上市公司内部控制存在的问题和对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策问题一：审计人员专业能力不足有些审计人员对于内部控制的理解有限，缺乏相关的知识和经验，导致无法全面评估公司的内部控制是否健全。
对策一：加强培训与教育公司应加强对审计人员的培训和教育，提高他们的专业能力。
可以通过组织内外部的培训班、研讨会等形式，更新审计人员的知识和技能。
问题二：审计程序不完善有些公司的审计程序不够全面，没有将内部控制审计列入导致无法准确评估公司的内部控制状况。
问题三：内部控制制度缺乏有效性有些公司存在内部控制制度设计不合理、执行不到位的问题，导致内部控制的效果不佳。
对策三：优化内部控制制度公司应加强对内部控制制度的设计和执行，确保其能够充分发挥效用。
可以引入专业机构的意见和建议，对内部控制制度进行优化，同时加强对员工的培训和监督，确保制度的有效执行。
问题四：对内部控制审计结果的重视不足有些公司对内部控制审计结果的重视程度不够，缺乏相应的改进措施和跟进。
对策四：加强改进与跟进公司应高度重视内部控制审计结果，及时采取相应的改进措施。
可以成立内部控制改进小组，负责跟踪改进进展，确保问题的解决和预防。
问题五：内部控制审计缺乏独立性有些公司的内部控制审计存在独立性不足的问题，审计人员与被审计部门存在过于紧密的关系，导致审计结果的客观性受到影响。
对策五：加强审计独立性公司应加强对内部控制审计的独立性监督，确保审计人员能够独立、客观地评估公司的内部控制状况。
可以制定相应的规定，明确审计人员的职责和权限，避免利益冲突的发生。
上市公司的内部控制审计存在专业能力不足、程序不完善、制度缺乏有效性、对结果重视程度不足以及审计独立性不足等问题。
为了解决这些问题，公司应加强审计人员的培训与教育，完善审计程序，优化内部控制制度，加强对结果的改进与跟进，并加强审计独立性监督。
通过这些对策的实施，可以提高内部控制审计的质量和效果，为公司的发展提供可靠的保障。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策我国上市公司内部控制存在的问题主要集中在以下几个方面：缺乏有效的内部控制体系、信息披露不完善、董事会监管不力以及内外部干扰等。
我国上市公司普遍缺乏有效的内部控制体系。
由于中国上市公司的数量庞大、业务复杂多样，各公司内部的业务流程及风险控制措施存在较大差异，导致许多公司没有建立起完善的内部控制体系，无法对各个环节进行有效的监控和管理。
这使得公司面临流程不规范、风险控制不到位的问题，容易发生内部失控的事件。
我国上市公司的信息披露不完善。
信息披露是上市公司运作的重要环节，是保护投资者权益、维护市场秩序的关键举措。
目前我国上市公司的信息披露普遍存在披露不及时、不准确、不完整等问题。
投资者难以获取真实、准确的公司信息，导致投资风险加大，市场信任度低下。
董事会监管不力是我国上市公司内部控制问题的一个突出表现。
董事会是公司内部全面监督的机构，负责制定企业战略、监督执行、保护股东权益等重要职责。
目前仍存在董事会的构成不合理、独立性不足等问题，董事会在公司治理中的监督作用发挥不够充分，导致公司运作不规范、违法违规问题频发。
我国上市公司内部控制还面临来自内外部干扰的问题。
内部干扰主要表现为公司高管及利益相关方的利益冲突、不合理的激励机制等，导致公司内部控制受到损害。
外部干扰主要来自于政府部门、金融机构、行业协会等，过度干预企业经营活动，限制了公司自主经营的权利，使得公司的内部控制机制无法正常发挥作用。
1.加强立法和监管：加大对上市公司内部控制方面的立法和监管力度，完善内部控制标准和要求，明确责任和义务，加强对公司内部控制的监督和检查，强化对违规行为的惩罚和监管。
2.完善内部控制体系：建立健全内部控制机构和流程，明确岗位职责和权限，规范各个环节的操作流程，加强对公司关键环节的风险控制和监控，确保内部控制的有效运作。
3.加强信息披露：制定更为明确和规范的信息披露要求，加强对信息披露的监管和检查，确保信息披露的及时、准确、完整，增加投资者对上市公司的信任度。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国资本市场发展的迅速，上市公司成为了经济活力的重要引擎。
与此我国上市公司内部控制也面临着一系列的问题。
本文将针对我国上市公司内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
