浅谈房产税对房价的影响

1 房产税的概述

1.1 房产税的定义

房产税又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人或者使用人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。

1.2 征税对象和范围

房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村的房屋。

1.3 房产税的特点

1．房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；

2．征收范围限于城镇的经营性房屋

3．区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税

1.4 纳税义务人

1．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

2．产权出典的，由承典人纳税。

3．产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

4．产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

5．无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。

1.5 如何计算房产税

1. 从价计征的计算

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%

2. 从租计征的计算

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：

应纳税额=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。

2 国内外房产税征收的经验

2.1 国外房产税征收的经验

在已有的征收房产税国家，房产税主要采取从价税(市场价值)，并且可以进行申诉。在美国，房产税在评估中力求反映市场价值，各州和县的房产税率不尽相同，大抵都在1%上下。美国的房产税每年都会进行评估，以力求充分反映房产在市场中的应有价值。在日本，对土地、房屋的课税依据是市场价值计征的，称之为“适当的时价”。日本一般每三年进行一次基础评估，估价的当年称为基准年度，该年度的价格称为基准年度价值。另外，在房产价值确定存在争议时，德国、美国和加拿大都规定了房主可以申诉的程序。为此，这些国家的各地区都设有相应的房产评估机构，来处理相应的申诉。

各国都规定了相应的房产税减免措施。英国的房产税有一定的免税范围，如对只由学生、未成年人、外交人员或残疾人居住的房产完全免税。市政税全额课税的基本条件是至少两名成年人居住在该住宅内，如果只有一名成年人，市政税可减收25%等等。在日本，估价低于30万日元的土地和估价低于20万日元的建筑，免征物业税；政府、皇室、墓地、学校等特殊用途的建筑也免征物业税。加拿大政府规定，对65岁以上的老人，政府将减免房产税；如果是下岗失业人员，凭上一年的报税凭证，政府将减免房产税。

房产税在很多国家都能在一定程度上避免房产投机所导致的价格快速上涨。在德国，房产税在抑制房价上涨方面起到积极的作用，使德国在最近十五年房价没有明显的上涨。在美国，房产税是一个平衡器，如果房价上涨，房主的税收就要增加。所以，尽管大家都希望房价上涨，但是一定比例的房产税套住了房价的恶性攀升，所以美国的房价不可能像中国一样连续暴涨。然而，房产税并非万能良药，不能指望其对房地产价格起到直接的抑制作用，否则就不会有20世纪80年代兴起的日本房地产泡沫，也就不会有美国2007年以来的房贷危机演变成的一场金融海啸。

2.2 我国房产税征收试点

重庆市政府、上海市政府先后明确将于2011年1月28日起正式试点开征房产税。

1、重庆：对于房价达到当地均价2倍至3倍的房产，将按房产价值的0.5%征税；对于

房价达到当地均价3倍至4倍的房产，将按房产价值的1%征税；4倍以上，按1.2%的税率征税。

2、上海：征收对象是指本暂行办法施行之日起本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房（包括新购的二手存量住房和新建商品住房，下同）和非本市居民家庭在本市新购的住房（以下统称“应税住房”）。适用税率暂定为0.6%。

2.3 我国房产税制存在的问题

从发达国家的经验来看，无论从完善税制的角度，还是促进房地产价格稳定的角度，开征房产税都是大势所趋。但从中国的客观现实来讲，开征房产税是一项系统工程，还面临着许多问题需要解决。

首先是征收范围的问题。在重庆的房产税方案中，最大的问题在于高档房的界定。而上海的方案只针对新增房地产，这就意味着存量不咎，以往拥有数套房产的人将成为最大的受益者。而对新的购房人(他们可能正好是房屋的真正需求者)而言，加重了负担，会造成明显的社会不公。

其次是税率如何确定。假设房产税率很低，房地产价格上涨率高于该比率，则该税率对抑制房地产投机并无实质意义，房价还会继续上涨。如果税率过高，又会不利于房地产行业稳定发展，而中国的经济增长在很大程度上依赖房地产业的发展。

三是房产价值评估问题。房产价值具有很强的不确定性，和区位、房型、小区环境、周边环境、物业等等因素有关，如何动态地评估房屋价值将是一项浩大的工程。如果仔细评估，面对数以万计的不同房屋，准确机制将会耗费极高的社会成本。反过来说，如果只是大体分区确立房产基础价格，容易因为不公平而招致反对。另外，当房价评估不合理时，还要建立起相应的申诉程序。

