内部审计与外部审计的区别
内部审计面试题
内部审计面试题一、简介内部审计是指公司、组织或机构内部设立的专门机构或部门，通过评估和改善管理过程，提供独立和客观的审计、咨询和保障服务，帮助企业实现风险管理、内部控制和治理目标的一项重要工作。
在内部审计岗位面试中，常常会涉及以下问题。
二、问题列表1. 什么是内部审计？请简要描述其主要职责和作用。
2. 内部审计与外部审计有什么区别？3. 内部审计师的核心技能和素质应具备哪些？4. 如何评估一个公司的内部控制制度的有效性？5. 举例说明一个内部审计工作中常见的风险和其应对措施。
6. 你如何在一家公司中开展风险评估和风险管理工作？7. 当你发现一项高风险的问题时，你会如何向管理层汇报？8. 在内部审计工作中，如何保持审计对象的隐私和机密性？9. 请描述一次你在内部审计工作中遇到的具体难题，以及你是如何解决的？10. 你对持续专业发展的看法是什么？你如何保持自己在内部审计领域的知识更新？三、问题回答1. 内部审计是组织或机构内部设立的一种专门机构或部门，通过评估和改善管理过程，提供独立和客观的审计、咨询和保障服务的工作。
主要职责包括评估和改善内部控制制度、检测和预防潜在风险、提高组织效率和经济效益等。
内部审计的作用是帮助企业实现风险管理、内部控制和治理目标，为企业的可持续发展提供有力支持。
2. 内部审计与外部审计的区别在于：内部审计是由组织内部的审计机构或部门进行的，并且主要服务对象是管理层；而外部审计是由独立的审计机构进行的，主要服务对象是企业的股东和投资者。
另外，内部审计强调的是提供管理咨询和改进建议，帮助企业改善内部控制和经营效率；而外部审计主要目的是对企业的财务报表进行审计，以提供独立的财务信息。
3. 一个优秀的内部审计师应具备以下核心技能和素质：- 全面的商业理解力和组织学习能力；- 优秀的沟通和表达能力，包括书面和口头沟通；- 准确分析问题和解决问题的能力；- 高度的责任心和承诺，维护独立性和保持道德操守；- 具备团队合作和领导能力；- 具备相关技术应用和工具的熟练掌握，如数据分析、信息系统审计等。
内部审计与外部审计
内部审计与外部审计一般讲审计，往往提到外部审计会多一些，毕竟几乎每家公司每年都会经历外部审计。
所谓外部审计，就是企业聘请外部会计师事务所来对公司财务状况和经营状况做的“审查”。
除了外部审计以外，很多公司，特别是具有一定规模的公司，会在企业内部设立审计机构，内部审计机构保持相对独立，定期对企业的财务和经营状况进行“审查”，俗称“内审”。
虽然都是对企业的“审查”，内审与外审的工作重点或工作思路还是有区别的，两者最大的区别在于面向的用户不同。
外部审计的工作成果即审计报告是给投资人看的，面向广大股东。
企业接受外部审计是要向资本市场呈现自己真实可靠的数据。
因此，外部审计的职责是对企业的财务和经营状况进行审查，保证企业公布的数据是真实的。
投资人也更愿意相信第三方审计机构的审计报告。
因为这样的用户需求，外部审计的工作思路就是“风险为导向”，审查企业是否存在因为弄虚作假而导致财务等数据不公允、不真实。
而内部审计的工作成果是面向公司内部的高管层，那么高管层关注的内容就不仅仅是数据的真实性了。
其实对于高管来说，他们更关注的是企业经营的效率与效益。
内审工作的重点就应该围绕着公司管理的需求进行。
用户需求的不同，是内审与外审最为本质的区别。
外部审计都有自己的操作程序，几乎每个会计师事务所的审计程序差不许多。
内部审计相对来说就比较灵活了。
目前企业的内审人员很多是从事务所出来的，他们执行内审工作的时候，工作思路依然是外审的思路，审计的重点围绕财务部门和财务部门的账务。
盯着财务部门做审计，这个无可厚非，但是不能仅仅盯着财务部门。
因为外审的时间短，在有限的时间内，他们只能盯着财务部门做审计，看财务部门的账务数据，从表面上看有没有问题，还有就是跟少数业务部门简单聊聊，这是一种从结果推导源头的过程。
但是内审是企业自己的部门，有充分的时间，他们可以接触到除了财务部门之外的其他部门。
因此，内审的工作对象应该是公司内部所有的部门，与每个部门进行沟通，了解他们的工作流程和内容。
关于审计方面的参考文献
