新建项目全过程跟踪审计工作方案1.doc
建设项目跟踪审计实施方案
建设项目跟踪审计实施方案（一）审计目的 (1)（二）审计依据 (1)（三）总体目标 (1)（四）项目管理组织 (3)（1）组织构架 (3)（2）组织机构 (4)（五）人员配置 (4)（六）技术方案 (4)（七）实施计划 (27)（八）服务承诺 (31)（1）工作承诺 (31)（2）服务时间承诺 (32)（3）服务质量及纪律承诺 (32)（九）信息交流、反馈 (33)（一）审计目的参与建设项目工程全过程跟踪审计，将工程造价的控制贯穿于建设项目的全过程之中，涉及项目发承包阶段、实施以及工程竣工等各个阶段。
把工程造价的事后控制转变为事前及事中控制，变被动控制为主动控制。
对项目实施的各阶段管理活动的合规性、合法性、效益性进行审查、分析和评价，及时提出咨询意见供业主决策参考。
同时在建设项目实施全过程中对项目各参与方的工程造价行为进行监控、指导、规范，规避项目造价风险、有效控制工程造价、降低建设投资等目的。
（二）审计依据1、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国审计法》；2、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（住房和城乡建设部16号令）、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）；3、《建设工程工程量清单计价规范》（GB/50500-2013）、《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095-2015）、《建设项目工程结算编审规程》（CECA/GC3-2010）、《建设工程造价咨询成果质量标准》（CECA/GC7-2012）、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》；4、《四川省建设工程工程量清单计价定额》；5、遵循四川省财政厅《四川省政府采购项目需求论证和履约验收管理办法》（川财采〔2015〕32号）的要求组织验收；6、严格执行工程建设的有关方针、政策，有关强制性标准和规范等法律法规及规定。
（三）总体目标现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。
全过程跟踪审计服务实施方案
全过程跟踪审计服务实施方案概述一、项目背景企业日益增长的业务规模和变化的法律法规要求，使得传统的审计方法越来越难以满足企业的需求。
全过程跟踪审计作为一种新的审计方法，可以提供更加综合和全面的审计服务，因此备受企业关注。
本方案旨在引入全过程跟踪审计服务，以提供更加优质和高效的审计服务。
二、项目目标1.提供全面的审计服务，涵盖企业的所有业务流程。
2.检查企业的遵守法律法规的情况，保证企业的合规性。
3.跟踪企业业务流程，发现和解决潜在的风险和问题。
4.提高审计的效率和精确度，减少企业的审计成本。
三、项目实施流程1.确定服务范围和目标：与企业合作方确定项目的服务范围和目标，包括需要审计的业务流程和法律法规要求。
2.收集信息和准备工作：收集企业的相关资料和数据，进行数据分析和资源准备，以为后续审计服务做好准备。
3.制定审计计划：根据企业的需求和项目目标，制定全面的审计计划，包括审计的时间表、工作流程和人员安排。
4.进行现场审计：按照审计计划，在企业现场进行审计工作，包括对企业员工的采访和对业务流程的检查。
5.数据分析和风险评估：对采集到的信息和数据进行分析和评估，发现潜在的风险和问题。
6.编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，包括对企业的风险评估和问题解决方案。
7.回顾和持续改进：与企业合作方进行回顾和持续改进，总结经验和教训，提高审计服务的质量和效率。
四、项目资源需求1.人力资源：项目需要具有审计经验和知识的专业人员，包括审计师和业务专家。
2.技术支持：项目需要使用相关的审计软件和技术工具，用于数据分析和风险评估。
3.资金支持：项目需要一定的经费支持，包括人员培训和技术购买等。
五、项目风险和控制措施1.项目风险：可能存在的项目风险包括数据安全风险、人员配备不足风险和法律法规变化的风险等。
2.控制措施：通过加强数据安全管理、提供专业的培训和质检流程，以及及时跟踪法律法规的变化来减少项目风险。
六、项目效果评估项目结束后，通过与企业合作方进行效果评估，了解项目的实施效果和满意度，以进一步改进和提升审计服务的质量。
工程跟踪审计工作方案
工程跟踪审计工作方案一、项目背景随着社会经济的不断发展，各类工程项目的数量与规模都在逐年增加。
在这种情况下，为了确保工程项目的质量、安全和进度，工程跟踪审计成为了必不可少的一项工作。
工程跟踪审计是指对工程项目施工过程中的工程质量、工程管理、材料消耗等方面进行全面、系统的审计监督，以保证工程项目的顺利实施和最终达到预期目标。
本工作方案旨在对工程跟踪审计工作进行规范化和明确化，以便在项目实施中提供有力支持，确保工程项目的高质量和高效率完成。
二、审计目标1. 确保工程质量：通过工程跟踪审计，及时发现并解决工程项目中的质量问题，保障工程的质量达标。