3 房产税对房价的影响

社会大众对房产税的极大关注无非就是关心产税能不能平抑房价的问题，我认为房产税能不能降房价应从两个方面考虑：

（一）从房价畸高的主导因素

1．游资炒作，投机过度

如今购房比重日益提升，房产已成为居民家庭财产的重要组成部分，但由于居民自住房可以免税，这使得一些投机性与投资性购房者的数量大幅上升，从导致房价一路飙升，房源紧缺，出现大量空置房。今年4月份，有媒体报道称，上海、北京和深圳等城市的房屋空置率已达到40%，也即是说，将近一半的房子没有人住。这意味着一边是有钱人拥有多套住房而穷人只能望房兴叹。如果房价畸高主要是由大量的投机需求的游资造成的，那么征房产税就可以以遏制投机为主要打击对象，使投机客们持有房屋的成本上升，让他们看到政府打压房价的决心，从而或将房屋出租，或将房屋转让，从而有利于盘活闲置房产，提高资源使用效率，缓解需求压力。如此，房产税的出台房价可以回到理性或接近理性的区间。

2．政府的土地财政

在许多国家，物业税或房产税是地方财政的重要收入来源。在我国，地方主体税种的缺失一直是一个问题。由于缺少主体税种，地方政府严重依赖土地出让金收入，形成了具有中国特色的“土地财政”。“土地财政”催生了国内一个又一个的“地王”，不断刷新着土地

均价的记录。如果“土地财政”才是高房价的罪魁祸首，那么仅靠房产税这样的税收手段是不能从根本上解决房子的需求和供给问题，自然对高房价也就无能为力。

3．刚需过旺，供给不足

目前，中国的城市化率还不到50%，城市住房正处于高增长的阶段，住房的水平很低，供求矛盾非常突出。不仅是住房总存量不足，而且新增量住房也不足。在未来十多年中，新增住房的房价仍然会主导市场，需求将无法完全满足与释放。这种情况下，征收房产税，市场上的抛压虽然会有一些，但一两年内，仅这点抛压，市场的消化能力目前来看还是不成问题的。房产税的征收只会加重民众在城市化进程中的消费负担，而不会对房价产生抑制作用。

（二）从短期和中长期来分析

1．房产税对房产市场短期的影响。

需求方面：短期内，征房产税对消费性需求并无多大影响，但房产税开征后将使投资性住房持有成本上升，投资回收期延长，且在持有期造成一定财务压力，导致投资成本与风险加大。从而降低投资性需求。

供给方面：由于房地产开发周期长，短期内房产税对房屋流量的供给没有影响。而对房屋存量的供给方面，征房产税后，闲置房产的持有成本上升，会导致投机者为了降低投资风险而抛售多余的房产，或为了转嫁税负而将房产出租，这样必然会使总供给的增加。

短期内，房产税会使房地产的需求降低而供给增加，可以预见，这将使房价下降。

2．房产税对房产市场长期的影响。

长期内，人们因持续性房产税的支出，很可能逐步改变对房屋的偏好，需求可能有所下降，假定房屋供给的增长率和人口增长率近乎持平的话，可能导致房地产市场恢复理性。

当然我以上的分析都是建立在了一个假说之上，就是房产税没有被转嫁的基础之上。从现实的情况来看，这种假说的可能性不太大，根据税负转嫁与归宿的一般规律，垄断性商品课税、需求弹性较小、供给弹性较大的商品课税较易转嫁，而房产恰恰符合了这几个特点，因此房产税是容易转嫁给它的购买者的，因此征收房产税短时期内可能导致房价下跌。但从中长期来看，试图以房产税来降房价的目标是难以实现的。

4 房产税的政策目的

目前市场对房产税改革的预期主要是调节购房成本和住房消费。通过征收房产税加大房地产的交易成本，扼制一些购房者的购房欲望和需求，特别用高税收扼制投机性炒房行为。把房地产价格打压下来，挤压房地产业的泡沫经济，规避金融风险。但这仅仅是房产税的短期目标，房产税的长远利好还在于为了推进保障性住房建设，缓解保障性住房建设的资金不足问题，起到调节国民收入分配的作用。

当然政府征收房产税还有一个更长远的考虑，土地是有限的，中国目前的“土地财政”是不可持续的，随着房产税的开征，其征收的制度必会不断地完善，房产税开征后，可与土地增值税相配合，为地方财政开源，从而扭转“土地财政”格局。

长期以来，我国房地产的税收大部分集中于开发和交易环节，保有环节的税收较少，这是推动我国房价高涨的主要因素。因此，在保有环节上开征房产税，从一定程度上可以将房价这只“猛虎”控制在“笼中”。