关于审计方面的参考文献一、引言在现代社会中，审计是一项重要的活动，对于保证财务报告的准确性和可靠性起着重要的作用。
本文将介绍一些关于审计方面的参考文献，以帮助读者进一步了解审计的相关理论和实践。
二、审计的基本概念2.1 审计的定义审计可以被定义为对一个实体的财务报表进行系统性的检查和评估，以确定其准确性和合法性。
审计可分为内部审计和外部审计两种形式，本节将介绍其中的基本概念和特点。
2.2 内部审计内部审计是指由组织内部成员组成的团队对其内部控制和财务报告进行评估的过程。
内部审计旨在提供独立的和客观的评估，以帮助组织改进其业务流程和风险管理。
2.3 外部审计外部审计是指由独立的审计师对组织的财务报表进行独立审查的过程。
外部审计的目的是对财务报告的真实性和公正性进行验证，以提高投资者和利益相关者对财务信息的信任度。
三、审计理论与方法3.1 审计的理论基础审计理论是指对审计活动进行系统研究和总结的学科体系。
审计理论主要包括审计目标、审计原则和审计程序等方面的内容。
本节将介绍几个与审计相关的重要理论，如问题导向理论和风险导向审计理论。
3.2 审计方法的应用审计方法是指在实际审计过程中所采用的具体方法和技术。
一种常用的审计方法是叙述性审计方法，它通过详细描述一个实体的财务交易和财务报表，以帮助审计师识别潜在的风险和问题。
此外，还有一些新兴的审计方法，如数据分析和机器学习等技术在审计中的应用。
四、审计的挑战与改进4.1 新技术对审计的影响随着科技的发展，新技术对审计师的角色和工作方式产生了重大的影响。
本节将讨论大数据分析、人工智能和区块链等新技术对审计的挑战和机遇。
4.2 审计改进的方向为了适应新的经济环境和监管要求，审计需要不断改进和创新。
本节将介绍一些关于审计改进的策略和建议，如增强内部审计的独立性和提高审计师的专业素质等。
五、参考文献1.Arens, A. A., Elder, R. J., & Beasley, M. S. (2014). Auditing andassurance services. Pearson.2.Simnett, R., & Huggins, A. L. (2015). Integrated reporting andassurance: Where can research add value? Auditing: A Journal ofPractice & Theory, 34(3), 59-78.3.Knechel, W. R., & Salterio, S. E. (2016). Auditing: Assurance andrisk. Routledge.4.Hoitash, R., Prawitt, D. F., & Sharma, D. (2018). Internal auditsourcing arrangements and financial reporting quality: Evidencefrom audit fees and restatements. The Accounting Review, 93(3),25-61.5.DeZoort, F. T., & Harrison, P. D. (2016). Internal audit andorganizational governance: Insights from academic research.Current Issues in Auditing, 10(1), 5-26.以上文献仅为参考，读者在深入研究审计方面的时候应结合实际情况和具体问题进行综合分析。
风控内审考试及答案
风控内审考试及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 风险管理的核心目标是（）。
A. 提高企业利润B. 降低企业成本C. 减少不确定性D. 增加市场份额答案：C2. 内部审计的首要职责是（）。
A. 财务审计B. 合规审计C. 风险评估D. 内部控制答案：D3. 以下哪项不是风险识别的方法？（）A. SWOT分析B. 头脑风暴C. 德尔菲法D. 财务分析答案：D4. 内部控制的五要素不包括（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：B5. 以下哪项是风险评估的方法？（）A. 敏感性分析B. 头脑风暴C. 德尔菲法D. 以上都是答案：D6. 内部控制评价报告应当由（）出具。
