中兴通讯内部控制问题分析
[通信行业,内部控制,对策]通信行业收入内部控制存在的问题与对策分析
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通信行业收入内部控制存在的问题与对策分析摘要：信息时代的全面来临使得社会与经济发展对通信的依赖程度日益加深。
目前，我国通信行业内部竞争不断激烈化，企业为了保证自身的长期发展与利益最大化，尽可能地在扩大自身业务领域上下功夫，希望能够尽快占领市场。
当然，企业的发展不能单纯依靠对外市场发展，也包涵了提升企业内部控制与管理质量，特别是销售管理和收入稽核的内部控制，向管理要效益。
本文通过阐述通信行业收入内部控制上存在的一些突出问题，并就这些问题对企业的危害加以明确，提出了相应的收入内部控制建议，希望能够帮助通信行业提高竞争力，实现企业稳定发展。
关键词：通信行业；收入；内部控制；问题；对策在4G网络与产业链快速发展的大背景下，尽管运营商应对OTT策略各有不同，但 4G资费价格战实际上已经开始，从长远来看管道化趋势似乎不可避免。
当然，三大运营商在3G 时代也都已认识到流量经营的重要性，与互联网企业的合作更加紧密，最终催生新的移动互联网模式。
由此带来的通信行业竞争压力，对通信行业的管理水平提出了更高的要求。
然而，传统的管理模式根深蒂固，严重制约着企业的稳定与发展。
面对市场拓展的压力和内部管理的效益瓶颈，三大运营商都在积极应对，中国联通开始针对市场环境积极创新商业模式并加强内部控制管理，希望能够达到企业利润最大化，进一步提升企业核心竞争力。
一、通信行业收入内部控制的基本内容企业是以盈利为目的的法人，其存在的主要目的就是获利。
因此，在各个企业的发展中，其都是为了能够获得更高的利益。
在市场竞争不断激烈化的当前，各个企业为了获得更好的利益，都对自身的内部控制和外部发展做出了一定的调整。
通信行业收入构成相对复杂，其包涵了基础语音业务收入、增值业务服务收入、通信企业内部及运营商之间的结算收入、各类通信产品销售收入等，因此，在收入管理上，其存在一定的难度。
通信企业为了加强自身的收入控制，将收入控制环节化，其主要可分为：销售管理、稽核管理、会计核算管理以及收入内部审计等。
通信企业内部控制存在的问题与对策
通信企业内部控制存在的问题与对策
通信企业内部控制是指企业为了保障经营活动的合法性、规范性和有效性，对企业内部各项经济活动进行的管理、监督和控制。
在实际操作中，通信企业内部控制存在以下问题：
一、控制目标不明确
通信企业在制定内部控制制度时，往往没有明确的控制目标，导致制度的实施和执行缺乏针对性和有效性。
二、控制程序不完善
通信企业内部控制程序不完善，缺乏有效的内部控制手段和方法，导致企业内部控制缺失。
三、控制流程不规范
通信企业内部控制流程不规范，缺乏有效的内部控制流程和标准，导致企业内部控制失效。
四、控制人员不足
通信企业内部控制人员不足，缺乏专业的内部控制人员和技术人员，导致企业内部控制无法有效实施。
针对以上问题，通信企业应采取以下对策：
一、明确内部控制目标
通信企业应明确内部控制目标，制定符合企业实际的内部控制制度，确保内部控制能够达到预期目标。
二、完善内部控制程序
通信企业应完善内部控制程序，建立有效的内部控制手段和方法，确保内部控制程序的有效性和针对性。
三、规范内部控制流程
通信企业应规范内部控制流程，建立有效的内部控制流程和标准，确保内部控制流程的规范性和有效性。
四、加强内部控制人员建设
通信企业应加强内部控制人员建设，培养专业的内部控制人员和技术人员，确保内部控制人员的专业性和能力。
综上所述，通信企业内部控制存在的问题需要采取相应的对策，才能够有效地保障企业内部经济活动的合法性、规范性和有效性，确保企业的可持续发展。
