企业现金管理存在的问题及对策
公司现金流量管理存在的问题与对策
中国XX大学本科毕业论文(设计)xx公司现金流量管理存在的问题与对策院系名称：XXXX学院专业：学生姓名：学号： *********指导老师：XXXX大学教务处制2018年3月1日摘要现金流是企业的血液，是企业生存和发展的基础，体现企业持续经营的能力，当今市场条件下，现金流量管理的作用日益突出，因此，现金流量管理是企业财务管理的重中之重，越来越多的企业关注现金流量的管理与控制。
但是当前的现金流量管理理论与实践尚处于较低的水平，企业的现金流量管理仍存在问题，XXXX公司是一个小型企业，由于财务管理水平有限、现金流量管理意识淡薄等原因，现金流量管理水平亟待提高。
本文试图通过了解XXXX公司现金流量管理的现状，发现公司现金流量管理存在的问题，对问题进行原因分析，并结合实际提出加强现金流量管理的有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同研究和探讨现金流量管理，完善现金流量管理制度和体系。
关键词：现金流量管理；营运资金；内部控制The Problems Existing in Cashflow Management and countermeasures of Production Means Head Office of Jining Abstract：Cash flow is the corporation’s blood, it is the basis for corporation’s survival and development, embodying a company’s ability of operating continuously. Under the current market circumstances, cash flow management plays a more and more important role. Consequently, cash flow management become the most important aspect of financial management, more and more companies focus on cash flow management and control. But now the theory and practice of cash flow management is in its early stages, there are still some problems. The production means head office of Jining is a small sized enterprise, because of the limitation of their financial management ability, dim consciousness of cash flow management and so on, its cash flow management ability need promoting. This article takes the production means head office of Jining as the example, trying to learn about its status of cash flow management, finds the problems existing in the cashflow management, analyzes the reasons resulting in the current problems, then combines with the practice and puts forward the relevant recommendations and measures to strengthen cash flow management, in hope of researching and exploring together with others in the field of the cash flow management, thus improve cash flow management systems.Keywords:Cash Flow Management; Working