(完整版)《财政学》课程教学大纲

《财政学》课程教学大纲

一、课程基本信息

课程代码：030013

课程名称：财政学

英文名称：Public Finance

课程类别：学科基础课

学时：3

适用对象：财政学（含税收）专业本科、其他经济与管理专业本科

考核方式：考试

先修课程：政治经济学、微观经济学、宏观经济学

二、课程简介

《财政学》是全国普通高等院校财经类本科专业要求普遍开设的十一门“核心课程”之一，更是财政学专业（含税收）的学科基础课程。《财政学》是以政府民主、科学理财为研究对象的一门科学，它既立足于宏观经济，又作用与微观经济；既立足于经济活动，又关乎政治社会活动；既立足于经济学，又涉及管理学；既是一门基础理论学科，又是一门实践应用学科。

该课程教学内容涉及面广，内涵丰富，不仅包括财政支出、财政收入、预算管理等方面的基础理论，还涉及各类财政支出、税收、公债、国有资产、预算管理体制、政府管制、财政风险和财政监督等方面的基本业务知识与技能。同时，本课程还包括宏观财政政策的基本理论和政策手段的知识，非常全面地涵盖了财政学各个领域的基本理论与知识。

《Public Finance》is one of the “core courses” that are required for the high education in finance and economics undergraduate subjects in the whole country. It is also a basic course for the subject of Public Finance (including Taxation). The research object of 《Public Finance》is how the government intelligently and democratically finance itself, which is not only on the basis of macroeconomics but affects microeconomics, which is not only established

on economy practice but involves social and political practice, which is not only involves economics but management. So, the course is a compound one of theoretic and practice.

The content of the course expands widely and connotatively，including the theories about fiscal expenses, revenue and budget administration, as well as the operating knowledge and skills about fiscal expenses, taxation, public debts, states’assets, budget system, government’s controlling, fiscal risk and fiscal supervise. At last, it also concerns the basic theories and measures of macro fiscal policies. Therefore, the course contains nearly all the fields of theoretic and practice of public finance.

三、课程性质与教学目的

《财政学》这门课程是原国家教委为了适应经济建设需要和保征人才培养基本规格的要求，决定在全国普通高等院校财经类本科专业要普遍开设十一门“核心课程”之一，因而也是财经类专业的一门共同必修课程。1998年，在教育部组织实施的“高等教育面向21世纪教学内容和课程体系改革计划”中，又将《财政学》列为经济类和工商管理类专业的核心课程之一。它也是财政学专业最重要的专业基础理论课程之一。

本课程的主要教学目的是正确认识财政与经济的辩征关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用，以及加强财税工作对经济管理的重要意义；掌握财政基础理论，把握财政分配的规律性；弄清并把握财政分配的基本范畴及其与之相关的基本政策手段；熟悉财政、税收、预算、国债、国有资产及财政监督等财政制度的基本业务知识和技能。

学习中要注意理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。要密切关注国民经济的改革发展，特别是财税改革与发展变化状况，学会用所学理论去分析现实中的问题，并不断更新、充实所学的知识。