我国上市公司内部控制存在风险管理不足的问题。
许多上市公司在面对市场风险、经营风险等方面缺乏相应的管理措施，容易导致财务风险的发生。
对此，我们可以通过加强风险管理的培训和教育，提升员工的风险意识和应对能力；建立健全风险管理体系，明确责任和权力分配，确保风险管理的有效执行；引入先进的信息技术和风险管理工具，提高风险管理的效率。
我国上市公司内部控制存在治理结构不完善的问题。
由于上市公司生产经营的复杂性，需要一套完善的治理体系来保障内部控制的有效性。
许多上市公司在治理结构方面存在着问题，比如董事会的职能和责任不明确，监事会监督功能不到位等。
为了解决这个问题，我们可以通过完善法规制度，明确公司治理的要求和标准；加强独立董事的监督力度，提高董事会的决策效果；加强内部控制评价和监督，确保治理结构的有效运行。
我国上市公司内部控制存在信息披露不透明的问题。
信息披露是上市公司履行信息公开义务的重要方式，对于投资者和各方利益相关者而言具有重要的意义。
一些上市公司存在信息披露不及时、不真实、不完整的问题，给投资者和市场带来了不确定性。
为解决这个问题，我们可以加强对上市公司的信息披露监督和执法力度，对信息披露违规行为进行惩戒；推进信息化建设，提高信息披露的效率和质量；加强投资者教育，提高投资者对信息披露的理解和分析能力。
我国上市公司内部控制存在人力资源管理不足的问题。
人力资源是公司内部控制的核心要素，对人力资源的管理直接关系到内部控制的有效性。
许多上市公司在人力资源管理方面存在着问题，如人才储备不足、员工培训和激励机制不完善等。
为解决这个问题，我们可以加强人力资源管理的规划和布局，制定科学合理的人力资源管理制度；提高员工的培训和发展机会，提高员工的综合素质和能力；建立激励机制，激发员工的积极性和创造力。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国经济的快速发展，上市公司的数量也在迅速增加。
为了保证公司的长期稳健发展，内部控制体系的建设变得越来越重要。
然而，由于缺乏有效的监管机制、制度缺失、人员素质不高等原因，我国上市公司内部控制依然存在诸多问题。
本文将从以下几个方面进行分析，并提出相应的对策。
一、管理制度混乱一些上市公司对内部管理制度的重视程度不够，制度不健全，审批流程复杂。
这些问题导致管理混乱，反映在财务报表中，易出现不同财务科目间的相互关联难以识别、针对某些关键事项缺乏设计检测程序、人力资源管理混乱等情况。
针对以上问题，公司应当健全完善内部控制制度和管理制度，明确各部门的职责，并依据制度要求执行。
同时，加强对关键业务流程的控制，设计检测程序，以确保财务报表的准确性。
二、内部管理人员素质差一些上市公司内部管理人员素质欠缺，经验不足，对公司业务缺乏深入理解。
导致公司的业务流程缺乏有效的内部控制，无法有效地保护公司的利益。
对此问题，公司应该实行严格的人员选拔机制，并对新员工进行必要的培训和教育。
同时，建立完善的内部控制培训机制，提高员工的内部控制意识和能力，以逐步提高员工的素质。
三、缺少有效的监管机制我国目前的监管机制还不完善，监管措施不够严格，所以，一些公司存在不良行为，导致财务报表失真，甚至出现了严重的财务造假等问题。
此时，政府部门应该严格监管，加强对上市公司的监管，制定严格的监管政策、法规和标准，并加大对违规行为的处罚力度。
四、公司治理结构不清晰另外一个内部控制存在的问题是公司治理结构不清晰。
一些上市公司股权结构较为复杂，公司治理结构不健全，导致公司决策失衡，难以有效实施内部控制。
为了解决这个问题，公司应该建立相应的治理机制，明确管理层与股东之间的权责关系，确保公司决策的合理性和稳定性。
同时，加强对公司内部控制机制的监测和评估，及时纠正存在的问题。
综上所述，我国上市公司内部管理存在着多种问题，这些问题直接影响着公司的发展和未来。
上市公司企业内部控制问题及完善对策
上市公司企业内部控制问题及完善对策上市公司企业内部控制问题及完善对策包括以下几个方面：1.财务报表造假问题：上市公司在报表编制过程中可能存在夸大收入、隐藏成本、虚增利润等问题。
为了完善内部控制，需要加强财务人员培训，建立合理的审计程序，增加内外部审计的独立性和分工，加强对重要会计科目和财务报表的核查，加强公司治理，确保财务报表的真实性和准确性。
2.腐败和行为道德问题：一些上市公司可能存在腐败行为，如贪污受贿、虚假宣传、内幕交易等。
为了解决这些问题，需要加强内部监督机制，建立健全的内部控制制度和道德规范，加强对员工行为的监管和处罚力度，依法处理违法行为。
