内部审计与外部审计的协调工作办法
外部审计与内部审计的区别和相互协调
商 品与质 量
理 研究 论
外部审计与内部审计的区别和相互协调
口蔡鸿捷
（ 四川大学工商管理学院 四川成都 ６ ０ ６ ） １０ ４
摘 要： 内部审计和外部 审计 虽然都 是审计 工作， 但是其 目 标和性质是不一样的。这就 决定 了两者在工作范 围、 工作 方式等方面的不同。但是他 们之 间又存在联系和相互依赖性 本文论述 了内部审计和外部 审计的区别及联 系， 进而得 出针对两者所应进行 的协调 沟通工作 。 关键宇 ： 外部审计 ， 内部 审计 ． 区别 、 协调 外 部审 计与 内部 审计 的定义 ｌ 外 部 审 计。这里所 说 的外 部审 ｉ即独 立 审 计， 称 民间 审 、 ． ｔ 也 计 。我 国注 册会 ０ 协会 （ Ｉ Ｐ ） 发布 的 《 立 审计 基本准 则》 ｔｉ －ｌ Ｙ ＣＣ Ａ 在 独 中指 出：独 立审 计 是指注 册 会计师 依法接 受委 托 ，对 被审计 单位 ” 的会 计报 表及 其 相关 资料 进 行独 立 审奁 并 发表 审 计意 见 。” 立 独 审计 的风险 高 ， 责任 重 ， 此 审计 理论 的产 生 、 展及 审 计方法 的 发 变 革都 基本 上是 同绕独 立审 汁展 开 的。 ２ 内部审计 。 内部审 计是 一种独 立 、 、 客观 的保证 工作 和 咨询 活动 ， 目的 在于 为组织 增加 价值 并提 高组 织 的运 作 效率 。它 采 其 用系 统化 、 范化 的方法 ， 规 来对 风 险管理 、 制和 治理 程序 进行 评 控 价和 改 善，从而 帮助 组织 实现 它的 目标 。 内部 审计 的本质 足一种 以服 务 为导 向的控 制机制 ，是 企业 内部控 制机 制 的一 部分 。现代 企业 的内部审 计应 当改变 过去传统 的单纯 审 汁监 督的观 念和方式 ， 树立 为经营 管理活 动服 务的 观念 。 审计 人员不 仪要 善 于发现 问题 ， 实旃监 督 ， 更要 善 于解决 问题 ， 助经 营管 理人 员 加强 内 部控 制 、 协 改善经 营管 理 、 降低 经 营风 险 。 二、 外部 审计 和 内部审计 对 公司治 理 的影 响 ｌ外部 审计在 公司 治理 中 的作用 、 １外 部审 计通过 提高 财务会 计 信息 的可信 性降低 信 息不对 称 ） 程度 ， 少经 营者 的败德 行为 和逆 向选择 。内部 治理 机制 ￣６ 部 减 ｎ＇ ｔ － 治 理机制 要正 常发挥 作用 ， 须有 真实 可靠 的会 计信 息为基 础 。 必 ２ 外部 审 计通 过提 高 财务会 计信 息 的可信 性 ， 少控 股股 东 ） 减 对 小股东 的利 益侵 占。独立 审 计具有 经济 监督 、 济签 证 、 经 经济评 价等基 本职 能 ， 行这 些职 能， 执 能促 使企 业提 供真 实 、 法 、 合 完整 的 会计 信息 ， 保证 所 有股 东（ 控股 股 东 、 非控 股股 东 ） 都能 得剑相 同 的 真实 的会 计信息 。 ２ 内部 审计对 公 司治理 的影 响 、 １ 内部审计 部 门具有 时 间和业 务熟 悉优 势 ， 更及 时地 发现 ） 能 雇 员舞 弊和财 务错 漏 。内部 审计 部 门足 个经常 性存 在 的监 督部 门， 门的 ｝ 常工作 就 是检查 监 督其他 部 门、 部 ＝ ＿ ＝ ｝ 人员 的业务 活动 （ 包 括 总经理 和其 他 高层管 理者 ） 。 ２ 内部 审计 部 门： 时间和 业 务熟 悉优势 ， ） 具有 能更 有效 地 帮助 企业 科 学决策 ， 高绩 效水 。内部 审计 目标 已经 从传 统 的” 错 提 查 纠弊 ” 升为” 助组织 增加价 值”这与 公司治 理 的 Ｈ标 不谋而 合 提 帮 ， ３ ）内部 审计是 企 业风险 管理 的 函数 ， 风险 管理 过程进 行管 对 理和 协 调，为加 强公 司治理 实现 组织 目标 具有 重 大作用 。 企业所 处 的环 境 是复杂 多变 的 ， 险无 处 不在 ． 风 在现代 食业 制度 下 ， 司 公 全丽建 立 ｒ风 险管理 过程 ，内部 审计 凶此 能够 担 负起 风 险管 理 的
