预算管理培训资料
部门预算管理培训课件(共53张PPT)
（一）财政拨款结转和结余资金及其分类 （二）结转资金的管理 （三）结余资金的管理 （四）预算编制阶段结转和结余资金的排使用
一、部门预算管理概述
部门预算是指政府部门依据国家有关预算管理政策规定，结合自身未来一定时期履行 职能需要，从基层预算单位开始逐级编制、审核、汇总、上报，由财政部门审核并提交各 级人民代表大会依法批准的部门综合财务收支计划。
4、勤俭节约原则。坚持从严从简，勤俭办一切事业，加强厉行节约绩效考评。
四、部门收入预算编制
（三）收入预算的测算依据 部门在编制部门收入预算时，应对各项需求和资金来源进行认真测算、分析。
1.明确预算目标。各部门要依据国家的中长期发展计划和本部门的职能，提出工作重点、任务， 列出部门需要安排的重要事项，建立起各部门的年度预算目标。
（一）收入分类
收入分类主要反映政府收入的来源和性质。收入分类设类、款、项、目四级科目。
税收收入
收入分类
一般公共财政预算收入 政府性基金预算收入 国有资本经营预算收入
非税收入 债务收入 转移性收入
非税收入 转移性收入
非税收入 债务收入 转移性收入
社会保障基金预算收入
社保基金收入 转移性收入
三、政府收支分类
二、部门预算的编制规程
两上两下的流程
人民代表大会
一上
批
复
同级政府
一下
财政部门
二上 二下
一 月 内 批 复
上 报 预 算 草
下 达 控 制 数
上 报 建 议 数
案
一级单位（主管部门）
部门或单位
全面预算管理培训材料-财务管理(DOC 55页)
全面预算管理培训讲义第一讲全面预算地概述什么是预算？简单地说，预算是以货币和数字表示地各类计划。
销售计划以货币和数据表示就是销售预算，升产计划以货币和数据表示升产预算，财务计划以货币和数据表示就是财务预算。
上世纪60年代，西方国家地一些企业开始推行全面预算管理。
倒了80年代，全面预算管理再西方国家地大多数企业中得倒全面推广。
80年代改革开放已后，西方地管理會计、财务管理数据被引进中国，同時也就把全面预算地概念引进了中国。
上世纪80年代初，再改革开放地一开始，国有企业面临两個问题：转型：升产型转倒升产经营型从升产型转倒升产经营型，就是企业要从升产者变成经营者，包括变成升产商品地经营者。
当時很多国有企业没有完全转型过來，结果难已适应市场经济地需要。
改制：从国有制改成股份制从改制地深度讲，很多企业虽然改制完了,但深度是否够地。
改制，否只是名称变成了股份有限公司，而是要真正变成升产者、经营者，拥有企业股份。
因此，从升产关系重大变革角度看，改制还没完全倒位。
來自资料搜索网() 海量资料下载企业经营管理发展趋势现再，一些拥有相当资产地老板已经越來越重视全面预算管理了。
因为全面预算管理与整個经营环境和经营管理地要求有很大地关系，密否可分。
（一）经营环境趋势很多企业之所已关注全面预算管理，这与经营发展趋势有很大关系。
1.企业规模否断扩大企业规模越來越大，很多企业成为跨地区，甚至跨国经营地公司。
2.企业内部分工日益细化企业地分工越來越细，层次越來越多，给企业协调管理带來一定难度。
3.资金运作地数额越來越大很多企业一运作就是几個亿、几十個亿。
有地投资者，一投就是几個亿，投资数额也是越來越大。
4.市场需求变化加快现再地市场需求，变化越來越快。
5.费以开支否断扩大，成本费以控制难度增加现再地企业，费以越來越多。
要花地钱越來越多，费以控制地项目也越來越多，控制难度也越來越大。
6.竞争使企业地利润空间日益缩小由於激烈地市场竞争，企业利润空间越來越小。
预算绩效管理制度培训
一、培训背景随着我国财政体制改革的不断深化，预算绩效管理已成为财政管理的重要手段。
为了提高各部门预算绩效管理水平，确保财政资金使用效益，现对各部门进行预算绩效管理制度培训。
二、培训目的1. 提高各部门对预算绩效管理的认识，明确预算绩效管理的意义和作用。
2. 帮助各部门掌握预算绩效管理的流程和方法，提高预算编制、执行和监督的绩效。