房产税的开征，对于不断上涨的房价，无论是一记重拳，还是浮云，我们还不得而知。尽管未必能达到预期的效果，但是，还是带给了我们希望。

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开征房产税对我国房地产市场的影响

房产税是指政府按照规定对个人或企业所有的房屋财产实行征收的税收制度。在全球范围内，房产税一直被视为国家财政的重要来源，也是地方政府自筹资金的重要来源。我国一直没有房产税这项制度，但是这几年来，有关部门开始探讨是否征收房产税。征收房产税会对我国房地产市场造成哪些影响呢？

一、有利于调控房地产市场

目前，我国的房地产市场呈现出投机、泡沫等问题，房价居高不下已经成为社会广泛关注的问题。因此，推行房产税可以增加购房成本和持有成本，缓和投资投机的想法，改善房地产市场需求和供给的关系，避免房价波动过大而导致经济风险的出现。

二、降低企业成本

征收房产税可以降低企业的成本，提高企业的生产效率。目前我国的企业普遍存在地产资产过多的情况，征税既可以促使企业调整资产结构，降低关键资源的成本，还可以鼓励企业积极研发和技术创新，提高企业的技术创新能力。

三、提高政府经济收益

房产税的征收方式有很多，可能是按照房产的大小、价值、居住者数量等不同税率，还有可能根据房屋的使用用途征收税收。这样征税能在一定程度上增加政府的经济收益，从而提高政府在教育、医疗、社会保障、公共基础设施等方面的投资，提高市民福利水平。

四、冲击投机市场

征收房产税可以冲击投机市场，避免大规模房产炒作等经济问题的出现。因为一旦按照房屋的类型征收税收，那么房地产市场很难进行大规模的炒作行为，迫使房产抑制大幅度增长的趋势，保持房地产市场适度的增长。

五、增加政府公信力

征收房产税可以提高国家政府的公信力。要知道，内部和外部的反对和质疑，都是制约我国房地产产业健康与稳定发展的重要因素。征收房产税也是一个向整个社会发现我国建筑地产行业承担起了更多的责任的证明，会增加市场对政府的信任，展现出政策法规执行力的良好形象。

总之，征收房产税可以有效地防止投机、泡沫等问题，避免房价波动过大，同时降低企业成本，企业可以更重视生产及科技创新，增加政府的经济收益，提高政府公信力，在广大人民群众中树立政府良好形象，是值得推行的一项重要税收制度。当然，征收房产税时也要在地区、城市和用途等方面细分不同的征税标准，避免对一些低收入家庭的冲击，同时也能缓解政府对经济收益的依赖性，进一步实现资源的高效利用。

房产税新政对房价的意义

范子尚　（中南财经政法大学财政税务学院，湖北武汉４３００７４）　

【摘要】当前有关房产税改革传言沸沸扬扬，其中房产税新政到底对房价有哪些方面的影响，本文通过对房产税改革的方　向，运用财务估价模型估计房产税新政对不同用途的房产的房价产生的影响，来推导房产税新政的出台对房价产生的影响．　【关键词】房产税新政；房价；估价　

一、房产税为什么要改革　在我国中国现行税制体系，流转税和所得税为共享税，在　流转税和所得税的分成中，中央政府拿走大部分，而地方税种　中主要为财产税，而财产税在我国属于小税种，无法给地方政　府提供太多的收入，这样造成了中央政府财力雄厚，而地方政　府税收日渐萎缩的局面，所以为了要维持正常运转以及发展需　要，地方政府就不得不走向依赖土地出让金的“土地财政”，地　方政府对土地出让金的依赖，间接产生了暴力拆迁和高房价等　社会问题。更严重的是，通过出让土地获得的土地出让金是一　种一次性收入行为，地方政府可能会为了筹集收入大量出售土　地，导致备用土地不足的状况，因此对财产税的改革势在必行。　财产税的改革的重点就是房产税，在我国由于长期对非经营用　住房不征收房产税，所以地方政府收入中房产税是个小税种，　而这在其他国家是不正常的，几乎全世界所有的国家，都设有　这个税种，并且是比重非常之大的税种。在发达国家，房产税在　国家税收中所占比重普遍超过了５０％。美国为７５％，世界最穷　的国家肯尼亚也占到６９％。我们期望通过对房产税的改革期望　给地方政府提供一个稳定收收入来源，降低地方政府对土地财　政的依赖。据国土资源部组织２００９年对全国６２０个房地产项　目的地价专项调查显示，地价占房价比平均为２３．２％，万方地产　咨询机构２００９年发布的《久银地价・华东报告》显示，７月上海、　杭州、南京等华东主要城市的土地成交价格占当地同期房价之　比平均达４０％，个别地块甚至超过房价的六成，可见地价在房　价中的比重，地价增加了房地产的成本，因此催生了高房价，房　产税的改革把一次交足７０年的土地出让金，改在每年缴纳的　房产税分年交足，可以有效的缓解地价在房价中的比重，从而　降低房价。　二、房产税新政对于对房价产生的影响　在我国现实是贫富差距很大，富人们为了财产保值甚至升　值的需要，房地产便成了一种投资的工具。２０１０年８月份一位　电网系统员工的统计显示６６０多个城市，现有连续６个月以上　电表读数为零的空置房６５４０万套。因此从一定意义上讲这些　既没有使用又没有出租的房产推高了我国的房价。从上面的分　析我们可以得出结论打击房价需求的根本是打击投资性住房　中的空置房，迫使其专卖，或者出租。　１．开征房产税对于正常自用的房产的价格的影响。在已　经披露的消息中，重庆的房产税新政中，对于计入征收房产税　