中兴的内部控制风险导向设计
中兴的内部控制风险导向设计
随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断扩展，内部控制风险管理变得越来越重要。
中兴公司作为一家国际化的通信设备制造商，在内部控制风险管理方面一直处于领先地位。
中兴公司采用风险导向设计的方法，从源头上减少风险，确保企业的稳健运营。
中兴公司首先对企业风险进行了全面的分析和评估，制定了风险管理策略和措施。
在风险管理过程中，中兴公司注重内部控制制度的建设和完善，将内部控制制度作为企业管理的基础，确保企业的经营活动符合法律法规和内部规章制度的要求。
中兴公司通过设计内部控制流程和制定内部控制制度，实现了对企业各个环节的风险管理和控制。
中兴公司的内部控制系统设计了多重审批机制，确保企业各项决策符合内部规定和法律法规，避免了内部控制风险的发生。
中兴公司还建立了内部控制自我评估机制和内部控制审计机制，对内部控制制度的有效性进行监督和评估。
通过内部控制自我评估和审计，中兴公司不断改进内部控制制度，提高企业的内部控制水平。
总之，中兴公司的内部控制风险导向设计，是一种有效的风险管理方法，能够从源头上减少内部控制风险的发生，确保企业的稳健运营。
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基于财务共享模式下企业内部控制研究以中兴通讯为例
3、人员培训与素质提升：中兴通讯重视财务人员的培训和素质提升，通过 定期培训、专业认证等方式，提高员工的业务能力和综合素质，为财务共享模式 的顺利实施提供了人才保障。
4、风险管理：中兴通讯建立了完善的风险管理体系，通过对内外部环境进 行分析，识别潜在风险，制定应对措施，确保企业财务安全。
三、财务共享模式下企业内部控 制面临的问题及挑战
1、流程管理不完善：在财务共享模式下，流程管理尤为重要。然而，部分 企业在实施过程中，可能存在流程设计不合理、执行不到位等问题，导致内部控 制效果不佳。
2、技术风险：信息技术应用在提高工作效率的同时，也带来了技术风险。 如信息安全问题、系统稳定性等，一旦出现故障，将对企业的正常运营产生严重 影响。
（2）建议
为了推动中兴通讯财务共享模式的持续发展，本次演示提出以下建议：一是 加强业务流程的持续优化和信息系统的整合升级；二是注重人员管理和培训，提 高员工的综合素质和业务能力；三是市场变化和政策法规，及时调整和完善财务 共享模式。
三、结论
本次演示对中兴通讯财务共享模式进行了深入研究，发现其财务共享模式的 实施为企业带来了显著的效益提升和运营优化。但同时也面临一些挑战和问题， 需要不断进行完善和创新。因此，建议相关企业在借鉴中兴通讯财务共享模式经 验的还应结合自身实际情况进行不断的探索和实践，以实现企业财务管理水平的 不断提升和核心竞争力的持续增强。
1、优化内部控制环境。通过扁平化的组织结构设计和明确的员工岗位职责 分配，增强企业整体的风险意识。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2、建立健全风险评估机制。建立完善的风险识别、评估和应对机制，提高 企业对风险的应对能力。
3、严格控制活动。加强对关键业务流程的监控和审批，确保各项业务的合 规性和有效性。
中兴通讯的制度管理与企业风险控制
中兴通讯的制度管理与企业风险控制中兴通讯是一家全球领先的信息通信解决方案提供商，致力于为全球客户提供创新的技术产品和解决方案。
作为一家全球化企业，中兴通讯注重企业制度管理和风险控制，以确保公司的长期可持续发展和稳定经营。
本文将重点探讨中兴通讯在制度管理和风险控制方面的做法。
