税务管理制度

甘肃昆仑生化有限公司税务管理制度

二0一五年五月四日

目录

第一章总则 (2)

第二章税务登记管理 (2)

第三章纳税申报、税款缴纳与税务筹划 (3)

第四章税务档案的管理与保存 (5)

第五章发票管理 (6)

第六章附则 (9)

第一章总则

第一条为规范税务管理流程，降低税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本制度。

第二条财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，并处理涉税事宜。

第三条公司财务部应设立税务管理的专职或兼职人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管理人员应及时向财务经理、总会计师及总经理汇报。

第四条本制度从执行之日起，废除原发票管理制度和税务管理制度。

第二章税务登记管理

第五条公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由财务部税务管理人员办理，并报财务部门负责人审核，总会计师审批，总经理批准。

第六条财务部应在公司领取工商营业执照后30天内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证等相关证件，向税务机关申请办理税务登记。

第七条公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，办理税务变更登记

1、公司名称；

2、法人代表；

3、变更注册登记类型；

4、注册地或经营地址；

5、经营范围或经营方式；

6、其他要求税务变更登记的情形。

第八条公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向

工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记。

第九条依据甘肃省国家或地方税务机关对税务登记证的定期验证和换证制度，财务部门应在规定时间内持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

第十条财务部应按税务机关的规定使用税务登记证，不得转借、涂改、毁损、买卖或者伪造。

第十一条除按照规定不需要使用税务证件外，财务部在办理下列事项时必须持税务登记证。

1、开立银行账户。

2、申请减税、免税、退税。

3、申请办理延期申报、延期缴纳税款。

4、领购发票。

5、申请开具外出经营活动税收管理证明。

6、办理停业、歇业。

7、其他有关税务事项。

第十二条财务部遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

第三章纳税申报、税款缴纳与税务筹划

第十三条税种与税率。

1、企业所得税：按企业所得税应纳税所得额的25％计缴。

2、增值税：货物销售一般纳税人应税收入按17%的税率、广告服务等一般纳税人应税收入按6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

3、个人所得税：公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，

税率为3％～45％。

4、印花税：公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。

5、城市维护建设税：按实际缴纳增值税的7％计缴。

6、房产税：从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴。

7、教育费附加：按实际缴纳增值税的3％计缴。

8、地方教育附加：按实际缴纳增值税的2％计缴。

9、甘肃省价格调节基金：按实际缴纳增值税的1％计缴。

10、土地使用税税：按甘肃省城镇土地使用税适用税额标准表执行，我公司土地按其十级标准中的第八级缴纳，每平米缴纳4元。

第十四条申报及缴纳

1、由财务部税务管理人员依据各项税收法律法规等，正确计算各类税费及基金应纳金额，并填写《各项税费计算表》，经财务部部门负责人、总会计师审核后作为税金计提凭证的附件。会计处理与税收相关规定不一致的，纳税时应当依法进行调整并做好相关账务处理。

2、税务管理人员按时进行税收申报，及时足额缴纳税款。公司出现纳税困难，需要延期的，应当在核定期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。如因不可抗力不能按期办理申报的，可以延期办理，但应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

3、由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得税，由财务部复核后代扣，由税务管理人员按时向税务机关申报，及时足额缴纳税款。

4、每年结账前，税务管理人员应填写《年度各项税费计提与缴纳清算表》，检查各类税费应计提数与账面计提数、应缴额与实际已缴额是否存在差异，经财务部门负

责审核无误后存档，再根据差异情况进行相关账务及申报处理。

5、公司注册地若存在税收优惠或财政返还政策的，应及时申报相关资料，积极争取税收优惠或财政返还。

第十五条财务部要注重税企关系的维护，税务管理人员负责对税务问题及时与部门负责人、总会计师、总经理交流与沟通，并随时关注有关税收政策的变化，并将相关信息及时反馈至财务部经理与总会计师；对重大政策的变化，应提出合理的税务筹划与可行性方案，由财务部经理向分管领导与总经理汇报，以规避税务风险。

第十六条加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务部负责对公司各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务部应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。

公司财务部经理、税务管理人员，要通过自学或外出培训学习，不断增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低公司税负，合理合法纳税。

第四章税务档案的管理与保存

第十七条税务档案指公司在相关税务活动中直接形成的，有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录；是在各种税务活动中形成的具有使用和保存价值的税务文件材料或记录。

第十八条税务档案包括但不限于：

1、公司所有法定纳税申报表及内部税务管理报表；

2、企业所得税汇算清缴审核报告及其他有关税务审核报告；

3、税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件；