房产税是否对房价有影响——房产税与土地出让金不冲突,房产税可以减少房市泡沫

Ｃｏｎｔｅｎｄ争鸣　

话题缘起近日，国务院批转国家发展改革委《关于２０１０年深化经济体制改革重点工作的意见》（下称《意　

见》），《意见》提出“逐步推进房产税改革”，再次掀起了各界对房地产调控的热议。其实，房产税并非一个新的　

税种，我国从１９８６年就开始征收房产税，近年来，随着经济发展和各方面情况的变化，有关房产税改革的议　

论一直不绝于耳，尤其是近年房价高企，在最近国家对房地产进行“史上最严厉”宏观调控的大背景下，被市　

场视为房价调控利器的房产税自然最引人注目。那么，房产税改革的主要目的是什么、应该怎样改？房产税对　

房价会造成多大影响、能否抑制高房价？让我们采听一下有关专家的看法。　

房产税是否对房价有影响　

策划执行／本刊编辑部　

房产税与土地出让金不冲突，　

房产税可以减少房市泡沫　

（贾康：财政部财政科学研究所所长）　

对于开征房产税的必要性，我认为，首先，在　

住房保有环节上征收房产税，是社会主义市场经　

济体制建设和通盘配套改革中，不可或缺的地方　

税体系的支柱之一。税制设计必须同时考虑房产　

的交易环节和保有环节，政府要在住房保障轨道　

上将托底事项（廉租房、公租房的建设与供给）做　

好做充分，在市场轨道上，则应在管好规则的同　

时管好收税，特别是要填补保有环节上无税的制　

度空白，它的作用应该是发挥长期、综合性的正　

面效应。其次，住房保有环节上征收房产税，其对　

于房地产业的作用有三：　

第一，可以增加住房市场中小户型需求比　

重，消费者考虑到保有环节的房产税，会更多选　择相对实惠的中小户型，改变市场上普遍的需求　

侧重，符合集约利用土地的导向，可以促进城市　

化健康发展和经济增长方式转变。　

６８　第二，可以降低已建成房屋的空置率，活跃　

租房市场，提高社会中不动产资源的配置效率。　

大家知道，由于“囤房”无成本，中国大城市现在　房屋的空置率相当高，有房产税以后，它会促使　

不少人把囤积的空置房租出去对冲税负压力。　

第三，房产税可使不动产领域的投机、投资　

房产税对国内房价走势影响论文

简析房产税对国内房价走势影响

中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）08-000-01

摘要近些年国内投资者越来越多的把投机目光转向国内房地产市场，随之而来的就是各大一线及部分二线城市房价的猛烈增长。为保持稳定的房价维护普通百姓的基本利益，中央政府连连出台了一系列调控地产价格的政策。这些政策中，尤数房产税最引人关注且被寄予厚望。鉴于此，这篇文章将简析房产税对国内房价走势影响。

关键词房产税宏观调控供求关系地产泡沫投机者

边际成本边际利润房价趋势

these years the property sector in china has undoubtedly

become a profitable industry; however, there is some hidden

crisis behind the excessive prosperity. in order to avoid the

sub prime crisis and a deeper degree of real estate bubble,

gradually the government took actions such as requesting all

the nationwide business banks stop providing loans for the

more householders who have more than two house properties and

raising down-payment requirements for first-time buyers.