一、制度管理1. 决策机制中兴通讯建立了科学完善的决策机制，从高层领导到中层管理层再到基层员工，每个层级都有明确的职责和权限。
公司的重大决策由决策委员会或董事会审议决定，确保决策的合法性和有效性。
2. 内部控制中兴通讯严格遵守国家相关法律法规，建立了健全的内部控制制度。
公司内部设立了多个部门，如财务、人力资源、市场营销等部门，各个部门负责管理和监督相关事务，并及时报告和解决潜在问题，以防范和控制风险。
3. 信息披露中兴通讯注重信息披露的透明度和及时性。
公司定期发布财务报告、年度报告和可持续发展报告，向股东和投资者公布公司的经营情况和财务状况，保护投资者的利益，树立良好的企业形象。
二、企业风险控制1. 风险识别与评估中兴通讯建立了一套全面的风险识别和评估机制。
公司对内、外部环境进行全面、及时的分析和评估，识别潜在的风险因素。
同时，中兴通讯还注重员工的风险意识培养，通过定期的培训和教育，提高员工对风险的认知和应对能力。
2. 风险防控中兴通讯采取了多种措施来防范和控制风险的发生。
首先，公司建立了完善的内部控制制度，明确各部门的职责和权限。
其次，公司加强了对供应商和合作伙伴的评估和管理，确保他们符合公司的要求。
此外，中兴通讯还通过技术手段来提升网络安全，保护公司的信息资产。
3. 风险应对与处理中兴通讯制定了紧急应对预案，针对可能出现的重大风险制定了相应的处置方案。
公司设立了风险管理部门，及时跟踪和应对各种风险事件，减少损失，保护公司的利益。
总结：中兴通讯通过制度管理和风险控制，建立了健全的组织架构和决策机制，确保公司运营的高效和有序。
内部控制问题分析与整改对策
内部控制问题分析与整改对策内部控制是企业管理中的一个重要环节，它是指企业制订并实施的预防错误和欺诈行为的措施，以保证企业活动的合法性、规范性和有效性。
然而，在实际操作中，内部控制存在着不同程度的问题，这不仅会影响企业经营和管理的效率，还会增加企业的风险。
1.内部控制意识不足在企业的内部控制体系中，人员素质是至关重要的一个因素。
如果企业的员工对内部控制没有足够的认识，那么就难以发挥内部控制的作用，甚至会出现漏洞。
因此，企业应该加强内部培训，提高员工对内部控制的认识和理解。
2.流程设计不合理流程是内部控制的核心，而流程设计不合理就很容易导致内部控制失效。
例如，企业在向下游客户销售商品时，可能经常出现收款缓慢、回款周期长的问题。
如何设计合理的销售流程，能够在一定程度上防范和控制这种风险。
3.管理制度不健全企业应该建立完善的管理制度，包括财务管理制度、人力资源管理制度等。
如果企业没有建立健全的管理制度，就无法规范企业的各项经营活动，从而容易出现违规、失误等问题。
4.信息系统不完善现代企业的内部控制离不开信息技术的支持。
如果企业的信息系统不完善，可能会出现信息泄露、误操作等问题，从而导致企业的财产损失和声誉风险。
1.加强内部控制意识，提高员工素质企业应该加强对员工的内部控制知识的培训和教育，让员工认识到内部控制的重要性，增强自我保护意识。
2.优化流程设计，规范操作流程在流程设计上，企业可以通过分析业务流程、识别流程缺陷等方式来提高流程设计的质量，以规范企业操作流程。
3.建立健全的管理制度，规范管理行为企业应该建立合理的管理制度，明确岗位职责，规范各项管理行为，防范内部控制风险。
企业应该注重信息技术应用，搭建稳定、安全、可靠的信息系统平台，加强信息安全风险管理，预防信息泄露和网络攻击等事件。
总之，内部控制是企业不可或缺的管理手段之一，只有认真分析其问题所在，采取有针对性的整改对策，才能更好地为企业的健康发展保驾护航。
论通信企业内部控制建设中存在的问题与应对措施
论通信企业内部控制建设中存在的问题与应对措施【摘要】随着通信行业的快速发展，内部控制建设成为企业重要的课题。
