会计专题:应付职工薪酬分录(精)
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货币性福利
现金发工资(5步)打卡发工资(4步)(1)提现借:库存现金(实发数)
贷:银行存款
(2)发工资借:应付职工薪酬
贷:库存现金
其他应付款(未发完的)(1)发工资借:应付职工薪酬
贷:银行存款
(3)计提各种代扣款(18%)借:应付职工薪酬
贷:应交税金—个人所得税
其他应付款—社保费
其他应收款(收回为职工代垫款)
(2)计提各种代扣
款
(18%)
借:应付职工薪酬
贷:应交税金—个人所
得税
其他应付款—社保
费
其他应收款(收回
为职工代垫款)
(4)支付各种带扣款借:应交税金—个人所得税
其他应付款—社保费
贷:银行存款(3)支付各种带扣
款
借:应交税金—个人所
得税
其他应付款—社保费
贷:银行存款
(5)工资的分配借:生产成本(车间工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用
销售费用
在建工程(工程人员)
贷:应付职工薪酬(应发数)(4)工资的分配借:生产成本(车间工
人)
制造费用(车间管
理人员)
管理费用
销售费用
在建工程(工程人
员)
贷:应付职工薪酬(应
发数)
非货币性福利
(1)将自产商品发给职工“视同销售”A.确认收入借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销)
B.分配工资借:生产成本
制造费用
管理费用
在建工程
贷:应付职工薪酬
(2)将企业拥有的资产无偿给职工使用
A.计提折旧借:应付职工薪酬
贷:累计折旧
B.分配工资借:生产成本
制造费用
管理费用
在建工程
贷:应付职工薪酬
(3)将企业租来的资产无偿给职工使用A.支付现金(确认租金)借:应付职工薪酬
贷:银行存款(其他应付款)
其他应付款支付时:
借:其他应付款
贷:银行存款
B.分配工资借:生产成本
制造费用
管理费用
在建工程贷:应付职工薪酬