企业应收账款管理问题研究及对策
公司应收账款内部控制问题及对策研究
公司应收账款内部控制问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景公司应收账款是企业在销售产品或提供服务之后尚未收取款项的资产，对于公司的财务状况和经营活动具有重要的影响。
由于应收账款的性质特殊，存在着一定程度的风险和挑战。
随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，公司应收账款管理面临着越来越复杂的情况，内部控制问题日益突出。
在实际经营中，一些企业存在应收账款管理不规范、账款催收不力、账龄过长、坏账准备不足等问题，导致公司的资金周转困难，财务风险增加。
一些公司可能存在应收账款造假、内部人员侵占资金等不端行为，损害公司的声誉和利益。
加强公司应收账款内部控制的建设和完善，提高管理效率和风险控制能力，已成为当前企业面临的迫切问题。
仅凭外部审计或财务人员的监督是远远不够的，内部控制的完备性和有效性是确保公司财务稳健的关键。
有必要对公司应收账款内部控制问题进行深入研究，制定科学合理的对策和改进方案，以期提高企业的竞争力和持续发展能力。
1.2 研究目的公司应收账款内部控制问题及对策研究引言公司的应收账款管理是企业运营中非常重要的一个环节，而应收账款的内部控制直接关系到企业的资金安全和经营效率。
本研究旨在深入分析公司应收账款内部控制存在的问题，探讨相应的对策研究，以提高公司在应收账款管理上的效率和安全性。
具体目的包括：分析当前公司应收账款管理中存在的内部控制问题，明确主要存在的风险和隐患；研究并提出相应的应收账款内部控制对策，以有效规避潜在风险，提高公司的资金回笼能力和财务运营效率；通过加强内部控制，提高公司运营的透明度和可靠性，为企业未来的稳健发展提供保障。
在这个背景下，本研究将针对应收账款管理中的内部控制问题进行深入分析和研究，为企业提供可行的改进方案和实施步骤建议，以期帮助企业更好地管理应收账款，提升财务管理水平，增强竞争力。
1.3 研究意义公司应收账款是公司资产中非常重要的一部分，直接关系到公司的经营收入和盈利情况。
国有企业应收账款管理存在的问题及对策研究
国有企业应收账款管理存在的问题及对策研究一、问题分析1. 久拖未收问题：国有企业应收账款常常存在长期未能收回的问题，导致企业流动资金紧张。
2. 坏账风险高：国有企业的客户大多是政府、大型企事业单位，存在坏账风险，加大了企业的经营风险。
3. 结算方式不合理：国有企业收款方式多样，有现款、银行转账、商业汇票、承兑汇票等方式，导致账款结算的不及时和不规范。
4. 催收手段单一：国有企业往往依赖传统的电话催收方式进行催收，忽视了其他相关手段的应用，影响了催收效果。
5. 催收流程不规范：国有企业在催收过程中，缺乏明确的催收流程和标准，催收效果难以保证。
二、对策研究1. 建立完善的应收账款管理制度：国有企业应建立健全的应收账款管理制度，明确各环节的责任和流程，规范企业内部的应收账款管理。
2. 强化客户信用评估：国有企业应加强对客户的信用评估，建立客户信用档案，根据客户风险程度设定合理的信用额度，降低坏账风险。
3. 优化收款方式：国有企业应推广使用先进的现代化收款方式，如电子支付、在线支付，提高收款效率，减少结算风险。
4. 多元化催收手段：国有企业在催收过程中，应灵活运用电话催收、信函催收、上门催收等多种催收手段，提高催收的效果。
5. 增强催收人员的技能：国有企业应加强对催收人员的培训，提高他们的催收技能和沟通能力，使其能够更有效地进行催收工作。
6. 规范催收流程：国有企业应制定催收流程和标准，明确催收人员的工作职责和要求，确保催收工作的有序进行。
四、总结国有企业应收账款管理问题的存在，不仅导致企业流动资金紧张，还给企业经营带来了风险。
国有企业应加强对应收账款管理的研究和改进，建立完善的管理制度，加强客户信用评估，优化收款方式，多元化催收手段，提高催收人员的技能，规范催收流程，从而提高企业的经营效益和风险控制能力。