本文通过分析通信企业内部控制的现状，发现存在人员管理不到位、信息系统不完善及监督机制不健全等问题。
为应对这些问题，提出了加强员工培训、完善信息系统和健全监督机制等措施。
在对本文所述问题和解决措施进行总结回顾，并展望未来通信企业内部控制建设的发展方向。
建议通信企业要重视内部控制建设，加强管理，提升内部控制效率和可靠性，确保企业持续、健康发展。
通过本文的研究，有望为通信企业提供有益的参考和借鉴。
【关键词】内部控制建设、通信企业、问题、应对措施、人员管理、信息系统、监督机制、员工培训、总结、展望、建议。
1. 引言1.1 研究背景通信企业作为信息行业的基础性企业之一，在信息技术飞速发展的时代背景下，扮演着至关重要的角色。
随着通信技术的不断更新换代，通信企业的内部控制也面临着新的挑战和机遇。
在这一背景下，对通信企业内部控制建设中存在的问题进行深入研究，以提升通信企业的管理水平和竞争力，显得尤为重要。
传统的通信企业内部控制建设主要注重财务风险的控制，忽视了人员管理、信息系统和监督机制等方面的关键问题。
这些问题不仅会影响通信企业的经营效率和系统安全性，也会给企业带来潜在的经济损失和声誉风险。
对通信企业内部控制建设中存在的问题进行深入剖析，探讨相应的应对措施，将有助于提升通信企业内部控制的有效性和可靠性，从而更好地实现企业的发展目标和战略规划。
中的内容对于进一步解决通信企业内部控制问题具有重要意义。
1.2 研究意义通信企业是当今社会中不可或缺的一部分，通信行业的发展与整个社会经济的发展息息相关。
而内部控制是通信企业管理的关键环节，直接影响到企业的运营效率和风险控制能力。
加强通信企业内部控制建设具有重要的研究意义。
通过对通信企业内部控制建设中存在的问题进行深入分析，可以帮助相关企业及时发现和解决存在的管理漏洞，提升企业的管理水平和风险应对能力。
内部控制问题分析与整改对策
内部控制问题分析与整改对策内部控制是指各企业为了实现经营目标所建立的经济活动合理性和效益性的保障系统，包括管理控制、会计控制、机械控制、信息技术控制等各方面的措施。
内部控制的重要性不言而喻，它不仅有助于防范和化解风险，保障企业健康长期发展，还是保护投资者利益的基本机制之一。
但是在实际实施中，也容易出现一些问题，下面我们就这些问题分析原因并提出相应的整改对策。
一、人为因素导致的内部控制问题1.员工素质不高，缺乏专业知识和严谨作风。
这种情况下，员工可能会出现工作纰漏、盲目决策等情况，导致企业经营出现漏洞和漏洞。
2.员工内部勾结，私分公款。
在这种情况下，员工可能会互相区别对待，倚老卖老，甚至开展贪污受贿等行为，严重损害企业形象和声誉，影响投资者信任度。
3.缺乏压力感，疏于把关。
缺少工作压力的员工容易陷入敷衍了事、马虎大意的状态，导致企业内部风控受挫。
对策：1.建立科学的员工培训机制，提高员工职业素养和专业能力，以供应更高效率和精准控制；2. 建立完善的人事管理制度，加大对人员的考察和审查力度，减少员工之间的勾结；3. 加强对人员监管，建立与奖惩合理结合的考核机制，提高工作压力，激发工作积极性。
1.管理互相矛盾。
各部门之间存在利益水平不齐、信息沟通不良等情况，造成管理决策不够顺畅，影响企业的正常经营。
2.管理制度不完善。
企业内部管理制度混乱、管理程序松散、制度执行不到位等情况，造成管理混乱，难以实现正常运转。
3.管理粗制滥造。
企业存在少数管理人员贪图私利、侵权凌约等不良行为，导致管理失守，阻碍企业健康经营。
1.建立相互协调、互帮互助的管理制度和合作机制，建立畅通的信息沟通机制；2.建立合理、稳定的管理制度，自上到下严格实施，确保制度能够有效遵守；3.针对管理不当的责任人，加强监督和审查力度，严厉打击各种违法违规行为。
1. 财务信息系统不完善。