Capital; Internal Control目录1 引言 (1)1.1问题的提出 (1)1.2研究的目的和意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.4研究的内容与思路方法 (3)2 现金流量管理概述 (4)2.1现金流量管理的概念 (4)2.2现金流量管理的意义 (5)2.3现金流量管理的内容 (6)2.4现金流量管理的方法 (7)3X X X X公司现状及现金流量管理存在的问题 (10)3.1X X X X公司简介 (10)3.2X X X X公司现金流量管理现状 (10)3.3X X X X公司现金流量管理存在的问题 (11)4X X X X公司现金流量管理存在问题的原因分析 (14)4.1内部控制制度不完善 (14)4.2营运资金管理能力欠佳 (15)4.3经营业务范围有限 (16)4.4投资效率低 (16)5解决X X X X公司现金流量管理问题的对策 (17)5.1完善内部控制制度 (17)5.2加强营运资金的管理 (20)5.3拓展业务范围 (21)5.4加强投资管理 (22)6 结束语 (24)6.1结论 (24)6.2展望 (24)参考文献 (26)致谢 (27)附录 (28)1引言1.1问题的提出当今市场条件下，中小企业破产事件频繁发生。
现金流存在的问题及建议
现金流存在的问题及建议一、现金流存在的问题1.1 现金流不足现金流不足是企业面临的最大问题之一。
当企业的现金流不足时，无法支付债务和维持日常运营，导致企业陷入困境。
1.2 现金流管理不当许多企业缺乏有效的现金流管理机制，导致资金浪费和资产负债表不平衡。
例如，企业可能会过度投资或拖延账款收回。
1.3 资本支出过高资本支出是指企业为购买固定资产而支出的费用。
如果企业过度投入资本支出，将会导致现金流不足，并影响企业未来的盈利能力。
1.4 资产负债表不平衡如果一个公司的负债超过了其资产价值，则该公司将面临破产风险。
因此，保持良好的资产负债表平衡至关重要。
二、解决现金流问题的建议2.1 制定有效的预算计划制定预算计划是管理现金流的关键。
预算应包括所有收入和支出，并考虑到未来几个月或几年内可能发生的变化。
2.2 加强账户管理企业应加强账户管理，确保及时收回账款。
此外，企业还应定期审查账户，以确保所有账户都是有效的。
2.3 控制成本企业应该寻找降低成本的方法。
例如，通过采用更高效的生产方式或减少不必要的开支来降低成本。
2.4 管理库存库存是现金流问题的一个主要来源。
如果企业过度囤积库存，则将导致现金流不足。
因此，企业应该定期审查库存并采取适当的措施来管理库存。
2.5 增加销售额增加销售额可以帮助企业提高现金流。
为了增加销售额，企业可以采取一些措施，例如推广产品或服务、扩大客户群等。
2.6 调整资本支出调整资本支出可以帮助企业控制成本并提高现金流。
例如，企业可以推迟一些资本支出项目或寻找更便宜的替代方案。
2.7 寻求外部融资外部融资可以帮助企业解决现金流问题。
例如，通过发行债券或吸引投资者来筹集资金。
三、结论维持良好的现金流是企业成功的关键。
通过制定有效的预算计划、加强账户管理、控制成本、管理库存、增加销售额、调整资本支出和寻求外部融资等措施，企业可以解决现金流问题并实现长期成功。
企业现金流管理问题及对策研究
企业现金流管理问题及对策研究对于企业来说，如果资金链断裂，那么自身经营业务将难以为继。
因此，一个企业的现金流量管理对其发展非常重要，管理得当才能使企业的发展更加稳健。
本文通过提出相应的改善建议，希望能够帮助我国企业加强现金流管理，提升经营实力。
各级经济实体运作的稳定性在很大程度上取决于下列因素：现金管理的效率、项目和支出的资金筹措的业务控制、分析会计数据的可能性和报告形式的资金流动、确保信息支持系统的经济实体管理目标。
现金流量分析需要结合经营管理分析来一同加以应用。
目前我国学者普遍认为加入现金流量的财务预警系统，其预测结果会更为科学和准确，并认为现金流量管理较强的企业往往产品服务竞争力较强，而且非常注重自身风险防控，可持续发展能力较强。
可见现金流量作为衡量公司财务状况的重要指标之一，有着不可磨灭的应用价值。
一、企业现金流管理存在的问题（一）应收账款回收期长很多企业为了提高销量，经常性延长应收账款的账期，加上外部环境因素，导致催收回款难度大大增加，以至于企业有大量销售款项未能及时收回，现金流的周转速度受到阻碍，进而导致企业经营现金流短缺。