moreover, the central government is intending to carry out

a more powerful one—real estate tax. in the following part,

房产税对楼市的影响

Ｖｉｅｗｐａｉ，ｎ￣叁酋晤　

房产税对楼市的　晌　

５月３１日，国务院批准并公布了国家发改委制定的（（２０１０年深化经济体制　

改革重点工作的意见》，将“逐步推进房产税改革”列入了今年的财税体制改革　

的目标当中。这是国务院首次明确逐步推进房产税，消息一出，资本市场反应迅　即，当天下午地产板块大幅跳水，下跌３．４１％，上证综合指数也下跌２．４％，跌　

破２６ｏｏ点。　房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税余值或出租房产取得的租金收　

入，向产权所有人征收的一种税。在我国，房产税并非一个新的税种，有关房产　

税的改革也由来已久。然而，近期随着房价高涨，被市场视为房价调控“杀手　

锏”的房产税改革又立于风口浪尖。从今年４月初财政部将“完善房产税制度”　

列入其２０１０年工作要点，到此次发改委在其年度经济体制改革重点中提及“逐　步推进房产税改革”，显示了政府推进房产税改革的坚定决心。　

房产税开征后，短期内对市场无疑是利空，它将增加住房持有成本，持房者　

将会对成本和收益进行审慎权衡，一部分炒房者将会被迫抛售房源，这将增加市　

场供应，并给价格带来更大的下行压力。国外的经验证明，房产税对于炒房有明　

显抑制作用，可有效减少房价的上涨动力。　

从另一个角度说，房产税将会减少楼市的投机和非理性成分，逐渐挤出房地　

产市场的价格泡沫，使市场更多地回归由自主性需求与改善性需求决定的轨道上　

来，促进楼市长远平稳健康发展。　

房产税的长远利好还在于，它不只是着眼于房地产业自身的调控，更具有调　

节居民收入分配和完善地方税收体系的功能。房产税开征后，可与土地增值税相　

配合，为地方财政开源，从而扭转“土地财政”格局。　

但不少业内人士指出，目前的房地产调控形势依然严峻，根本性的问题尚未　

解决，不能指望房产税一出，楼市“百弊”便自然化解。楼市调控关键还在于从　

土地、税收、信贷等各个方面打好“组合拳”，并着力推进保障性住房建设、供　

应，从而真正终结房价近年来连续暴涨、社会资源向房地产业畸形积聚的乱象，　

房产税对房价的影响

分析中国房价高的原因以及如何处理中国房价高的根源

房产税的征收根部无法给购房者带来任何的实惠，因为大家都没找到中国房地产的病根。

中国房价之殇，其实保障房的缺失赋予了商品房这种金融商品一个硬性消费的强大支撑力，导致商品房价格过高。

如果听起来难懂，我就给你打个比方，车

一般人出行，通常是坐公交，租车，打的，或者电瓶车自行车等方式，只有有钱人才能自己买车，如果我是一个中产阶级，稍微有点宽裕，可能买辆差一点的车，几万块钱，加上每年养车1万5，大概5年的成本是三万多块钱，在一般的二三线城市，出行是比较方便的。如果我觉得买车不划算，每天打的的话，平均一次10元钱，一年可以打三千次的士。这样作为我本人来说，选择性比较强。

但是如果有一天，的士公交都被取缔了呢？要坐车只能买车了，后果会怎么样？后果肯定是汽车的售价水涨船高，因为你的出行是离不开汽车的，除非你提早1个小时出发上班，否则你就只能买车，那汽车的售价可不是调控就可以调住的哦。

我们的房地产市场就是那么一个原理。

住房分两种，第一种是保障性住房；第二种是商品房。

保障性住房是政府用国家的土地，建造的房屋，一般又分为经济适用房、廉租屋、公租屋、棚改房等等。居住人没有对房屋的所有权，居住价格也相对便宜，经济适用房的价格，一般国家设定为当地人均年收入的六倍，但是不能转卖，要卖也是能原价卖还给政府。保障房的建设，其目的是为了达到人人有房住的目标，这也是一个正常政府的基本义务（保证公民的衣食住行教育）。

商品房则是另外一种概念，商品房的所有人拥有房屋的所有权以及土地的所有权（在中国例外，是土地使用权），私人房屋及私人土地的升值后带来的财富也由个人拥有（产生财富后纳的税称之为房产税），所以，商品房是一种典型的金融产品（这里请注意，为什么炒大蒜是违法的，炒房子是合法的，就是因为大蒜不是金融产品，然而商品房是金融产品），是一种很正常的投资渠道。