A. 内部审计部门B. 财务部门C. 风险管理部门D. 合规部门答案：A7. 风险管理中的“三道防线”不包括（）。
A. 业务部门B. 风险管理部门C. 合规部门D. 内部审计部门答案：C8. 以下哪项是风险应对策略？（）A. 风险转移B. 风险接受C. 风险规避D. 以上都是答案：D9. 内部审计的独立性不包括（）。
A. 组织独立性B. 经济独立性C. 思想独立性D. 业务独立性答案：B10. 以下哪项是内部审计的主要工作？（）A. 财务审计B. 风险评估C. 内部控制评价D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 风险管理的基本步骤包括（）。
A. 风险识别B. 风险评估C. 风险应对D. 风险监控答案：ABCD2. 内部审计的作用包括（）。
A. 提高企业效益B. 增强企业价值C. 促进企业合规D. 提升企业形象答案：ABC3. 内部控制的缺陷类型包括（）。
A. 设计缺陷B. 运行缺陷C. 监督缺陷D. 管理缺陷答案：ABC4. 风险评估的方法包括（）。
A. 定性分析B. 定量分析C. 敏感性分析D. 情景分析答案：ABCD5. 内部审计的类型包括（）。
A. 财务审计B. 合规审计C. 运营审计D. 信息安全审计答案：ABCD1. 风险管理是企业的一项重要管理活动，但不是企业的核心活动。
内外部审计流程
内外部审计流程一、概述内部审计是指由组织内部成员或团队对组织的财务和业务运作进行审查和评估的过程。
外部审计则是由独立于组织的审计师或审计机构进行的审核。
在这篇文章中，我们将探讨内外部审计的流程。
二、内部审计流程1. 建立审计目标和范围内部审计的第一步是确定审计目标和范围。
审计目标是指审计所关注的问题，而审计范围则是指审计的具体范围和触及的业务领域。
确定这些将有助于审计团队对审计工作进行有针对性的规划。
2. 规划与准备在这一阶段，审计团队将制定详细的审计计划。
这包括确定审计的时间表、分配审计资源和确定所需的审计程序。
审计团队还将收集和准备所需的文件、记录和其他相关信息，以支持审计工作的进行。
3. 开展审计工作审计团队将根据事先制定的审计计划，开始执行审计工作。
这包括对财务报表、内部控制和业务流程进行审查和分析。
审计团队可能会进行采样测试，以了解系统的有效性和合规性。
他们还可能对风险管理和合规程序进行评估。
4. 结果分析和报告在审计工作完成后，审计团队将对所收集的证据进行分析，并得出审计结论。
根据这些结论，审计团队将编写审计报告，报告可能包括对发现的问题的描述、建议改进的措施和建议。
审计报告将提交给组织的管理层，并可能与内部股东或其他相关方共享。
三、外部审计流程1. 确定审计范围和目标外部审计开始时，审计师将与组织的管理层进行会议，明确审计的范围和目标。
审计师将了解组织的业务和运作情况，并与管理层合作确定他们的审计重点。
2. 数据收集和分析审计师将收集组织的财务报表、账户记录和其他相关信息。
他们将对这些数据进行分析，并评估组织的财务状况和业务运作的可靠性。
审计师还将评估内部控制和风险管理措施的有效性。
3. 进行实地考察和采样测试审计师可能会对组织的实地进行考察，并进行采样测试以验证财务报表和其他记录的准确性和完整性。
他们还可能与组织的员工进行面谈，以了解他们对组织运作的理解和参与程度。
4. 审核报告完成审计工作后，审计师将编写审计报告。
商业银行的内外部审计和风险审计
商业银行的内外部审计和风险审计商业银行作为金融机构，为了确保其运营的合规性、风险管理的有效性，以及内部控制的健全性，需要进行内外部审计和风险审计。
本文将分别对这三种审计进行介绍，旨在深入了解商业银行的审计体系，以及其对风险管理和治理的重要性。
一、内部审计内部审计是指由商业银行内部委派专门的内部审计团队对其内部管理和运营进行审计的过程。
内部审计的目的是评估银行的风险管理、内部控制和治理流程的有效性，提供改善建议，并确保其运营活动符合法规和政策。