审计师如何进行内外部审计协调
审计师如何进行内外部审计协调一、概述在企业的运营管理中，内部审计和外部审计是两个不可或缺的环节。
内部审计主要由公司内部的审计部门负责，旨在帮助企业提升内控和风险管理水平，确保公司内部运营的合规性。
而外部审计则由独立的第三方审计机构进行，旨在对企业的财务报表和财务业绩进行全面审查，以提供可靠的财务信息给投资者、债权人和其他相关方。
本文将探讨审计师如何进行内外部审计的协调工作。
二、内外部审计协调的重要性内部审计和外部审计的主要目标不同，但是它们之间的协调工作至关重要。
对于审计师来说，内外部审计协调的成功与否将直接影响他们所提供的服务质量和价值。
以下是内外部审计协调的重要性：1.提高工作效率：通过内外部审计协调，审计师可以共享信息，减少工作重复，避免资源浪费，提高审计工作的效率。
2.确保信息一致性：内部审计和外部审计所关注的问题、审计程序和发现的风险可能存在差异。
通过协调工作，审计师可以确保内外部审计报告之间的信息一致性，向企业提供一致的审计结论和建议。
3.强化企业内控：内部审计和外部审计在提高企业内控效果方面发挥着不同的作用。
内部审计强调持续监控和改进，而外部审计主要着眼于审计准则和合规性。
通过协调工作，审计师可以提供综合的内外部审计建议，帮助企业全面强化内部控制。
三、内外部审计协调的方法为了有效进行内外部审计的协调工作，审计师可以采取以下方法：1.信息共享与沟通：内外部审计师应建立良好的信息共享与沟通机制，通过会议、报告和其他沟通方式交流重要信息，包括审计计划、审计发现、审计建议等，并及时解决可能存在的问题。
2.协调工作时间表：内外部审计师应协商制定一致的工作时间表，避免在同一时间段重复进行审计工作，有效利用资源，确保审计工作的顺利进行。
3.共同参与风险评估：内外部审计师可以共同参与企业的风险评估工作，理解企业的风险特征和关键风险点。
通过共同参与风险评估，审计师可以建立共享的风险认知体系，为内外部审计工作提供依据。
企业内部审计与外部审计的关系与协调分析
企业内部审计与外部审计的关系与协调分析摘要：我国进入市场经济体制已经有很多年，如今也是越来越完善，审计工作也变得更加的重要。
对于一个企业来说，它的审计体系主要有内部审计与外部审计两个部分，不过因为环境等方面因素的影响，他们之间的界限正在变得越来越模糊，必须要进行协同的发展。
企业内部管控，就需要加强审计工作，应该对内部与外部审计之间的关系有清晰的认识，这样才可以将其职能优势充分的发挥出来，从审计方面为企业建设发展提供支持。
关键词：现代企业；内部审计；外部审计；协同探究引言：对于企业财务来说，财务审计是非常重要的一个环节，而内部审计以及外部审计他们有关的业务是差异的，侧重点也并不一样，前者主要是为了能够更加有效的进行企业管理与控制，是对于风险的评估以及防控，希望企业经营目标能够实现；而后者审核检查企业的财务账目以及存货情况，检查账目的真实性、财务报表的合法性以及公允性等。
在在进入新经济时代以后，企业要想实现可持续的发展，就必须使内部，外部审计机制协同起来，要不断对审计流程进行优化与改进，提高财务运营的安全性，提高财务管理水平。
1企业内部审计与外部审计协作的必要性1.1社会经济发展的需要在现代经济体制下，企业的经营权与其所有权往往是相分离的，正是在这样的背景下，开始出现了民间审计，审计队伍的主要人员就是专业注册会计师，他们有专业的审计能力与素养。
经过多年的发展，民间审计也变成非常重要的外部审计组成部分，是企业所有者了解公司财务报告真实状况的重要途径。
而现代内部审计则是提高企业的内部管理水平以及风险控制能力，提高企业的市场竞争力。
1.2审计行业发展的需要在如今这样一个信息化的时代，企业审计的难度也是非常高的，经济环境变得更加的多元化，业务内容也变得更加的复杂，这也使得审计活动需要面对更大的挑战。
为了更好的发挥审计的作用，就需要将内部外部审计结合起来，必须要让他们进行高度的融合，这样才可以使其能够相互之间进行有效的协作，增强相互之间的联系，一起来控制企业的资产风险，一起为企业的发展保驾护航。