2. 确保工程安全：对工程施工中的安全隐患进行监督和纠正，保障工程施工安全。
3. 确保工程进度：及时跟踪工程施工进度，对延期或滞后的情况进行分析和解决，确保工程按时交付和达到预期效果。
4. 确保工程成本合理：审计施工过程中的物资消耗、人工投入等，确保工程成本合理控制。
三、审计范围1. 工程设计文件的审查：审查项目建设单位提交的工程设计文件，确保设计合理、符合国家标准和规定。
2. 施工现场的实地核查：对工程施工现场的施工质量、施工进度、施工安全等方面进行实地核查和监督。
3. 物资采购和消耗的审计：对工程项目中的物资采购和消耗进行审计，确保物资使用合理，并进行节约用量。
4. 工程施工单位的管理审核：对工程施工单位的管理制度、施工组织、现场管理等进行审核。
5. 工程投资的监督：对工程项目的投资使用情况、财务报表进行审计，确保资金使用合理、合规。
四、审计内容1. 工程质量审计：对工程项目实施过程中的工程质量进行全面评估和审查，确保工程质量达标。
2. 工程进度审计：对工程项目的实际进度和计划进度进行对比分析，及时发现工程施工中的延期和滞后情况。
3. 工程安全审计：对工程项目的施工现场进行安全检查和抽检，确保施工现场的安全。
4. 材料消耗审计：对工程项目的物资采购和消耗进行审计，确保物资使用合理。
全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实施方案跟踪审计是指针对特定项目或活动进行全过程的监督和审计，以确保其符合相关法律法规和政策要求，达到预期的效果。
在实施跟踪审计时，需要制定详细的实施方案，以下是一个3000字的跟踪审计实施方案的示例：一、背景和目的在现代社会，各种项目和活动层出不穷，为了确保这些项目和活动的有效实施，以及其符合法律法规和政策要求，跟踪审计作为一种重要的监督手段备受关注。
本次跟踪审计旨在对某个特定项目的实施过程进行全面的监督和审计，确保其符合相关要求，并提供改进意见和建议以促进其效果的提升。
二、审计范围和对象本次跟踪审计的范围是特定项目的全过程，涉及到该项目的立项、规划、执行、监控和评估等各个环节。
审计对象包括项目管理方、项目执行人员、参与的各方协作机构等。
三、审计方法和步骤1. 资料审计：对项目的相关文件资料进行审计，包括项目计划、预算、合同、协议等，以了解项目的整体情况和法律合规性。
2. 现场核查：对项目的实施现场进行实地调查和核查，以了解项目的实际执行情况和效果。
3. 访谈采访：与项目管理方、项目执行人员和相关协作机构的责任人进行面对面的访谈采访，了解他们对项目的认识、理解和态度。
4. 数据分析：对项目的相关数据进行整理、统计和分析，以得出客观的评估结果。
5. 现有政策要求比对：将项目实施过程和结果与现有的相关法律法规和政策要求进行比对，评估其是否符合要求。
6. 问题识别和评估：基于上述审计方法和步骤的结果，识别问题并进行评估，确定需要改进的环节和措施。
四、审计报告内容1. 项目背景和目的：对所审计的项目进行简要介绍，明确审计的目的和意义。
2. 审计范围和对象：明确审计的范围和对象，阐述为何选择该项目进行跟踪审计。
3. 审计方法和步骤：详细描述所采用的审计方法和步骤，包括资料审计、现场核查、访谈采访、数据分析等。
4. 审计结果和问题识别：对审计的结果进行概述，对发现的问题进行详细的说明和评估。
兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计实施细则兰州大学学校.doc
附件：兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计实施细则第一章总则第一条为加强学校建设工程项目全过程跟踪审计工作，提高建设资金使用效益，根据《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》、《兰州大学建设工程管理审计实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本实施细则。
第二条本实施细则所称建设工程项目全过程跟踪审计，是指学校审计处依法依规对建设工程项目的业务活动、内部控制、风险管理的合法性、适当性、有效性实施的与建设进度同步的、独立客观的确认和咨询活动。
第三条学校审计处根据成本效益原则，结合实际情况，对教学楼、实验楼、综合楼、综合性管网改造、保护性加固工程等投资高、难度大、工期长的建设工程项目，实施全过程跟踪审计。
第四条全过程跟踪审计涵盖建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。
审计处可根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审计，也可以选取部分阶段实施跟踪审计。
第五条全过程跟踪审计以审计控制与审计评价相结合，关注建设工程项目的实施过程和建设效果，对项目实施、工程管理等方面存在的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促相关单位整改落实。
