会计财务税收实务实操2021年建筑业税收新政
小规模纳税人六税两费减半征收2021年
小规模纳税人六税两费减半征收2021年随着我国税收政策的不断完善和调整，小规模纳税人这一特殊群体也备受关注。
在2021年，我国政府针对小规模纳税人推出了一项重磅政策——六税两费减半征收，旨在减轻这一群体的税收负担，进一步激发市场活力。
本文将对这一政策进行详细解读，帮助小规模纳税人了解政策内容、把握政策优势，并在实际操作中享受政策红利。
首先，我们来了解一下小规模纳税人的基本情况。
小规模纳税人是指在税收上采取简化征收方式的纳税人，一般是指个体工商户、企事业单位等。
他们在我国经济发展中发挥着重要作用，但由于规模较小、抗风险能力较弱，往往在税收方面面临较大的压力。
其次，我们来看一看六税两费减半政策的背景。
为应对新冠疫情对经济的冲击，我国政府采取了一系列积极财政政策，其中之一就是对小规模纳税人实施六税两费减半征收。
这一政策自2021年1月1日起正式实施，旨在降低小规模纳税人的税收成本，助力企业复工复产。
接下来，我们来详细了解一下2021年六税两费减半政策的具体内容。
根据政策规定，小规模纳税人适用的六税包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、耕地占用税。
两费指的是企业所得税和房产税。
政策实施后，这些税种的税率将减半征收。
那么，这一政策对小规模纳税人带来了哪些影响和优势呢？首先，税负的减轻将提高小规模纳税人的盈利能力，增强企业发展信心。
其次，政策有利于降低企业运营成本，使企业有更多的资金投入到生产经营中。
最后，政策还有利于激发市场活力，促进经济增长。
最后，如何在实际操作中享受政策优惠呢？小规模纳税人只需按照税收主管部门的规定，正常办理纳税申报手续，税收主管部门将自动按照六税两费减半政策进行征收。
此外，纳税人还可以通过网上办税系统、手机APP等途径，便捷地查询政策享受情况，确保政策红利落到实处。
总之，2021年六税两费减半征收政策为小规模纳税人带来了实实在在的税收优惠，有利于缓解疫情对企业经营的影响，助力我国经济持续健康发展。
建筑工程税费的法律规定(3篇)
第1篇一、引言建筑工程作为我国国民经济的重要组成部分，其税费问题一直是社会各界关注的焦点。
税收是国家财政收入的重要来源，对于建筑工程税费的法律规定，对于规范税收秩序、保障国家财政收入、促进建筑工程行业的健康发展具有重要意义。
本文将从建筑工程税费的概念、法律规定、征收管理等方面进行详细阐述。
二、建筑工程税费的概念建筑工程税费是指在建筑工程过程中，根据我国相关法律法规，由建设单位、施工单位、材料供应商等缴纳的各种税费。
主要包括以下几种：1. 增值税：对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收的税费。
2. 印花税：对建筑工程中的合同、凭证等征收的税费。
3. 土地增值税：对土地转让、出租等行为征收的税费。
4. 房产税：对房产的拥有者征收的税费。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费。
三、建筑工程税费的法律规定1. 增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率为6%，对建筑工程中的货物、劳务等增值部分征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程中的建筑材料、设备等货物销售；（2）建筑工程中的劳务服务，如设计、施工、监理等；（3）建筑工程中的建筑安装工程。
2. 印花税《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，印花税的税率为0.05%，对建筑工程中的合同、凭证等征收。
具体征收范围包括：（1）建筑工程承包合同；（2）建筑工程设计、监理合同；（3）建筑工程保险合同；（4）建筑工程借款合同等。
3. 土地增值税《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的税率为30%，对土地转让、出租等行为征收。
具体征收范围包括：（1）土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）土地使用权出租等。
4. 房产税《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税的税率为1.2%，对房产的拥有者征收。
具体征收范围包括：（1）住宅房产；（2）非住宅房产；（3）房产租赁等。
5. 城建税、教育费附加、地方教育附加等地方性税费《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的税率为3%，对建筑工程中的增值税、营业税等税费征收。
建筑业税收管理好经验做法
建筑业税收管理好经验做法建筑业作为国民经济的重要组成部分，对于国家财政的税收贡献也是非常大的。
在保证建筑业税收稳定增长的同时，也应该加强对于建筑业税收的管理与控制，以实现更好的经济效益。
一、加强监管，防止逃税漏税。
建筑业作为一个行业，具有复杂性、随意性和高风险，容易造成逃税漏税的情况。
因此，政府应该加强监管力度，采取多种方式，全方位地整治建筑业逃税漏税问题，确保行业内的纳税人合法纳税。
二、强化税收征收和管理。
政府应该加强对建筑业税收征收和管理，严格执行税收政策，及时发现和解决各类逃税漏税行为，提高建筑业税收征收和管理水平。
同时，对于高风险企业或者税负较高的企业，应该加强风险评估和监管。
三、推动建筑业创新。