内部审计与外部审计的协调
内部审计与外部审计的协调作者：秦原娜张铭来源：《现代企业》2009年第08期所谓“内部审计与外部审计的协调”，就是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。
本文拟就内部审计与外部审计协调的必要性和可行性等进行探讨。
一、内部审计与外部审计既有区别又有联系、既各有特点又互为补充所谓内部审计和外部审计，是按审计主体的不同对审计进行的分类，其中内部审计是指由部门、单位内部审计机构或专职审计人员对本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的独立监督和评价行为，目的是促进加强经济管理和经济目标的实现。
内部审计的主体是单位设立的内部审计机构或专职审计人员。
外部审计包括国家审计和社会审计。
国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。
国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。
社会审计是指经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，其主体是注册会计师。
内部审计与国家审计、社会审计都是我国完整的审计组织体系的重要组成部分，三者特征突出、自成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。
内部审计相对于外部审计具有如下特点：1在审计性质上。
内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责；外部审计则是由独立的外部机构以第三者身份提供的签证活动，对国家权力部门或社会公众负责。
2在审计独立性上。
内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限；外部审计在经济、组织、工作等方面都与被审计单位无关系，具有较强的独立性。
3在审计方式上。
内部审计是根据本单位的安排进行审计工作的，具有一定的任意性；外部审计大多则是受委托施行的。
4在工作范围上。
内部审计的工作范围涵盖单位管理流程的所有方面，包括风险管理、控制和治理过程等；外部审计则集中在企业的财务流程及与财务信息有关的内部控制方面。
审计师如何进行企业内部审计和外部审计的协作
审计师如何进行企业内部审计和外部审计的协作企业内部审计与外部审计在保障公司财务透明度和准确性方面起着至关重要的作用。
审计师作为专业人士，在内外部审计过程中需要紧密协作，以确保审计工作的高效和准确性。
本文将针对审计师如何进行企业内部审计和外部审计的协作进行探讨。
一、内部审计和外部审计的概念在开始讨论如何进行协作之前，我们首先需要了解内部审计和外部审计的概念。
内部审计是指由公司内部人员（例如公司雇员）进行的审计活动，旨在评估内部控制系统的有效性、风险管理以及业务流程的合规性。
内部审计是公司内部管理的一部分，其目的是帮助管理层提升业务运作效率、减少风险和提升企业价值。
外部审计则由第三方独立机构（通常是会计师事务所）进行，其目的是对公司的财务报表进行审核，以确定其准确性和合规性。
外部审计师通常需要按照特定的审计准则和标准来完成审计工作，例如国际审计准则。
二、内外部审计协作的重要性内部审计和外部审计的协作对于保障公司财务透明度和准确性至关重要。
内外部审计之间的协作可以使得审计工作更加高效和准确，确保财务报表的真实可靠。
以下是内外部审计协作的重要性：1. 信息共享：内部审计员需要向外部审计师提供相关的内部审计报告和信息，以帮助外部审计师更好地了解公司的内部控制和风险管理情况。
这些信息共享可以帮助外部审计师准确评估财务报表的风险，并相应地调整审计程序。
2. 数据一致性：内部审计和外部审计需要基于相同的信息和数据进行，以确保数据的一致性和准确性。
如果内部审计和外部审计在数据的收集和分析方面协作，可以避免数据错误和重复工作。
