加强中小企业信贷业务风险管理研究

从世界范围看，发展中国家由于金融市场发育水平较低，中小企业融资结构中正规金融所占比重很小，内源融资和非正规金融是中小企业创立和成长的主要资金来源。

在我国，据中国人民银行最近发布的调查报告显示，目前中小企业中长期信贷和权益性资本的供给仍严重不足，中小企业中做大的企业融资困难虽得到了缓解，但其他中小企业融资仍十分困难，这类企业数量最多，但获得的信贷支持却很少。

据统计我国这类中小企业获得银行信贷支持的仅占%#&左右。

数据显示，%’’(年在全部银行贷款中，只有#)"&的贷款是贷给私有企业的。

中小企业融资困难折射出商业银行对中小企业发放贷款的谨慎态度和中小企业贷款的高风险性。

数据显示，!##*年我国主要商业银行对中小企业贷款的平均不良率为*!)%%&，比商业银行贷款的平均不良率高出%+),个百分点。

毫无疑问，中小企业贷款质量较差影响了商业银行放贷的积极性。

一、中小企业信贷风险分析中小企业融资的最大特点是“信息不对称”，由此带来信贷市场的“逆向选择”和“道德风险”问题比较突出，形成商业银行信贷经营风险，主要表现为-中小企业量多、类别复杂、单笔贷款规模小，单位贷款的交易成本高，造成银行经营成本增加。

银行对每笔贷款的管理流程基本相同，每笔贷款的交易成本差别并不大，而中小企业的贷款规模比大型企业要小得多，由于中小企业每户情况千差万别，银行方面对每一笔贷款都得逐户逐笔核实，并专人跟踪企业经营情况和贷款变化，直至贷款收回为止。

因此，中小企业单位贷款的交易成本是比较高的。

二是中小企业规模小、法人治理结构不完善，企业生命周期较短，抗市场风险能力较差。

调查显示，我国有近*#&的私营中小企业在!年内消失，有近$#&的中小企业在"至+年之内破产。

较短的企业生命周期和较高的企业破产率，使银行等外部债权人承担着过多的市场风险。

三是中小企业财务信息透明度不高，银行难以对其实际经营状况和盈利前景做出准确判断。

一方面中小企业经营透明度低、缺乏规范的会计制度.另一方面也是由于中小企业规模小、经营方式灵活，生产的不确定性大。

同时，中小企业为便于竞争不愿公开太多的内部信息，加上有些中小企业缺乏信用记录，造成银行信用调查难度大，对中小企业的有效资产和经营情况真实性难以把握，增加了银行的信用风险。

四是中小企业本身可抵押的资产少，资产变现力较差。

由于大多中小企业本身加强中小企业信贷业务风险管理研究肖绪照（中国农业银行天津市分行天津市*###"#/摘要：中小企业的发展需要银行信贷资金的支持，但中小企业融资的特点决定了中小企业信贷业务风险的必然存在。

商业银行发放中小企业贷款要严格控制信贷风险，除了要从组织结构、业务流程、信贷政策、评介体系上建立一套行之有效的风险控制体系外，还要创新贷款方式和担保种类，努力提高信贷业务市场占有率和收益率，实现信贷业务规模经营，实现风险与收益配比。

关键词：中小企业；信贷；风险管理中图分类号：0(*#)+$文献标识码：1文章编号：%##,2"*’!3!##$/%#2##!"2#+理论探讨!"华北金融!##$年第%#期资质不够，不符合信用贷款条件，可抵押资产主要为房产和机器设备，而房产大部分位于集体土地上，面临着集体土地变为国有土地的征地问题，从而影响到处置变现。

而企业机器设备，大部分为专用设备，受折旧影响，资产价值早已名不符其实。

一旦商业银行要行使抵&质’押权利，结果必然是信贷资产遭受某种程度上的损失。

上述信贷风险的产生，除了与中小企业融资业务特点有关系外，还有其特殊的制度层面原因，主要是经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善所带来的制度摩擦。

一是中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步。

我国中小企业在经过!#世纪(#、)#年代的粗放型快速增长后，仍停留在传统的企业管理方式上，企业制度更新滞后。

我国中小企业主要包括四部分*改革开放初期至以后一个阶段形成的集体企业和个体工商户、私营企业，目前仍是中小企业的主体，国有企业根据“抓大放小”的方针，通过承包、租赁、售卖、重组等方式改制形成的企业+《公司法》实施以来各类自然人、法人设立的有限责任公司、股份有限公司和外资企业，历史遗留下来的一部分国有控股中小企业。

目前，很多私营中小企业仍实行家族式管理+国有中小企业的治理结构与传统的大型国有企业没有什么本质差别+一部分乡镇集体企业具有老国企的弊端，一部分演变成家族式企业+而所谓的改制企业仍有许多还不规范，尤其是有一些企业改制的目的就是逃废银行债务，真正具有现代企业特征的有限责任公司、股份有限公司和外资企业占比较低。

与此同时，中小企业发展的外部环境发生了重大变化，突出表现为市场变化和国家发展战略变化。

市场出现结构性过剩，多年的卖方市场的格局转变为买方市场，国家在经济发展中更加强调经济、社会和环境的可持续发展战略，更加重视经济发展、社会稳定和资源环境之间的和谐统一。

由于制度更新滞后，管理方式不科学，一部分中小企业不适应外部环境变化，经营出现困难，大量产品积压，利润水平下降，内部积累大幅度减少，外源补充资金的要求大幅度增加，于是对银行贷款需求大增。