3. 增强各部门预算绩效意识，促进财政资金合理配置和高效使用。
三、培训内容1. 预算绩效管理概述（1）预算绩效管理的概念和内涵（2）预算绩效管理的意义和作用（3）预算绩效管理的发展历程2. 预算绩效管理体系（1）预算绩效管理的组织架构（2）预算绩效管理的职责分工（3）预算绩效管理的政策法规3. 预算编制绩效管理（1）预算编制绩效管理的原则和目标（2）预算编制绩效管理的方法和步骤（3）预算编制绩效管理的重点内容4. 预算执行绩效管理（1）预算执行绩效管理的原则和目标（2）预算执行绩效管理的方法和步骤（3）预算执行绩效管理的监督和考核5. 预算绩效评价（1）预算绩效评价的概念和类型（2）预算绩效评价的方法和步骤（3）预算绩效评价的结果应用6. 预算绩效管理信息化建设（1）预算绩效管理信息系统的建设目标（2）预算绩效管理信息系统的功能模块（3）预算绩效管理信息系统的实施与推广四、培训方法1. 讲座：邀请专家进行专题讲座，深入解析预算绩效管理制度。
2. 案例分析：通过实际案例，分析预算绩效管理的具体操作和实施过程。
3. 互动交流：组织学员进行讨论，分享预算绩效管理的经验和心得。
4. 实操演练：组织学员进行预算编制、执行和评价的实操演练，提高实际操作能力。
五、培训要求1. 各部门要高度重视本次培训，确保参训人员按时参加。
2. 参训人员要认真学习，积极思考，努力提高预算绩效管理水平。
3. 各部门要将培训内容与实际工作相结合，切实提高预算绩效管理水平。
六、培训总结通过本次培训，各部门对预算绩效管理有了更加深入的了解，为今后开展预算绩效管理工作奠定了坚实基础。
全面预算管理培训材料(ppt3)-2024鲜版
全面预算管理是一种系统性的管理方法，通过对企业各项经济活动的全面预测、 计划、执行、控制和评价，实现资源的优化配置和企业目标的达成。
目的
确保企业战略目标的实现，提高资源利用效率，降低经营风险，增强企业竞争 力。
2024/3/27
4
全面预算管理的重要性
有利于企业战略目标的实现
通过预算编制和执行过程中的监控和 调整，确保企业各项经济活动与企业 战略目标保持一致。
培训与推广
组织全面的系统操作培训，提高用户对系统 的认知和使用熟练度。
2024/3/27
技术支持
提供稳定、高效的技术支持服务，确保系统 运行的稳定性和安全性。
持续优化
定期收集用户反馈和需求，对系统进行持续 优化和升级，提升用户体验和满意度。
22
CHAPTER 06
企业实践案例分享
2024/3/27
2024/3/27
14
CHAPTER 04
预算考核与激励
2024/3/27
15
预算考核指标体系设计
01
02
03
财务指标
包括收入、成本、利润等， 反映企业经济效益。
2024/3/27
非财务指标
包括客户满意度、市场份 额、内部流程优化等，反 映企业经营绩效。
定制化指标
根据企业特点和行业特性， 设计具有针对性的考核指 标。
2024/3/27
对预算执行情况进行定期分析，针对出现的问题提出调整措施，确保预算目标的顺 利实现。
12
预算外支出审批流程
严格控制预算外支出，对于确 需发生的预算外支出，需按照 规定的审批流程进行审批。
2024/3/27
预算外支出审批流程应包括申 请、审核、批准等环节，确保 支出的合理性和必要性。
(2024年)预算管理一体化系统预算编制操作培训
系统功能持续优化
随着技术的不断进步和预算管理需求的不断变化，预算管理一体化系统的功能将不断进行优化和升级，提高系统的适 应性和先进性。
数据共享与协同办公
未来预算管理一体化系统将更加注重数据共享与协同办公，实现与其他相关系统的无缝对接和数据交换，提高工作效 率和准确性。
智能化辅助决策支持
借助人工智能、大数据等先进技术，预算管理一体化系统将提供更加智能化的辅助决策支持功能，为预 算编制和管理提供更加科学、准确的依据。
成果展示与点评
每个小组完成后，将预算编制成果进行展示，并由老师进行点评和指 导，帮助学员总结经验教训，提升预算编制能力。
2024/3/26
19