房产税对中国房地产定价的影响

摘要：房产税在事实上相当于其法律上的所有权人支付给政府的一笔租金，这份租金的性质相当于永续年金。将这份年金折现，即可发现房地产价格居高不下的原因。行政管制并非是遏制房价的好方法，相反增加交易才是使弱势者实现居者有其屋的最好方法。因此，开征房产税、增加交易才是降低房产价格的最好方法。

关键词：房产税；房地产；定价

一、中国房地产定价现状概览

从上世纪90年代末期开始，中国大部分城市地区的房价基本上是在一路飙升。除了受到2008年全球金融危机的影响而在短期内有所回落之外，城市房产价格是一路猛涨。就北京来说，10年前（2002年前后）人们买一套100平米的房子，只要花五、六十万元人民币，而且所处地段还是相当不错的。但是，在现在，即便在北京郊区，可能至少也要花费200万元左右了，而想要选择更好的地段则要花两倍以上的价钱。在当今中国，买房难已经成为了人们的共识。

房产价格居高不下，而人们的工资水平并未获得同等程度的提升。这样就导致了一个严重的矛盾，甚至可能引发严重的社会危机。[1]在中国文化当中，买一套固定的房产，不仅仅是为了使用，更是为了营造一种稳定的家庭生活的需要。与美国人喜欢冒险与体验不同居住环境的偏好不同，中国人更喜欢一个较为稳定的住所。[2]这就严重侵损了人们的幸福感。

面对这一问题，国家出台了宏观调控政策和直接的市场干预手段。最严厉的“国十条”甚至严格限制商品房交易。但是，很显然，这种做法并不是长久之计。因为正如一些经济学家所言，中国房地产的需求是刚性的，这种调控并不会起到效果，甚至会加剧这种危机。

笔者认为，想要从根本上解决房地产“过热”的问题，就必须了解房价是否偏离正常水平，以及其偏离正常水平的原因所在。笔者认为，房地产价格确实偏离了正常水平。其原因在于，房地产原本应当含有一定负担——被征收房产税，但是在事实上却没有征收。从而使得实质上的房产税负担转嫁到了当前的买房人头上，这就是当今房地产业畸形发育的根源所在。