在发展的过程中，自有资金比例的下降，财务杠杆的上升，意味着用自有资金承担的风险相对降低，也意味着风险向社会的转移。

二是缺乏有效的中小企业信贷风险转移机制，中小企业信用担保体系存在制度性缺陷。

商业银行采取的风险转移策略通常采用保证担保、抵押担保或质押担保等措施，但正如上面所说，大多数中小企业本身可抵押的资产少，可用来抵押的资产变现力较差，银行一般不愿接受其作为贷款担保物，在这种情况下，中小企业信用担保机构应运而生。

但是，中小企业信用担保体系目前仍存在一些问题*第一，中小企业信用担保机构筹集担保资金的渠道较少，规模过小，承担风险能力较弱，担保机构只能在有限额度内承担担保责任。

第二，中小企业信用担保机构尚末建立有效的风险补偿机制和风险分散机制。

政府出资设立的信用担保机构通常仅在筹建之初得到一次性资金支持，缺乏后续的补偿机制。

民营担保机构受所有制歧视，只能独自承担担保贷款风险，不能建立有效的风险补偿机制，制约了银行接受担保机构担保的积极性。

第三，民营担保机构一哄而起，存在内部治理结构混乱、担保资金管理混乱、保证金和风险准备金随意支配甚至存在虚假出资、抽逃注册资金的问题，使得担保机构担保资金的放大功能和担保机构的信用能力均受到较大制约。

另外，与信用担保业务相关的法律法规建设滞后，也在一定程度上影响了信用担保机构的规范发展。

二、中小企业信贷业务风险管理措施（一）建立合理的业务组织体系和高效的业务处理模式基于中小企业客户多、杂、散和其融资需求频率高、时限强的特点，本着标准操作、批量处理、高效运行原则，商业银行应建立独立的中小企业信贷业务运作制度。

%,设立单独的中小企业业务部门，专职负责中小企业业务，专门负责开发潜在的客户。

!,确保足够的人力投入。

中小企业信贷业务是一项劳动密集型业务，单位贷款的平均劳动力投入远远高于一般企业客户，因此必须配备足够的中小企业客户经理。

-,制订信贷操作手册。

通过制订信贷操作手册，银行拥有标准化的产品目录、标准化的操作流程，客户需要的服务都在产品单上，一目了然，信贷人员利用信贷操作手册为客户提供高效的服务。

.,建立科学的信用评分制度，依靠系统控制，实行集中化审批。

中小企业贷款处理绝对不能忽略对贷款处理的效率，要遵循批量处理原则，实行集中化审批，从而达到既控制信贷风险，又提高理论探讨!"华北金融!##$年第%#期信贷运作效率的效果。

为此，必须建立科学合理的信用评分系统，依靠严格系统控制，通过设定两个标准—高分标准和低分标准来决定是否放贷，凡信贷申请得分在高分标准以上就根据信贷操作手册来处理，得分在低分标准以下同样根据信贷操作手册加以拒绝，所以只需要对高低分标准之间灰色地带的贷款进行分析即可。

通过系统控制，独立进行客户评价、信用等级评定和风险控制，这样即减少了工作量，提高了效率，又能保证整体决策的方向正确，高效率地分离出好坏贷款。

其基本思路是遵循大数法则，即电脑系统的判断对全部客户、全部贷款的判断的失误率是一个变数，该变数可能偏离常数，即对个别客户、个别贷款的判断可能是错误的，但是大量变数构成了恒定的常数。

当然，使用信用评分技术必须制定信贷政策来决定评分标准，根据经验进行检验，不断修正系统参数，从而使贷款和贷款组合质量大大提高。

（二）实行市场占有份额目标的规模经营商业银行为降低中小企业的“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小、急、频”的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益严重不对称。

从风险和成本控制角度出发，中小企业信贷业务都必须实现一定的经济规模，达到一定的经济规模是风险和成本控制的先决条件。

$%一定数量的客户和贷款余额有助于降低整体风险。

对于特定中小企业客户群，贷款预期损失率是恒定的常数，但中小企业的客户数量和贷款余额必须达到一定数额，其实际损失率才会接近该常数并在一定范围内波动，即实现了规模经济。

如果客户数量和贷款数额太少，实际损失率将会远远高于逾期损失率。

因此，进入中小企业信贷市场就必须占有一定的市场份额，这是有效控制风险的前提，否则就必须坚决退出。

!%大量的客户和贷款有助于分摊成本。

由于中小企业信贷的单位管理成本远远高于大型企业客户&无论以客户为单位还是以贷款为单位进行费用和成本的分摊’，为了有效控制成本收益率，只有扩大客户数和贷款余额才能摊薄成本，从而实现规模经济。

（三）明确信贷准入标准和投放重点从微观层次看，中小企业的贷款需求主要取决于资本结构。

在中小企业发展的不同阶段，以及不同行业、不同治理结构、不同业主的中小企业，其贷款需求特征不一致，商业银行必须根不同因素，对中小企业客户进行细分，在此基础上明确信贷介入程度、准入标准和投放重点。

$%在企业发展阶段上，要重点支持成熟期阶段企业，有选择地支持成长期和衰退期阶段的优良客户。

依据商业生命周期理论，企业生命周期分为四个阶段，初创期、成长期、成熟期和衰退期。

根据商业生命周期能看出一个企业的年销售收入和经营年限，判断出企业贷款需求量的多少以及风险的高低。

初创期一般是企业创业之初(年之内，通常有以下特征)资金不够，资本不足，管理人员缺乏经验，工作计划性不强，且工作记录不完整。

这期间银行能为企业提供的产品和服务很少。

第二阶段是企业的高速成长阶段，在这一阶段企业通常需要许多融资，一般会出现负的现金流，负债相对较高，这一阶段的管理仍属于过渡期，企业创办人意识到需要专业会计人员和管理人员帮助其管理企业。

客户资料相对不足的情况比初创期明显改观，这个期间银行可以选择一些质量较好的客户放贷。