05 问题诊断与解决方案分享
2024/3/26
20
常见问题诊断及原因分析
系统操作不熟练
由于用户对系统操作不熟悉，导致在预算编制过程中出现误操作 或遗漏关键步骤。
加强流程培训
通过培训课程和操作演示，加深用户对预算编制 流程的理解。
2024/3/26
22
经验教训总结，避免类似问题再次发生
持续更新操作指南
随着系统升级和功能变化，不断更新操作指南，保持与用 户需求的同步。
定期数据质量检查
设立定期数据质量检查机制，及时发现并纠正数据错误。
2024/3/26
强化用户培训
整理和分析历史预算数据，收集业务部门的需求和计划，为预算编 制提供充分依据。
制定预算编制计划
明确预算编制的时间表、任务分工和责任人，确保预算编制工作有 序进行。
13
预算编制过程中注意事项
科学合理设置预算项目
根据项目的重要性和紧迫性，合理分配预算资金，避免浪费和不 必要的支出。
预算管理培训资料
表格：资产负债预算
期间费用预算：
表格：销售费用预算 表格：开发费用预算 表格：管理费用预算 表格：财务费用预算
融资计划
表格：融资计划表
资本支出预算
表格：固定资产支出预算 表格：投资支出预算
20
4. 预算的执行与控制
4.1 年度预算应当分解到月份
项目
全年合计 一月
期初可动用现金余额（ RO ）
提出
要求
就必须构建适当的组织、推
出相应的管理制度，形成高
效的管理流程。
12
预算管理组织机构体系
预算管理委员会：是集团公司预算管理的组织领导机构，负责预算的制定、预算的控制、预算的 变更、预算的评价等预算管理工作。由集团公司总经理和财务总监分别担任主任、副主任，成员 由有关职能部门负责人组成。 预算科：设在集团公司财务部，负责编制、调控预算执行，并对重大事项提请预算管理委员会讨 论决定。 公司有关职能部门：研究预测市场变动情况，编制各系统的预算计划，报公司预算科，同时监控 预算执行的全过程。 下属公司的预算管理机构：下属公司为总预算的实施单位，并负责编制、落实本单位预算，以确 保完成公司下达的预算目标。下属公司应当根据本公司的特点设立预算管理机构，报集团公司财 务部审批。
费用差异
25
4.6 对预算偏差的处理
通常存在的问题：
在分析了预算差异的原因后，没有落 实到何部门、何人、何时、何事的具 体行动方案来纠正差异，保证预算目 标的实现。
潜在的影响：
预算执行过程中出现的问题没有及时 落实解决。
改造的原则： 将季度预算执行分析报告的频率提高到月 度，并在月中层干部会议上公布和讨论。 分析了预算差异的原因后，制定落实到何 部门、何人、何时、何事的具体行动方案 来纠正差异，并在下月审查执行的结果。
预算绩效管理培训课件
• 3．批复绩效目标。政府预算经各级人民代表大会审查 批准后，财政部门应在部门预算批复中同时批复绩效 目标。
二、预算绩效目标管理
• （三）绩效目标编制的主要内容和要求
• 预算绩效目标主要通过绩效内容、绩效指标和绩效标 准来进行描述 。
• （二）省级试点：今年在省文化厅、省商务厅各选1个 项目实施试点。
四、绩效评价流程与报告
• （一）绩效评价基本流程（2009年实施办法）
• 前期准备阶段 1.确定评价对象（选择评价项目很重要） 2.成立评价工作组 3.确定评价机构 4.制订评价方案（核心是指标体系） 5.下达评价通知
• 实施评价阶段 6.资料收集与审核 7.现场和非现场评价 8.综合评价
• 产出是指项目资金投入使用后，需要完成的具体工 作任务的数量和质量。
• 效果是指项目完成后，所产生的社会效益、经济效 益和环境效益以及社会公众（项目服务群体）的满意 度。
二、预算绩效目标管理
做什 么事？
化多 少钱？
完成 多少 任务？
达到 什么
效果？
投入 产出 比？
项目
投入
产出
成果
效率
**培 训项目
一、预算绩效管理概述
• （二）内容 • 2011年7月，财政部印发《财政部关于推进预算绩效管理的
指导意见》明确： • 预算绩效管理就是将绩效理念融入预算管理全过程，使之与