企业财务信息系统管理不善、系统严重过时，导致财务信息不能随时及时、准确地掌握，财务风险不能有效控制。
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现代商贸工业２０１８年第２８期３５㊀中兴通讯内部控制问题分析刘思君(湖北经济学院,湖北武汉４３０２０５)摘㊀要:通过c o s o 内部控制五要素对此次中兴通讯被制裁事件中所反映出的中兴内部控制问题进行简要分析,并针对其内控所反映出的问题提出了一些改进建议.关键词:五要素;中兴通讯;内部控制中图分类号:F ２７㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．２８．０１７㊀㊀２０１５年３月５日我国正式提出实施制造强国战略第一个十年的行动纲领«中国制造２０２５»,到２０２５年实现迈入制造强国行列.作为我国最大的通信设备上市公司,全球第四大手机生产制造商.中兴通讯在 智能制造２０２５规划中扮演着不可或缺的角色.而于２０１８年４月１６日,美国商务部宣布禁止美国企业向中兴通讯销售一切产品,时间长达７年,直到２０２５年３月１３日,禁令立即生效.此禁令不仅对中兴来说是一个致命的打击,同时对我国政府和产业界也是一个警示.而此次中兴事件的起因以及后续的发酵无一不让人看到中兴所存在的严重内部控制问题.１㊀中兴通讯股份有限公司概述中兴通讯股份有限公司,简称中兴通讯(Z T E ),成立于１９８５年.１９９７年深交所A 股上市,２００４年港交所H 股上市.主要产品包括:２G /３G /４G /５G 无线基站与核心网㊁I M S㊁固网接入与承载㊁光网络㊁芯片㊁高端路由器㊁智能交换机㊁政企网㊁大数据㊁云计算㊁数据中心㊁手机及家庭终端㊁智慧城市㊁I C T 业务,以及航空㊁铁路与城市轨道交通信号传输设备.全球领先的综合通信解决方案提供商,中国最大的通信设备上市公司,全球第四大手机生产制造商.全球员工人数截至目前已达８万多人.２㊀中兴事件 回放２０世纪９０年代,美国对中国企业实行全面高技术封锁.但随着中美经济的相互融合,美国对中国的技术控制实际放松了,中兴㊁华为等,渐渐得到美国的特许,或者说开了绿灯.但美国对技术转口到伊朗㊁朝鲜㊁苏丹等国家,仍有着严格的限售令.在此背景下,２０１０年中兴通过其在北京注册的空壳公司－北京八星国际贸易有限公司,向伊朗倒卖了大量美国禁运的I T 软硬件以及软件技术,价值１．３亿美元.２０１２年,此事被中兴内部员工美国分公司的法律总顾问A s h l e y Ya b l o n 举报,美国F B I 随即开始调查,调查也发现了中兴其他违规行为.２０１５年,美国正式起诉中兴,中兴高管拒绝出庭.２０１６年３月,美国就此事对中兴进行技术管制(第一次技术断供).中兴随后更换管理团队,新团队与美国谈判,庭外和解.美国因此对中兴采取 临时延长出口期限 的办法,继续放行对中兴的芯片等供货,同时要求中兴整改.２０１７年３月,＇贸易强人＇特朗普上台还不到３个月,美国商务部终于公布了一份薄薄的调查报告,认定中兴通过非法采购美国零部件和软件,将其安装到中兴的设备中运到伊朗.中兴的这一行为,直接违反了美国的出口禁令,罚款总额近１２亿美元.２０１８年４月,美国商务部以中兴违反了美国限制向伊朗出售美国技术的制裁条款宣布对中兴通讯执行为期７年的出口禁令,并称没有扭转的余地或协商的空间,要严格地等到７年后,才有望重启协商.３㊀中兴内部控制存在的问题由以上 中兴事件 回放中我们不难看出,中兴集团内部存在着非常严重的内控问题.而这些问题也是导致中兴走到今天这种局面的根本原因.我们将从内部控制的五要素来分析此次中兴事件所反映出的内部控制问题.３．１㊀控制环境控制环境是指一个企业的内部环境,包括经营作风㊁人事政策㊁责任会计㊁内部审计等.