企业应收账款管理问题及对策研究
企业应收账款管理问题及对策研究一、引言在企业运营中，应收账款是非常重要的资产，也是企业运转的生命线之一。
随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业应收账款管理面临着诸多问题和挑战。
如何合理管理企业的应收账款，提高应收账款的回报率，成为了企业面临的重要课题之一。
本文旨在对企业应收账款管理问题进行分析和对策研究。
二、企业应收账款管理存在的问题1. 应收账款风险管理不善企业在销售产品或提供服务的过程中，难免会出现客户拖欠账款的情况。
如果企业没有建立完善的应收账款管理制度，就会面临较大的坏账风险。
而一旦发生坏账，将会对企业的财务状况产生不良影响。
2. 应收账款回收周期过长部分企业由于经营管理不善或者销售政策不当，导致应收账款回收周期过长，严重影响了企业的现金流量和资金周转。
长期以来，企业面临着应收账款资金占用过多、资金回笼缓慢的困境。
部分企业对于应收账款的管理手段相对滞后，没有充分利用信息化技术和财务软件来提高管理效率。
这将导致应收账款管理的不透明，不利于企业做出科学的决策和调整。
企业应建立完善的应收账款风险管理制度，包括建立客户信用评估体系、建立应收账款逾期催收流程、建立坏账准备金制度等，以降低坏账风险。
企业可以购买应收账款保险，进一步降低风险。
优化应收账款回收机制，可以采取提前获取收款信息、加强与客户的沟通、设置奖惩机制等方法，逐步缩短应收账款回收周期。
通过对账款的预警提醒和主动电话回访等手段，也可以有效促进应收账款的回笼。
3. 提升应收账款管理的信息化水平企业应积极借助信息技术和财务软件，提升应收账款管理的信息化水平。
建立完善的应收账款管理系统，可以实现账款的透明化管理、财务数据的实时更新和分析、催款流程的自动化等，提高企业对应收账款的监控和管理效率。
四、结语应收账款管理是企业经营管理的重要组成部分，对于企业的财务情况和经营效益具有重要影响。
企业必须高度重视应收账款管理，并不断优化管理制度和手段，以提高应收账款的回收效率，降低财务风险，推动企业的健康发展。
应收账款管理存在的问题及对策研究内容与目标
一、问题描述1.1 应收账款管理的问题：对客户信用审查不严格、应收账款催收不及时、应收账款风险控制不力等。
1.2 问题影响：应收账款逾期较多、坏账率较高、影响企业现金流和盈利能力。
二、分析原因2.1 客户信用审查不严格导致的问题2.1.1 缺乏完善的客户信息收集和分析机制2.1.2 客户信用评估标准不够科学、合理2.2 应收账款催收不及时导致的问题2.2.1 催收流程不够规范、完善2.2.2 催收人员专业素养不足2.3 应收账款风险控制不力导致的问题2.3.1 对客户经营状况、行业风险等情况了解不够2.3.2 对应收账款进行适时、适量的动态调整不够三、目标设定3.1 提高客户信用审查的严格性，降低坏账率3.2 优化催收流程，加快应收账款的回笼速度3.3 加强风险控制，预防坏账风险四、对策建议4.1 客户信用审查的改进措施4.1.1 完善客户信息收集和分析机制，建立完整的客户档案4.1.2 建立科学、合理的客户信用评估体系，引入第三方信用评估工具4.2 应收账款催收的优化措施4.2.1 设立专门的催收团队，统一规范催收流程4.2.2 提高催收人员的专业素养，加强对外访与协商的能力培训 4.3 应收账款风险控制的措施4.3.1 加强对客户经营状况、行业风险的调研，建立应收账款的预警机制4.3.2 优化应收账款管理制度，提高应收账款的动态调整能力五、实施方案5.1 客户信用审查的实施方案5.1.1 分析现有客户信息，建立完整的客户档案5.1.2 制定客户信用评估标准，并定期进行评估5.2 应收账款催收的实施方案5.2.1 设立专门的催收团队，明确催收责任人5.2.2 设立催收流程，建立逾期账款提醒机制5.3 应收账款风险控制的实施方案5.3.1 定期对客户进行风险评估，建立风险预警机制5.3.2 完善应收账款管理制度，提高风险应对能力六、预期效果6.1 客户信用审查的改进将降低坏账率，提升企业盈利能力6.2 应收账款催收的优化将加快应收账款的回笼速度，提高现金流 6.3 应收账款风险控制的加强将降低坏账风险，保障企业经营稳健七、结语应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，合理、规范的应收账款管理能够有效降低企业的财务风险，提高企业的盈利能力。
