负责的帐务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，核对要求：

1、每位会计人员日常做好帐务处理，并定期通过自我检查具有勾稽关系的

数据是否相符和辅助项目核算是否串户，在规定的时间内检查完毕。

2、出报表前，总帐会计要对会计帐再次核对一遍，对存在的差错应当及时

要求修正，以避免结帐后返工。

（二）、应收帐款、预收帐款核对

1、财务与统计内部核对

1）、销售部门统计人员于每月3日前编制上月“应收帐款余额对帐表”交财务部应收会计予以核对。

2）财务应收会计于5日前将“应收帐款余额对帐表”核对结果反馈给销售部统计人员，对不一致的，双方要及时核对，查明原因，有差错的

要及时予以调整。

2、与客户对帐

1）、财务与统计内部核对一致后方安排与客户对帐。

2）、财务应收会计重点对业务量大的客户及长期挂帐客户加强对帐管理，另加强关联单位帐项的核对。

3）、应收帐款会计负责应收帐款对帐发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

（三）、应付账款、预付帐对帐

1、财务与统计内部核对

1）、采购部门统计人员于每月3日前编制上月“应付帐款余额对帐表”交由财务部应付会计予以核对。

2）财务应付会计于5日前将“应付帐款余额对帐表”核对结果反馈给统计人员，对不一致的，双方要及时核对，查明原因，有差错的要及时

予以调整。

2、与供应商对帐

1）、财务与统计内部核对一致后方安排与供应商对账。

2）、财务应付会计每月重点对应付帐款倒挂的要求业务部门查明原因，并及时组织对帐。

3）、财务应付会计重点对业务量大的供应商加强对帐管理，另加强关联单

位帐项的核对。

4）、应付帐款会计负责应付帐款对账发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

（四）、其他应收款核对

1、总帐会计于每月报表完成后2天内，主动与相关单位或个人对帐确认，重点关注长期挂帐或金额较大的单位、个人。

2、其他应收款对帐确认后，总帐会计应当将其他应收款资料提交给相关部门负责催款。

3、总帐会计负责其他应收款对帐发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

（五）、其他应付款核对

1、总帐会计重点对应付帐款倒挂的要求业务部门查明原因，并及时组织对帐。

2、总帐会计负责其他应付款对账发现的问题的跟踪、监督处理和汇报。

（六）、内部监控帐的核对

内部监控帐的核对指财务帐加强与各部门有关帐目如：存货帐、车间领料台帐、销售台帐、货币资金帐、固定资产台帐和各部门费用台帐的核对，财务部安排专人办理，以确保帐帐相符。

月底，收到统计报表后，各职能会计要对自身负责的业务相关有勾稽关系的报表予以核对，核对一致后方可入帐。

XXXXXXXXXXXX有限公司

二〇一二年十二月十日