3. 交流合作：内部审计员和外部审计师需要保持密切的沟通和合作，以确保审计工作的顺利进行。
他们应该相互了解彼此的工作和需求，及时解决问题并提供支持。
三、内外部审计协作的实践方法为了实现内外部审计之间的协作，审计师可以采取以下实践方法：1. 确定沟通渠道：内部审计员和外部审计师可以就审计工作建立一个专门的沟通渠道。
浅析内部审计与外部审计的关系与协调
浅析内部审计与外部审计的关系与协调张伟摘要：随着我国市场经济的不断发展，我国社会审计工作也得以迅速推广，尤其受当前复杂的审计工作环节、繁琐的客观经济活动、审计方法等方面的影响，审计信用危机事件频发，这就对我国内部审计和外部审计的规范性、和谐性提出了较高要求，如果想要使审计工作高效顺利开展，协调好内部审计与外部审计之间的关系，是极为必要的。
关键词：内部审计；外部审计；关系；协调一、内部审计与外部审计的关系（一）内部审计可以支持配合外部审计在对一个单位进行外部审计过程中，其都要首先针对该单位的内部审计情况进行综合审查和情况了解。
事实上，单位内部审计已经成为内部管理控制的一个重要组成部分，不仅能够起到经济监督作用，更可以评估各项经济目标的完成情况。
现如今，内部审计已经成为企事业单位针对自身经济活动进行自我评价的一个重要方式，且在审计内容、方法等方面与外部审计存在一致性。
例如，企业内部财务审计内容与外部审计相同，不仅要依据同样的会计准则，在方法控制、账表核对等方面也工作相同。
对此，外部审计可以利用部分内部审计成果来提高工作效率，两者共享审计成果，不仅减少了外部审计人员现场测试的工作量，避免了重复审计现象的频繁发生，更降低了审计成本。
（二）外部审计经验可借鉴于内部审计在实际工作当中，内部审计工作可以借鉴外部审计的先进成果，甚至部分的内部审计工作还可以进行外包，从而使内外部审计相互配合共同完成单位内审工作。
由此来看，内部审计和外部审计之间关系极为紧密，且具有天然的联系。
企事业单位在实行内部审计过程中也可以相应借鉴外部审计的先进经验，提高二者的协调配合性。
与此同时，外部审计人员多数为经验丰富的审计专家，在审计工作方面具有精湛的专业知识，而内部审计人员在外部审计过程中可以相应的借鉴其先进的工作经验，以迅速提高自身专业技能及审计知识，为以后高质量内部审计工作的开展提供基础。
二、内部审计与外部审计存在的问题了质的飞跃，对于促进审计预警机制建立、实现审计关口前移起着不可替代的作用，充分发挥了审计“全方位覆盖”的作用。
审计师如何进行内外部审计协调
审计师如何进行内外部审计协调审计师在进行内外部审计时，需要进行有效的协调，确保审计工作的顺利进行。
内外部审计协调主要包括审计目标的一致性、信息的共享与交流、工作进展的跟踪与反馈以及问题的解决与沟通等方面。
本文将详细探讨审计师如何进行内外部审计协调。
一、审计目标的一致性审计师在内外部审计中首先要确保审计目标的一致性。
内部审计是为了帮助企业管理层提供独立的评估和建议，而外部审计是为了对企业的财务报表进行审查，以便向投资者和公众提供可靠的信息。
因此，审计师应该与企业管理层和外部股东等利益相关者明确审计目标，并确保内外部审计的目标是一致的。
二、信息的共享与交流审计师应该与内外部各方保持密切的沟通和交流，确保信息的共享。
对于内部审计来说，审计师应该与企业的各个部门、员工进行充分的沟通，了解企业的内部控制情况，获取相关的审计证据。
对于外部审计来说，审计师应该与企业的财务部门、独立董事等进行沟通，获取财务报表和相关的会计记录。
同时，审计师也应该与监管机构、投资者等外部利益相关者进行信息的交流，以了解他们的关注点和需求，并及时提供相关的信息。
三、工作进展的跟踪与反馈审计师应该及时跟踪工作进展，并向内外部各方提供进展情况的反馈。
对于内部审计来说，审计师应该定期向企业的管理层汇报审计进展情况，包括已完成的工作、存在的问题及建议等。
对于外部审计来说，审计师应该向企业的董事会和股东大会等机构报告审计进展情况。
同时，审计师还应该向监管机构和投资者等外部利益相关者提供审计进展情况的更新，以确保审计工作的透明度和公正性。
四、问题的解决与沟通在审计过程中，审计师可能会遇到各种问题，包括企业内部控制的不完善、会计处理的错误等。