应收帐款管理存在的问题及对策
应收帐款管理存在的问题及对策应收账款管理是企业重要的财务管理之一。
正确、有效地管理应收账款对企业的经营状况和财务健康至关重要。
应收账款管理往往会面临一些问题，下面将介绍一些常见的问题以及相应的对策。
一、问题：应收账款逾期率高逾期率高是应收账款管理中常见的问题。
逾期账款会导致企业资金链断裂，进而影响企业的经营状况和财务健康。
对策：1.加强内部控制：建立完善的信用评估体系，对客户进行信用评级，对信用等级较低的客户采取更加谨慎的销售政策，加强对逾期客户的追踪和催收工作。
2.优化信用政策：确立合理的信用政策，包括信用期限、信用额度、付款方式等，保持与客户的沟通，及时调整信用政策，确保客户的财务状况和支付能力满足信用政策要求。
3.加强对逾期账款的追踪和催收：建立专门的催收团队，明确催收流程和责任分工，对逾期账款进行跟踪，通过电话、信函等多种方式进行有效催收，并对逾期客户采取适当的惩罚措施，如停止供货等。
对策：1.严格控制信用额度：设定合理的信用额度，确保客户的付款能力与信用额度相匹配，避免因授信过高而导致的坏账风险。
2.加强风险评估：建立完善的风险评估体系，对客户的财务状况、行业前景等进行综合分析，及时评估客户的信用风险，减少与高风险客户的业务往来。
3.合理制定销售政策：对于风险较高的客户，可以采取提前收款、预付货款等方式，减少坏账的发生。
对策：1.优化收款流程：简化收款流程，提高收款流程的效率，如加强对账单的准备和发送，及时跟进回款进度。
2.加大对回款的监督力度：建立明确的回款计划，设定周、月、季度回款目标，并监督各级销售人员按照计划完成回款任务。
3.通过优化供应链管理提高回款效率：与供应商、分销商等合作伙伴建立良好的合作关系，加强沟通与协调，减少供应链的环节，提高回款速度。
四、问题：应收账款准确性不高应收账款准确性不高会导致企业的财务报表出现错误，给企业带来不必要的损失和风险。
对策：1.加强内部控制：建立科学的内部控制制度，加强对应收账款的管理与核实，确保账款的真实准确。
企业应收账款管理问题及对策研究
企业应收账款管理问题及对策研究企业应收账款管理是企业财务管理的重要组成部分，对企业的经营状况和现金流量具有重要影响。
合理有效的应收账款管理能够提高企业的资金利用率、降低风险、提升市场竞争力。
在实际经营中，很多企业都存在一些应收账款管理问题，下面将对这些问题进行分析，并给出相应的对策。
1. 应收账款滞期较长：这是目前很多企业普遍存在的问题，涉及到多种原因，如企业自身管理不善、客户信用不佳、市场竞争激烈等等。
这种情况导致企业资金周转困难，对策包括：-加强应收账款风险评估和信用管理，对客户有违约风险的要及时采取相应措施。
-优化应收账款管理流程，提高内部管理效率，缩短滞期时间。
-采用多元化的收款方式，如提供多种支付途径，给客户更多选择，减少滞期风险。
-建立良好的应收账款管理制度，规范各个环节的操作流程，确保应收账款及时回款。
2. 应收账款回收效率低：部分企业在回收应收账款时效率低下，导致资金闲置时间过长，增加了企业的财务成本。
应对策略包括：-加强收款工作的组织和管理，确保回款跟上销售节奏。
-合理安排收款时间和方式，与客户积极沟通，促使其按时付款。
-建立与供应商和客户的良好合作关系，提前预警和催款，及时处理异常情况。
-加强对逾期账款的催收工作，采取适当的法律手段，确保应收账款的及时回收。
