企业内部控制流程——关联交易(20201126150014)

企业内部控制流程一一关联交易

21 . 1 关联方界定及其控制

21. 1.1 关联方名录编审流程

1.关联方名录编审流程与风险控制图

关联方名录编审流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门

______ 分

总经理

/责任人的职责分工与审批权限划

财务总监财务人员企业关联方

+++

如果交易对象的背旦景

情况未能完全调查核

实清楚，可能导致企

业经营效率低下或

资

产遭受损失.

审批■「审

核

果关联方界定不

准确，可能导致财

务

不告信息不真实、

完整

收集资料

提交工

^方声明书

编制《关

_联方

名录》--- :

ar存档

新增关联方| :

21 =

每季度收集i

名录》

D

1

D2

《关联方: 名

录》存档;

结束

2.关联方名录编审流程控制表

及责任人

总经理、财务总监、财务相关人员

21 . 1. 2 关联父易记录审查流程

1.关联交易记录审查流程与风险控制图

关联交易记录审查流程与风险控制

不相容责任部门

业务风险

/责任人的职责分工与审批权限划分阶

股东大会董事会审计委员会会计人交易人

员

段

如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企

业可能会遭受外

部处罚、经济损

失和信誉损失或

因企业未能按合

同约定进行相关

的交易，从而导

致合约台匕

履行

如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致企业遭受损失

D

1

》

■

对关联交通

期

易行为存

D2

■

制定相应

■

的解决

审批

执

审

阅

在的问题

进行分析

1

开始

按合

!定期编制i_

关联交易会

计报表和关

联交易明纟

田表

将交易过

~- 程和交

易结果进

行

记录

通

提出完

善

资料存档

.关联交易记录审查流程控制表

21. 2 关联交易与披露控制

21. 2. 1 重大关联交易审核流程

1.重大关联交易审核流程与风险控制图

重大关联交易审核流程与风险控制

不相容责任部门

业务风险

董事会及审计委员会

企业关联交易如果违反国家的法律、法规，

会使企业遭受外部处罚、经济损失和信

/责任人的职责分工与审批

权限划分

总经理

交易人员

财务总监

开始

确定交易

的性质

与关联方

进行谈判

拟定《交 1 易

■

"意^向书"^》

D

1

如果关联交

易未

经适当审批

或超

越授权审批，

错或舞弊、

欺诈

行为，从而

使企

业遭受损失

如果关联交易

执行不当，可

营效率低下或

审议

与交易

步谈判

拟定《交

易合同》

结束

D2

D3

.重大关联交易审核流程控制表

总经理、财务总监、会计、交易人员及责任人

21. 2. 2 关联交易事项询价流程

1.关联交易事项询价流程与风险控制图

关联交易事项询价流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门

分

总经理

/责任人的职责分工与审批权限划

采购部交员人关联方

全果搜集的信息不询'会导致编制的不文件内容及结构合理

如果询价文件未经适当审核或超越授权审核，可能会产生重大差错或舞弊、

企业遭受损失

不杲关联交易定价

合理，可能导致企

业

东产损失或中小股审核

审核

审批

审核

■I

1

成立询价

开始

搜集信息.

D

1

3

编制询价

文件

4

确定被询价

的关联对象

发出《询价

通知书》

&

定成交

7

商讨定价

加、

则与定价

■

结束

报价

D2

D3

.关联交易事项询价流程控制表

关规