内部审计的主要职责包括风险评估、内部控制评估、合规性审查等。
首先，内部审计团队需要评估风险管理体系的有效性，通过对商业银行的业务和操作进行审查，识别和评估可能存在的风险，并提供相应的改进意见。
其次，内部控制评估是核查商业银行内部控制制度和程序是否健全，确保资产安全和交易准确性。
最后，合规性审查是审查商业银行的运营活动是否符合相关法规和政策要求。
内部审计的优势在于，审计团队对商业银行的业务和内部机制有更深入的了解，并能够提供专业的改进意见。
然而，由于内部审计团队是由银行内部组织的，独立性可能受到一定限制。
二、外部审计外部审计是指由独立的注册会计师事务所或专业审计机构对商业银行的财务报表和相关信息进行审查的过程。
外部审计的目的是验证商业银行的财务报表的真实性和准确性，保证其符合会计准则和法规要求。
外部审计的主要任务包括审计财务报表、核查内部控制体系、评估风险管理等。
审计师通过检查和验证商业银行的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确认其真实性和准确性。
同时，审计师会审查商业银行的内部控制体系，评估其健全性和有效性，并提出改进建议。
此外，外部审计还会调查商业银行的风险管理体系，确保其能够有效应对各类风险。
外部审计的优势在于，审计师具有独立性和专业知识，能够对商业银行的财务报表和内部控制进行客观、全面的评估。
同时，外部审计也提高了商业银行的透明度和公信力。
三、风险审计风险审计是指对商业银行的风险管理和控制进行审查的过程。
内审员试题及答案
内审员试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员对组织内部控制的独立评估活动B. 由外部人员对组织内部控制的独立评估活动C. 由组织内部人员对组织外部控制的独立评估活动D. 由外部人员对组织外部控制的独立评估活动答案：A2. 内部审计的目的是什么？A. 确保组织遵守法律法规B. 确保组织财务报告的准确性C. 增加组织的利润D. 提高组织的运营效率和效果答案：D3. 内部审计的基本原则是什么？A. 客观性、独立性、保密性B. 客观性、独立性、公正性C. 客观性、公正性、保密性D. 独立性、公正性、保密性答案：A4. 内部审计师在进行审计时，应遵循以下哪项原则？A. 只关注财务报告B. 只关注内部控制C. 只关注合规性D. 综合考虑财务报告、内部控制和合规性答案：D5. 内部审计报告通常包含哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计计划和预算C. 审计过程和方法D. 审计目标和范围答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计师在审计过程中可能扮演的角色包括：A. 顾问B. 监督者C. 执行者D. 管理者答案：AB2. 内部审计的职能包括：A. 风险评估B. 合规性检查C. 财务审计D. 业务流程改进答案：ABCD3. 内部审计师在审计过程中应遵循的原则有：A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 独立性答案：ABD4. 内部审计报告的常见格式包括：A. 叙述式B. 列表式C. 图表式D. 混合式答案：ABCD5. 内部审计师在审计过程中可能面临的挑战有：A. 缺乏独立性B. 资源限制C. 缺乏专业知识D. 审计范围的不确定性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计师必须具备财务专业知识。
（对）2. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营。
（错）3. 内部审计的目标是为组织增加价值和改善运营。
（对）4. 内部审计报告必须包含审计建议。
国家审计、社会审计、内部审计的区别与联系
国家审计与社会审计的联系：
1
审计范围交 叉
2
审计的技术 和方法基本 相同
3
二者都属于 外部审计
4
独立性都较 强
国家审计与社会审计的区别：
01
审计监督的性质不同。 （国家审计具有强制 性，社会审计属自愿