3. 应收账款减值准备不足：应收账款坏账风险是每个企业都面临的问题，适当的减值准备可以降低企业的财务风险。
对策包括：-建立合理的风险评估模型，根据客户信用情况和市场环境调整减值准备比例。
-定期进行应收账款坏账核销，及时清理不良账款，避免坏账的继续累积。
-加强对销售和财务人员的培训，提高其风险意识和应对风险的能力。
-与保险公司合作购买信用保险，将坏账风险转移给保险公司，降低企业财务风险。
4. 应收账款管理信息化程度低：很多中小企业在应收账款管理方面还存在信息化程度不高的问题，影响了管理的效率和准确性。
对策包括：-引入应收账款管理系统，实现对应收账款的全方位管理和监控。
浅议企业应收账款管理的问题与解决措施
浅议企业应收账款管理的问题与解决措施引言对于企业来说，应收账款是一项重要的资产，对于企业的经营状况和盈利能力有着至关重要的影响。
然而，由于市场竞争激烈、客户信用风险、内部管理不善等原因，企业应收账款管理面临着一系列的问题。
本文将就企业应收账款管理中常见的问题及解决措施进行浅议。
问题一：应收账款逾期率高企业应收账款逾期率的高低直接影响到企业的资金流动和现金流量。
高逾期率会给企业带来财务压力，导致资金周转困难，影响企业的发展。
解决措施：1.建立严格的信用策略：企业应建立科学的信用授予机制，对客户的信用状况进行评估，避免与信用状况不佳的客户合作。
2.加强风险控制：企业应建立完善的风险控制体系，对客户的风险进行评估和管理，及时发现潜在的逾期风险并采取相应的措施。
3.建立良好的客户关系：积极与客户沟通和合作，加强对客户的关注和跟踪，及时了解客户的付款能力和意愿，提前采取措施避免逾期。
问题二：缺乏应收账款管理的标准化流程缺乏标准化的应收账款管理流程会导致企业在收款过程中出现混乱和错误，影响到应收账款的回收效率和准确性。
解决措施：1.建立标准化的应收账款管理流程：企业应根据自身情况，制定适合的应收账款管理流程，明确各个环节的责任和流程，确保流程的规范和执行。
2.引入信息化系统：企业应借助信息化系统，实现应收账款管理的自动化和标准化，减少人为因素的干扰，提高管理的准确性和效率。
3.加强员工培训：企业应对员工进行必要的培训，提高员工对应收账款管理流程的理解和执行能力，降低出错率。
问题三：内部沟通协调不畅在企业内部，应收账款管理涉及到多个部门，如销售部门、财务部门、客户服务部门等，缺乏有效的沟通和协调会影响到应收账款的回收和管理。
解决措施：1.建立跨部门沟通机制：企业应建立跨部门沟通的机制，定期召开相关会议，加强各部门之间的沟通和协作，确保信息的畅通和工作的顺利进行。
2.强化沟通技巧培训：企业应对相关部门的员工进行沟通技巧培训，提高员工的沟通能力和合作意识，减少沟通和协调方面的问题。
企业应收账款现状及管理对策研究
企业应收账款现状及管理对策研究企业应收账款是指企业销售产品或提供服务而产生的未收回款项，是企业资产中很重要的一部分。
应收账款是企业推动业务发展和维持运营资金流动的重要手段，但管理不善会导致资金链断裂，影响企业的健康发展。
本文将从企业应收账款的现状入手，分析存在的问题，并提出相应的管理对策。
一、企业应收账款现状1. 应收账款规模呈上升趋势近年来，随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，大部分企业的应收账款规模呈上升趋势。
原因之一是在日益激烈的市场竞争中，企业为了拓展市场、提高销售额，在销售产品或服务时给予客户一定的信用期，导致应收账款规模增加。
经济不景气、客户资金周转不灵等因素也导致应收账款规模增加。
2. 应收账款回款周期延长部分企业虽然应收账款规模增加，但实际回款周期却在延长。
客户付款能力差、偿还意愿低、付款方式不当等原因都导致了企业应收账款的回款周期延长。
企业自身管理不善、财务流程不畅也是导致应收账款回款周期延长的原因之一。
3. 坏账率呈上升趋势随着应收账款规模增加和回款周期延长，企业的坏账率也呈现上升的趋势。
