税务管理--名词解释、简答题
税法名词解释
税法名词解释税法是国家制定和实施的一种法律制度，用来规范和管理纳税人（个人、企业等）的纳税行为，调节税收收入和国家财政支出之间的关系，达到实现国家公共利益的目的。
税法涉及的名词有很多，下面对其中一些常见的名词进行解释：1. 纳税人：指按照法律规定应当纳税的个人、团体和企事业单位。
2. 税收：国家依法从纳税人取得的财政收入。
税收是政府的主要财政收入来源之一，用于社会福利事业的发展和基础设施建设等。
3. 税种：根据不同的对象和目的，税法将税收分为不同的种类，例如个人所得税、企业所得税、增值税等。
4. 纳税义务：纳税人按照法律规定应当履行的纳税义务，包括缴纳税款、报送税务申报表等。
5. 扣缴义务人：根据法律规定，从居民所得中扣缴应当纳税的税款的单位或个人。
6. 税务机关：负责税收管理和征收的政府机关，包括国家税务局、地方税务局等。
税务机关负责征收税款、纳税申报审核、纳税人登记、税收法规宣传等工作。
7. 税务登记：纳税人依法办理的注册登记手续，税务机关根据纳税人提供的相关信息办理登记，为纳税人的纳税行为提供依据。
8. 税收优惠政策：国家为鼓励某些特定行为或促进经济发展等目的而采取的减免税款或减少纳税义务的政策。
例如，对科研机构享受免税待遇、对研发费用给予税前扣除等。
9. 税务检查：税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查的行为。
税务检查对于维护税收秩序和公平性具有重要意义，可以发现纳税人的违法行为并进行相应处理。
10. 税务争议解决：指纳税人与税务机关之间因税款征收、退还、减免等问题引起的争议，通过协商、仲裁或诉讼等方式解决。
综上所述，税法名词的解释对于纳税人了解税收制度、履行纳税义务、维护自身权益具有重要意义，也有助于促进税收管理的公正、透明和高效。
税收学名词解释
名词解释1.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种。
2.纳税人：又称纳税主体，是享有法定权利，负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人。
3.课税对象：又称课税客体，是税法规定的征收目的物，是征税的依据。
4.税率：是税额和课税对象数额之间的比例。
5.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税。
6.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到的不征税。
7.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有，即不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
8.中央税：又称国税，是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税。
9.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税。
10.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。
11.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
12.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点。
13.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位。
14.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失，还包括不应对一切经济活动产生影响，如对劳动、储蓄、资本形成的影响。
15.税收负担：即“税负”，是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担。
16.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最重要的分类之一。
17.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入，从而形成税外负担，引起效率损失。
18.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费。
19.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求，设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系。
20.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应，即税收的调节作用。
21.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
《税收基础》作业1参考答案
《税收基础》作业2参考答案
一、名词解释
1、纳税环节：
是税制中规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
2、从量税：
是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种。
3、价内税：
是指计税价格中包含应纳税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。
二、论述题
1、营业税税率共分几档？为什么这样设计？
答：