同时，销售账期过长，导致企业出现坏账风险，如果企业不及时加强对应收账款的管控，将会严重影响企业的长期经营发展。
（二）现金流结构失衡一般来说，经营活动产生的现金流入应占企业总体现金流入至少是50%以上，一些行业的标准占比甚至达到了70%，但是近年来很多企业的经营活动现金流入占现金总流入的比率大幅下降，都没有占到一半以上，证明现金流结构不合理。
这会导致现金及现金等价物处于减少状态，导致企业出现经营不善的问题，同时也造成了资金周转困难，增大了资金链断裂的风险。
（三）投资活动缺乏资金预算与风险管理很多企业投资活动总体现金流出较多，这说明企业近年来投资活动尚未带来净现金流入。
企业近几年的战略实施策略是不断地扩张，在这种战略思想的影响下，企业增加了投资活动，但是很多投资活动都对市场、政策、经济环境掌握得不准确，缺乏可行性数据支撑。
企业资金管理中存在的问题及对策三篇
企业资金管理中存在的问题及对策三篇篇一：企业资金管理中存在的问题及对策一、中小企业是国民经济的重要组成部分，对社会经济的发展和稳定起着举足轻重的促进作用。
随着中小企业集群在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。
但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业的平均寿命在3-5年，其中一个非常重要的原因就是在于中小企业的资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业的信誉和盈利能力下降。
只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高中小企业的经济效益，使其在市场经济中稳步发展。
二、资金管理的概述(一)货币资金的涵义货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金货币资金按其存放地点和使用用途的不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金。
现金即存放在企业的货币资金，包括库存人民币和外币。
这里需要指出的是，我国会计上所界定的“现金”的概念与西方会计上所界定的有着一定程度上的不同。
我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。
银行存款就是企业存放在银行的货币资金。
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
[1](二)企业留存货币资金及加强管理的必要性1.企业留存货币资金的必要性由于货币资金的流动性强，但其盈利性又比较弱。
相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定的利息。
但相对而言其利益不会太大。
但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动。
资金的不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场的变化采取积极的应当措施，无法采用那些实际而又有效的方法来应当现实中面临的各种问题。
因此，企业必须留有一定的货币资金来满足各种需求。
企业现金流管理的问题及对策
企业现金流管理的问题及对策在国内市场持续稳定发展的环境中，给各企业带来了一些发展机遇，同时公司也面临一定挑战，如国内部分中小型公司内部的现金流管理制度不完善，也缺乏对单位内部各项货币资金业务资金的控制机制。
在财务部门内部的现金流管理方面，经常会产生收支困难的不良问题，也会产生一些应收账款占用大量公司内部的管理资金的问题。
因而，公司要加强对现金流的控制，提高现金流运作的效率，来保证单位内部各项经营活动、资金流动的稳定。
标签：企业;现金流管理;问题及对策一、现金流管理的概述在公司的经营当中，经常会产生一定的现金流问题。
在各业务运作期间，公司内部会有现金流入和现金流出，例如，公司在销售产品和开展服务期间，会获得一定的经营收入回报，这时就会产生资金的流入。
然而在生产期间，公司要购置原材料，购入生产设备，以及给单位内部的生产人员支付工资费用等，就会产生现金的支出。
其中，在公司经营中，对于现金流管理的目的就是要提高现金流的使用价值和运作效率，以提高公司内部整体价值。
公司内的现金流为公司的经营活动提供了血液，也保证了单位内部各项资金的均衡。