坏账率的上升直接影响了企业的资金流动，增加了企业的风险。
1. 加强信用管理在销售产品或服务时，企业应根据客户的信用状况、历史销售情况、财务状况等因素来制定信用政策，对客户进行信用评估，制定合理的信用额度和信用期限，并及时调整和更新。
建立健全的信用管理制度，加强对客户信用状况的监控和评估，降低坏账风险。
2. 完善合同条款在与客户签订合企业应在合同中明确约定付款方式、付款期限、滞纳金、违约责任等条款，以确保客户按时足额付款，并对逾期付款进行相应的处罚。
完善合同条款能有效约束客户的付款行为，减少应收账款的回款周期，降低坏账率。
3. 加强财务管理企业应建立健全的财务管理制度，完善财务流程，加强对应收账款的监控和管理。
通过建立严格的应收账款管理流程，加强对应收账款回收的跟踪和催收，确保回款及时、足额。
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企业应收账款管理问题研究及对策摘要:本文以企业应收帐款管理问题为研究基础,从深入分析企业应收账款恶化的原因入手,通过对国内外有关文献的研究,对公司应收账款管理问题以及在管理行业中的实际应用进行了比较深入的研究辨析,科学地提出行之有效的应收账款管理方法及运行模式。
关键词:应收账款企业管理问题对策在市场经济下,赊销在强化企业市场竞争力,扩大销售范围和减轻库存压力等方面具有其他结算方式所无法比拟的优势,但过多的赊销最终将会导致企业持有大量的应收账款,从而导致企业周转资金不灵,甚至可能出现资金链断裂问题,严重影响企业发展。
因此,合理规划和处理好赊销措施与应收账款的矛盾,对扩大企业市场竞争力和可持续发展具有不可取代的作用和意义。
一、企业应收账款产生的原因应收账款是指企业因赊销产品、商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的应收款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权,是企业流动资产的一个重要项目。
在市场经济中,赊销是企业扩大市场份额的重要营销策略,一是能够扩大市场销售,提高企业的竞争能力。
在市场竞争日益激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式,企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易。
二是减少库存,降低存货风险和管理费用的开支。
企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需上述支出。
因此,当企业产成品存货达到一定比例时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支,降低投资风险。
然而,赊销不可避免地产生了应收账款回收问题,如果不建立有效的应收账款管理机制,势必会影响到企业的资金周转和发展。
为此,建立健全企业应收账款管理制度和风险控制机制,既是企业可持续发展的基础,也是企业增强市场竞争力的重要保障。
二、企业应收账款管理存在的问题1、管理层重视不够,对应收账款风险估计不足企业管理层对应收账款管理的重视度对应收账款管理至关重要,只有领导重视,应收账款管理才能有效。
比如某快递公司从2006年开始大范围的推广全员销售,将其定位为企业发展的重要目标,销售量指标确定为分公司管理层的主要考核指标。
分公司负责人为了完成计划指标,将销售任务定位为日常工作重点,要求每位递送人员每周寻找市场,开发至少2个客户,并将客户资料提供给销售人员,致使操作质量被忽视,导致应收账款急剧增加;另一方面,由于递送人员缺乏专业知识,导致在开发市场时误导客户,审视信用偏颇,从而给应收账款的管理带来了不可预估的风险。