预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成 部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完 成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管 理机制。 • 其具体内容包括：
预算绩效管理培训29页PPT
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
•
1、
。24.3.3124.3.31Sunday, March 31, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。 05:00:1 705:00: 1705:00 3/31/2 024 5:00:17 AM
全面推进预算绩效管理的保障措施
（三）建立长效机制
要求各级各部门：
要按照预算编制围绕绩效、预算执行体现绩效、预算监督评价绩效的目 标 进一步深化部门预算、国库集中收付等制度改革细化预算编制，强 化预算执行，严格预算约束，加强预算监督。
第二十六页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
多层次综合绩效评价
在项目绩效评价的基础上，稳步推进部门支出绩效评价和财政绩效综合评价。财政部门对预算部门，主管部门对下 属单位要开展整体支出绩效评价。市财政要按照中央和省的要求，开展县级财政绩效综合评价。
第十九页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
推行评价结果应用
1 建立绩效报告制度
2 建立反馈整改制度 3 建立预算结合制度
第二十三页，编辑于星期二：十二点 二十七分。
全面推进预算绩效管理的保障措施
(一)健全组织体系
建立人大、纪检、目标、财政、审计等机构共同推进，财政部门牵头、预算部门执 行、各方共同参与的预算绩效管理组织体系。
各部门职责
各级政府
本地区预算绩效管理工作的统一领导。
各级财政部门 预算绩效管理工作的总体规划、制度设计和组织实施。
（四）建立考核机制
要求各级各部门：
将预算绩效管理工作情况纳入政府目标考核
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
预算管理培训资料引言概述：
正文内容：
一、预算管理的基本概念
1.1预算管理的定义
1.2预算管理的目标和作用
1.3预算管理的原则和要素
1.4预算管理与战略管理的关系
1.5预算管理的重要性和必要性
二、预算编制的步骤和方法
2.1预算编制的前期准备工作
2.1.1确定预算编制的责任人和编制周期
2.1.2收集和整理相关信息
2.1.3设定预算编制的目标和指标
2.2预算编制的具体步骤
2.2.1制定销售预算
2.2.2制定生产预算
2.2.3制定人力资源预算
2.2.4制定费用预算
2.2.5制定资金预算
2.3预算编制的方法和技巧
2.3.1自上而下和自下而上两种编制方法的比较2.3.2预算编制中的标准确定方法
2.3.3预算编制中的灵活性和适应性要求
2.3.4预算编制中的风险和不确定性处理
三、预算执行和控制
3.1预算执行的基本原则
3.2预算执行的相关策略和技巧
3.2.1预算执行的目标和考核指标
3.2.2预算执行中的固定成本和可变成本控制3.2.3预算执行中的经营效益评估
3.3预算执行中的问题和解决方法
3.3.1预算执行中的偏差和异常情况处理
3.3.2预算执行中的决策和调整流程
3.3.3预算执行中的沟通和协调机制
四、预算分析和评估
4.1预算分析的基本概念和方法
4.2预算分析中的利润能力评估
4.3预算分析中的效益分析
4.4预算分析中的风险评估
4.5预算分析中的灵活性评估
五、预算总结和改进
5.1预算总结的作用和方法
5.2预算改进的目标和策略
5.3预算改进中的问题和解决办法5.4预算改进的评估指标和方法总结：。