控制环境是其他要素的基础.此次中兴事件被爆的最大突破口来源于内部人员.事件被爆出后有媒体直接打出了 被自家律师送上 枪口 的中兴 这样的标题. 自家律师 A s h l e yY a b l o n ,是一个犹太裔的美国人.曾担任华为的内部顾问,自２０１１年１０月起成为中兴美国分公司的法律总顾问.身为内部人,他对中兴的灰色手段非常清楚.而中兴可以说对他也是非常信任,将自己的伊朗违法行为交由他来处理,全然不在意伊朗和犹太人之间的宗教冲突㊁历史隔阂.２０１２年５月２日,Y a b l o n 向F B I 提供了大量中兴与伊朗交易的证据报告,随即F B I 开始对中兴进行调查.而由此可以反映出中兴控制环境中存在着很大的隐患.首先是企业文化上:企业文化应是一种以人为本的文化,是一种促进利益相关者合作和信任的文化.而中兴整个公司上至高层下至员工都缺乏基本的诚信感,不注重契约精神和遵守当地的法律.在２０１７年中兴与美国达成第一次和解后,中兴高层承诺将立即解聘４名涉事高管,并对其他３５名中层员工进行处罚,包括降低奖金及提出警告.之后,中兴仅开除了４名员工,其他３５名涉案的员工非但没有处罚,甚至还进行了内部表彰.诚信的缺失,才致美国最终选择对中兴的制裁.其次是人事上的,人事聘用考核不严格不慎重,聘品牌战略与电子商务现代商贸工业２０１８年第２８期３６㊀㊀用员工没有经过全面考核,未考核员工的诚信以及国籍㊁宗教背景等综合因素.众所周知伊朗和以色列是世仇了,伊朗总统鲁哈尼甚至在２０１３年上任时便通过媒体宣布 要将以色列这个国家从这个地球上消失 这种话.而中兴却选择了犹太人来处理自己的伊朗事务.最后是内审环境不严格,早在问题发现之初没有及时更正,甚至将自己的违法行为白纸黑字正式地写进文件中.根据Y a b l o n 所提供的文件证明了中兴高层有积极地设计规避策略,以便向受美国制裁的国家销售通讯设备.控制环境作为保证内部控制有效执行的首要条件,其好坏直接影响到企业内部控制的遵循和执行,以及企业经营目标㊁整体战略目标的实现.而中兴 无效 的控制环境也正是此次事件爆发的一个导火索.３．２㊀风险评估风险评估是企业及时识别㊁系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略.风险评估主要包括目标设定㊁风险识别㊁风险分析㊁和风险应对.而企业的风险一般是由内部因素和外部因素所产生.中兴存在的内部风险,主要有５个方面:(１)违背法律与契约精神违反美国限制向伊朗出售美国技术.(２)机密文件的管理:机密文件被放在共享平台,只要是公司职员都可下载.(３)将自己的犯罪动机㊁实施计划㊁参与同党㊁事发后果㊁弥补策略白纸黑字的写进正式文件中,且保密程度相当低.(４)文件撰写问题:从Y a b l o n 提供的证据中可看到,中兴先用 Y L 来代称伊朗,文件到后面便直接成了伊朗.(５)未对重要岗位人员签订保密协议,对泄露公司信息的应追究法律责任.外部风险:(１)芯片完全依赖美国.中兴的通信设备的核心零部件中,基站有的零部件１００％来自美国公司.国内外甚至根本没有替代产品.若是美国对其实行制裁,中兴自身基本无还手之力.此外部风险可以说是致命的了.(２)第二个外部风险则是来自于我们事件的另一个主人公 伊朗电信集团.中兴集团最初被美国盯上并非因为Y a b l o n 所提供的证据,而是在２０１１年,伊朗电信公司高管在接受路透社采访时曾炫耀: 西方制裁对伊朗通讯行业完全没效果,我们依然能获得全球最新通讯技术 .而当时继英国之后,华为作为唯一的设备提供者也退出了伊朗市场.于是此番言论引起了路途社的关注,继而引起了F B I 的关注.