二、公司现金流管理的问题分析（一）缺少货币资金的控制机制在公司经营期间，公司财务部门要为单位内部制定相应的资金控制机制，这样才能够加强对单位内部各项业务资金使用、支付流动的管理。
在单位内，建立一个完善的资金管理体系，但是当前国内部分中小型的企业内部由于经营规模不大，单位内部专业财务资金的管控人员较少，未能够实现单位内部系统资金控制。
单位内部的现金管理不到位，以及未能够监管资金使用，而造成公司的资金流失，也带来较大的管理风险。
（二）公司现金收支较为混乱当前，国内的部分公司在内部建立了现金管理制度，以规范单位内部各项资金的使用。
但是也有小型的公司未能够在单位内部制定完善的现金管理条例，部分公司为了收款方便，公司的财务人员未能够将应收账款直接存入单位内部的账户，也有一些小型公司在经营中会有一些坐支的不良现金管理问题。
当前现金管理工作面临的主要问题及对策建议
当前现金管理工作面临的主要问题及对策建议近年来，随着改革开放的不断深入，经济金融的不断发展，银行现金管理工作中也面临许多新情况、新问题，需要认真研究解决。
一、主要问题1、现金管理制度和法规滞后于经济的发展。
目前，我国现金管理的基本规章制度仍是执行1988年国务院颁布的《现金管理暂行条例》及人民银行制定的实施细则，但随着我国经济体制和金融体制改革的不断深入，《条例》已不能覆盖现金流通的全部，不能适应当前经济生活中的客观实际情况，主要表现在：一是有些条款已经过时，不能满足现阶段国民经济生活的正常现金需求；二是有些条款规定得过于原则，操作性差，或者执行随着性大；三是对当前出现的新情况、新问题，《条例》没有做出规定，如私营企业、个体经营者的商品交易大量使用现金结算问题，非银行金融机构现金管理问题等。
2、开户银行管理功能弱化。
从目前情况看，由于认识不足，开户银行作为现金管理的中心环节，作用没有得到充分发挥，部分开户银行出于自身利益的考虑，对开户单位不敢检查，发现问题更不敢处罚；在执行大额现金支付管理制度时，一些开户银行流于形式，没有落实专人负责，账表记录不完整，少登、漏登或有意不登情况时有发生。
更有甚者，有些开户银行对开户单位支现用途的真实性和合理性根本不把关，不审查，不登记，敞开放行。
3、违规用现的经济主体多元化。
具体表现在：储蓄账户成为套取现金的主渠道，大额支取现金无审批、无备案的现象普遍存在；多头开户、非基本户支取现金的问题普遍存在；企业超范围、超起点使用现金，隐瞒真实用途，现金体外循环的范围不断扩大，使用量有增无减，难以控制。
4、现金管理手段落后。
目前基层央行现金管理只能通过商业银行报送备案资料和实施现场检查等简单的手工操作方式来实施，不能利用先进的计算机软件来分析现金流量变化的特点，为加强现金管理提出有效的解决方案。
同时，也未能与反洗钱工作有效结合，基层行现金管理与反洗钱工作分属两个部门，现金管理检查与账户管理检查未能有效结合，大额支现手段花样繁多。
浅析企业现金流量管理存在的问题及对策
浅析企业现金流量管理存在的问题及对策现金流如同企业的“血脉”，只有企业的现金流保持流转通畅，企业才能获得持续、稳定的发展。
但企业的现金流管理与企业的经营管理活动是交织在一起的，企业经营管理活动的复杂性和不稳定性，经常导致企业现金流入与现金流出的不平衡性。
为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理。
本文将通过深入剖析A企业现金流量状况，发现其中存在的问题，并针对性地找出导致问题出现的原因和解决办法，以此来提高企业现金流量管理工作质量，促进企业健康、快速发展。
标签：财务管理;现金流量管理一、企业现金流量管理现状和不足（一）现金流量管理意识薄弱企业在日常经营活动过程中缺乏现金流量意识，重点关注销售收入以及销售工作带来的利润，很少关注到良性现金流的问题。
企业不能精准预测资金需求量，因此全面预算管理难以发挥出平衡资金的作用，造成资金无法在短时间内收回，资金无法实现合理占用，不能正常循环使用。
资金调度缺乏科学性，造成了企业资金链断裂，引发经营危机。
（二）企业的偿债能力、内部创造现金流的能力不强以A企业为例，2016、2017和2018年企业的银行借款分别达到了64.5亿元、34.1亿元和41.1亿元，而三年每年归还借款的数额为26.2亿元、15.4亿元和56.8亿元，分别占当年筹资活动现金净流量的252%、116%、244%，也就是说企业当年筹资活动产生的现金净流量大部分甚至全部都用于归还贷款。
