审计第17章
《审计学》课后习题5-8章-答案
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
《审计》科目应试经验谈
《审计》科目应试经验谈作者：来源：《财会通讯》2010年第10期一、总论审计科目考试以“全面考核，突出重点，理论联系实际，注重考查考生的实务操作能力”为命题原则。
全面考核是指考题的涉及面广，基本上每章都涉及考题。
突出重点是指在全面考核的基础上，对重点章节要重点考查，其所占比重较大，一般达到70％以上。
教材共18章内容，1～4章是注册会计师审计的基本知识；第5～9章是注册会计师审计的基本理论与基本方法，也是全书的难点；10～14章是会计报表的审计，为实务部分。
同时，应注意5～9章的理论与10～14章的实务结合；15、16章为审计报告，是注册会计师审计的最终成果，前面的一切都是为最终能提供客观、公平的审计报告；17章是其他鉴证业务，也需要理论与实务的结合；18章为会计咨询和服务业务，是介绍性知识。
审计的逻辑记很强，学审计要把自己定位在编制审计准则的专家角色上，理解审计的原理，并在理解的基础上深入学习。
二、教材购买新教材，教材年年变化，而变的部分通常是每年考试重点，尤其要特别关注并多看至熟练，所以一定要这样新的教材。
至于其他参考书也可浏览，作为找漏之用。
选择几本好的模拟题集对考试的思路把握较准，且立意较新，对开阔做题者的思路有一定帮助。
题集也要做，但要注意用法。
不要单纯作为对自己能否通过考试的模拟，而应注意该题的出题点，多见识一些高质量的题，做到考试时心里有底。
同时避免题海战术，重要的是在背诵的基础上加深理解。
前几章及报告部分是重点，具体各项目的审计看看就行，做题时，要在理解前几章的基础上分析即可。
拿到新的教材后，可以先将前几章背一遍(到审计抽样为止)，理解其精髓。
考前一个月，再背一遍，要特别注意审计报告部分。
例如，关于学审计时如何理解书中的原话。
实施以下必要审计程序以确定关联方交易是否已做适当记录：询问管理当局，了解关联方交易的目的及定价政策；检查有关发票、协议、合同及其他文件；确定有关交易是否以获股东大会、董事会或相关机构及管理人员批准；核对关联方之间同一时点的账户余额，必要时与审计关联方的注册会计师沟通，核实关联方之间某些特殊的，重要的、有代表性的关联交易；检查有关抵押、质押品的价值及或转让性；结合往来款项、应付职工薪酬，应付福利费、各期间费用的审计检查等是否存在被审计单位为关联方代垫费用、将资金直接或间接地提供给控股股东，及其他关联方使用的情况。
审计学(山东联盟)智慧树知到答案章节测试2023年山东财经大学
第一章测试1.注册会计师审计起源于A:西班牙B:英国C:意大利D:美国答案:C2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是：A:有偿审计B:强制审计C:双向独立审计D:受托审计答案:B3.从审计独立性来讲，本单位谁领导时，内部审计最有效：A:董事B:主管财务的副总裁C:总会计师D:总裁答案:A4.下列哪一种审计的独立性最弱：A:内部审计B:委托审计C:政府审计D:注册会计师审计答案:A5.下述提法不正确的有：A:注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点B:注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，其中，政府审计处于主导地位C:注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动D:注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离答案:B6.审计关系人包括：A:审计委托人B:被审计人C:审计人D:所有审计信息使用人答案:ABCD7.关于社会审计的下列提法，正确的有：A:社会审计的产生早于政府审计B:社会审计独立于政府和任何企业或经济组织C:社会审计是随着商品经济的发展而发展的D:社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计答案:BCD8.下列有关注册会计师审计的说法中正确的有：A:注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见B:注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务C:注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果D:注册会计师审计的独立体现为双向独立答案:BD9.审计按目的和内容的不同，可分为：A:经营审计B:合规性审计C:会计报表审计D:合法性审计答案:ABC10.关于审计分类可以从不同角度加以考察，下列对审计的分类恰当的有：A:审计按与被审计单位的关系不同可分为内部审计和外部审计B:审计按内容的不同可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计C:审计按主体不同可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D:审计按目的的不同可分为合理保证审计和有限保证审计答案:ABC第二章测试1.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是：A:关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露B:有价证券的金额是否予以适当列示C:实现的销售是否均已登记入账D:将下期交易提前到本期入账答案:C2.下列认定中，与利润表无关的是：A:分类B:权利和义务C:发生D:准确性答案:B3.甲公司将2018年度的主营业务收入列入2017年度的财务报表，则其2017年度财务报表存在错误的认定是：A:计价或分摊B:发生C:截止D:完整性答案:B4.管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是：A:存在B:计价和分摊C:权利和义务D:分类和可理解性答案:B5.被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是：A:完整性B:存在C:分类和可理解性D:计价和分摊答案:D6.注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下哪些认定：A:完整性B:截止C:计价和分摊D:存在答案:ABCD7.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推导得出的。
(整理)审计学习题集答案.