现行营业税的税率，共分九档，是结合不同行业、类别的利润水平和消费水平，分行业实行有差别的比例税率，税率幅度为3%～8%。此外，对娱乐业规定了5%～20%的幅度比例税率。金融保险业适用税率为5%。夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额的，从高适用税率。
4、分析：
①用应税消费品换取生产资料应视同对外销售，并以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税销售额。
②销售低污染排放值的小轿车按应征消费税税额减征30％。
计算：
①小轿车应纳消费税＝450×8％＋〔81.9/（1＋17％）〕×8％×（1－30％）＝36＋70×8％×70％＝39.92（万元）
②小客车应纳消费税＝13.2×2×5％＝1.32（万元）
⑫粮食白酒和薯类白酒：
定额税率为0.5元/斤；比例税率不变，分别是25%和15%。
三、计算分析题
1、分析：
该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。
计算：
应纳税额＝8000×10％＝800（元）
2、分析：
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
税务实务的名词解释
税务实务的名词解释税务实务是指与税收相关的实际操作和管理过程。
在税收领域中，涉及了大量的专业术语和名词。
本文将对一些常见的税务实务名词进行解释，以帮助读者更好地理解税收制度和税务操作。
一、税收税收是指国家依法征收的对个人、家庭和企业等经济主体收取的财政收入。
税收的目的是为了满足国家运行和公共服务的需要，主要用于国防、教育、医疗、基础设施建设等公共事业的支出。
二、纳税人纳税人是指依法应当向国家或地方政府缴纳税款的个人、家庭或企业组织。
在中国，纳税人可以分为个人纳税人和企业纳税人两大类别。
个人纳税人是指个体经营户、自由职业者和个人所得主体等，而企业纳税人则是指企业机构和其他经济组织。
三、税务局税务局是负责税收管理的政府机构。
税务局的主要职责包括征收税款、制定税收政策、管理纳税人、提供税收信息和服务等。
不同层级的税务局还具有不同的职能，例如国家税务总局是中央税务管理机构，负责制定税收政策和规划；地方税务局则负责落实国家税收政策和管理本地区的税务事务。
四、税种税种是指按照不同的对象和依据来分类的税收种类。
常见的税种包括增值税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税等。
每种税种都具有不同的计税方式和税率，用于对不同的经济交易和收入来源进行征税。
五、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税种。
它是通过在每个生产环节中征收一定百分比的税率来完成的。
增值税的纳税人是企业纳税人，计税方式是将企业的销售额与购买成本相减，以销售额的一定比例作为应纳税额。
六、个人所得税个人所得税是对个人的各种收入进行征税的税种。
个人所得税的纳税人是个人纳税人，包括工薪收入、劳务报酬、财产租赁收入、利息红利等。
个人所得税可以采用分类计税或综合计税的方式进行征收。
七、企业所得税企业所得税是对企业盈利所得进行征收税款的税种。
企业所得税的纳税人是企业纳税人，计税方式包括按年度盈利总额一次性征收和按照月度实际盈利进行预缴的年终清算方法。
《税务实习》试题及答案
《税务实习》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务稽查2. 税收征管3. 发票管理4. 税收筹划5. 纳税申报答案：1. 税务稽查：税务机关对纳税人、扣缴义务人遵守税收法律法规的情况进行检查和监督的行政行为。
2. 税收征管：税务机关依据法律法规对税收进行征收和管理的全过程，包括税款的计算、申报、缴纳、稽查等环节。
3. 发票管理：税务机关对发票的印制、领购、使用、核销等进行管理，以防止税收流失和票据造假。
4. 税收筹划：纳税人在合法合规的前提下，通过对经营活动的合理安排，达到减轻税收负担、实现税收利益最大化的目的。
5. 纳税申报：纳税人或扣缴义务人按照税收法律法规的规定，向税务机关报送有关税务事项、申报应纳税款的一种法定义务。
二、填空题（5道题）1. 税务实习的主要目的是使学生掌握________和________的实际操作。
2. 发票管理的核心是防止________和________。
3. 纳税申报包括________、________和________等内容。
4. 税务稽查的目的是确保________和________的合法性。
5. 税收征管系统的主要组成部分有________、________和________。
答案：1. 税务实习的主要目的是使学生掌握税收征管和税务稽查的实际操作。
2. 发票管理的核心是防止税收流失和票据造假。
3. 纳税申报包括申报应纳税款、报送税务事项和纳税资料等内容。
4. 税务稽查的目的是确保纳税行为和扣缴行为的合法性。
5. 税收征管系统的主要组成部分有税款计算、申报管理和稽查监督。
三、单项选择题（5道题）1. 税务稽查的主要目的是（）。
a) 增加税收收入b) 规范纳税行为c) 提高税收政策的透明度d) 提供税务咨询2. 下列哪项属于纳税申报的内容？（）a) 办理税务登记b) 领取发票c) 报送税务事项d) 开具发票3. 税收筹划的主要目标是（）。
a) 合法避税b) 增加企业利润c) 规避税收检查d) 延期纳税4. 发票管理的主要对象是（）。
税法名词解释
税法名词解释增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。
营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。
关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。