四、教学内容及要求

导论

（一）目的与要求

1.描述现实生活中的财政学

2.掌握为什么要学习财政学；

3.重点掌握研究、学习财政学的方法；

4.领会有中国特色的社会主义财政理论研究应以马克思主义基本理论为指导，借鉴西方财政学，紧密结合中国的实际，汲取和发展古今中外财政经济思想史。（二）教学内容

第一节现实生活中的财政学

第二节学习对象、学习目的和学习方法

第三节编写的指导思想

（三）课后练习

1、布置学生找出生活中的财政现象，并加以讨论分析。

2、为什么为借鉴西方财政学，如何借鉴？

（四）教学方法与手段

课堂讲授为主，辅以课堂讨论。

第一章财政学对象和财政职能

（一）目的与要求

1. 了解财政学的地位、任务、研究对象；

2. 掌握财政运行的主要特征；

3. 掌握财政在国民经济中的地位和职能

（二）教学内容

第一节财政学对象

1．主要内容

（1）财政的本义；

（2）财政的基本特征

（3）财政概念的理论分析

2．基本概念和知识点

（1）财政、公共财政

（2）财政的基本特征

3．问题与应用

（1）财政学的主要研究对象是什么？

（2）财政的基本特征是什么？

第二节财政职能

1．主要内容

（1）财政的四大职能

（2）财政四大职能的矛盾与协调

2．基本概念和知识点

（1）资源配置

（2）收入分配

（3）稳定经济

3．问题与应用（能力要求）

（1）怎样全面理解财政的职能？

（2）怎样协调财政的四大职能？

（三）课后练习

1、为什么要将“财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一”列为财政运行的一个主要特征。

2、如何科学地准确表述财政职能？

（四）教学方法与手段

课堂讲授为主，辅以课堂讨论。

第二章财政学的基本理论问题

（一）目的与要求

1. 掌握政府与市场的关系

2. 掌握公共物品与公共需要的概念与特征；

3. 掌握区分公共物品、私人物品与准公共物品的方法（二）教学内容

第一节政府与市场关系

1.主要内容

（1）市场在资源配置中的地位和作用

（2）市场效率与失灵

（3）政府干预与政府干预失效

2.基本概念和知识点

（1）市场失灵

（2）政府失灵

3.问题与应用

（1）政府在市场资源配置中的地位和作用？

（2）政府市场关系？

第二节公共物品与公共需要

1、主要内容

（1）公共产品的含义与特征

（2）公共需要的含义

2、基本概念与知识点

（1）公共产品

（2）公共需要

3、问题与应用

（1）什么是公共需求与私人需求

（2）什么是公共物品

第三节我国财政的法制化和民主化

1、主要内容

（1）预算法修订历程

（2）现代财政制度

2、基本概念与知识点

（1）新《预算法》

（2）现代财政制度

3、问题与应用

（1）新旧预算法的变化与区别

（2）现代财政制度的特征

（三）课后练习

1、布置学生举例常见的公共物品与准公共物品。

2、我国政府与市场关系的相关政府文件的表述？

（四）教学方法与手段

课堂讲授为主，辅以课堂讨论。

第三章国家预算和预算管理

（一）目的与要求

1、掌握国家预算的含义及其类别

2、掌握我国建立和完善预算管理制度的举措

3、了解我国预案算管理制度的改革方向及现状

（二）教学内容

第一节国家预算概述

1、主要内容

（1）国家预算的含义

（2）国家预算的类别

（3）国家预算管理原则

2、基本概念与知识点

（1）国家预算

（2）零基预算与增量预算、单式预算与复式预算

（3）国家预算原则有哪些

3、问题与应用

（1）什么是国家预算？国家预算在财政体制建设中的地位如何？

（2）对照预算管理几个原则，我国预算尚存哪些不足？

第二节推进依法理财、建立和完善预算管理制度

1、主要内容

（1）编制部门预算

（2）实施政府采购制度

（3）完善国库集中收付制度

（4）实行“收支两条线”管理

2、基本概念与知识点

（1）部门预算、政府采购制度、国库集中收付制度、收支两条线管理

（2）建立和完善预算管理制度的几项举措的相互关系

3、问题与应用