第二章审计内容与重点第六条投资立项阶段（一）审查建设工程项目可行性研究前期工作；（二）审查可行性研究报告或项目申请报告，包括可行性研究报告的编制单位资质、编制依据、报告内容、编制深度等内容；（三）审核投资估算。
建设工程归口管理部门（以下简称“归口管理部门”）根据审核意见调整投资估算前须上报学校审批。
第七条勘察设计阶段（一）审查勘察、设计招标文件，监督招标工作；（二）审查勘察、设计合同文件；（三）参与设计方案审查；（四）审核设计概算。
第八条施工准备阶段（一）监督征地、拆迁等工作；（二）审查施工、监理、材料设备采购、专业分包工程等招标文件，监督招标工作；（三）审查工程量清单、招标控制价（标底）；（四）审查施工、监理、材料设备采购、专业分包工程等合同文件。
全过程跟踪审计实施方案完整版
全过程跟踪审计实施方案完整版
一、背景介绍
（1）审计目的：确定特定过程或项目是否按照规定的程序和目标进行，发现潜在的风险和问题。
（2）审计范围：确定特定的过程或项目，包括起始点、终止点、流
程环节等。
二、确定审计目标
（1）明确审计目标：明确特定过程或项目的审计目标，包括效率、
风险控制、合规性等方面。
（2）制定审计指标：制定用于衡量特定目标是否实现的量化指标，
如成本节约率、错误率等。
三、制定审计计划
（1）确定审计时间表：确定审计开始和结束的时间，并按照时间表
制定详细的工作安排。
（2）确定审计团队：确定执行审计工作的团队成员，包括审计师、
专家等。
（3）准备审计工具：准备必要的审计工具，包括数据采集工具、指
标计算工具等。
（4）制定风险评估模型：制定用于评估特定过程或项目风险的模型，包括风险等级划分、风险评估方法等。
四、执行审计工作
（1）收集数据：根据审计范围和审计目标，收集特定过程或项目的
相关数据，包括文件、记录等。
（2）分析数据：使用审计工具对收集到的数据进行分析，计算指标，评估风险等。
（3）核实事实：核实分析结果，确认数据的准确性和真实性。
（4）发现问题：根据分析结果和事实核实，发现特定过程或项目中
存在的问题，包括违规、效率低下等。
（5）提出建议：根据发现的问题，提出改进措施和建议，包括流程
优化、风险控制等。
五、编写审计报告
（1）总结审计结果：总结审计发现的问题和建议，概括分析结果。
（2）说明审计方法：说明采用的审计方法和工具，描述数据收集和
分析的过程。
工程项目全过程跟踪审计方案
工程项目全过程跟踪审计方案
一、范围
1.本方案适用于审计本项目工程建设质量管理体系，主要面向工程项目施工、支付、竣工验收等全程跟踪审计。
2.本方案适用于审计部门对具体单项工程项目，以及该工程项目下单位的财务管理等情况的审计，但不面向对部门财务报表的审计。
二、目的
1.通过本项目全过程跟踪审计，积极发现、排除与该项目相关的财务风险，确保财务资金的安全。
2.确保施工单位结算和支付的准确性，保证项目决策的可控性。
3.加强监督管理，有效防范和暴露非法违规行为。
三、审计内容
1.工程计划审计：
（1）验证工程项目计划设计的可行性；
（2）验证施工组织设计的合理性；
（3）确认项目经费预算的准确性；
（4）确认项目投资运营的可行性。
2.工程建设审计：
（1）验证工程施工的质量；
（2）确认工程施工的安全；
（3）通过审计检查工程施工项目各项支出是否合理合法；（4）确认资金使用情况的真实性；
（5）确认工程项目实际完工和竣工情况。
3.工程结算及支付审计：
（1）验证工程施工费用的真实性；
（2）审计确认财务报账资料准确性；。
XX项目全过程跟踪审计工作方案
XX项目全过程跟踪审计工作方案一、背景介绍项目跟踪审计是指对一个特定的项目在实施过程中进行时时跟踪和审计，以确保项目按照规定的要求和目标进行，及时发现并解决问题，保证项目的顺利实施。
本文将介绍XX项目全过程跟踪审计工作方案。
二、目标和意义1.目标：跟踪审计XX项目，发现和解决项目中的问题，保证项目按照计划和目标顺利实施。
2.意义：通过跟踪审计工作，可以及时发现项目中的问题和隐患，提出改进措施，保证项目的质量和进度；同时，跟踪审计还可以提供有效的监督和控制手段，确保项目的合规性和风险控制。
三、审计内容1.进度审计：跟踪项目实施过程，对比计划进度，及时发现偏差，追踪原因并提出解决方案。
2.成本审计：检查项目的成本支出情况，发现超支或节约的问题，并提出控制成本的措施。
3.质量审计：对项目成果的质量进行抽样检查，发现不合格项，提供改进建议。
4.风险审计：评估项目的各项风险，制定风险应对策略，并定期进行风险监控和评估。
四、审计方法和流程1.确定审计计划：制定项目跟踪审计计划，明确审计目标、内容、范围、方法和时限。
2.收集项目信息：收集项目相关的计划、合同、报告等资料，了解项目的背景、目标和规划。
3.进行现场调查：实地调研项目实施情况，与项目组成员进行交流，了解项目进展和遇到的问题。
4.分析和评估：对收集到的信息进行系统分析和评估，发现问题和提供建议。
5.编写审计报告：根据分析和评估结果，编写跟踪审计报告，包括问题、原因、建议和改进措施。
6.汇报和跟踪：将审计报告提交给项目经理和相关部门，与项目组共同讨论解决方案，并跟踪实施情况。
五、审计人员和责任1.审计组成员：包括项目经理、审计师和相关部门代表，共同组成项目跟踪审计组。
2.项目经理：负责项目的整体管理，协调审计工作，并按照审计结果进行改进和调整。