《审计学》习题集答案第一章总论一、判断题1.错、2.对、3.对、4.错、5.对、6.错、7.对、8.对、9.错、 10.对、11.对、12.错、13.对、14.错、15.错16.错17. 错18. 错19. 错20 .对二、单项选择题1.C、2.D、3.C、4.B、5.D、6.C、7.C、8.B、9.C、10.A、11.A、12.D、13.C、14.D、15.A、16.C 17. C三、多项选择题1.ABC、2.ACD、3.BCD、4.ABD、5.CD、6.ABC、7.ACD、8.AB、9.CDE、10.ABC、11.BCD、12.BC、13.ACD、14.BD、15.ABD 16.ACD四、简答题（略）第二章审计组织体系与审计规范一、判断题1.对、2.错、3.错、4.错、5.错、6.错、7.对、8.错、9.对、10.错、11.对、12.对、13.对、14.对、15.对、16.错、17.错、18.错、19.对、20.对21.错、22.错二、单项选择题1.D、2.C、3.B、4.B、5.D、6.C、7.C、8.D、9.D、10.B、11.A、12.C、13.A、14.D、15. A、16.D、17.C三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABC、4.ACD、5.ABC、6.ABCD、7.ABC、8.ABCDE、9.AC、10.ABC、11. ABCDE、12. AD、13.ABE、14.ABCE、15.ABCD、16. ABCD、17.ACE、18.ABC、19.ABE、20.ABCD、21.ABC、四、简答题（略）第三章审计计划、重要性和审计风险一、判断题1．错、2.错、3.对、4.对、5. 对、6.对、7.对、8. 对、9.错、10. 对、11. 错、12.错、13.错、14.错、15.对、16.错、17.错、18. 对、19.错、20. 错21. 对、22.错、23.错、24.错、25.对二、单项选择题1.D、2.A、3A、4.C、5.C、6.C、7.D、8.B、9.B、10. B、11. D、12.D、13.A、14.A、15.B、16.C、17.C、18. D、19.A、20. D21. C、22.B、23.D、24.C、25.A、26.D、27.A、28.A三、多项选择题1.ABC、2.ABC、3.ABCD、4.ABC、5.ABC、6.ABD、7.ABCD、8.BCD、9.ABCD、10. BC、11. ABC、12.ABC、13.ABD、14.ABCD、15.BCD、16.ACD、17.ACD、18. ABCD、19.ABCD、20. BC、21. ABC、22. ABD、23.BCD、24.ABCD、25.ABD、26.ABCD、27.ABCD、28.ABC四、简答题1、A、可能使使用者高估客户的盈利能力；B、掩盖了客户财务状况严重恶化的实情；C、影响流动比率，使人误以为流动负债较高；D、高估资产。
审计学智慧树知到答案章节测试2023年琼台师范学院
第一章测试1.审计人员审计方法是随着（）的变化而调整的。
A:审计对象B:审计责任C:审计目标D:审计环境答案:D2.目前,我国审计准则中提出的审计方法是（）。
A:风险导向审计B:账项基础审计C:财务基础审计D:制度基础审计答案:A3.以下对风险导向审计方法的理解中，不恰当的有（）。
A:风险导向审计方法应当关注控制风险的影响因素，如果注册会计师了解被审计单位及其环境后发现仅通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时必须依赖对内部控制的了解、测试和评价B:风险导向审计方法更加关注固有风险的影响因素，而且通过评估非财务信息将审计的范围扩展到财务报表之外C:风险导向审计方法不再依赖控制测试，是通过抽样审计进行的，通过实质性程序获取的审计证据D:风险导向审计方法通过对审计风险模型的分析为基础，将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域答案:C4.“证实帐列的银行存款确实存在，且所有权属客户所有”是（）。
A:审计目标B:审计责任C:审计对象D:审计环境答案:A5.给顾客开具销售发票应由（）负责A:销售部门B:货运部门C:信用部门D:会计部门答案:D6.风险导向审计方法对审计人员开展审计业务提出了更高的要求，以下对审计人员风险导向审计方法的要求中，不恰当的有（）。
A:风险导向审计方法要求审计人员在每次财务报表审计中实施控制测试B:风险导向审计方法要求审计人员综合考虑企业的环境和面临的经营风险，把握企业面临的各方面情况，分析企业经济业务中可能出现的错误和舞弊行为，并以此为出发点，制定审计策略C:风险导向审计方法要求审计人员不仅要求审计人员考虑固有风险，而且通过对内部控制的了解和评价，考虑控制风险对实质性程序的影响D:风险导向审计方法要求审计人员在每次财务报表审计中对于所有的交易事项和账户余额应当实施实质性程序答案:AD7.风险导向审计就是注册会计师通过对被审计单位内部控制进行测试，将审计资源分配到可能导致报表可能存在重大错报的领域。
