总体审计策略【模板】
总体审计策略规划
总体审计策略被位：索引号： BE/期：目：体策略表截止日制：复核：日期：日期：一、范告要求适用的会准和相关会制度适用的准例如：管机构布的有关信息披露法与告相关的行特定、特定行主管部布的与告相关的法等需的集内成部分的数量及所在地点需要的含有已表例如：上市公司年的文件中的其他信息制定策略需考的其他事例如：独出具告的子公司范等二、安排（一）外告安排：（二）行安排行安排1．期中（1）制定体策略（2）制定具体划⋯⋯2．期末（ 1）存⋯⋯（三）沟通的安排所需沟通与管理及治理的会目会（包括会和会）与家或有关人士的沟通与其他注册会沟通与前任注册会沟通⋯⋯三、影响的重要因素（一）重要性确定的重要性水平索引号（二）可能存在高重大的域可能存在高重大的域索引号（三）重要的成部分和余填写明：1.所的集内重要的成部分；2.重要的余，包括本身具有重要性的余（如存），以及估出存在重大的余。
重要的成部分和余索引号四、1．重要的成部分人⋯⋯安排（一）2．重要的余目⋯⋯主要成的任位姓名主要注：在分配可以根据被位的不同情况按会科目划分，或按交易划分。
（二）与目量控制复核人的沟通（如适用）复核的范:沟通内容沟通的目成划沟通估、划的表的复核⋯⋯五、 家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果 目 划利用 家或有关人士的工作，需要 其工作的范 和涉及的主要会 科目等。
另外， 目 按照相关 准 的要求 家或有关人士的能力、客 性及其工作等 行考 及 估。
（一） 内部 工作的利用主要 表 目 索引号存⋯⋯（二） 其他注册会 工作的利用 其他注册会 名称利用其工作范 及程度 索引号（三） 家工作的利用主要 表 家主要 及利用 家工作索引号目 名称工作范 的原因利用的内部 工作 内部 部 各 的存 每半年至少 点一次。
在中期 ， 目 已 内部 部 点步 行 察，其 果 意，因此 目 将 其年底的 点 果，并 小存 的范 。
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑主要报表服务机构服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告索引号项目名称意见及日期。
总体审计策略和具体审计计划
审计报告的撰写和发布
撰写清晰、准确的审计报告
审计人员应撰写清晰、准确的审计报告，概括审计范围、方法、发 现和结论，并提出适当的建议。
审核和修改审计报告
审计人员应对审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确、完整 、清晰和符合规范。
发布审计报告
审计人员应按照组织的规定和要求发布审计报告，确保报告的受众 能够理解和使用报告内容。
审计证据的收集和整理
收集充分、适当、可靠的审计证据
审计人员应收集充分、适当、可靠的审计证据，包括书面证据、口头证据和环境证据，以 支持审计结论和建议。
确定审计证据的可靠性
审计人员应评估审计证据的可靠性，包括证据的来源、证据的性质和证据与审计目标的关 联性。
整理和分析审计证据
审计人员应整理和分析审计证据，将证据归类、排序和索引，以便在审计过程中使用和管 理。
绩效评价审计
对客户的绩效进行评价和审计，以确保其经营效益和业绩目标的实 现。
环境和社会责任审计
对客户的环境和社会责任进行审计，以确保其符合相关法规和道德 要求。
03
CATALOGUE
审计程序和方法
风险评估程序和方法
风险识别
通过分析内外部环境，识别潜在 的审计风险。
风险评估
对识别出的风险进行评估，包括 风险发生的可能性和影响程度。
对被审计单位工作的总体评价和建议
评价1
被审计单位在财务管理方面做得比较好，但在内部控制和 业务管理方面存在一些问题，需要加强改进。
建议1
被审计单位应建立健全内部控制制度，完善风险管理和合 规性程序，加强对业务活动的监督和审查。
建议2
被审计单位应加强对财务报告的审查和监督，确保财务信 息的真实、准确和完整性。
总体审计计划模板-精品
总体审计计划模板-精品2020-12-12【关键字】方案、目录、指南、情况、会议、计划、战略、系统、有效、沟通、建设、制定、了解、措施、关键、准则、成果、需要、环境、政策、项目、资源、重点、体系、制度、水平、分析、制约、开展、管理、监督、改进、有效性、复杂性、重要性篇一：具体审计计划范本广东正中珠江会计师事务所有限公司审计计划——具体审计计划被审计单位名称：委托审计期间：项目负责人：日期：部门经理：日期：主任会计师：日期：目录一、风险评估程序（一）一般风险评估程序（二）针对特定项目的程序二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（二）被审计单位性质（三）会计政策的选用（四）目标、战略及相关经营风险（五）财务业绩的衡量和评价三、了解内部控制（一）控制环境（二）被审计单位的风险评估过程（三）信息系统与沟通（四）控制活动（五）对控制的监督四、对风险评估及审计计划的计论五、评估的重大错报风险（一）评估的财务报表层次的重大错报风险（二）评估的认定层次的重大错报风险六、计划的进一步审计程序（一）重要账户或列报的计划总体方案（二）计算机辅助审计技术的应用一、风险评估程序2、观察和检查程序3、分析程序（二）对特定项目的程序（三）评估结论：二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控控制）1、行业状况考虑：（1）被审计单位所属行业：（2）行业特征与主要产品或业务类型：（3）所在行业的市场供求与竞争：（4）产品生产技术的重要变化：（5）生产经营的季节性和周期性（6）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：（7）产品的主要销售地区以及贸易障碍分析说明：（8）适用于该行业的关键业务统计指标、财务指标及相关数据：2、法律环境及监管环境考虑：适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3、其他外部因素考虑：宏观经济的景气度利率和资金供求状况通货膨胀水平及币值变动国际经济环境和汇率变动（二）被审计单位的性质篇二：内部审计计划模版XXX有限公司内部审计工作计划XX年度内审部目录页次一、XX年工作总结 ................................................ ................................................... .......................................1 （一）工作目标完成情况及工作成果 ................................................ ................................................... .........1 （二）审计计划完成情况及未完成原因分析 ................................................ (1)（三）改进措施 ................................................ ................................................... .............................................1 二、XX年工作重点及目标 ................................................ ................................................... ...........................1 三、XX年业务计划制定 ................................................ ..................................................................................1 （一）风险评估 ................................................ ................................................... .............................................1 （二）审计内容 ................................................ ................................................... .............................................2 （三）业务目标 ................................................ ................................................... .............................................4 （四）业务计划 ................................................ ................................................... .............................................5 （五）管理咨询 ................................................ ................................................... .............................................6 五、资源分配情况 ................................................ ................................................... ............................................6 六、部门及审计体系建设 ................................................ ................................................... ................................6 七、部门经费预算 ................................................ ................................................... .. (6)二○一二年十二月三十一日XX年内部审计工作计划一、XX年工作总结（一）工作目标完成情况及工作成果（三）改进措施（二）审计计划完成情况及未完成原因分析二、XX年工作重点及目标三、XX年业务计划制定（一）风险评估备注：①可能性1-3分：1表示不太可能发生，2表示有可能发生，3表示很有可能发生。
总体审计策略记录模式范例
.总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性...报告目标、时间安排及所需沟通3．计划的报告报送及审计工作时间安排如下：...．人员安排4 项目组主要成员的责任．1 4 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：] 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）．24 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，[] 项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑.. .5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降可以说，为获取充分、适当的至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容121号——了解被审计单位及其环的规定为了足够识别和评估财务报表重大错报计划实施的风险评估程序的性质、时间和范...号——针对评估的重大错报风123计划实CP计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体CP时间和（包括进一步审计程序的具体性质针对审计业务需要实施的CPCP审计准则的规定应当执行的既定程序。
总体审计策略
审计质量监督
审计流程
审计标准
对审计工作的全过程进行监督，确保审计工 作的规范性和合规性。
参照国家审计准则和行业审计标准，对审计 工作进行评估和监督。
质量评估
质量改进
定期对审计工作进行质量评估，发现并纠正 审计工作中存在的问题。
根据质量评估结果，制定针对性的改进措施 ，提高审计工作的质量和效率。
后续审证据收集
明确审计证据收集的目的和要求
01
审计证据是审计结论的基础，收集充分的审计证据是确保审计
质量的关键。
确定审计证据收集的方法和途径
02