3.信息披露不充分问题：上市公司不完全披露相关信息、虚假披露或者迟延披露等问题，会损害投资者权益，影响市场公平。
为了解决这些问题，需要加强对上市公司的监管，明确信息披露的标准和要求，加强对披露信息的核查，加强对内幕信息的监控和处罚力度，完善投资者保护机制。
4.风险管理不到位问题：上市公司可能存在风险管理不到位的问题，未能对风险进行有效的预测、评估和控制。
为了解决这些问题，需要建立健全的风险管理制度，加强对风险管理人员的培训和监管，建立风险管理委员会，完善风险管理流程，提高公司的风险意识和预警能力。
总之，上市公司企业内部控制问题的解决需要从加强公司治理、完善内部控制制度、加强内部监督和监管等多个方面入手，以确保上市公司的正常运营、投资者的权益保护和市场的公平性。
5.股东权益保护问题：上市公司的股东权益往往面临着被侵害的风险。
为了完善对策，可以加强股东监督和参与，提高信息透明度，加强对重大决策的审议和监督，建立健全的股东权益保护机制。
6.人力资源管理问题：上市公司的人力资源管理可能存在人员素质不高、激励机制不完善、员工培训不足等问题。
为了解决这些问题，需要加强对人力资源的规划和培养，建立激励机制，提高员工满意度和忠诚度，保持良好的企业文化和内部团队合作。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国资本市场不断发展壮大，上市公司的内部控制逐渐受到投资者和监管部门的重视。
然而,在实践中，我们发现我国上市公司的内部控制还存在着一些问题。
本文将从多个角度探讨一下我国上市公司在内部控制方面存在的问题和如何加强内部控制。
一、机制不健全上市公司的内部控制机制构成了公司治理的核心要素，但目前我国许多上市公司的内部控制机制不够完善，存在诸多问题。
例如，公司制度不能被充分执行，治理层的推诿扯皮现象普遍存在，内部控制标准无法顺利执行等等。
对策：加强公司治理的监管，健全公司内部控制机制。
完善内部控制条例，明确公司内部控制的目标、职责、审计等事项，同时关注公司内部控制纪律与监督。
建立内部控制委员会，向监管部门提交规范内部控制的定期报告，必要时实行内部审计等制度，切实提高内部控制监管的水平和效率。
二、信息披露不足上市公司的信息披露是监管部门、投资者，以及理财机构对公司的经营状况进行评估的重要依据。
但是，目前我国上市公司的信息披露机制不够完善，披露内容不充分、不及时，甚至有些情况下还存在不真实的情况，影响了投资者对企业的信任度。
对策：加强上市公司信息披露制度建设，完善信息披露规范，规范信息披露流程，严格披露要求，并建立完善的信息披露问询制度。
同时，加大对信息披露违规行为的惩罚力度，做到严肃追责。
通过完善信息披露制度和严厉的惩罚手段来确保上市公司的信息披露质量，提高公司的透明度和市场竞争力。
三、管理改革的阻力上市公司在内部控制中，关键是要建立一套科学的管理制度，实现流程合理化，信息准确、及时、完整地流转。
但是，由于一些管理人员对新思想、新技术的抵制，导致企业管理体制改革难以推进，内部控制也因此面临许多障碍。
对策：加强上市公司的管理体制改革，深入推进企业内部控制改革。
要求企业要切实履行企业内部控制职责，建立完善和规范的内部控制制度和管理体系。
同时，加强对企业管理人员的培训和学习，提高他们的内控意识和内控水平，解决内部控制的难题。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策内部控制是指上市公司为达成公司目标，对其经营活动中的风险实施有效管理和控制的一种自我调节管理系统。
在我国，自2001年创立内部控制制度要求以来，该制度已经形成了有效的管理模式。
然而，在实践中，仍存在一些问题。
本文将介绍我国上市公司内部控制存在的问题，并提出解决问题的对策。
问题一：控制目标不清晰许多上市公司在制定内部控制制度时，没有明确的控制目标，这使得公司管理困难。
例如，某些公司虽然定下了内控制度，但没有明确的目标，以至于监督员无法定义核心的监控重点。
为了解决这个问题，公司应当在制定内部控制制度时，制定明确的控制目标，确保每项行动都围绕着特定目标展开。
对策：1.明确内部控制目标。
公司应该明确公司目标并制定清晰的内控目标。
2.建立宏观把控机制。
上市公司应设置有效的监控机制来检测内部控制是否达标。
问题二：控制措施不充分许多上市公司在制定内部控制制度时，用于实施内部控制的人员不足或措施不充分，以至于监督员无法对公司管理进行有效的监控。
