银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及PPT）
2014新版《银行会计学》第5章-银行往来业务核算1资料
1.存放中央银行款项 资产类科目，反映和核算商业银行存放于中央银 行的各种款项。 存放中央银行款项 存入的资金
借：本科目 贷：清算资金往来等
支取的资金
借：清算资金往来等 贷：本科目
存放款项余额
本科目按照存放款项性质和种类进行明细核算。
2/4/2017
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2.再贴现贷款归还 再贴现汇票到期日，中央银行直接从申请再贴 现的商业银行存款账户中扣收再贴现款项。商业银 行收到中央银行的再贴现还款通知时，编制特种转 账凭证办理转账手续，以还款通知、制特种转账凭 证作借方、贷方传票记账。 借：贴现负债—再贴现 贷：存放中央银行款项—备付金存款
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教材P174
二、银行机构往来业务的内容 （一）商业银行与中央银行的往来 商业银行向中央银行存取现金、向中央银行缴存 存款准备金、向中央银行借款、向中央银行再贴现、 通过中央银行进行资金汇划、调拨、清算等业务。 （二）商业银行同业的往来 商业银行的同城票据交换及清算、异地跨行系统 汇划款项及相互转汇、同业拆借、转贴现等业务。 （三）商业银行联行的往来 商业银行内部的联行资金汇划、联行汇差结算等 业务。
2/4/2017
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（四）再贴现贷款 1.再贴现贷款发放 商业银行申请再贴现时，填制贴现凭证（一式 五联），连同承兑汇票提交人民银行。收到人民银 行退回的贴现凭证（收账通知）第四联和承兑汇票， 编制特种转账凭证办理转账手续，以贴现凭证（收 账通知）、制特种转账凭证作借方、贷方传票记账。 借：存放中央银行款项—备付金存款（实付再贴现金额） 利息支出—再贴现利息支出（利息） 贷：贴现负债—再贴现 （面值）
银行会计业务题
银行会计业务题一、存贷款业务的核算：1,某银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10,000元，存入其存款帐户•2,某银行收到开户单位立新百货商店的现金支票，金额50,000元，审核无误办理转帐•3,某单位签发转帐支票一张，金额10万元，要求办理一年定期存款，开户银行如何处理帐务•4,某银行在结算日计算应付企业活期存款利息280元,如何处理帐务•5,某单位10万元定期存款到期，开户银行凭存单办理转帐手续，并按规定计算应付利息4,200 元•6,第一机械厂申请流动资金贷款10万元,经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内•7,个体户张某发定期存单作抵押，向银行申请期限为6个月的贷款，经信贷部门批准，贷给现金50000 元.8,某食品厂归还流动资金贷款10万元，利息066%,期限5个月，边同贷款利息一并从其存款帐户中支付•9,某经贸公司抵押贷款12万元，逾期一个月后仍无法偿还，银行按规定处理其抵押品得价款18万元，抵押贷款利息为 8000元,其中银行已计提利息7200元•10,工行星海分理处贴现银行承兑汇票35000元,承兑银行是同城民权分理处，汇票到期，星海分理处向承兑银行收取票款•11,沙区办事处向某服装厂贴现汇票金额20000元，因匡算时期限已过仍未收回票款，特向贴现申请人收取票款•12,大连电视机厂持未到期的商业承兑汇票一张，金额10万元，向沙区办事处申请贴现，贴现天数10 天,月贴现率0・8%,办理贴现手续13,某银行收到联行往来转来的、开户单位粮食局下贷上转的贷款，金额20000元，经核对无误后办理转帐. 14•开户单位机械公司 3月1日申请短期贷款元，期限3个月、利率2.7 %。
，经信贷部门同意发放，办理转账。
该公司于6月1日归还。
计算计收的计息并作出还款的会计分录。
15•开户单位服装公司元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。
作出转入逾期贷款的会计分录。
银行会计第五、六、七章练习题
二、填空题1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
( )２．空头支票就是未填写金额的支票。
( )３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
( )４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
( )５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
( )６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
( )７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
( )８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
( )９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
( )１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