可以通过检查、观察、访谈、调查等途径收集审计证据，根据
具体情况选择合适的方法。
对收集的审计证据进行分类和整理
03
根据审计目标和要求，对收集的审计证据进行分类、整理和分
问题分析
对前期审计中发现的问题进行分析 ，找出问题的根源和影响。
风险评估
根据问题分析结果，对被审计单位 的风险进行评估，确定后续审计的 重点。
计划制定
根据风险评估结果，制定详细的后 续审计计划，包括审计目标、审计 范围、审计时间等。
计划执行
按照制定的后续审计计划，开展后 续审计工作，确保问题的有效解决 和风险的及时防范。
审计发现的处理
要点一
对审计发现进行分类 和优先级排序
根据问题的性质、影响范围和严重程 度，对审计发现进行分类和优先级排 序。
要点二
制定详细的整改计划 和措施
针对每个审计发现，制定具体的整改 计划和措施，明确责任人、整改期限 和预期效果。
要点三
对整改情况进行跟踪 和监督
对整改情况进行持续跟踪和监督，确 保整改措施得到有效执行，并及时反 馈给相关方。
总体审计策略
总体审计策略一、审计范围
二、审计时间安排
（一）报告时间要求
（二）执行审计工作的时间安排
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）识别重要组成部分
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
四、人员安排
(一)项目组主要成员
（二）质量控制复核人员
五、对专家或其他第三方工作的利用（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
（三）对组成部分注册会计师工作的利用
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑
六、其他事项
七、总体审计策略修改情况。
总体审计策略和具体审计计划
汇报人：
日期:
目录
• 总体审计策略 • 具体审计计划 • 审计程序和方法 • 审计技术和工具 • 审计证据和记录 • 总结和结论
01
总体审计策略
审计目的和目标
目的
评估被审计单位内部控制和风险管理的有效性，增加组 织价值和改善组织运营，帮助组织实现其目标。
目标
确定被审计单位是否遵守法律法规、行业标准和其他外 部要求，是否合理配置资源并有效利用，是否存在舞弊 和错误。
如审计软件、数据分析工具等，可以提高审计效率和效果。
利用专家意见
对于某些特殊领域或问题，可以寻求专业人士的意见和建议 。
05
审计证据和记录
审计证据的收集和整理
审计证据的充分性
确保收集的审计证据数量 足够，能够支持审计结论 。
审计证据的适当性
确保收集的审计证据与审 计目标相关，并具有可靠 性和相关性。
对未来审计工作的规划和展望
审计重点
根据被审计单位的工作重点和风险状况，确定了未来审计工作的 重点和方向。
审计资源
根据审计重点和任务量，合理安排审计资源，包括人员、时间和 预算等方面。
审计计划
制定了具体的审计计划，包括审计时间、地点、内容等方面，为 后续的审计工作提供了指导和依据。
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重要科目和披露事项审计
重要科目审计
对财务报表中的重要科目进行详 细审计，包括收入、成本、库存 等。
披露事项审计
核实公司披露的各项信息，确保 其真实、完整、准确。
其他重要事项审计
合规性审计
对客户的重要业务和流程进行合规性 审计，确保其符合相关法律法规和行 业标准。
总体审计策略
详细描述
审计师需要根据客户的具体情况，选择适当的审计风险应对策略。这些策略包括 但不限于扩大审计范围、增加审计程序、转移审计风险或与第三方合作等。
05
审计工作底稿和报告
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的完整性
审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、执行过程和结果 的完整记录。
审计工作底稿的质量
审计工作底稿应清晰、准确、及时和充分记录，以便支持审 计结论和建议。
3
制定审计策略
审计师需要根据政策执行中风险因素的性质和 范围，制定相应的审计策略，以确保审计质量 和效率。
04
审计风险评估和应对
固有风险评估
总结词
固有风险是指企业面临的与审计无关的重大风险，例如市场 风险、信用风险等。
详细描述
在审计过程中，需要对企业的固有风险进行评估，以了解其 对企业财务状况和经营业绩的影响。固有风险的评估通常基 于对企业所处的市场环境、行业特点和自身经营状况的分析 。
审计报告的撰写
报告内容完整
审计报告应包括审计范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位经营活动 和财务状况的客观评价。
报告语言清晰
审计报告应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语，以便读者理解。
审计档案的管理
档案分类整理
审计档案应按照时间、项目和类型进行分类整理，以便查找和管理。
档案保存时间
审计档案应保存一定时间，以满足法规和公司政策的要求。
THANKS
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总体审计策略
contents
目录
• 审计计划 • 审计方法和程序 • 审计重点领域 • 审计风险评估和应对 • 审计工作底稿和报告
01
审计计划
审计目标
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总体审计计谋【1 】
一.审计规模
二.审计营业时光安插
（一）对外陈述时光安插：
（二）履行审计时光安插
（三）沟通的时光安插
三.影响审计营业的重要身分
（一）重要性
（二）可能消失较高重大错报风险的范畴
（三）重要的构成部分和账户余额
填写解释：
1.记载所审计的团体内重要的构成部分;
2.记载重要的账户余额,包含本身具有重要性的账户余额（如存货）,
以及评估出消失重大错报风险的账户余额.
四.人员安插
（一）项目组重要成员的义务
注：在分派职责时可以依据被审计单位的不合情形按管帐科目划分,或按生意营业类别划分.
（二）与项目质量掌握复核人员的沟通（如实用）
复核的规模:
五.对专家或有关人士工作的应用（如实用）
注：假如项目组筹划应用专家或有关人士的工作,须要记载其工作的规模和涉及的重要管帐科目等.别的,项目组还应按拍照干审计准则的请求对专家或有关人士的才能.客不雅性及其工作等进行斟酌及评估.
（一）对内部审计工作的应用
（二）对其他注册管帐师工作的应用
（三）对专家工作的应用
（四）对被审计单位应用办事机构的斟酌。