为了解决这个问题，公司应当尽量增加用于实施内部控制的人员，并评估内部控制措施是否准确，以及是否有足够的资源来支持最佳的内部控制措施。
1.分配更多资源用于内部控制。
公司应将必要的资源用于实施内部控制，包括人员，技术和培训。
2.评估内控措施的有效性。
公司应将资源用于评估内控措施，以找出有效的内控措施，并制定更优化的内控措施。
问题三：内部控制监督不严格许多上市公司在执行内部控制的监督时采取了比较宽松的态度，导致监督员无法对公司进行真正有效的监督。
为了解决这个问题，公司应把内部控制制度落实到位，并加强监督机制，对公司内部控制履行情况进行审查。
1.加强监控机制。
公司应认识到监控是内部控制制度的重要环节之一，应加强监控机制来保证内部控制的有效性。
2.设立独立监督部门。
独立的监督部门可以监控内部控制制度的有效性和执行情况。
问题四：内控人员素质不高许多上市公司的内控人员素质欠佳，导致他们无法理解和应对各种复杂情况，也无法及时处理关键的监控问题。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国的上市公司内部控制是保护投资者合法权益，促进公司长期稳定发展的重要手段。
目前我国上市公司内部控制存在着一些问题，导致投资者权益受损，公司经营风险增加。
我们有必要对我国上市公司内部控制的现状和存在的问题进行深入分析，并提出相应的应对措施。
我们来分析一下我国上市公司内部控制的现状。
我国上市公司内部控制的现状主要包括以下几个方面：1. 控制目标不清晰。
部分上市公司对内部控制的理解存在偏差，把内部控制仅仅看作是一种符合法律法规的手续，而忽视了内部控制的核心目标，即保护投资者权益和促进公司长期稳定发展。
2. 控制流程不完善。
一些上市公司在内部控制流程设计和执行过程中存在疏漏和不足，导致内部控制的效果大打折扣。
对财务风险的管控不够，对内部舞弊和不当行为的监控不到位等。
3. 内部控制体系不健全。
一些上市公司的内部控制体系建设不够健全，缺乏有效的内控框架和制度，导致内部控制的有效性大打折扣。
4. 内部控制能力不足。
部分上市公司内部控制方面的人才储备不足，导致内部控制的执行效果差，难以达到预期的目标。
从以上分析可知，我国上市公司内部控制存在一定的问题，这些问题直接影响着上市公司的发展和稳定。
那么，我们应该怎样来应对这些问题呢？以下是我在这方面的一些建议：1. 完善法律法规，加强监管。
政府和相关部门应该完善相关的法律法规，明确内部控制的基本要求和标准，加强监管，确保上市公司严格执行内部控制的要求，提升企业内部控制的水平。
2. 提升内控意识，加强培训。
上市公司应该加强内部控制意识的培养和内控知识的培训，鼓励员工积极参与内部控制制度的建设和执行，提升内部控制的整体水平。
4. 增加内部控制投入。
上市公司应该加大对内部控制的资金投入和人力资源配备，提升内部控制的能力和水平，确保内部控制的落地执行。
5. 加强信息披露和透明度。
上市公司应该加强信息披露和透明度，及时公布公司的内部控制情况和内部控制发现的问题，以便投资者和监管部门及时了解公司的内部控制情况，提升公司的信誉和形象。
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上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策目录写作提纲 (1)内容摘要 (3)关键词 (3)正文 (3)一、绪论 (3)二、本论： (3)（一）内部控制的理论阐述 (3)(二)我国上市公司内部控制的现状 (4)（三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6)（四）完善上市公司内部控制的对策 (9)三、结论 (11)参考文献 (11)写作提纲一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。
内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。
二、本论（一）内部控制的理论阐述1、内部控制的定义2、内部控制的组成（二）我国上市公司内部控制的现状1、内部环境现状2、风险评估现状3、控制活动现状4、信息沟通现状5、内部监督现状（三）我国上市公司内部控制存在的问题1、内部环境脆弱2、风险评估环境薄弱3、内部控制的执行力度不足4、内部控制信息披露不规范5、内部监督还不完善（四）完善上市公司内部控制的对策1、完善内部控制环境2、建立完善的风险防范机制3、实施有效的控制活动4、建立有效的信息收集与沟通系统5、完善企业内部监督三、结论完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。