因此，企业的内部发展能力不强，投资和发展所需的资金投入将大部分或全部依靠银行贷款等外部资金的注入，由此增加了企业的流动风险和财务风险。
（三）投资活动比较频繁，应收账款管理质量不高煤炭企业受国家政策的主导，开始了大规模的并购和整合，让企业的投资活动更加频繁，相应的筹资压力也不断增强。
A企业直属和控股的煤矿有10家子公司，2016、2017和2018年企业投资子公司资金分别是54.8亿元、75.1亿元、27.7亿元，分别占当年投资活动现金净流量的69%、52%、61%，不难看出，企业当年的投资活动产生的现金净流量有一半多都用于股权投资;其次，企业为了生存和发展，不断采取各种销售方法，对外赊销产品、材料、劳务等，企业延长应收账款的归还日期，延迟了资金回笼的时间，应收账款账龄一再增加，坏账率不断提升。
浅析零售业企业资金管理存在的问题及对策
浅析零售业企业资金管理存在的问题及对策零售业企业资金管理是企业运作中至关重要的一个环节。
有效的资金管理能够提升企业的盈利能力、降低经营风险，而不当的资金管理则会导致企业面临流动性困境、财务风险增加。
本文将对零售业企业资金管理存在的问题进行浅析，并提出相应的对策。
一、现金管理问题在零售业中，现金是基础，是企业正常运转所必需的。
然而，由于零售业经营规模大、交易频繁，很容易导致现金流不畅，给企业带来资金的短缺问题。
在此基础上，零售业企业存在以下几个现金管理问题：1.1 销售现金回笼速度慢零售业的销售周期通常较长，导致销售款项回笼速度相对较慢。
此时，企业的现金流紧张，难以满足日常经营需求，甚至造成恶性循环。
1.2 现金流动性风险增加由于企业经常需要为供应商支付货款和员工工资等费用，在现金流不畅的情况下，企业很容易陷入流动性困境，无法及时支付，影响企业信誉，进而导致供应链的不稳定，并可能带来采购成本的上升。
1.3 现金管理手段陈旧传统的零售企业往往依赖手工管理现金流，过于依赖人工，容易出现错误或遗漏。
同时，手工管理也会浪费大量的人力和时间，无法快速准确地掌握企业的现金状况。
对于以上问题，零售业企业可以采取以下对策：1.1 优化库存管理库存管理是零售业中重要的一环，合理控制库存可以缩短销售周期，提高现金回笼速度。
企业可以通过建立准确的需求预测模型，合理采购和管理库存，避免过高或过低的库存水平，以减少资金的占用。
1.2 改进现金流管理零售业企业可以利用现代信息技术手段，建立完善的现金流管理系统，实时监控现金的流入和流出，做到及时、准确地掌握企业的现金状况。
此外，可以通过与供应商进行合作，推行电子支付、预付款等方式，加快销售现金回笼速度，减少流动性风险。
1.3 引入现代化的现金管理工具零售业企业可以引入现代化的资金管理工具，如企业支付系统、财务管理软件等，实现现金管理的自动化和智能化。
通过这些工具，企业能够更加快捷、精确地记录和处理现金流，提高资金利用效率和现金管理的准确性。
中小企业现金管理中存在的问题及对策
了支 票 支付 作 用 的 发挥 。异 地采 购所 使 用 的 商业 汇票 、 汇兑 等 支付 结 算 工 具 ，也 必 须 事 先 确 定 采 购 对 象 和 金 额 ， 付 间 隔 期 较 长 ， 理 手 续 又较 为 繁 琐 。 在 经 济 快 支 办 速发 展 时期 ， 结算 工 具 的 滞 后 ， 成现 金 支 出量 大 增 。 造
周 转 ， 高 经 济 效 益 。 这 一 令 企 业 深 感 头 痛 的 问 题 不 能 提
（ ） 算 渠 道 不 畅 ， 算 ： 具 落 后 。 目 前 ， 算 渠 二 结 结 ｆ 结 道 不 畅 已严 重 影 响 了开 户 企 业 的资 金 周 转速 度 。 为了 加 快 资 金 的周 转 ，现金 支 付 手段 成 了经 营 者 最 佳 的选 择 。 而 由于 我 旧社 会信 用环 境 的 不佳 ， 在发 达 国家 被 普 遍 使
一
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企 业 现金 管 理 的 存 在 是 问题
（ ） 金 管 理 工 作 不 剑 位 ， 督 不 力 ： 具 体 表 现 一 现 监
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补 签 时 有 发 牛 ： 从 检 查 中 发 现 一 些 企 业 由 于 对 大 额 现 金 管 理 认 识 不 到 位 ， 杈 审 批 ， 登 、 登 现 象 较 为 普 越 少 漏