金融会计8-5《联行往来业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
A、经办行
B、总行
C、清算行
D、总行清算中心
3、资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在（
）
个工作日内查清。
A、2
B、3
C、4
D、5
4、各清算行存放在总行的清算备付金，应在（
）户反映。
A、辖内往来
B、系统内上存款项
C、系统内款项存放
D、存放中央银行款项
5、以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是
段，是会计监督体系的重要组成部分。
四、单项选择
1、用以反映各清算行在总行的清算备付金存款、省区分行在总行的备付金存款、
以及二级分行在省区分行的调拨资金存款的科目是（
）。
A、系统内上存款项
B、系统内款项存放
C、辖内往来
D、同业往来
2、（
）是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属
行处汇划款项清算的分行。
（
）。
A、实存资金
B、逐步清算
C、头寸控制
D、集中监督
6、收报经办行收到“信汇付款指令”汇划款项，应暂时转入（
）
户。
A、其他应收款—待处理汇划款项
B、其他应付款—待处理汇划款项
C、应解汇款及临时存款
D、辖内往来
六、 问答题
1.什么是联行往来？当前银行以资金汇划清算系统取代原来的联行往来制度有
何意义和特点？ 2.资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何？ 3.汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？ 4.分行汇差资金清算的会计核算手续如何？ 5.资金汇划清算查询、查复的基本原则是什么？
报单及办理资金汇划清算业务应设置的会计科目和账户。
8、“系统内上存款项”科目，该科目反映总行存放在各清算行的清算备付金、
银行会计金融企业往来业务核算答案
金融企业往来的核算习题一练习跨系统转汇和同业拆借的核算（一）工商银行北京房山某支行发生下列经济业务：（建行、中行、交行）1．开户单位向龙公司要求汇款80000元至农业银行丹阳支行开户的收款人。
审核无误，予以入账。
（农业银行丹阳支行在工商银行丹阳支行开有存款账户。
）工行房山支行：借：活期存款——向龙公司 80,000贷：联行存放款项（联行往账） 80,000工行丹阳支行：借：存放联行款项（联行来账） 80,000贷：存放同业款项 80,000农行丹阳支行：借：同业存放款项 80,000贷：活期存款 80,0002．开户单位吉祥公司要求电汇30000元至广东祥云公司，该公司在中国银行广东省第二支行开有账户。
审核无误。
予以入账。
工行房山支行：借：活期存款——吉祥公司 30,000贷：存放中央银行款项 30,000中行房山支行：借：存放中央银行款项 30,000贷：联行存放款项（联行往账） 30,000中行广州省第二支行:借：存放联行款项（联行来账） 30,000贷：活期存款——广东祥云公司 30,0003．收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由建设银行太原支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查无误后，予以入账。
工行房山支行：借：存放中央银行款项 72,000贷：活期存款——华兴公司 72,000建行房山支行：借：存放联行款项（联行往账） 72,000贷：存放中央银行款项 72,000建行太原支行:借：银行汇票 75,000贷：活期存款——广东祥云公司 3,000联行存放款项（联行来账） 72,0004．收到在本行开户的华兴公司交来计汇单、进账单和签购单各一份，列明在农业银行桂林支行开户的桂林旅游公司采购商品的货款20000元，手续费按3‰计算，审核无误，予以入账。
工行房山支行：借：存放联行款项（联行往账） 20,000贷：活期存款——华兴公司 19,940手续费收入 60工行桂林支行：借：存放中央银行款项 20,000贷：联行存放款项（联行来账） 20,000农行桂林支行：借：活期存款——桂林旅游公司 20,000贷：存放中央银行款项 20,000（二）工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：1．拆借资金到期，将拆入资金1000000元计利息20000元一并签发中国人民银行转账支票，归还农业银行上海市分行。
2014新版《银行会计学》第5章-银行往来业务核算1
来
核 算
1.存放中央银行款项
2.向中央银行借款
3.清算资金往来
重庆朝天门长江大桥风景
2020/10/19
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银
行
往
1.存放中央银行款项
来
核 算
资产类科目，反映和核算商业银行存放于中央银
行的各种款项。
存放中央银行款项
存入的资金
支取的资金
借：本科目
贷：清算资金往来等
借：清算资金往来等 贷：本科目
存放款项余额
本科目按照存放款项性质和种类进行明细核算。
2020/10/19
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银
行
往
来
商业银行存放中央银行款项：业务资金的调拨、
核 算
办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或
缴存现金、法定准备金和超额准备金存款等。
存放中央银行款项的明细科目：