3.审计师：负责具体的审计工作，收集信息、分析问题、提供建议，并撰写审计报告。
4.相关部门代表：根据需要参与审计工作，提供专业知识和经验，协助解决问题。
建设工程跟踪审计项目实施方案
建设工程跟踪审计项目实施方案(一)、审计方案如果我所有幸中标,我们将实施如下审计方案:1、成立跟踪审计小组,配备土建、通风与水暖、电气等专业人员,都具有中级职称,均为注册造价工程师;2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划,特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加,做好相应的记录,并做好审计日志;3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料,并仔细复核确保其真实可靠,为最终的竣工审计打下坚实的基础;4、采用先进完善的方法进行跟踪审计,每位工程师配备一台笔记本电脑,同时现场配备一台高保真数码智能照相机,对工程的相关工序,特别是隐蔽部分都进行拍照,并把图像储存在电脑中,为工程留下图象资料,也为以后的审计奠定了良好的基础。
5、最终审计:对于工程的竣工结算,我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对,首先保证了其第一手资料的有效性,然后仔细计算,实事xx,客观公正,极力维护好建设单位的利益,使我们的报告能反映出该工程的真实造价。
(二)审计工作步骤:1、资料收集阶段:合同签订后,立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计(施工方案(来自:))及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料,并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。
随着工程的进展随时备齐后续相关资料,做好实况记录,掌握现场第一手资料。
2、跟踪审计和初算阶段:(1)、跟踪审计:签订合同后,立即派一名工程师代表常驻工地,随时收集有关资料,解决现场遇到的有关问题,并做好现场跟踪记录,熟悉设计图纸,及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。
(2)、初算:跟踪审计期间,一直到竣工验收之前,进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。
3、竣工结算初审:工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后,利用7个工作日对整个工程进行初审,其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。
施工过程跟踪审计实施方案
施工过程跟踪审计实施方案一、前言。
施工过程跟踪审计是对施工项目实施过程中的质量、安全、进度、成本等方面进行全面监督和检查的重要手段。
本文档旨在制定施工过程跟踪审计实施方案，明确审计的具体内容、流程和责任，确保施工过程的合规性和可控性。
二、审计内容。
1. 质量审计，包括施工材料的质量合格证明、施工工艺的合规性、施工现场的整体质量控制等方面的审计内容。
2. 安全审计，包括施工现场的安全防护措施、施工人员的安全培训和操作规程执行情况等方面的审计内容。
3. 进度审计，包括施工计划的执行情况、工程进度的控制和调整情况等方面的审计内容。
4. 成本审计，包括施工项目的预算执行情况、成本控制措施的执行情况等方面的审计内容。
三、审计流程。
1. 制定审计计划，由审计部门根据项目实际情况，制定施工过程跟踪审计计划，明确审计的时间节点、内容和责任人。
2. 实施现场检查，审计人员按照审计计划，前往施工现场进行实地检查，对施工质量、安全、进度、成本等方面进行全面审计。
3. 汇总审计报告，审计人员根据实地检查情况，编制审计报告，对发现的问题进行整理和汇总，并提出改进建议。
4. 提出整改要求，审计部门将审计报告提交给相关部门，要求整改存在的问题，并跟踪整改进展情况。
四、责任分工。
1. 项目部门，负责项目的具体实施和管理，配合审计部门的工作，提供必要的支持和协助。
2. 审计部门，负责制定审计计划、组织实施审计、编制审计报告，并督促整改工作的落实。
3. 监理单位，负责对施工过程进行监督和检查，配合审计部门进行审计工作。
五、总结。
施工过程跟踪审计是保障施工质量和工程进度的重要手段，通过制定实施方案、明确审计内容和流程、分工明确责任，可以有效提高施工过程的管理水平，保障工程的质量和安全。
希望全体相关人员认真执行本方案，确保施工过程的合规性和可控性。
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新建项目全过程跟踪审计工作方案1
全过程跟踪审计工作方案
XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的
服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算
审核暂行办法》（财协字[1999]103号）、《审计机关国家建设项目