在风险评估方面,中兴的目标设定可以说是非常明确了 获得伊朗的 小利 ;而在风险识别㊁风险分析㊁和风险应对方面,通过Y a b l o n 所提供的文件,可以看出中兴深知向受美国制裁的国家销售通讯设备的风险,也分析了其在执行项目风险以及其他分析,最后设计了两种避策略方案以便向伊朗出售设备.但深入分析可以看出,中兴在风险评估方面的有效部分仅在于向伊朗出售设备上面,而上述的其他内外部风险,例如机密文件㊁内部员工,以及合作伙伴等问题都未考虑其内,不能完整全面地识别出潜在风险,必然不能保证其风险评估有效的运行.３．３㊀控制活动控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内.中兴在面对三次危机时的应对策略:面对公司违规机密遭到内部员工泄密,中兴仅仅只是指示员工删除相关文件,而在中兴方面尝试删除Y a b l o n 所掌握的信息之前,Y a b l o n 已将自己的电脑移交给F B I,用于 犯罪证据的保存 .面对美国的正式起诉,中兴没有意识到事情的严重性,且高管拒绝出庭.依美国法律其实就此已经可以对中兴重罚了.终于达成协议后,８．９２亿美元的罚款倒在其次,美国更看重的是承诺,而中兴却公然违背协议.预见到了风险,也遇见到了风险,然而中兴却还抱着侥幸心理且毫无 还手之力 .由此可以看出,在控制活动中中兴存在着严重的缺陷,缺乏重大风险的预警机制和突发事件的应急处理机制.３．４㊀信息与沟通信息与沟通是企业及时㊁准确地收集㊁传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部㊁企业与外部之间进行有效沟通.此次 中兴事件 虽无充分资料直接显示中兴在信息与沟通上存在的问题,但我们可以从其一系列的处理应对上看出来,中兴在信息与沟通这个部分做得也十分差强人意.(１)企业内部之间:未建立一个良好的信息系统确保企业中每一个人都清楚地知道自己所承担的职责.表现最明显的则是法律部门.(２)企业外部之间:事发中中兴并无相应的应对举措,可见其并未咨询所在地美国的相关机构自己该如何应对;以及其作为国企并未向国内相关机构部门反映了其真实问题以及询问应对措施.３．５㊀内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进.此次事件,内部监督主要反映在内部高层的 知法犯法 .我们由Y a b l o n 所提供的中兴通讯股份有限公司文件报批(阅)表 中的各领导层级的签字看出.此次 中兴事件 非个人所为,而是由公司高层牵头的系统性行为.而这些所有的行为是否存在着监督,内部高层和法律部分分别由哪些部门监督,还是说像大部分国企一样监管不力或是根本没有监管,我们不得而知.缺乏内部监督,透明度不足是此次中兴事件所反映的问题.作为全球第四大㊁中国第二大通信设备制造商,其生死不仅关系到的公司自身的８万人的就业,还有众多上下游企业.而正如新华社所述:中兴为了一点小利,一个小错,导致的却是一个世界级企业的毁灭.特别是在中美贸易阶段,中兴的一系列行为让人不禁汗颜,而这件事件所引发的一系列思考也不仅仅局限于内部控制这一方面.现代商贸工业２０１８年第２８期３７㊀基金项目:本文研究得到湖北省教育厅人文社会科学项目 新常态下技术创新对商业银行绩效影响研究以湖北省区域商业银行为例 (１８G ０５６)的支持.作者简介:周志刚,男,金融学博士,武汉商学院经济与金融学院教师,研究方向:金融创新㊁银行管理.４㊀中兴事件 的建议４．１㊀建立正确的风险文化和意识收益与风险是共存的,建立正确的风险文化和意识,不要因眼前的利益,而依赖于高风险业务,忽视从事高风险业务的高风险性.同时也应提高管理者的内部控制意识,将风险控制升华为企业文化.４．２㊀提高管理者的内部控制意识,加强内部监督从整个 中兴事件 管理层的应对来看,管理层缺乏基本的内部控制意识.