（1）了解我国国家预算的流程及预算形式

（2）搜集相关资料分析我国建立现代财政制度的过程中进行了哪些预算方面的改革？

第三节深化预算管理制度改革

1、主要内容

（1）预算管理制度改革的指导思想

（2）预算管理制度改革的举措

2、基本概念与知识点

（1）预算管理制度

（2）预算管理制度改革的意义

3、问题与应用

（1）我国为什么要进行预算管理制度改革

（2）了解我国预算管理制度改革的进展及成效

（三）实践环节和课后练习

1、了解我国预算管理制度、国家预算的流程

2、运用相关理论分析我国进行预算管理制度改革的原因及其进展

3、预算管理制度的改革对建立现代财政制度有哪些重要意义？（四）教学方法与手段

课堂讲授、国家财政预算相关资料的查找与整理

第四章财政支出概论

（一）目的与要求

1．掌握公共物品提供方式

2．掌握分析财政支出效益的基本方法

3．掌握公共物品定价与生产

（二）教学内容

第一节公共物品提供方式

1、主要内容

（1）纯公共物品的提供

（2）准公共物品的提供

（3）公共物品私人提供

2、基本概念与知识点

（1）公共提供

（2）公共物品市场均衡

3、问题与应用

（1）纯公共物品为什么不能由市场提供

（2）准公共物品如何确定提供方式

（3）公共物品私人提供的机制设计

第二节公共生产与公共定价

1、主要内容

（1）公共生产

（2）公共定价

2、基本概念与知识点

（1）公共生产的概念和特点

（2）公共定价的三种方法

3、问题与应用

（1）公共生产与公共提供的区别于联系

（2）公共定价的特点和方法

第三节财政支出效益的分析与评价

1、主要内容

（1）财政支出效益的内涵

（2）财政支出效益的评价方法

2、基本概念与知识点

（1）财政支出效益

（2）成本——效益分析法

（3）最低费用选择法

3、问题与应用

（1）以我国近十年的财政支出为例，选取某些财政支出项目以合适的分析方法进行简单的财政支出效益分析。

（2）如何提高我国财政支出效益？

（三）课后练习

1、布置学生找出生活中的公共物品、准公共物品及其提供方式。

2、政府为我们提供了哪些公共物品？

（四）教学方法与手段

课堂讲授为主，辅以课堂讨论。

第五章公共财政支出规模与结构

（一）目的与要求

1．了解和掌握财政支出规模变动的几个理论

2．掌握决定财政支出结构的主要因素

3．掌握分析我国财政支出规模与结构的特点

（二）教学内容

第一节公共财政支出规模分析

1、主要内容

（1）财政支出规模的增长趋势

（2）影响财政支出规模的主要因素

2、基本概念和知识点

（1）财政支出规模的衡量指标

（2）国际和国内财政支出规模的趋势

3、问题与应用

（1）如何理解国外财政支出规模增长的几种理论？

（2）影响财政支出规模增长的因素有哪些？

第二节财政支出结构

1、主要内容

（1）财政支出结构的决定因素

（2）优化财政支出结构

2、基本概念与知识点

（1）财政支出的结构理论

（2）决定财政支出结构的决定因素

3、问题与应用

（1）政府职能范围与政府的制度安排如何影响财政支出结构？

（2）经济发展阶段和预算管理体制如何影响财政支出结构？

（3）如何优化我国财政支出结构？

（三）课后练习

1、布置学生找出我国财政支出规模和结构的特殊性，并分析其原因

2、财政支出和结构的影响因素有哪些，如何优化我国财政支出规模和结构

（四）教学方法与手段

课堂讲授为主，辅以课堂讨论。

第六章经常性支出

（一）目的与要求

1、掌握各类经常性支出的特征。

3、掌握近二十年我国财政经常性支出的格局与存在的问题

4、掌握如何合理确定我国财政经常性支出的结构

（二）教学内容

第一节行政管理与国防

1、主要内容

（1）行政管理支出

（2）国防支出

2、基本概念与知识点

（1）行政管理支出的性质和特征

（2）国防支出的性质和特征

3、问题与应用

（1）如何理解行政管理支出和国防是非生产性支出？

（2）如何确定行政管理支出和国防支出的合理规模？

第二节教育、科技和医疗卫生支出

1、主要内容