集 体 单 位 本 身 己取 消 了 《 资 基 金 册 》， 企 业 用 现 金 工 当 时 ， 金支票上注明“ 资” 现 工 用途 的 ， 银行 只有 认 可 。 三 、 强现 金 管 理 的 几 点 建 议 加 １遵 守 现 金管 理 原 则 。 ． 各 单 位 必须 根 据 圜家 有 关 规 定 、 规 、 度 的 规 定 法 制
集团企业现金流管理中存在的问题及对策
ACCOUNTING LEARNING43集团企业现金流管理中存在的问题及对策罗杰 中联重科集团财务有限公司摘要：对现金流的管理是一个企业长期稳定运营和发展的重要保障，尤其是拥有优秀现金流管理模式的大型企业，能够运用优秀的现金流管理模式来维持企业内的复杂的组织架构和经营模式，有效的调节和合理管控现金流，能促使企业拥有健康的财务环境。
本文通过分析集团企业在现金流管理中存在的相关问题，提出来相应解决问题的建议和措施，以期能对集团企业在建立现金流管理模式的工作过程中提供帮助。
关键词：企业集团；现金流；问题；对策引言做好现金流管理工作对大型企业集团的长期经营和健康发展起着至关重要的作用，然而在集团实际运营过程中，在现金流管理上存在着资金预算管控体系与指标考核体系不协调、缺乏对现金流集中管理的重视、现金流量表的制定缺乏标准型和导向性以及缺乏健全的现金流管理制度等问题。
一、企业集团现金流管理概述近数十年来，随着市场的激烈变化，脱实向虚、短债长用等流动性风险的不断“爆雷”，企业对现金流管理也越来越重视。
现金的流动对于企业而言相当于血液流动于人类，而对大型的企业集团来说，由于其内部包含众多子公司，它会涉及很多不同的行业，各个子公司之间也有不同的运营模式和组织架构，虽然在集团企业内部，母公司与子公司分公司在资金上可能早就形成了稳定的纽带关系，他们之间互相联保已经成为常态，这就需要我们更加重视现金流的管理，因为任何一个子公司的资金断链都可能在企业集团内部引发一连串的多米诺骨牌效应。
同时，还要注重企业集团的资金进行全面统一的管理，在促进整个集团公司的资金进行均衡的流动，促使管理者有意识控制来促进公司全面发展。
值得注意的是，我国市场上的集团企业由于行业特性和公司特点等等差异，会造成企业集团对其自下分、子公司难以集中的难度，出现涉嫌预警不及时，资金流动性风险等问题。
二、现金流管理工作中的存在的问题（一）资金预算管控体系与指标考核体系难以协调一致一般而言，利润和收入在一个企业集团的指标考核体系中是最核心的内容，即使某些企业集团将现金流管理作为考核体系的核心，在全局管控体系中也存在着许多问题。
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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业现金管理存在的问题及对策 作者：邵名童 来源：《经济师》2016年第04期
摘 要：企业经营的好坏很大程度上取决于企业的财务管理水平，而现金管理作为一项重要的财务管理内容，对企业的各项活动与相应的经济效益起着举足轻重的影响。文章阐述了现金管理的目的并从不同角度分析和探讨了企业现金对企业运转的重要性，然后结合现阶段我国企业现金管理的现状以及存在的具体问题进行了分析，并且提出了相应的解决方案。
关键字：现金管理 问题 对策 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2016）04-158-04 一、现金管理的目的 现金是对其他资产度量的标准尺度。它作为一种通用的交换媒介，是企业资产的重要组成部分。会计学意义的现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，是单位为了满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等。本文论述的现金是广义的现金。
企业进行现金管理的目的是协调好资金的流动性与资金的盈利性之间的矛盾，实现企业的利润最大化追求。现金管理主要包括三个方面：首先，遵守现金管理原则，保证现金流动的透明化；其次，保证资金充足，迅速为企业提供即时可用的资金；再次，避免企业资金冗余，保证企业资金发挥最大的功用。总之，现金管理的宗旨就是以最少的现金冗余量去实现最大的经济效益。
