第9章 内部控制练习题
综合管理-督察内审工作、内控机制建设(单11、多3、判11)练习题库(附答案)
第四章监督管理——第三节督察内审工作、第四节内控机制建设一、单选题1.新时期下，督察审计工作是加强下列哪项工作的有效手段：A.税收执法监督B.干部监督制约C.财务管理监督D.领导干部经济责任监督答案：B答案解析：《全国税务系统督察审计规范》规定。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第三节督察内审工作2.为有效防控税务工作风险，各级税务机关新开发的工作软件应当具有内部控制功能，不具备内部控制功能的应该：A.可以立项B.先开发后升级C.不予立项D.削减预算资金答案：C答案解析：《全国税务系统内部控制基本制度》第二十七条规定，新开发的工作软件应当具有内部控制功能，不具备内部控制功能的，不予立项。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第四节内控机制建设3.从税务系统内部控制的内容来看，在公文处理、会议管理、印章管理、保密管理、档案管理、舆情应对、信访管理、信息公开、应急管理、绩效管理等工作中存在的风险属于：A.政策制定风险B.税收执法风险C.行政管理风险D.廉政风险答案：C答案解析：《全国税务系统内部控制基本制度》第十二条规定。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第四节内控机制建设4.从内部控制风险防范角度看，对税务行政复议的文书制作、处理、报批和传递等环节存在的风险是：A.政策制定风险B.税收执法风险C.行政管理风险D.廉政风险答案：B答案解析：税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。
知识点：行政管理——第三篇专业知识与技能——第四章监督管理——第四节内控机制建设5.审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：A.审计项目负责人B.内部审计机构C.被审计单位D.审计人员所在组织答案:D答案解析:审计工作底稿所有权属于审计人员所在组织。
注册会计师-审计-强化练习题-第九章销售与收款循环的审计
注册会计师-审计-强化练习题-第九章销售与收款循环的审计［单选题］1.注册会计师发现被审计单位临近期末某产品的销售量大幅增加，下列情形中，最可能的情况是()。
A.被审计单位将下期收入提前确认(江南博哥)B.赊销政策发生了变化C.信用期限发生了变化D.本年对该产品的市场需求较上年大幅上升正确答案：A参考解析：选项BC与应收账款的余额较大或增长幅度高于销售收入的增长有关。
选项D全年市场的需求量较上年大幅上升，导致的是全年的销售量的大幅上升，而不是只在期末大幅上升。
掌握“对收入确认实施分析程序”知识点。
［单选题］2.注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，主要是为了评价()。
A.应收账款期末余额是否正确B.应收账款计提坏账准备金额是否正确C.应收账款的可收回性D.应收账款计提坏账准备的合理性正确答案：D参考解析：注册会计师通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事项，评价应收账款坏账准备计提的合理性，而分析程序不能直接得出相关项目的金额是否正确的结论。
掌握“坏账准备的实质性程序”知识点。
［单选题］3.下列关于销售与收款循环的控制测试的说法中，错误的是()。
A.控制测试的范围取决于注册会计师需要通过控制测试获取的保证程度B.如果拟信赖自动化控制，注册会计师仅需测试自动化的应用控制的运行有效性C.如果所测试的人工控制利用了系统生成的信息，注册会计师应在测试人工控制的同时就系统生成的信息的可靠性获取证据D.如果在期中实施了控制测试，应当在年末审计时实施适当的前推程序正确答案：B参考解析：如果拟信赖的内部控制是由计算机执行的自动化控制，注册会计师除了测试自动化应用控制的运行有效性，还需要就相关的信息技术一般控制的运行有效性获取审计证据。
掌握“控制测试的基本原理”知识点。
［单选题］4.XYZ会计师事务所负责审计C公司2012年度财务报表，下列有关C 公司收入的确认中，注册会计师不认可的是()。
审计学练习题(1-8章)
《审计学》练习题一（第1—8章）一、单项选择题（每题0.5分，共30分）1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。
A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。
A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价与分摊4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。
A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。
A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。
A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业成本的准确性D.固定资产的存在7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。
A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的C.存货的所有权是明确的D.存货的减值准备是准确的8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。
第四章.内部控制
第四章（一）单项选择题1.下列各项中，企业的主体目标是（）A.报告目标B.战略目标C.经营目标D.合规目标2.战略目标持续的时间一般为（）A.一年以内B.一年到三年C.三年以上D.无所谓3.下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）A.逐步扩大企业的市场占有率B.逐步将销售收入提高18%C.在三年内使企业的市场占有率达到24%D.实现规模经济，降低单位产品成本4.下列指标中，属于成长性业绩目标的是（）A.资本利润率B.销售利润率C.利润增长率D.成本降低率5.下列各项中，属于资产保护目标的是（）A.保护资产的完整性B.实现利润的最大化C.执行控制完成D.执行授权批准制度6.“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（）A.风险承受能力B.风险分担C.风险偏好D.风险数量7.下列各项中，属于风险识别环节的是（）A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险8.下列活动中，不属于风险管理流程的是（）A.风险识别B.风险承担能力确定C.风险计量D.风险控制9.在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）A.风险识别B.风险计量C.风险监测D.风险控制10.下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（）A.比率分析法B.故障树法C.杜邦分析法D.趋势分析法11.风险分析的核心内容是（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险函数D.A、B 两者均是12.下列各项中，属于定性风险分析方法的是（）A.情景分析法B.风险评估图法C.压力测试D.敏感性分析13，进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（）A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.风险评估图法14，并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（）A.风险转移B.风险规避C.风险降低D.风险承受15.在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。