国开《审计案例分析》完整版参考答案
国开《审计案例分析》完整版参考答案A注册会计师在对B公司实施审计的过程中，按照以下步骤编制了审计计划：（1）了解B公司经营及所属行业的基本情况；（2）了解被审计单位的内部控制；（3）执行分析性复核程序；（4）考虑审计风险；（5）初步评价重要性水平；（6）对重要认定制定初步审计策略；（7）确定检查风险及设计实质性程序；（8）进行控制测试及评估控制风险。
题目15标记题目题干在销售循环中为何要关注关联方交易？与此相关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？题目16标记题目题干注册会计师于20某9年2月15日审查A公司应收账款明细账时，发现20某8年12月31日是B公司应收账款明细账有借方余额110000元，经查证有关凭证，这是20某8年B公司向A公司购买木料的货款。
要求：说明“应收账款——B公司”明细账可能存在的问题，并提出审计意见。
题目17标记题目题干审计人员甲和乙对A公司20某9年度财务报表进行审计。
该公司20某9年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的20某9年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备：16553／52.77应收账款账龄分析，（20某9年年末余额）见表1.表1应收账款账龄分析表单位：万元要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较均已审定无误，你作为审计人员甲和乙，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
（2）所欠余额10000元已于20某9年11月20日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵公司11月30日的第25025#发票（金额为7500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此，函证所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。
（5）本公司曾于20某9年10月份预付货款2500元，足以付对账单中所列两张发票的金额1500元。
审计学习题1-3章标准答案
审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。
财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。
参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。
2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。
被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。
企业内部审计实务详解：审计程序 实战技法 案例解析
8.1整改情况调查 8.2后续审计 8.3审计文件整理归档 8.4审计成果利用
第9章内部审计证据 第10章抽样技术
第11章分析性技术
第12章内部审计工作 底稿
9.1内部审计证据 9.2内部审计证据的获取方法
10.1审计抽样概述 10.2内部审计抽样的基本流程 10.3属性抽样审计 10.4变量抽样审计
作者介绍
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2.1内部审计准则概述 2.2国际内部审计准则 2.3中国内部审计准则
3.1内部审计职业道德规范概述 3.2内部审计职业道德规范的具体内容
4.1内部审计机构设置与模式选择 4.2内部审计机构的职责 4.3内部审计人员职业胜任能力
第5章准备阶段 第6章实施阶段
第7章报告阶段
第8章后续审计跟踪 阶段
14.1建设项目审计概述 14.2建设项目审计的内容 14.3建设项目审计的要点 14.4建设项目审计案例介绍
第15章合规性审计 第16章保证性审计
第17章绩效达标审计 第18章绩效提高审计
15.1舞弊审计 15.2内部控制审计 15.3合同审计
16.1风险管理审计 16.2财务审计 16.3信息系统审计
包括财务收支、经营管理、内部控制、企业战略管理、人力资源管理、企业信息系统安全性等诸多方面。
其职能也从最初的保护组织资产、查错防弊转向以管理为方向、经营审计和管理审计占主导地位，在加强企 业内部控制、提高企业经营管理水平和经济效益等方面发挥着重要作用。
针对审计发现的问题分析原因，提出帮助组织改善管理、健全制度、提高经济效益的建议，从而协助委托人 实现对管理层履行受托管理责任行为的有效约束和有效激励，直接促进和帮助其有效履行受托责任。
审计习题及答案2