1996年以来,宏达公司的应收账款迅速增加,从1995年的1900万元增加到2003年的近50亿元,应收账款占资产总额的比例从1995年的0.3%上升到2003年的23.3%,而且应收账款周转率逐年下降,从1999年的4.67%下降到2005年的一季度的1.09%,明显低于其他三家彩电业上市公司的同期应收账款周转率。
宏达公司对KR的应收账款管理的风险显然估计不足,2005年9月,宏达公司董事会公告显示,在对KR4.675亿美元的欠款中,宏达公司可能从KR收回的欠款只有1.5亿美元,这意味着还有3.175亿美元(26亿元人民币)的欠款面临无法收回的境地。
这一数字高于自1999～2004年6年间宏达公司的利润之和。
由于宏达公司大笔应收款难以收回,而且,在宏达公司既往的140亿元净资产中,存货就有将近90亿元,2005年初,宏达公司通过向银行融资获得30亿元综合授信额度,但宏达公司仍在数年内深受应收账款管理失败的困扰。
由此可见,提高对应收账款的重视程度,建立有效的风险评估机制,对企业减少坏账损失,加强应收账款的回收,起着关键作用。
2、销售与结算脱节企业的应收账款管理贯穿于企业管理的各个方面,特别是在销售环节。
销售是企业利润增长的龙头,尤其是在某些行业,产品的宣传及赢得客户都是通过销售环节取得,销售的业绩决定着企业的营业收入,而营业收入在赊销中将直接转化为企业的应收账款,所以这一环节对于企业来说是利润所得的重要一环,但目前有的企业对于销售的业绩管理,奖的多、罚的少,很容易造成客户信用考核混乱,最终导致企业坏账日益积累,资金链崩溃。
比如某企业销售业绩考核制度是以客户发货的收入为基点,按比例取得绩效工资:销售只管售不管收,在销售过程中客户的信用考核,也是由结算完成,信用环节和应收账款管理环节出现问题而形成的坏账,仅仅与结算人员相关,销售人员无需承担任何责任。
销售人员的位置在公司整体业务方面处于核心地位。
销售指标在分公司的考核指标中占据了近5成的比例,而事后管理结算,只占了1成的比例。
管理层对事后管理结算的忽视是销售与结算严重脱节的主要原因。
3、客户信用评价管理欠缺现在很多企业信用管理只是事前管理,没有事后的信用审核及客户档案库。
其管理人员只有结算人员,而管理过程只是单一的模式,缺乏系统管理。
企业的客户服务人员单凭一张营业执照副本复印件即可安排发货,营业执照的虚假很难核实,只是审核当年是否年检,漏洞很大,而且没有事后的进一步验证,这种信用管理只是简单的主观判断,缺乏数据真实性、可靠性。
三、企业提高应收账款管理的对策1、建立健全应收账款管理制度应收账款管理作为财务管理的一部分,应纳入企业整体管理之中,完善应收账款管理制度。
企业必须充分重视应收账款风险的分析和掌控,加强应收账款管理,建立完善的坏账准备金制度,降低应收账款风险,最大限度地增加投资收益,增强企业在市场中的竞争力。
2、建立责、权、利相结合的风险控制机制责、权、利相结合的风险控制是指对应收帐款的管理, 严格按照目标责任制,将责任、权力、利益三者有机的统一起来,建立良好的抗风险机制。
同时,如果具有赊销决定权的当事人,其为企业带来的应收账款,没有出现风险,企业也应给予相应的奖励。
只有这样才能把当事人的积极性调动起来,使企业和当事人之间形成相互制约,相互促进的机制,实现对应收帐款风险的控制。
3、建立和完善激励机制为了实现企业的战略目标,标本兼治,通过理顺整个结算业务流程,来做好应收账款的管理。
应收账款与销售的业绩挂钩,可以避免销售人员盲目扩大销售,在展示产品时充分考虑应收账款的风险系数,避免售和收脱节,作为结算部门将不是孤军奋战,企业的战略目标的实现靠的是全员力量,那么实现战略目标的第一手段就是资金,业绩层层挂钩,则员工就会主动参与应收账款的管理。
4、改善客户信用等级由于一些企业的客户数量庞大,构成复杂,采用一刀切的信用评定方法是不现实的,所以,研究中打算采用ABCD分类法,即按照客户的公司规模、目前每月的平均销售量、潜在的业务发展等指标综合评定,将所有的客户分成重要客户、一般客户、备用客户和现金客户四种,对这四种客户采用不同的信用评定标准。