备付金存款：商业银行存放中央银行的用于清
算 分商业银行和中央银行、商业银行之间的资金界限。
2.商业银行在中央银行的存款账户不得透支，如
果备付金不足应当及时调入资金；计划内借款不得超
过中央银行核定的贷款额度；同业拆借应当通过双方
在中央银行的存款账户转账，不得支取现金。
3.商业银行之间的临时资金占用应当及时结清，
如果资金寸头不足，可以相互融通、拆借资金。
借：本科目
贷：存放中央银行款项等
借：存放中央银行款项等 贷：本科目
尚未归还的借款余额Fra bibliotek本科目按照借款性质和种类进行明细核算。
2020/10/19
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银行会计6外汇业务习题含答案解析(同时上传有配套教案及PPT)
外汇业务习题及答案解析一、单选题1.我国商业银行一般采用外汇（）.A.统账制B.分账制C. 转账制D.记账制答案：B 解析：根据现行规定，我国商业银行一般采用外汇分账制。
2.外汇买卖科目属于（）.A.损益类B. 负债类C.资产类D.资产负债类答案：D 解析：在会计分录中，外汇买卖科目属于资产负债类。
3.下列不属于外汇买卖传票的是（）.A.外汇买卖借方传票B.外汇买卖转账传票C.外汇买卖贷方传票D.外汇买卖套汇传票答案：B 解析：外汇买卖传票分为三种：外汇买卖借方传票,外汇买卖贷方传票,外汇买卖套汇传票4.下列不属于汇率的是（).A.汇卖价B.中间价C. 钞买价D.初始价答案：D 解析：汇率即汇价，习惯上又称人民币汇价和外汇牌价，有汇卖价（钞卖价）,汇买价,钞买价，中间价四种。
5.不属于从衡量货币价值的角度划分汇率的是（）.A.浮动汇率B.有效汇率C.名义汇率D.真实汇率答案：A 解析：浮动汇率是按汇率制度划分的。
6.不属于外汇存款根据惯例要求不同划分的是（）.A.甲种外币存款B.乙种外币存款C. 丙种外币存款D.丁种外币存款答案：D 解析：无丁种外币存款这种存款。
7.乙种外币存款定期存款期存金额不低于人民币（）元的等值外汇.A.500B.1000C.100D.10000答案：A 解析:B为甲种外币活期存款起存金额，C为乙种外币活期存款起存金额，D为甲种外币定期存款起存金额。
8.（）种外币存款汇往境外，须经国家外汇管理部门批准方可汇出.A.甲B.乙C. 丙D.丁答案：C 解析：甲种外币存款和乙种外币存款可直接汇出，无丁种外币存款。
9.长期外汇贷款期限为（）.A.1年以上B.3年以上C.5年以上D.10年以上答案：C 解析：1年以内含1年为短期外汇贷款，1年以上5年以内为中期外汇贷款，5年以上为长期外汇贷款。
10.不属于外汇存款按资金来源划分的是（）.A.现汇贷款B.买方信贷C.卖方信贷D.银团贷款答案：C 解析：按外汇存款按资金来源可划分为现汇贷款，买方贷款，银团贷款三种。
银行会计1存款业务教案(同时上传有配套PPT及含答案解析习题)
商业银行存款业务核算第一节存款业务概述（一）概念：存款是商业银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。
（二）种类：1、按吸收对象分：一般性存款、储蓄存款、财政性存款2、按其来源性质分：原始存款、派生存款3、按期限分：活期存款、定期存款、定活两便存款4、按币种分：人民币存款、外币存款5、按存款对象分：单位存款、个人存款名词解释：定活两便存款定活两便存款是存款不定期限、随时可取、按实际存期确定利率的一种储蓄存款。
单选题：按存款产生的来源不同，可以分为( B)A.人民币存款和外币存款B. 原始存款和派生存款C.储蓄存款和财政性存款D.活期存款和定期存款解析：按其来源性质分：原始存款和派生存款；按期限分：活期存款和定期存款；按吸收对象分：一般性存款、储蓄存款和财政性存款；按币种分：人民币存款和外币存款,所以选B（三）银行结算账户的种类括号内为注意点1、基本存款账户（办理日常转账结算和现金收付）2、一般存款账户（办理存款人借款转存、借款归还和其它结算的资金收付，不得办理现金支取）3、专用存款账户（特定用途资金进行专项管理，专款专用专项管理）4、临时存款账户（因临时经营活动需要开立，一般不得超过2年）单选题：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，是（B ）。
A.基本存款账户B．一般存款账户C.临时存款账户D．专用存款账户解析: 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户,所以选B（四）银行结算账户的管理1、存款账户的开立存款人应填制开户申请书，并提供规定的证明文件2、存款账户的管理1）一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户2）开户实行双向选择3）实行开户许可证制度4）实行开销户申报制度，向当地人民银行报告多选题：各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定，包括（BCDE）A、一个单位可以在多家银行开立基本存款账户B、实行开销户申报制度C、银行不可以对未持有开户许可证的存款人开立基本账户D、开户实行双向选择E、银行对企业事业单位开立、撤销账户，必须及时向当地人民银行报告解析：各单位通过银行账户办理资金收付，必须遵守银行的有关规定，包括：一个单位只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开户实行双向选择，实行开户许可证制度，实行开销户申报制度。