二、现代企业现金管理中存在的问题 （一）企业现金管理理念缺失，管理者素质堪忧 1.企业的现金管理观念错误。目前，许多企业对现金管理存在观念性错误。部分会计人员误以为现金管理仅仅是为了控制成本，他们简单地统计日常现金流的流出而忽略了现金使用效率的重要性。这种忽略也使得现金的利用价值大幅度缩水，影响了企业的长远发展。与之相反，部分会计人员对效率的理解过于片面，他们出于提高资金周转为效率的目的，自己随意选择结算种类，不理解也不配合银行对现金支付的管理。其次，“紧急关头，用了再说”理念的盛龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 行使得部分企业现金管理相对主观随意，主要表现在：滥用自有资金甚至是专项资金；消费基金和面子工程占用过多资金。此类行为使得资金的运用难以落实，财务管理制度陷入困境。
2.财务人员素质堪忧。财务人员的专业技能水准是企业财务管理水平提高的重要因素。但就目前而言，财务人员的专业素质普遍薄弱，这与企业领导任人唯亲和专业人员培训机制的缺失密切关联。会计从业人员只是单纯记录现金的流动而非去有效管理。甚至有些从业人员并未获得从业资格，这对企业成长的影响是极其恶劣的。
此外，会计人员的职业道德同样影响着企业的现金管理水平。会计人员在处理会计事务时应本着客观的原则以保证会计信息的真实性。而不少会计人员缺乏应有的责任心与道德心，对非法违规的行为视而不见，甚至自己也与其同流合污，互相串通，弄虚作假。此类行为大大影响了企业的管理秩序，不利于公司的有序运行。
（二）企业现金管理机制缺乏严谨性 1.对现金的使用过于随意。企业现金使用的随意性主要体现在：没有遵循《现金管理暂行条例》中1000元的限额；将库存现金用于不恰当的会计科目等。随意的使用必然导致管理的混乱。
2.存在“白条抵库”与“坐支现金”现象。企业在应对临时的应酬，支付出差人员的差旅费等情况下经常有人写下一纸欠条并挪用库存现金，这就是“白条抵库”行为。此类行为给企业带来了“账实不合”的困扰。与之相对的还有“坐支现金”的现象：单位用自己的现金收入直接支付各项支出的行为。很多企业为了方便省事，将收入直接用于其他开支而不存入银行，“坐支”现象时常发生。二者都影响了财务管理机制有效率的运行。
3.多头开户。企业以同一个身份在不同的金融机构或同一银行的不同网点开立多个户头办理存取业务以套取银行信用，方便大额贷款进而隐瞒收入和支出来逃避纳税。这就是“多头开户”。有的企业甚至通过这种方式进行债务逃避或者诈骗行为。此类行为无视库存现金限额的规定，一方面破坏了金融系统的秩序，另一方面也影响了国家的宏观经济体系。
4.私设“小金库”。违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入企业财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。“小金库”的外观各异，内在复杂，性能各异，“小”已经难以掩盖其本质，在某些方面，它已经成为腐败的温床，严重干扰了企业对现金的管理。
5.岗位分工不明确。相容职务岗位的分离是内部控制的重要内容。但会计和出纳相互串通或者由同一人担任出纳和会计两个职务的情况屡见不鲜。这无疑增加了舞弊、掩盖错误和越权管理等行为发生的可能性，更起不到内部牵制的作用。
（三）资金运用效率低 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 1.闲置资金过多。现金管理涉及到企业资本的利用效率问题。这是财务管理中的一项重要内容。现金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，现金的持有要保证企业的日常开支和资金的周转；另一方面，由于持有现金不能直接给企业带来价值，故而闲置资金也要遵循效率最优和适度原则。在大多数企业中，现金的大量冗余仍然存在。这是一种资源的浪费，严重影响着企业市场目标的实现。
2.企业现金周转不顺。资金周转速度直接影响着企业的资金利润率、资金占用量。不顺畅的资金流转使得企业无法吸引足够的劳动力，无法购置固定资产以实现规模经济，进而影响企业收入和利润总额。造成企业资金周转不顺的原因一个是应收账款管理不当，一个是存货管理不当。
（1）应收账款管理不当。应收账款专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。随着市场竞争压力的增加，企业为了能占领更大的市场份额，战胜竞争对手，争夺客户，被迫采用赊销的手段。这种手段虽然可以增加账面上的收入与利润，但由于售出货物和客户还款之间存在时间差异，企业的现金数量并不能马上增加，这无疑影响了企业资金的运转。而且如果客户的信誉水平不高，偿债能力较差，那很可能造成财货两空的下场，“坏账”的风险也会更大。