房地产税对我国房价影响分析

２０１５（２１　（乏薜技术协作信息　房地产税对我国房价影响分析　财改金融　彳者　林，哈尔滨市华能集中供热有限公司　摘要：近年来，我国房地产市场出现了投资持续过热的现象，房价上涨速度过快，这给民众带来了较大的负担。尽管国家对于　房地产市场相继出台了一系列的调控政策及措施，但收效不明显。房产税作为一种税收调控手段，对抑制房价过高具有较为明显的　作用。文中从我国房地产税的特点入手，对房地产税对房价影响的可行性进行了分析，并进一步对实施房产税促进房地产健康发展　的政策建议进行了具体的阐述。　关键词：房地产税；房价；特点；可行性；政策建议　当前我国实施的房地产税税负较重，　而目税种繁多，税负结构不均匀，这也使其　在控制房价方面无法将其重要性发挥出　来。房产税作为国家宏观调控的税收手段，　其与房地产业息息相关，所以需要加大对　房产税的研究力度，进一步对房地产税进　行完善，确保更好的实现对房价的有效控　制。　一、我国房地产税的特点　（一）收费繁杂，税负重　当前我国房地产税还没有统一的税收　制度，而且在税种和税率的设置上缺乏科　学眭，税种种类较为繁多，收费程序繁琐，　税费较为混乱，各个不同项目之间存在着　重复收费的现象，这也当前房地产税负过　重的重要原因。　（二）没有体现公平税负的原则　当前我国房地产税在保有环节税负较　轻，而在开发和流转环节税负过重，纳税结　构缺乏合理Ｉ生。在各个环节之间所纳税负　不均匀，而且在负个税制和城乡税制领域　也存在着不公平的现象。当前相较于国内　企业来讲，在缴税税种方面对外资企业具　有较多的倾向性。同时在城乡税制方面，仅　对城镇企业自勺房地产征税，税负较轻。　（三）房价中地租和税费的比重过大　当前我国国内土地审批制度较为严　格，从而导致当前我国土地价格不断上涨。　同时当前房地产市场供需不平衡，房产商　以此来拾高房价，直接将地价和税费都转　移给了购房者，从而给购房者带来较大的　负担。在当前消费都购买的房产成本中，房　地产税及土地租金、税费则占去了房价成　本的大部分，这些导致购房者经济负担加　剧。　二、房地产税对房价影响的可行性分　析　（一）从投机性购房者角度分析　当前房价持续居高不下，导致这种隋　况发生与投机『生购房者大量购买房屋具有　直接的关系。导致投机陧购房情况存在的　原因主要来自于两个方面：其一，我国当前　还处于城市化建设的中期阶段，大量的外　来人口涌入到城市中，导致城市住房需求　不断上升，而城市现有住房量又存在着不　足盼隋况，即使一些大城市中不断进行新　房的建设，但仍然满足不了日益增长的购　房需求。从而导致城市住房供求出现不平　衡的现象。其二，投机『生购买者购买大量的　住房进行囤积，从中牟取暴利，这与我国房　产保在环节税负较少具有直接的关系。由　于房产地保有环节税负较轻，从而为投机　购房现象的存在提供了良好的条件。　以上两种隋况的存在也是当前我国部　分城市存在住房空置及无房可住两种极端　现象的重要原因。目前我国全国的房屋空　置率达到一个较高的水平。　通过提高房地产税，可以有效的遏制　住房投机者的购买囤积的行为，增加房地　产投资收益Ｉ向不确定『生，这样投机者保在　房产过程中其利益风险会随之增加，从而　对其投机『生购房行为会起到有效的打压作　用。这不仅有利于缓解当前城市房屋需求　压力，而且能够进一步降低房屋空置率，加　快推动房价的理『生回归。　（二）从计量模型的角度分析　房屋计量模型为　：　ｌｎＰ＝ａＯＩ＋ａｌｌｎＰｔ—ｌ＋ａ２ｌｎＴ＋ａ３ｌｎＬｉ＋ａ４ｌｎＴｉｌ　Ｘ　Ｌｉ＋ａＳｌｎｇｄｐｉｔ＋￡ｉｔ　其中Ｐ表示所在地区商业房平均价　格，ｌｎＴｉｔ×Ｌｉ表示房地产税与勒纳指数乘　积，ｇｄｐ表示所在地区的总支出。　通过此房屋计量模型可以看出，无论　是何种市场结构，房地产税Ｔ和商业房平　均价格Ｐ呈负相关，随着房地产税的调高，　商业房平均价格将下降。因此政府可以通　过提高房地产税来有效地减少我国的房地　产泡沫。　（三）从公共服务的角度分析　目前，房地产税的征收在地方财政收　入Ｅ起到了至关重要的作用。根据房产税　收益论可以得出以下结论：提高房地产税　税率可以有效地增加地方政府收入，从而　有助于地方政府加大在公共基础设施建设　方面的投入，提升公共设施的服务水平，间　接促进房价的下降。　三、实施房产税促进房地产健康发展　的政策建议　（一）改革所有制，制定基本法律，实现　统一征税　由分析可得，房地产税对目前持续走　高的房价有一定的抑制作用。而目前，我国　的房产公有化、地方试点办法与中央法规　存在冲突、征收标准不统一的情况，给房地　产税的征收带来了不便。针对目前房产税　存在的问题，首先要改革所有制，将房产公　有转化为私有，确定房产权为公民合法私　有财产权；其次应综合考虑开发环节和交　易环节的各项税费，简化税种，减少税负；　最后应着手制定房地产税的基本法律，使　之起到稳定房价、降低征收成本的重要作　用，从而有利于我国房地产市场的健康发　展。　（二）规范房地产行业相关收费，加强　市场结构管理　一方面，房地产行业存在着诸多不合　理的收费现象。要有效抑制房价过高的现　象，促进房地产业的良『生发展，就需要政府　取缔不合理的收费，如征地管理费、城市房　屋拆建管理费等管理『生收费。另一方面，房　价与市场的垄断陛成正比，因此政府应该　加强对房地产市场的规范管理，出台相关　政策，争取打破目前的垄断局面，使房地产　市场的供需得到匹配。　（三）完善房地产产权登记制度等相关　配套措施，加强地方财政建设　在我国，房地产登记是产权发生法律　效力的重要一环。而目前的房地产登记环　节存在着房屋与土地管理部门不统一、登　记费征收标准不统一的问题，因此需要政　府着手将登记环节标准化、规范化，努力完　善房地产产权登记制度。与此同时，地方政　府应借房地产税制改革的大好机会，加强　财政建设，完善配套措施，改善目前税收繁　琐混乱、重复冗杂的现状，实现既保证地方　税收又减轻人民负担的双赢。　四、结束语　通过对我国房地产税进行完善，可以　有效的对投机性购房者的行为进行打压，　而且对于抑制房价也能起到重要的作用。　由于当前我国房地产税还存在许多不完善　的地方，所以在利用房地产税来调控房价　的过程中，则需要进一步对相关法律进行　完善，统一征税，对房地产行业相关收费进　行规范，加强对房地产市场结构的管理力　度，进一步对房地产登记制度进行完善，加　快地方财政建设工作，加快对其他制度的　建立和完善，通过政府和全社会的共同努　力，来有效的实现对房地产市场结构的调　整和完善，抑制房价的上涨，使房地产泡沫　得以破裂，确保房地产市场的健康、持续发　展。　参考文献　【１】杨绍媛，徐晓波．我国房地产税对房价的　影响及改革探索【Ｊ］．经济体制改革，２００７　（０２）．　【２】戴文科，孟庆红．我国房地产税对房价影　响的实证分析【Ｊ】．现代经济信息，２０１４　（０１）．　［３】况伟大．房地产税、市场结构与房价［Ｊ】．经　济理论与经济管理，２０１２（０１）．　３９・