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银行会计5往来业务习题含答案解析（同时上传有配套教案及PPT）1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（ C ）A 3个月B 7天C 6个月D 2个月解析：商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过6个月，所以选C2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来解析：A同业往来：金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金业务往来。
C联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为联行往来。
有的银行也叫辖内往来。
3.下列说法正确的是（D）A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。
B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。
D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。
解析：存放联行款项属于资产类科目，只能记在借方。
故A和B 错误。
由于联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方，故C错误。
4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（ A ）A.系统内上存款项B.系统内款项存放C.存放联行款项D. 联行存放款项解析：1、系统内上存款项（用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金。
）属于资产内科目，由省区分行、辖市分行、总行直属分行、二级分行使用2、系统内款项存放（用于核算和反映总行、省区分行核算下级行存放的清算调拨备付金存款）属于负债内科目，由总行、各省区分行使用。
3、联行存放款项（用于各分行，支行核算下级行或网点上存的备付金存款。
属于负债类科目）4、存放联行款项（用于辖内各支行或网点核算存放在上级行的备付金存款，属于资产类科目）5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C）A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率解析：同业拆借业务主要通过全国商业银行间同业拆借市场进行，故C错误6.再贴现的贴现期限指（ C ）A从票据签发日起至申请再贴现日止B 从票据签发日起至汇票到期日止C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止解析：再贴现的贴现期限指从再贴现之日起，至贴现票据到期日止期限最长不超过6个月7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（ C ）。
A 年度性贷款B 季节性贷款C 日拆性贷款D 临时性贷款解析：商业银行向中央银行再贷款通常设立年度性贷款账户，季节性贷款账户，日拆性贷款账户。
日拆性：由于清算资金不足或汇划款项未达而发生临时性资金短缺，向央行再贷款；年度性：商业银行因经济合理增长，引起年度性信贷资金不足，向央行再贷款；季节性：各商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降，贷款季节性上升而导致资金不足，向央行再贷款。
所以选C 日拆性8.下列各行处之间的往来属于联行往来的是（ A ）A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行甲支行与中国工商银行乙支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来D. 人民银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来解析：联行往来：同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为联行往来。
有的银行也叫辖内往来。
因此A属于联行往来业务B属于同业往来C、D属于商业银行与中央银行的往来9.商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（D ）科目核算。
A 利息收入B 利息支出C 金融企业往来收入D 金融企业往来支出解析：商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用金融企业往来支出科目核算。
所以选D借：向中央银行借款—再贷款—XX借款户金融企业往来支出—中央银行往来支出户贷：存放中央银行款项10.对于发报行，下列描述正确的是（D）A 发报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。
B 对于划入款项的业务，发报行填写贷方报单C 对于划出款项的业务，发报行填写借方报单D 对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单解析：发报行是联行往来的起始行，负责编制和及时向收报行寄发联行报单对于划入款项的业务，发报行填写借方报单，并据此办理转帐。
对于划出款项的业务，发报行填写贷方报单，并据此办理转帐二．多选⒈商业银行各级机构在中央银行开立准备金存款账户可以满足通过人民银行办理下列业务的需要。