《审计学》_宋常_人大七版___课后问题详解
P35 第2章职业道德和审计准则练习题1.1)可能影响独立性。
ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。
当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。
ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。
XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。
J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。
ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。
ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。
J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
[整理版]第8章 审计抽样练习题(结合第10章采购)
![[整理版]第8章 审计抽样练习题(结合第10章采购)](https://img.taocdn.com/s3/m/0793fae9b14e852458fb577a.png)
第九章审计抽样练习题第九章抽样结合第十一章采购与付款循环审计的题目1．A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：（1）为测试20×8年度销售信用审核控制是否有效运行，将20×8年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。
（2）为测试20×8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。
（3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。
（4）在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。
在此情况下，推断20×8年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。
（5）在上述第（4）项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为7%。
由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效（注：信赖过度风险为5%时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7.8）。
要求：针对上述第（1）项至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。
如不正确，简要说明理由。
2．A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。
甲公司财务制度规定，每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。
A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性。
相关事项如下：(1)A注册会计师计算了各银行存款账户在20×8年12月31日余额的标准差，作为确定样本规模的一个因素。
(2)在确定样本规模后，A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。
选取的一个银行存款账户余额极小，A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。
审计学原理各章练习题
《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。
A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。
A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。
A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。
（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。
（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
审计学第7章内部控制第七版宋常
审计学第7章内部控制第七版宋常
7.4 对内部控制的了解
7.4.2实施一定的审计程序，深入了解内部控制 询问被审计单位的人员 观察特定控制的运用 检查文件和报告 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
审计学第7章内部控制第七版宋常
审计学第7章内部控制第七版宋常
7.2 内部控制的内容与形式
7.2.1 内部控制的主要内容
组织架构 岗位责任 业务流程 处理手续 业务记录 检查标准 人员素质 社会责任 企业文化 内部审计
审计学第7章内部控制第七版宋常
7.2 内部控制的内容与形式
7.2.2 内部控制的基本形式
按照控制内容不同：环境控制和业务控制 按照控制目的不同：会计控制和管理控制 按照控制目标不同：财产物资控制、会计资料控 制、财务收支控制、经营决策控制、经营效应控制 和经营目标控制 按照控制方式不同：预防式控制和察觉式控制 按照控制地位不同：主导性控制和补偿性控制
审计学第7章内部控制第七版宋常
7.5 内部控制的测试
7.5.3 控制测试的性质
控制测试采用的审计程序类型
询问
观察
检查
穿行测试
重新执行
审计人员应当根据特定控制的性质选择所需
实施审计程序的类型。
审计学第7章内部控制第七版宋常
7.5 内部控制的测试
7.5.4 控制测试的时间
根据控制测试的目的确定控制测试的时间： 如果只需要测试控制在特定时点的运行的有效性 （如对被审计单位期末库存盘点进行控制测试），审 计人员只需要获取该时点的审计证据； 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证 据，审计人员应当辅以其他控制测试（包括测试被审 计单位对控制的监督），其他控制测试应当能够提供 相关控制在所有相关时点都运行有效的审计证据。
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
内部控制--注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第八章练习
注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第八章练习内部控制一、单项选择题1、“董事应施行一套完善的内部控制系统，并定期对该系统进行复核。
”这属于以下哪个项目的要求（）。
A.《内部控制框架》B.美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）发布的“审计准则第5号”C.中国《企业内部控制基本规范》D.特恩布尔报告2、下列选项中，属于侦察式控制活动的是（）。
A.比较总账与银行对账单的现金余额B.授权C.制定员工操作守则D.出纳与会计分别由不同人担任3、甲企业拥有多个产品部门，过去经常发生各产品部门争夺资源的事情。
为此，该企业内部成立了管理委员会，主要成员包括各产品部门的主管和各职能部门的主管。