因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
上市公司内部控制中存在的问题及对策【内容摘要】内部控制是企业提高经济效益，防范控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。
上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要内容，也是国民经济快速发展的动力。
但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、内部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司内部控制薄弱造成的。
因此，本文结合目前我国上市公司内部控制情况，分析上市公司在内部控制方面存在的问题及原因，并有针对性提出完善上市公司内部控制制度的建议。
【关键词】上市公司内部控制问题对策随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。
内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。
健全的内部控制制度在保障会计信息质量，应对经营风险等方面发挥了重要作用。
但是目前我国的内部控制研究还处在初级阶段，企业的内部控制存在很多的问题和缺陷。
特别是近年来，国内上市公司丑闻频发，其主要原因与上市公司内部控制失灵有很密切的关系。
随着经济的发展，内部控制的失灵将严重影响企业的经济效益，并造成上市公司会计信息失真，企业经济犯罪，影响证券市场的健康发展以及股东和债权人的利益。
因此投资者对于上市公司的内部控制更加关注，构建一套适用于上市公司规范、完整的内部控制体系，成为摆在上市公司面前重要的课题。
一、内部控制的理论阐述（一）内部控制的定义内部控制起源于西方审计学中的“内部牵制”，起初主要针对企业财务会计，防止财务信息的造假，加强相互监督，但是随着经济的发展，内部控制被运用到企业的各个方面。
发展至今，不同国家、不同机构对于内部控制的定义还存在一定的分歧和差异。
最具代表性的是美国COSO委员会，其制定的内部控制的定义为，内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为保障实现运营的效益和效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规等目标而实施的程序。
2008年我国出台《企业内部控制规范》，其中将内部控制定义为内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
（二）内部控制的组成内部控制的组成要素不是一成不变的，其根据内部控制制度的不断发展而完善。
目前关于内部控制组成要素的主要包括以下五个方面：1.内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
二、我国上市公司内部控制的现状近年来，随着我国证券市场监管的不断完善，上市公司的经营管理者已经意识到内部控制对于企业健康发展的作用，因此纷纷采取措施完善其内部控制建设。
目前我国上市公司内部控制的现状主要包括以下几个方面：（一）内部环境现状内部环境是上市公司进行内部控制建设的基础。
根据2008年我国颁布实施的《企业内部控制规范》，上市公司的内部环境主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等方面。
本文重点从股权结构、董事会构成、高管激励方面反映上市公司的内部环境情况。
首先，在股权结构方面。
根据2013年公布的《2012年深市上市公司治理结构报告》的相关数据和内容看，63%的主板公司、15.7%的中小板公司是国有控股，在中小板和创业板中有80%的上市公司是由单一自然人控制的或者家族控制的，这样的股权结构在沪市也十分明显。
其次，在董事会构成方面。
根据2013年公布的《2012年深市上市公司治理结构报告》相关数据，深市上市公司中，董事会的规模平均为8.49人，其中董事会中独立董事的比例大约在33%-40%之间，独立董事的比例符合我国证监会2001年颁布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中上市公司董事会成员中应当至少包括1/3独立董事的要求。