且事件之后的新闻发布会企业管理层甚至没道歉没认错没表态,只是一味地喊冤,把责任推给贸易战,草草收场.如此管理层,中兴国际化征程必然伴随着曲折和不平,内部控制是公司治理的重要体现,也是向投资者,公众和政府等传达管理层管治,经营理念的重要渠道.提高管理者的内部控制意识,加强企业之间的内部监督,对于任何一个企业都是极为重要的.４．３㊀政府应加强对国有企业的监管,建立风险预警机制虽２０１６年国务院办公厅发布了«关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见»,但目前我国政府对国企的监管还并不完善,且缺乏一套可行的风险预警机制.因此相关政府部门应做好国企和国有控股企业风险控制的监管,形成问责文化,加大对问题企业的管理层的处理力度.４．４㊀加强核心技术的自主研发此次美国出具惩罚性的法案,背后的原因我们不去深究.但其对中兴以及我国造成的影响确实值得我们深思. 智能制造２０２５规划 集成电路产业推进纲要 是我国内外企业必须坚决㊁坚持㊁坚定走下去的道路.通过贸易㊁引入外资,持续学习对手的技术和知识,是中国改革开放崛起的重要手段.参考文献[１]白华．２０１５C O S O 内部控制结构之谜[J ]．会计研究,２００６:５８Ｇ９４．[２]王竹泉,隋敏．２０１０控制结构＋企业文化:内部控制要素新二元论[J ]．会计研究,２００３:２８Ｇ３６．[３]周明新,吕建军．２００８从一个案例浅谈内部控制五要素[J ]．中国高新技术企业,２０１０:３７Ｇ３８．中国商业银行金融创新发展历程与展望周志刚㊀雷文平㊀陈㊀登(武汉商学院经济与金融学院,湖北武汉４３００５６)摘㊀要:中国商业银行金融创新发展历程经历了两个阶段,金融创新范畴从早期的金融产品创新与金融服务创新,扩展到衍生金融工具创新和筹资方式创新等新领域.分析表明前我国商业银行金融创新通常由外部因素所驱动,商业银行主动创新动力不足,金融创新范畴相对集中,金融工具创新较为单一,金融创新投入不足,创新能力有待进一步加强.基于商业银行金融创新发展现状分析,展望金融创新未来发展趋势,为我国商业银行在新常态下提升经营绩效,实现创新驱动提供了建议对策.关键词:金融创新;商业银行;创新发展中图分类号:F ２７㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０１８．２８．０１８１㊀引言商业银行利用内部金融资源进行的创新活动主要体现在金融产品创新㊁金融服务创新㊁金融衍生工具创新和筹资方式创新等方面.中国商业银行金融创新兴起于上世纪九十年代末和２１世纪初,早期的金融创新集中于产品创新和服务创新;自２００５年前后,中国商业银行金融创新扩展到金融衍生工具创新和筹资方式创新领域.到目前为止,中国商业银行领域内的金融创新出现了两次迅速发展时期.第一个时期是２０００－２００５年前后,随着商业银行体系的完善,中国对商业银行的金融监管逐渐加强;同一时期,中国根据世界贸易组织协议,逐步开放了商业银行市场,银行之间的竞争进一步加强;中国商业银行在竞争和监管的双重外力驱动下,金融产品创新㊁服务创新和衍生工具创新不断涌现.第二时期是２０１１年前后至今,一方面,随着中国利率市场化进程加速,金融脱媒趋势日益加剧,商业银行金融创新意愿逐年加强;另外一方面,技术进步,特别是信息技术的进步,为商业银行开展金融创新提供了技术支持,但同时也使商业银行面临业外创新的挑战,因此,中国商业银行必须通过加强金融创新能力来应对这种竞争态势(周志刚和刘惠好,２０１４).２㊀金融产品创新中国商业银行的金融产品创新主要包括信贷产品创新㊁存款产品创新㊁理财产品创新等.随着中国经济的快速增长,市场化程度不断加深,公司和个人用户的信贷需求也日趋专业化和多元化.。