（1）教育支出

（2）科技支出

（3）卫生支出

2、基本概念与知识点

（1）教育、医疗和科技支出的属性

（2）我国教育、医疗和科技支出的特点

3、问题与应用

（1）如何看待我国教育、医疗和科技支出的总体格局？

（2）如何优化我国教育、医疗和科技支出的规模与结构？

（三）实践环节与课后练习

1、分析近十年我国行政、国防、科技、教育、医疗和卫生支出结构和规模特征。

2、以具体事实为例，讨论我国民生性支出的合理范围与合理限度。

（四）教学方法与手段

学生分组查找案例并讨论分析，自学为主，课堂讲授为辅

第七章财政投资性支出

（一）目的与要求

1．了解和掌握政府投资的特点、范围和标准

2．掌握基础设施的性质及投资方式

3．了解三农投入的基本方法

（二）教学内容

第一节财政投资性支出的一般分析

1、主要内容

（1）投资对经济的影响

（2）为什么政府要进行投资

2、基本概念与知识点

（1）政府投资的特征

（2）政府投资的范围

3、问题与应用

（1）如何理解政府投资于市场投资的关系？

（2）如何确定政府投资的合理规模？

第二节基础设施投资

1、主要内容

（1）基础设施投资支出性质

（2）基础设施投资方式

2、基本概念与知识点

（1）基础设施投资

（2）为什么政府提供基础设施投资

（3）基础设施投资与一般投资的区别与联系

3、问题与应用

（1）比较基础设施投资与一般投资的不同点

（2）分析我国基础设施投资是否存在挤出效应的问题第三节财政用于“三农”的投入

1、主要内容

（1）农业投资特征

（2）政府对农业投资的相关举措

2、基本概念与知识点

（1）农业投资

（2）为什么政府提供农业投资

3、问题与应用

（3）政府为什么要进行农业投资

（4）分析我国农业投资的特征和问题

（三）实践环节与课后练习

1、分析近十年我国基础设施投资和农业特征。

2、以具体事实为例，讨论我国投资性性支出的合理范围与合理限度。（四）教学方法与手段

学生分组查找案例并讨论分析，自学为主，课堂讲授为辅

第八章财政转移性支出

（一）目的与要求

1、掌握社会保险支出的性质和意义

2、掌握财政补贴的特点和方式

3、掌握税收支出的特点和形式

（二）教学内容

第一节社会保险支出

1、主要内容

（1）社会保险支出的概念和性质（2）社会保险支出的特点

（3）我国社会保险制度

2、基本概念与知识点

（1）社会保险支出

（2）社会保险制度

3、问题与应用

（1）社会保险支出由政府提供的理由（2）我国社会保险支出的实践

第二节财政补贴

1、主要内容

（1）财政补贴的概念与内容

（2）财政补贴的产生与发展

（3）财政补贴对经济的影响

2、基本概念与知识点

（1）财政补贴

（2）绿箱补贴、红箱补贴与黄箱补贴3、问题与应用

（1）政府财政补贴产生的原因

（2）我国财政补贴的特点

第三节税收支出

1、主要内容

（1）税收支出的发展

（2）税收支出的概念与分类

（3）税收支出的主要形式

2、基本概念与知识点

（1）税收支出的含义与分类

（2）税收抵免、税收豁免、税收饶让3、问题与应用

（1）比较税收支出与财政补贴。（2）分析税收支出对经济的影响。（三）实践环节和课后练习

1、分析转移性支出对经济的影响。

2、以实例说明社会保障支出、税收支出和财政补贴对我国经济生活的影响。（四）教学方法与手段

课堂讲授、课后了解现实情况、课堂讨论

第九章财政收入规模与构成分析

（一）目的与要求

1、掌握财政收入的分类方法

2、掌握影响财政收入规模的几种因素

3、掌握政府性基金收入的特点

4、掌握国有土地使用权出让收入的特点

（二）教学内容

第一节财政收入规模影响因素

1、主要内容

（1）影响财政收入规模的四种因素

（2）四种因素影响财政收入规模的相互作用

2、问题与应用

（1）根据财政收入影响因素分析财政收入规模合理性问题（2）为什么经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的第二节第三节我国财政收入规模的实证分析及其评估