（2）存货管理不当。存货是企业流动资产的重要组成部分。凡是企业为了营业活动所购买或制造的商品，都属于企业的存货。存货数量的控制很大程度上影响着企业的资金周转速度。过大的存货存量会占用很多流动资金与劳动力资源，增加企业的负担与风险。由此可见，企业资金的利用率与企业存货的管理水平息息相关，存货管理水平的降低必然会造成资金周转不顺。
（四）企业资金缺口加大 1.企业内部融资缺乏。目前，我国大多数企业对进行外部融资以利用财务杠杆减少赋税乐此不疲，而对内部融资的作用明显缺乏认识。所谓内部融资，就是把自身的储蓄用于经营和投资。该融资方式更倾向于利用内部资金，在企业内部进行现金的融通，它是外部融资的基础，共同满足企业对资金的需求。由于内部融资不需要支付利息，也没有融资费用，不会给企业带来偿债风险，所以相比外部融资，内部融资的成本要相对低很多，但是由于内部融资合法性的界定问题存在争议，且偿还压力较大，到目前为止我国企业的内部融资机制仍然处于初级阶段。
2.企业外部融资困难。我国企业资金主要来源于银行等金融机构。外部融资的企业中90%以上是中小企业。而银行等金融机构却更愿意放眼于国有企业或大企业，这造成了现在绝大部分企业都感觉借款难，融资难。究其原因主要有：第一，中小企业经营状况不稳定，这种不确定性给商业银行的放贷带来很大的风险；第二，中小企业缺乏足够的固定资产和票据进行抵押，缺乏担保机构进行担保，贷款项目往往泥牛入海；第三，银行大多青睐大型国有企业，中小企业在同样的评审标准下难以对抗大型企业。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 外部融资的缺乏使得企业绞尽脑汁挪用现金，进而加剧了现金管理的混乱。 三、提高现代企业现金管理水平的重要对策 （一）增强现金管理意识，提高管理人员素质 1.提高现金管理意识。提高现金管理意识是对现金进行有效管理的前提和基础。管理意识的提高应该从管理层开始，企业领导要摒弃以前将营销、成本、利润放在第一位而忽视对现金管理的思想，认识并接受“现金为王”的理念。与此同时，管理人员要积极关注现金的流入、流出及运用情况，并及时总结现金流管理的经典案例和经验，然后通过宣传教育等方式让企业员工自觉注重现金管理，鼓励员工提出自己的意见和建议，共同加强企业现金管理团队的建设。
2.保证财务人员素质。高素质的财务团队是企业珍贵的财富。财会人员素质的保证需要企业做好以下几点：首先，企业要保证只有符合基本要求的员工从事财会工作，杜绝没有从业资格的财会人员。其次，企业要通过培训及再教育的方式纠正财会人员思想认识上的偏差，提升其业务素质与法律意识。知识的更新对于会计人员的成长是至关重要的，尤其是法律法规和职业道德的学习。与此同时，与会计领域相关的经济法和公司法也要称为会计人员必须娴熟的法律法规，进而可以提高其核算水平。最后，企业要完善奖惩制度，引导和规范员工的行为朝着符合企业需求的方向发展。
（二）健全企业内部控制制度 1.企业应明确职责分工。企业必须由不同的人分别承担不相容职位的工作，形成相互制约、相互协调、相互监督的氛围，杜绝舞弊或串通舞弊的行为，努力做到不犯错误或少犯错误。具体要求包括：钱、财、物要分管：负责仓库保管的人员只能对原材料、半成品和成品进行管理，而对它们的相关信息登记任务则要交给财务人员管理；某项经济业务的执行者不能同时担任审核人员和记录人员，而财务的保管者不能同时担任记录者；在入账方面，记录明细账或者日记账的财务人员要和记录总账的人员相分离；货币资金的收付和保管只能由特定的出纳人员负责，出纳人员不能同时负责总分类账的登记、非货币资产的登记、货币资金审批等工作，还应与稽核人员、档案保管人员相分离。
2.完善审批制度。企业应建立严格的审批机制，加强对会计人员与管理人员的约束，避免权力的滥用。审批人应对资金业务的授权审批采取谨慎的态度，认真规定经办人在处理事务时的工作要求与职责范围，并将这些要求形成书面文件要求经办人必须遵守。对现金支付的审批也是重中之重，单位应严格按照《现金管理暂行条例》的规定确定企业的现金开支方式与范围，严格遵守法律法规，着力控制资金支付，尤其是大额现金的支付，以便及时发现违法资金收付行为。
3.完善审计工作。审计是一种独立的监督、检查和评价行为，内部审计部门只从属于企业最高的管理部门。对现金的内部审计主要针对内部牵制制度的执行是否充分有效，管理部门制