审计准则》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了
XXX新建项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计
工作。
一、审计的目的
加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工
程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。
二、审计范围
从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。
三、审计程序
第一阶段项目初审
1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟
通，签订业务约定书；
2、向委托方提交审计所需资料清单；
3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情
况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、
监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算
情况等；
4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性
研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完
备、合法；
5、工程招投标与合同的审核；
6、项目组织管理的审核；
7、财务核算的审核；
8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，
提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。
9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段
安排工程结算审计。
第二阶段建设期间审计
1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的
工程结算审核。审核前向被审计的建设单位提供工程结算审核所
需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，
界定各施工单位的施工范围和造价。
3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员
参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换
意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建
设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审
核报告。
5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发
现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。
6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。
第三阶段工程竣工结算审核和财务竣工决算审核
1、工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基
础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一
致，最终出具工程竣工结算审核报告。
2、在工程竣工结算审核完成后，被审计单位开始编制财务
竣工决算报表，在此之前，审计人员提
事务有限公司
供必要的指导。
3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，根据审计要求
准备齐全审计资料后，开始进入财务竣工决算审计程序。
4、财务竣工结算审计具体实施：
（1）被审计单位提供审计资料。
（2）审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国
家有关规定。
（3）审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、
有效地执行。
（4）审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在
此范围内。
（5）审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否
真实、完整。
（6）对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进
行核查。
（7）对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、