(1)重要客户:这类客户往往公司规模较大,业务量也多,客户中有很多与公司合作多年,是公司业务的主要组成部分。
由于这类客户对企业的发展至关重要,公司的销售人员比较重视,会经常地上门拜访和服务。
对其公司的情况较了解,信用风险较低,可以简化评定标准,主要考虑是否能每月按时付清到期账款为评定标准。
(2)一般客户:这类客户公司规模一般,业务量不稳定,但是其中有不少有潜在业务发展机会,是公司应收账款的主要组成部分。
这类客户由于业务量不稳定,常常徘徊于专业销售和电话销售人员之间,有时会被忽视,它们是信用评定的主要对象,信用结算部应该加强与销售部门的沟通,及时地收集客户资料,如发现有异常现象应及时采取行动。
(3)备用客户:备用客户虽然数量较多,但业务量少,大多是规模较小的公司,其付款情况一般为良好,常常是由电话销售与其联络,其公司资料往往是通过传真或是市内快递来提供的,信用结算部在信用评定时不必要花费太多的人力、物力和财力,只要所提供的基本资料齐全、有效,没有过期账款就行。
(4)现金客户:现金客户的业务量较小,而且业务呈不连续性,经公司评估下来潜在的发展机会很小,这类客户不需要给予提供信用,要求其现金预付,以减少坏帐风险。
5、完善合同相关条款销售合同中明确到付或第三方付款问题,用以约束以此产生的纠纷。
为此,合同中应增加下列细则:如甲方选择收件方或第三方支付运费及关税,甲方需向乙方提供收件方或第三方有效的企业帐号,即使甲方选择收件方或第三方支付运费及关税,若收件方或第三方不支付运费及关税,甲方仍将对运费及关税承担付款责任,乙方有权向甲方要求支付运费及关税,而不需将货物归还甲方。
选择的到付或第三方账号付款,乙方只能保证该账号在发件的当日处于有效状态,对发件的次日后的信用状况不予保证,同样因此产生的纠纷不予负责。
有效的到付或第三方账号也享受30天信用期,货物到达后即放行,无需见货付款。
6、应收账款日常管理精细化(1)结算账单:以周为单位出具客户对账单,以e-mail形式将电子版的账单发到客户邮箱,对于发送失败或无电子邮箱地址的客户每周出具报告,及时更新,并由结算人员补发。
每月1日出具月度账单随发票寄给客户,每周出账单为了客户及时对账,尽早发现问题,及时解决,避免月初集中解决问题的冲突,可以大大缩减结账时间。
(2)税务发票开具:取消月初电话对账后开具发票的程序,出具月度账单后将初审没有问题的客户先开具发票,有问题的稍后电话核对,再开具发票,也可缩短结账时间。
(3)递送发票:取消公司内部员工递送发票,外包第三方快递公司递送发票,可以保证在开具的第二天送达,比本公司操作时间可以提前3-5天。
(4)鼓励客户电子汇款或同城转账:电话催收收取支票或现金,既存在假币或丢失的风险,又增加了人力、物力的成本;客户会主动要求对账,尽早提出问题,避免税务发票的更换,收款的时间比传统的上门收取提前了5-15天。
制定相应的奖励政策:对选用电子汇款或同城转账的客户,定期寄送小礼品;对于长期付款及时的客户,给予折扣奖励,如已达到最低折扣的客户,给予一定的免费发货。
(5)催款函的发送:当某客户已经出现了延迟付款的危险信号时,有许多方式可以帮助早日收回账款,并且协助结算人员降低应收账款变成坏帐的可能性,其中催款信是一种非常实用的方法,在实际操作中,在发出催款信的传真后1个小时,结算员再用电话催帐,效果往往会出乎意料的好。
7、加强对结算人员进行专业素质培训当前大部分结算人员只会运用结算系统的日常简单查询,所有的结算上岗人员,在上岗前都有1天的结算系统培训,所以这很难做到全面掌握。
通过多方面的培训,结算人员可以全方位应对不同的客户,面对不同的案例尽早发现坏账的潜在危险,将损失降低到最低。
总之,在市场竞争日益激烈的今天,应收帐款在企业财务结算中的重要程度越来越引起人们的关注。
笔者认为,不论是跨国公司,还是内地公司,必须有适合自己国情特色的信用管理体系,处理好赊销措施与应收账款的矛盾,确保产品销售和应收账款的及时回收,以最大限度地降低市场风险,提高企业的市场竞争力。