审计师需要及时与企业的管理层和审计委员会等内部利益相关者沟通，提出问题并寻求解决方案。
同时，审计师还应该与监管机构、投资者等外部利益相关者进行沟通，向他们说明问题的性质和后果，并提供解决方案的建议。
通过有效的问题解决与沟通，可以提高审计的准确性和可信度。
财务科长的内外部审计配合
财务科长的内外部审计配合一、背景介绍企业的财务科长是负责财务管理和监督的重要职位，其中之一就是协助内外部审计工作的顺利进行。
本文将探讨财务科长在内外部审计中的角色与职责，并提供相应的建议和方法，以确保高效而成功的审计合作。
二、内部审计配合内部审计是公司自身组织进行的财务和经营控制的审核活动。
作为财务科长，你需要积极配合内部审计工作，以确保审计的准确性和有效性。
下面是一些推荐的配合内部审计的方法：1. 提供必要的文件和记录：及时提供审计人员所需的财务文件、账目和其他相关记录，以便他们能够深入了解公司的财务状况和经营情况。
2. 提供适当的指导和协助：与审计人员保持密切的合作，提供必要的指导和协助，确保他们能够准确理解公司的财务制度和政策，并能够准确评估其合规性和有效性。
3. 沟通信息和意见：与审计人员及时沟通公司的财务和经营情况，提供必要的信息和解释，以促进审计工作的顺利进行。
4.响应问题和建议：积极回应审计人员在审计过程中提出的问题和建议，认真考虑并采纳合理的改进建议，以进一步提升公司的财务管理和内部控制。
三、外部审计配合外部审计是由独立的注册会计师事务所或专业机构进行的财务报告的审查。
财务科长作为公司内部负责财务事务的高级职位，有责任配合外部审计，以确保其顺利进行。
以下是一些外部审计配合的建议：1. 提供准确的财务信息：向审计师提供准确、完整和可靠的财务信息和记录，以便他们能够有效地评估和审查公司的财务状况和业务活动。
2. 合规性与准确性：确保财务报告符合相关会计准则和法规，准确反映公司的财务状况和业绩；配合审计师对财务报告的审核和确认，如需提供补充信息或解释，及时配合给予。
3. 配合审计程序：积极配合审计师进行财务审核，并提供所需文件和支持，确保审查程序的顺利进行。
4. 尊重独立性和保密性：尊重审计师的独立性和保密性，不干扰他们的工作进程，并对审计师提出的问题和要求给予及时响应。
四、评估与改进财务科长应不断评估内外部审计的配合工作，并积极寻求改进的方法，以提高审计合作的质量和效率。
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内部审计与外部审计的协调工作办法
1 目的
为了规范内部审计与第三方审计机构、国家审计机关的协调工作，提高审计效率。
2 适用范围
适用于审计部、内部审计人员与第三方审计机构、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。
3 一般原则
3.1 内部审计应做好与第三方审计机构、国家审计机关的协调工作，以实现以下目的：
3.1.1 确保充分的审计范围；
3.1.2 减少重复审计，提高审计效率；
3.1.3 共享审计成果，降低审计成本；
3.1.4 提高内部审计人员素质，改进法律审计部工作；
3.1.5 维护集团公司利益。
3.2审计部应定期对第三方审计机构进行评估，并根据评估结果及时调整。
4 协调的方法及内容
4.1审计部应在第三方审计机构、国家审计机关为本单位提供审计工作时做好协调工作。
4.2审计部与第三方审计机构、国家审计机关之间的协调，可以通过定期会议、不定期会面或其他沟通方式进行。
4.3审计部与第三方审计机构、国家审计机关的协调工作包括以下几个方面：
4.3.1 与第三方审计机构、国家审计机关及人员的沟通；
4.3.2 配合第三方审计机构、国家审计机关实施审计工作；
4.3.3 评价第三方审计机构的审计工作质量；
4.3.4 利用第三方审计机构、国家审计机关的工作成果。
4.4审计部与第三方审计机构、国家审计机关应在审计范围上进行协调。
在制定审计计划时，应考虑双方的工作，以确保充分的审计范围，最大限度减少重复性工作。
5 附加说明
本标准于201年3月31日实施。