确认。资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和
损失浪费等问题。
（8）对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、
预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情
况进行审查、确认。
（9）审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已
付款、未付款明细表。
（10）索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的
“工程价款结算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况
的合法性。
（11）对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。
（12）对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、
核实。
（13）审核固定资产明细，产权的真实合法性。
（14）审核所有调账的原因及真实、合法性。
（15）审核有无账外资产。
（16）审核管理费用发生的依据的真实、合法性。
（17）审核借款利息发生的依据的真实、合法性。
（18）审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合
法；竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是
否完备，各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财产是否真实、
完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本
核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；转
移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，
内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题；基建收入的
来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。
（19）财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征
求意见稿，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规
定出具审核意见；对审核调整事项进行详细说明；根据审核情况
出具审核报告及附该项目有关情况明细表；与被审计单位交换意
见后定稿，一周内出具审核报告。
（20）根据工程具体情况，出具管理建议书。
四、审计工作重点
与合同的订立、执行及变更相关内控制度的制定和执行，工
程结算和财务竣工决算。主要包括岗位分工与授权批准、项目决
策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查
等方面。五、审计策略及人员组成
根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结
算审计，结合工程项目的特点，具体划分财务审计的阶段。
按专业特点分工程和财务两个审计小组，工程组由注册造价
工程师、工程师等人员组成，主要进行
事务有限公司
阶段性的结算审计工作，财务组由注册会计师、会计师等人
员组成，主要进行工程财务核算方面的审计工作。两个组同时要
对相关的内部控制制度进行审核，编制或取得流程图，工程组要
对招投标制、合同制、监理制进行审核，财务组对项目法人制、
资本金制进行审核。
各审计小组在现场需根据审计方案拟订具体的现场工作计
划，对计划进度情况进行记录，对审计中发现的问题要进行汇总、
分类、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行
有效沟通。提出解决方案，与被审计单位共同讨论确定后，由被
审计单位进行实施。在下阶段审计中对前次发现的问题和解决方
案的落实进行复查。
由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在
进行沟通过程中应以书面文字沟通为主要沟通方式，电子邮件等
为辅助方式。对问题和方案的确定应由审计人员和被审计单位签
章确认。六、主要工作内容
（一）投资计划审核
1、各项资金是否足额到位，资金不到位的原因是什么。
2、有无挤占，挪用工程项目资金行为。
3．是否有资金计划，计划是否合理、有效，是否按资金计
划安排投资支出。
4、对资金成本有无专门的计划管理，是否定期分析资金成
本的变动原因和风险，有无控制资金成本的控制制度以及实施情
况。
5、统计实际的资金来源渠道、实际到位资金和到位时间，
是否与批准的资金内容一致，是否与资金计划一致。投资不足时，
从资金成本、工程进度、工程质量方面分析对项目的影响。
（二）投资核算审核
1、是否按批准概算设置明细账；