房产税：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
车船税：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。
印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
契税：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
资源税：资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
属于对资源占用课税的范畴。
土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
城镇土地使用税：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。
筵席税：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。
该税实行有起征点的幅度比例税率。
城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税。
耕地占用税：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种，属于对特定土地资源占用课税。
税法名词解释
税法名词解释税法是一门研究国家税收制度的法律学科，它包括了大量的名词和术语。
在现代社会中，税收是国家财政收入的重要来源，因此了解税法名词的含义对我们每个人来说都是非常重要的。
在本文中，我将向您介绍一些常见的税法名词的含义和解释。
1.税收税收是政府依法从公民和法人收取的财政收入。
税收是一种强制性征收，用于满足政府提供公共服务和社会福利的需求。
税收通常以货币形式缴纳，如所得税、消费税等。
2.纳税人纳税人是指依法纳税的公民和法人。
公民纳税人包括个人所得税纳税人和其他税种的纳税人，法人纳税人包括企事业单位和其他组织。
3.税基税基是用于计算税收金额的基础。
不同种类的税收有不同的税基，如个人所得税的税基是个人的收入，增值税的税基是商品和服务的销售额等。
4.税率税率是用来计算纳税金额的比例或固定金额。
不同种类的税收有不同的税率，如个人所得税的税率根据收入水平分段计算，增值税的税率根据商品分类和税率档次不同。
5.税款税款是纳税人根据税收法规应该缴纳的金额。
税款是根据税基和税率计算得出的。
6.税务机关税务机关是负责税收征管和纳税服务的政府部门。
税务机关具有征收税收、管理纳税事务、开展税收政策宣传等职责，确保税收法律的有效执行。
7.税收逃避税收逃避是指纳税人通过各种手段故意规避或减少应缴纳的税款。
税收逃避是非法的行为，会受到法律的处罚。
8.税收优惠税收优惠是政府为鼓励特定行业或个人做出某些贡献而给予的减免或减少税负的政策措施。
税收优惠可以提高投资者的积极性和创造力，推动经济发展。
9.税收征收税收征收是指税务机关按照法定程序对纳税人履行纳税义务的过程。
税收征收包括税款计算、征收通知、缴纳、报告等环节。
10.税务审计税务审计是税务机关对纳税人申报的税款进行核对和审核的过程。
税务审计旨在排除纳税申报中的错误和漏洞，并确保纳税人的税款计算正确。
以上是一些常见的税法名词的解释，这些名词是我们理解税收制度和纳税义务的基础。
了解税法名词的含义有助于我们更好地了解税收法规，并正确履行纳税义务。
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税务管理----名词解释、简答题
名词解释：
税务行政处罚、税收征管模式、报验税务登记、税收保全措施、查帐征收、电子申报、查验征收、交旧购新、税务稽查、离境清税制度
税务代理、委托代征、自报核缴、发票、纳税申报
税收文书送达、税务行政追偿制度、完税凭证、税务登记、税务行政赔偿
税款征收、税务行政管理、税收制度管理、税务行政诉讼、税收管理体制
分税制、税收法制管理、税收执法、代收代缴、凭证
定期定额征收、税收制度管理、税收信息服务、税务权益服务、纳税服务体系离境清税、自行申报、纳税保证措施、税务司法、税务行政复议
简答题：
1．简述税务登记的意义。
2．简述税务行政处罚的原则。
3．简述税务机关对延期纳税申报有何规定。
4．简述税收征管范围是怎样划分的。
5．简述发票的印制权限是怎样规定的。
6．简述税务行政处罚的形式。
7．简述《税收征管法》及其实施细则对延期申报有何规定。
8．如何理解税款优先原则？
9．税收保全措施的法定程序是什么？
10．税收强制执行措施实施时应注意哪些问题？
11．简述《税收征管法》对税款退还、补缴和追征的规定。
12．简述发票检查中常见的问题。
13．简述关联企业业务往来的税收调整方法。
14．税务行政处罚的形式有哪几种？
15．什么是偷税罪？它与偷税行为有何区别？
16．直接妨害税款征收的犯罪有哪几种？
17．简述税务行政复议。
18．简述税务代理受托方的法律责任。
19．简述税务行政诉讼。
20．简述税务行政赔偿中关于侵犯财产权的赔偿有哪些。
21．简述税务代理委托方的法律责任。
22．简述税务行政复议的受案范围。
23．税务行政赔偿中关于侵犯人身权的赔偿范围是什么？24．简述税务行政复议和税务行政诉讼的区别和联系。
25．简述税务管理的概念和作用。
26．简述纳税保证措施的含义和方式。
27．简述税务管理的原则。
28．简述我国分税制的主要内容。
29．简述税务司法与税收立法的关系。
30．简述税务司法的原则。
31．简述纳税申报的方式。
32．简述我国现行税收缴库方式有哪些。
33．简述税务行政处罚的基本特点
34．简述委托代征与代扣代缴、代收代缴有何区别。
35．简述税款征收的方式。
36．税务行政处罚的一般程序是什么？
37．税务行政复议的原则。
38．简述税收管理的内容。
39．纳税人采取税收保全措施应该符合的条件有哪些？40．税务稽查方法。