浅议房产税对房地产市场的影响

【摘要】十年来，国内的房价一直在快速上涨。为了控制房价和打击投机，国家几次出台了一系列的调控政策，可是收效甚微。于是，有人提出征收房产税，以达到抑制房价的目的。对此，也有不少人持怀疑态度。下面，我来谈谈自己的一些看法。

【关键词】房产税；市场；影响

一、房产税的内涵和意义

（一）房产税是国家以房产作为征税对象向产权所有人按房价或出租租金收入征收的一种财产税，具有如下特点：税源可观察性，易于征管；税基稳定，对经济的扭曲程度小；对经济波动的弹性适度；适合由地方政府征管。

（二）房产税的征收意义

1、房产税为地方税，可增加地方政府的税收来源，降低对土地出让金的过度依赖。

2、有利于合理调节国民收入分配。对持有大面积住房、多套房的高收入者征税，对只拥有一套中小面积住房的低收入不征税，征收房产税有利于调节收入分配、缩小贫富差距。

3、有利于改变居民的住房消费模式。在保障居民基本住房需求的前提下，对个人住房征收房产税，通过增加住房持有成本，可以引导购房者理性地选择居住面积适当的住房，从而促进土地的节约集约利用。

4、有利于调控房地产市场，减少市场上的投资炒作行为。对于自住购房者来说，可能由于开发环节税负的降低而降低开发成本，进而降低前期购房成本，购房需求不仅不会被抑制，反而可能得到激励。对投资和投机者来说，除了交易环节成本增加，后期保有成本也会增加，这就必然对投资与投机者的购买动机产生抑制效果。

二、房产税征收的国际经验

（一）香港的房产税及其影响

1、香港的房产税现状

香港的房地产税分为三类，即差饷、地租和物业税。（1）差饷，对土地及建筑物的出租市值征收的，税率为5%，征税主体为差饷物业估价署，纳税主体为租赁、持有或占用物业者，课税对象是土地、建筑物及构筑物，税基是应课税租

值。（2）地租，政府土地在出让时除一次性缴纳一笔土地出让金外，每年还要为土地缴纳一定的地租，税率为3%，征税主体是差饷物业估价署，纳税主体是土地契约业主，课税对象为物业，税基是应课差饷租值。（3）物业税，是对物业所有者征收的，其针对的是土地和建筑物的租金收入，税率为15%，征税主体是香港税务局，纳税主体是物业所有者，税基是租金收入。

当前形势下我国房产税对房价的影响分析

房产税对房价的影响分析

中文摘要: 近年来,尤其是2002年以来,中国的房地产市场牵动着全社会的神经。它是中央政府进行宏观调控的重要领域,它是地方政府重要的财政收入来源,它与中国的金融市场、相关制造业、劳动力市场等有着紧密的联系,它关系到中国普通百姓的居住和生活,它是经济学家争论最多的问题之一,它也是社会上利益矛盾集中的领域之一。总之,它深入地影响着中国经济的效率与公平,影响着中国经济的健康发展。在全国人民降房价的期待中,2011年1月28日重庆和上海试点了房产税,然而房价到底降了没,房产税对房价到底有何影响.在一些加大房产税试点范围的声音中,这个问题尤其值得我们深思.

英文摘要:

关键词: 房产税房价数学模型

1. 房产税概述

1.1. 房产税的定义

房产税又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人或者使用人征收的一种财产税。对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入

1.2. 房产税的征收对象