推动建筑业“智造”转型，实现工程建设绿色高效、科技智能化并具备灵活性特点，同时为行业提供便捷的管理手段，从而提高建筑业的生产效率和质量，减少浪费和资源消耗，最终达到减少税收大额支出的目的。
四、建立完善的税收补偿机制。
建筑业作为国民经济发展的重要组成部分，其发展所需要的投资需要大量的财政支持，政府应该建立完善的税收补偿机制，为建筑企业提供充足的资金支持，同时也保障了国家政策的稳定执行。
五、配备高素质的税务人员。
针对建筑业纳税人复杂的财务数据和大量的纳税申报表，需要专业的税务人员进行管理和审批。
因此政府应该培养一支高素质的税务队伍，并通过不断学习和专业技能的提升，有效解决建筑业税负较高的情况，达到税收的平衡与可持续性。
在建筑业的税收管理中，政府应该积极探索并采取前瞻性的措施，例如加强大数据分析，建立税收风险控制模式等，以此达到建筑业税收管理的智能化与高效化目标。
最终，税收管理的好经验做法能够让税收稳定增长，为国家和建筑行业的发展创造新机会，推动国民经济的健康发展。
建筑业现行重点税收政策及优惠措施汇总
建筑业现行重点税收政策及优惠措施汇总一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
建筑工程老项目，是指：(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
二、《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
三、国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告(国家税务总局公告2017年第11号)1、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
2、纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。
四、《财政部国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)1、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。
2021年财务新政策
二欧阳光明（2021.03.07）一九年财务十五条新政策2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证!纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(以下简称《附列资料(五)》)。
二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。
纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。
2021年7月1日起实施的税法新政
2021年7月1日起实施的税法新政
1、开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码（不管专票或普票，定额票除外）。
2、发票不得变更品名和金额（不能笼统开办公用品、材料、日用品、食品、劳保，必须开清单）。
3、2017年7月31号前所有公司必须完成三证合一换证，8月1日起全国企业信用信息公示平台停止公示企业原注册号，老版本营业执照在17年12月31号一律作废。
4、税务局和银行要识别所有银行账户，不论金额大小。
基本户和一般户原则上都是可以查询到，建议大家把多余的一般户注销重新开启。
5、2017年7月1号及以后开具的增值税专票认证期限由180日增加到360日。
6、2017年6月1日起小规模纳税人自开专票由住宿业、鉴证咨询业增加到建筑业。
7、取消增值税13%税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
8、将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。
9、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠缴纳企业所得税。
10、自2017年1月1日到2019年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。
工程施工税率2021
工程施工税率2021 一、普通建筑工程施工税率 普通建筑工程包括住宅、商业、办公等各类建筑的施工，其税率一般为5%。这是较为常见的税率，适用范围广泛。在2021年，根据国家相关政策规定，对普通建筑工程施工税率暂未调整，仍维持在5%的水平上。
对于普通建筑工程过程中的增值税、营业税、城市维护建设税等相关税种，在其征收标准方面也有相应规定。需要特别注意的是，如果工程施工参与双方有外地居民或外国人，则可能会有不同的税收政策规定，需要遵循相关规定进行缴纳。
二、特殊建筑工程施工税率 特殊建筑工程指的是一些特殊性质的工程，比如污水处理厂、核电站、高铁站等。这类工程一般涉及到更多的环保、安全等方面的要求，因此在税率方面可能有所不同。
根据2021年的政策规定，特殊建筑工程的税率一般在5%至10%之间，具体税率取决于工程的具体性质和规模。需要注意的是，特殊建筑工程的施工过程可能涉及到更多的税务问题，因此在进行施工前需咨询税务机构，了解相关政策规定。
三、基础设施工程施工税率 基础设施工程包括道路、桥梁、水利工程等公共设施建设，是国家建设的基础支撑。在2021年，基础设施工程的税率通常为3%至5%之间，具体取决于工程的性质和规模。
在进行基础设施工程施工时，需要注意遵守国家相关环保、安全等法规，同时及时缴纳所需的税款。基础设施工程的施工对于国家经济和社会发展具有重要意义，因此在税收方面也有相应的政策支持。