1、主要内容

（1）我国财政收入增长变化趋势

（2）我国当前财政收入规模水平的分析和评估

2、问题与应用

（1）我国财政收入规模的评估

（2）我国财政收入增长变化趋势有什么特点？是否合理？第四节财政收入构成和非税收分析

1、主要内容

（1）我国财政收入构成

（2）收费的特殊作用和性质

2、基本概念与知识点

（1）政府收费

（2）非税收收入

3、问题与应用

（1）政府收费与收税的区别

（2）如何评价收费的特殊作用

（三）实践环节和课后练习

1、了解财政收入几种类型的具体内容。

2、运用财政收入规模理论分析相关国家的财政收入规模。

3、如何评价各国财政收入结构的合理程度？

4.如何理解土地财政？

（四）教学方法与手段

课堂讲授、财政收入统计资料的查找与整理

第十章税收原理

（一）目的与要求

1、掌握税收属性

2、了解税收各类术语和分类

3、掌握税收的原则

4、掌握税负转嫁的特征和规律

（二）教学内容

第一节什么是税收

1、主要内容

（1）税收的概念

（2）税收的特征

2、基本概念与知识点

（1）税收

（2）税收三性

3、问题与应用

（1）税收三性之间的联系。

（2）为什么税收是财政收入的主要形式

第二节税收术语和税收分类

1、主要内容

（1）税收术语

（2）税收分类

2、基本概念与知识点

（1）纳税人、课税对象、课税标准、税率、税收能力、税收努力、起征点、免征额、税基

（2）所得税、商品税与财产税、直接税与间接税、从量税与从价税、价内税与价外税、中央税与地方税

3、问题与应用

（1）如何区分纳税人与负税人。

（2）课税对象与税源的区别。

（3）反应征税广度的有哪些？

第三节税收原则

1、主要内容

（1）税收的公平与效率

（2）公平类税收原则与效率类税收原则

（3）税收中性问题

2、基本概念与知识点

（1）税收原则

（2）税收中性

（3）税收超额负担

3、问题与应用

（1）如何理解税收的公平与效率？

（2）我国税收公平与效率的实践

（3）如何理解税收中性

第四节税负的转嫁与归宿

1、主要内容

（1）税负转嫁的概念及分类

（2）税负转嫁的一般规律

2、基本概念与知识点

（1）税负转嫁

（2）税负转嫁的分类

（3）税负转嫁的一般规律

3、问题与应用

（1）税负转嫁的方式有哪些？

（2）分析我国税负转嫁的空间

（3）税负转嫁对税制建设有什么启示？

（三）实践环节和课后练习

1、哪些情况下税负容易转嫁。

2、运用税负转嫁理论分析我国税负转嫁的空间及对税制建设的影响。

3、如何评价税负转嫁？

（四）教学方法与手段

课堂讲授、财政相关统计资料的查找与整理

第十一章税收经济效应

（一）目的与要求

1、掌握税收对劳动供给、投资的替代以及收入效应

2、了解税收的经济影响

3、掌握供给学派观点

（二）教学内容

第一节税收经济效应的作用机制

1、主要内容

（1）税收的收入效应

（2）税收的替代效应

2、基本概念与知识点

（1）收入效应

（2）替代效应

第二节税收的经济影响

1、主要内容

（1）税收对储蓄的收入效应与替代效应

（2）转移性支出对经济的影响

（3）转移性支出的主要内容

2、问题与应用

（1）税收对劳动供给的收入效应和替代效应会导致劳动供给怎样的变化。（2）税收对投资的收入效应和替代效应会导致投资怎样的变化。

（3）税收对储蓄的收入效应和替代效应会导致储蓄怎样的变化。

第三节税收与经济发展

1、主要内容

（1）供给学派的观点

（2）拉弗曲线

2、问题与应用

（1）如何评价减税政策

（2）以实例说明我国当前税收与经济发展的关系。

（三）实践环节和课后练习

1、了解税收对我国劳动供给、储蓄、投资的效应如何。

2、运用税收与经济关系相关理论分析我国当前形势下该采取何种税收政策。

3、如何评价各国减税政策？

（四）教学方法与手段

课堂讲授、税收政策、减税政策对经济影响资料的查找与整理