其目的是通过各部门成员定期会面，来检验企业总体目标的完成情况并讨论企业的业务发展问题，增进部门间的合作。
根据以上信息可以判断这属于（）。
A.人员控制B.监督及管理控制C.组织控制D.实物控制4、甲企业管理层发现公司账簿上的存货总额与盘点记录相差较大，于是成立小组进行调查，并把调查结果及加强内部控制的建议上报给最高领导。
根据以上信息可以判断，该公司管理层的这种行为属于（）。
A.授权B.记录C.复核D.报告5、下列关于资金运营活动的说法中不正确的是（）。
A.未经授权不得经办资金收付业务B.出纳人员根据资金收付凭证等级日记账C.印章与空白票据统一由出纳保管D.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核6、下列关于内部控制描述错误的是（）。
A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档C.重大缺陷由总经理认定D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证7、下列选项是针对某一大型制造公司组织结构进行的描述，其中在控制环节属于薄弱的是（）。
A.IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁B.董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成C.首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁D.出纳向首席财务官汇报8、下列关于内部审计师的相关说法，不正确的是（）。
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企业内部控制练习题
一、单项选择题
1.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包
括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；
管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动
2.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工
作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 不相容职务相分离控制 D.
内部报告控制
3. 按照内控要求，应由（ ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，
编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员
4.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还
须经（ ）审核签章。
A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人
5.（ ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，
对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字
盖章以示收付。
A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员
6. 在（ ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分
类账及总分类账。
A.出纳人员 B.记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员
7.1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》 B.
《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》
8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制
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目标的过程。
A.内部控制 B.内部管理 C.内部监
督 D.内部会计控制
二、多项选择题
1. 货币资金控制主要围绕( )目标。
A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
C.保证货币资金业务核算的准确与可靠 D. 保证货币资金的安全完整
2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任（ ）工
作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.货币资金的稽核工作
C.会计档案保管人员相分离
D.现金的清查盘点人员
3．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括
（ ）。
A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则
4．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。
A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
5.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应
当包括（ ）。
A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度
D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定
6.内部控制是由企业（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。
A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员
工
7.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ABD）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
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B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离
8.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的
有（ ）。
A.企业文化 B.控制环境 C.风险评
估 D.信息与沟通
9.内部控制的目标是（ ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，
促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，
促进企业实现发展
三、判断题
1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制
定基本规范和应用指南的基本依据。 （ ）
2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为
某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指
引。 （ ）
3.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交
由一人保管的现象。（ ）