（ ACDE ）A.存取现金B.办理各种存款业务C.资金清算D.考核法定存款准备金E. 办理各种贷款业务解析：中央银行为商业银行各级机构设置了“XX银行准备金存款”科目，用于核算各商业银行存放中央银行的法定准备金以及用于领缴现金、资金调拨、资金清算和日常支付的款项，所以选ACDE2.下列关于资金汇划清算系统发报清算行的表述正确的是（B、E）A与发报经办行之间的汇划信息传输使用“辖内存放款项”科目核算B发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记贷方C发出贷报业务，“系统内上存款项”科目记借方D发出借报业务，“系统内上存款项”科目记贷方E发出借报业务，“系统内上存款项”科目记借方解析：A应改为发报行是银行清算中心，发报清算行，发出贷报业务借：辖内往来贷：系统内上存款项发出借报业务借：系统内上存款项贷：辖内往来3.商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务主要有（ ABDE ）A. 异地跨系统结算资金清算B. 同域票据交换差额清算C. 商业银行系统内资金调拨D. 再贷款与再贴现E. 缴存财政性款项解析：商业银行需要通过人民银行转账存取款项的业务包括商业银行向央行领取现金和缴存现金、缴存国家金库款和财政性存款、缴存存款准备金、申请再贷款、再贴现等，商业银行系统内资金调拨用的是联行科目所以C不对；商业银行跨系统时使用存放央行款项来结算4.嘉兴市某工商银行期末“存放联行存款”科目余额为：600万元，“联行存放款项”科目余额为320万元。
则其会计分录为（A、D ）A．借：存放联行款项 280万 B.借：联行存放款项 280万C.贷：利息支出D.贷：应收利息E．贷：应付利息解析：“存放联行款项”用来核算银行日常签发、受理联行拨款项而存放联行的各种往来款项。
本题中存放联行款项科目大于“联行存放款项”科目的余额，即借方余额存放联行款项280万，同时应计算应收利息。
5．联行电子汇划业务的专用科目有（ABCD）A清算资金往来B待汇出电子汇划款项C存放联行款项D联行存放款项E存放央行款项解析：存放央行款项不属于联行往来业务，故E错误三．判断1.甲分行向总行临时借款，甲分行应登记会计分录贷：系统内拆入资金(总行)(× )解释：甲分行向总行临时借款，甲分行应登记会计分录借：系统内拆入资金(总行)2.联行往来各科目借方金额大于贷方金额为应付汇差，贷方金额大于借方金额为应收汇差（√）3.银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单（×）解释：银行对行名与行号不一致的报单，应根据行号来处理报单4.再贴现中央银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票据通知书后，追索票款，应该向付款人开户行或承兑银行收取（×）解释：再贴现中央银行收到付款人开户行或承兑银行退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票据通知书后，追索票款，可从再贴现银行账户收取5.收报行收到发报行寄来的贷方报单，应办理划出款项（×）解释：发报行划出款项登记贷方报单，对应收报行应该是划入款项四．名词解释1.联行往来：社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，则称其为联行往来2.同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。
3.再贴现：商业银行由于票据贴现引起资金周转不足，而将未到期已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式4.金融机构往来业(狭义)：主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等五．计算1.工商银行某支行2004年12月1日持未到期银行承兑汇票一份，金额600 000元，向中央银行申请再贴现。
该汇票的到期日为12月30日。
中央银行审查同意办理再贴现，再贴现率为1.5‰。
计算再贴现息并写出各阶段会计分录。
答：（1）12月1日办理贴现再贴现利息=600000*29*1.5‰/30=870中央银行借：再贴现——工商银行再贴现户600000 （资产增加）贷：工商银行准备金存款599130 （负债增加）金融机构往来利息收入——再贴现利息收入户 870（损益收入增加）工行：借：存放中央银行准备金599130 （资产增加）金融机构往来利息支出——再贴现利息支出户 870 （损益支出增加）贷：向中央银行借款——再贴现户600000 （负债增加）（2）12月30日到期未收回中央银行：借：工商银行准备金存款——准备金存款600000 （负债减少）贷：再贴现——工商银行再贴现户600000 （资产减少）票据付款人开户行：借：向中央银行借款——再贴现600000 （负债减少）贷：存放中央银行准备金 600000 （资产减少）2.中国银行上海市分行向开户单位申花集团兑付浙江省中国银行签发的银行汇票25000元。
中国银行上海市分行核算的会计分录答：中国银行上海市分行应编：借方报单会计分录:借：存放联行款项——往账户 25000 （资产增加）贷：活期存款——收款人户 25000 （负债增加）3.工商银行上海市分行营业部收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12000元，收款人为开户单位华生公司，审核无误后，办理转账。