第六章内部控制及其评价1．审计人员利用审计风险模型确定计划可接受的检查风险水平，进而确定所需要的证（１）运用审计风险模型确定各种情况下计划的检查风险水平；（２）说明计划检查风险水平与审计证据数量水平的关系，并将这四种情况所需的审计证据数量按从多到少的顺序予以排列。
第九章利润及其分配的审计５．2006年5月13日，A公司支付价款100 000元从二级市场购入甲公司发行的股票10 000股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0．6元），另支付交易费用1 000元。
A公司将持有的甲公司的股权划分为交易性金融资产，且持有甲公司股权后对其无重大影响。
（１）６月30日，甲公司的股票涨到每股13元。
（２）８月15日，A公司将持有甲公司股票全部售出，每股售价15元。
6月30日，A公司账务处理如下：借：交易性金融资产——公允价值变动30 000贷：投资收益30 000 8月15日，A公司账务处理如下：借：银行存款150 000贷：交易性金融资产——成本100 000投资收益50 000 ［要求］对上述事项进行分析，并提出纠正意见。
第十章收入审计Ａ注册会计师对家企业2006年度利润表进行审计时，抽查了12月份的相关账簿，发现下列问题：（１）12月5日，企业采用预收账款方式销售A产品，收到货款70 200元，货物尚未发出。
企业收到货款时的账务处理是：借：银行存款70 200贷：主营业务收入60 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 200 （２）12月11日，企业采用托收承付结算方式销售A产品100台给B公司，企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与该公司长期以来建立的商业关系，仍将商品发出，并办妥托收手续，企业作如下账务处理：借：应收账款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000 借：主营业务成本50 000贷：库存商品50 000 （３）12月20日，企业采用交款提货方式销售B产品20台，但仅在主营业务收入明细账中作了记录，产成品明细账和主营业务成本明细账中均未记入。
第6章-审计证据与审计工作底稿
分析性程序 ❖ 比较分析法 ❖ 比率分析法 ❖ 趋势分析法
第二节 审计证据 ——审计证据的获取
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第二节 审计证据 ——审计证据与审计目标、审计程序之间的关系 为了达到审计目标，需要实施一定的审计程序以便获得所需要的审计证据。各种证据可用来实 现不同的审计目标，一种审计程序可获得多中审计证据，为获得某类证据也可以采取多种审 计程序。 P197 图
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第二节 审计证据 ——审计证据的获取 查询及函证 查询是审计人员对被审计单位内部或外部相关人员进行的书面或口头询问。 函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。如 果没有回函或回函结果不满意，审计人员应实施必要的替代程序，以获得相应的审计证据。
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第二节 审计证据 ——审计证据的获取 计算 是审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据的验算或另行计算。 审计人员在进行审计时，往往需要对一些凭证、账簿和报表中的数字进行计算，以验证其 正确性，包括对会计资料中有关项目的加总或其他运算。
第三节 审计工作底稿 ——审计工作底稿的基本结构
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第三节 审计工作底稿 ——形成审计工作底稿的基本要求 ❖ 编制审计工作底稿的基本要求 ❖ 获取审计工作底稿的基本要求
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第三节 审计工作底稿 ——审计工作底稿的复核 ❖ 审计工作底稿三级复核制度 ❖ 审计工作底稿复核的内容 ❖ 审计工作底稿复核的基本要求
口头 传真、复印件
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3.充分性与适当性的关系 （1）审计证据的数量受其质量的影响，审计证据质量越高，所需审计证据数量越少； （2）审计证据的质量存在缺陷无法依靠获取更多的审计证据数量来弥补。
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【单选题1】在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ A 甲公司连续编号的采购订单 B 甲公司编制的成本分配计算表 C 甲公司提供的银行对账单 D 甲公司管理层提供的声明书