02
审计监督的手段不同。 （国家审计使用行政 手段无偿进行，社会 审计使用经济手段实 行有偿服务。）
03
审计服务的对象不同。 （国家审计隶属政府 领导，服务于国家的 经济工作中心，向国 家负责；社会审计属 社会中介机构，对委 托者及审计报告的其 他使用者负责。）
性。）
04
审计的主要职能不同。
（国审，维护国家利 益、财经纪律，行使 经济监督职能等。）
05
审计的主要依据不同。 （国审依据国家法律 法规及规范性文件， 社会审计虽也遵循国 家法律、法规、规范 性文件，但具体审计 行为依审计协会的相 关规则执行。）
内部审计要求具备一定的管理知识水平由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的改善机构运作并增加价值故要求内部审计人员具备一定的管理知识与水平
国家审计：是指由国家审计机关代表国家所实施 的审计。它的目的是维护国家财政经济秩序、促 进廉政建设、保障国民经济的健康发展。特点是 具有法定性。 是指由部门和单位内部设置的审计机 构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位 进行的审计，是组织内部的管理职能。目的是在 于增加组织价值和改进组织的运作，从而帮助组 织实现目标。 社会审计：也称注册会计师审计或独立审计，是 指注册会计师依法接受委托、独立执业、有偿为 社会提供专业服务的活动。社会审计的产生源于 财产所有权和管理权的分离。
●
7
外部审计和内部审计对公司治理的影响：
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内部审计与外部审计的区别
1. 概念和目的
内部审计是指由组织内部的专业审计团队进行的审计活动，旨在评估和改善组织的风险管理、内部控制和治理过程。
它主要关注于组织的内部运营，帮助管理层提供独立、客观的评估和建议。
而外部审计是由独立的注册会计师事务所进行的审计活动，旨在对组织的财务报表进行审核，以确保其准确性和合规性，保证财务报表的用户能够信任其内容。
2. 审计对象和范围
内部审计主要审计组织的内部运营，包括风险管理、内部控制和治理过程等。
它关注于组织的运作效率、风险管理和内部控制的有效性等方面。
而外部审计主要审计组织的财务报表，涵盖资产、负债、所有者权益、营业收入、费用等各项财务信息。
其目的是评估财务报表的真实性和准确性。
3. 审计者身份和利益相关方
内部审计人员是组织内部员工，他们是组织的一部分，目标是改善组织的内部控制和运营效率。
他们对组织的运营和内部控制具有全面了解，与内部利益相关方（如管理层）直接互动，并向其提供建议。
而外部审计师来自独立的注册会计师事务所，他们是第三方的审计专业人士。
他们独立于组织，对外部利益相关方（如投资者、股东和政府监管机构）负责，旨在保护财务报表使用者的利益。
4. 审计方法和程序
内部审计的方法和程序由内部审计团队自行制定，根据组织的具体
需求和风险特点来确定。
内部审计员会进行风险评估、流程审计、遵
从性审计等，以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
而外部审
计遵循国家和行业规范，采用标准的审计方法和程序。
注册会计师将
根据相关的法律法规和审计准则，对财务报表进行抽样检查、核实、
比对和分析。
5. 报告内容和发布范围
内部审计报告主要向内部利益相关方发布，如管理层和董事会等。
报告内容通常包括问题和风险的描述、内部控制的评估和改进建议等。
外部审计报告则向外部利益相关方发布，如投资者、股东和监管机构等。
报告内容主要是对财务报表的审核结果，包括审计程序的描述、
发现的问题和对财务报表真实性的意见等。
综上所述，内部审计和外部审计有着明显的区别。
内部审计主要关
注于组织的内部运营，旨在评估和改善风险管理、内部控制和治理过程，由组织内部的审计人员进行。
而外部审计主要关注于财务报表的
准确性和合规性，由独立的注册会计师事务所进行。
虽然二者有不同
的审计对象、审计范围和利益相关方，但它们在确保组织的可持续发
展和提供可信财务信息方面都起着重要的作用。