四、工程施工税率的影响因素 工程施工税率的确定受多种因素影响，其中包括工程性质、规模、地区等因素。不同类型的工程在税率方面可能有所不同，这需要根据具体情况进行合理调整。
此外，地方政府对于工程施工税率也有一定的自主权，因此不同地区的税率可能会有所差异。在进行工程施工前，需要了解当地的税收政策规定，避免发生纳税问题。
总的来说，工程施工税率是一个复杂的问题，需要根据不同类型的工程进行具体分析。在2021年，国家将继续加大对工程施工税收政策的支持力度，促进工程建设的健康发展。希望本文对大家了解2021年工程施工税率有所帮助。
建筑工程施工如何缴税
建筑工程施工如何缴税随着城市化进程的不断推进，建筑工程项目的数量和规模也在逐年增加。
作为建筑施工企业，了解并正确缴纳税款是企业合规经营的重要环节。
本文将详细介绍建筑工程施工如何缴税。
一、税收政策及税率根据我国税收法律法规，建筑施工企业需要缴纳的税种主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。
各项税种的税率如下：1. 增值税：一般纳税人的增值税税率为9%，小规模纳税人和特定情况下的纳税人可以选择3%的征收率。
2. 企业所得税：企业所得税税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
3. 个人所得税：个人所得税税率根据所得项目不同而有所差异，一般为3%至45%。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：税率分别为7%、3%和2%。
二、缴税流程1. 增值税：建筑施工企业提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照9%的税率计算应预缴税款。
适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
2. 企业所得税：企业应当在每个纳税年度结束时，计算当年度的应纳税所得额，按照25%的税率计算企业所得税。
3. 个人所得税：建筑施工企业支付给员工的工资、薪金所得，应按照个人所得税法规定的税率计算扣缴个人所得税。
4. 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：建筑施工企业应按照增值税税额的7%、3%和2%分别计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
三、缴税注意事项1. 建筑施工企业在跨地区提供建筑服务时，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2021年建筑业税收新政
2021年建筑业税收新政
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(2021-04-20国家税务总局公告2021年第11号)
《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(2021-04-28财税〔2021〕37号)
一、征税对象、征税地域和纳税人
(一)征税对象
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
(二)征税地域
境外单位或者个人发生的下列行为不属于在境内销售服务或者无形资产：向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务。
(三)纳税人
在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
二、税率、征收率和计税方法
(一)税率、征收率
提供建筑服务：税率11%，征收率3%。
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不
同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。
(二)一般计税方法(抵扣法)
一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，采用抵扣计税方法，另有规定的除外。
应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳增值税=当期销项税额―当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
(三)简易计税方法(简易法)
1.小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产，按照简易计税方法计算应纳税额。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额征收率
增值税属于价外税，销售额不含增值税。
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额(1+征收率)
2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
3.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计
税方法计税。
4.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
5.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。