最后高管激励。
根据相关数据显示主板公司董事长的平均薪酬为75.3万元，中小板和创业板则分别为51万元和49万元。
高级管理人员、董事会成员等人均报酬水平仍处于较高的水平，但是由于行业、企业的差异高级管理人员在具体薪酬方面的差异还比较大。
（二）风险评估现状近年来，随着经济全球化趋势的不断深化，上市公司在经营过程中所面临的各种风险越来越多。
特别是2008年欧债危机后，我国的经济形势呈现出低迷发展的形势，为了能够稳定公司发展，上市公司对于内部控制更加注重。
但是在风险评估方面，由于我国学术界、理论界关于风险评估的方法还不成熟，上市公司在风险控制、风险预测、风险评估等方面的工作落实还不完善，因此仅有少数的上市企业进行了风险评估，并建立了风险应对措施。
根据2012年沪市、深市上市公司的年报发现，我国上市公司风险评估环节呈现出明显的行业、地区差异。
从2012我国上市公司内部控制指数均值来看，我国上市公司风险评估方面在东西部差距仍然很大，东部地区的上市公司在风险评估方面要较西部地区成熟。
同时从行业来看，金融业的风险评估较为完善，而其他行业的风险评估差距较大，其中房地产、社会服务业的排名较为靠后。
（三）控制活动现状2010年4月26日，五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年发布的《企业内部控制基本规范》共同构筑了我国上市公司的内部控制规范。
在内部控制规范中要求控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
通过对上市公司控制活动的了解，80%以上的上市公司都在加强内部控制活动。
一部分上市公司从销售、生产、资产、采购、财务等方面完善了制度，加强了各种控制活动。
（四）信息沟通现状根据《企业内部控制规范》的相关规定企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
截至到2012年12月31日，沪、深交易所A股上市公司共有2472家，其中2223家上市公司在2013年4月30日前披露了内部控制评价报告，披露比例为90.04%；246家未披露内部控制评价报告，占比9.96%。
在没有披露内部控制评价报告的上市公司中，仍有部分上市公司在年报中披露了内部控制建立健全情况，只是披露情况较为简单或者没有明确的内容。
（五）内部监督现状内部审计机构和监事会是上市公司内部控制的监督机构，负责上市公司的日常监督和专线监督。
但是从目前我国上市公司的内部监督情况看，绝大部分上市公司都设有内部审计部门和监事会。
70%以上的上市公司是由内部审计部门负责对企业的内部控制进行评价，20%左右的上市公司由财务部门或董事会对内部控制进行评价。
此外，监事会的监督职责履行情况不容乐观，在出具的相关评价中仅仅出具简单的评价标准，甚至还有些企业仅仅表示“内部控制已经健全”作为评价结果。
三、我国上市公司内部控制存在的问题从当前我国上市公司内部控制的现状看，虽然有一定的进步和发展，但是还存在一些缺陷和漏洞，严重影响了我国上市公司的健康发展，也导致近年来我国上市公司虚假信息不断，内部贪污腐败泛滥的现象严重。
当前，我国上市公司内部控制存在的主要问题包括：（一）内部环境脆弱首先，股权集中程度较高。
股权结构对公司治理具有直接影响，通过对我国上市公司内部控制的现状分析可知，目前我国上市企业特别是国有上市企业和民营上市公司，股权集中程度过高，甚至存在着一股独大的问题，因此公司大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项都由其董事长或总经理决定，即便是参与集体决策，但是大都走形式，过场。
股权集中程度过高，直接导致公司治理结构不完整，从而影响内部控制的实施。
其次，董事会结构不合理。
独立董事的机制的引入，就是为了更好的实现对公司经营的监督管理。
但是从目前我国上市公司的董事会结构看董事会人员的数量还较少，仅仅是满足证监会的相关规定。
此外，据专家研究表明董事会规模越大，公司的市场价值就越高，而目前我国上市董事会九人制人数过少，导致公司高级管理人员个人对公司的控制。
最后，高管激励机制。
随着我国市场经济的不断完善和发展，上市公司相继建立了一系列的激励与约束机制，例如高管年薪制、经营者持股制、经理股票期权计划等，但是在实际当中发展，这些机制在对上市公司高级管理人员的激励与约束时，并不能达到对经营者管理的目标，反而暴露出一些弊端和问题。