纳税基础实务作业完整版
纳税基础与实务作业答案
作业一：一、单项选择题二、多项选择题四、业务题业务一：书本P93—3业务二：应纳增值税税额=（10000000+5000000+2045500）×17%=2897735（元）业务三：该项业务销售额=1000×20×90%=18000（元）业务四：书本P93—2作业二：一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四、业务题业务一：解：1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/（1+17%）】×20%+7000×2×0.5=91294.12元2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元3、小轿车关税=200000×30%=60000元小轿车应交消费税=（200000+60000）/（1-5%）×5%=13684.21元该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元业务二：解：1吨=988升应纳消费税=7904÷988×220=1760元借：应付职工薪酬——1760贷：应交税费——1760业务三：书本P132—2 注意：第三问，作业是12.48万元，书本的练习是12.44万元业务四：书本P132—3业务五：书本P161—1 注意：作业的题干：取得外汇转贷利息收入150000元，支出转贷利息125000元。
这里应做如下计算：取得外汇应纳税额=150000×5%=7500元。
其他都不变，所以后面计算一季度应缴纳营业税的时候记得加上7500元建设银行第一季度应缴纳的营业税税额=15000+1000+60000+7000+7500=90500元业务六：解:1.工程应交营业税=（56000000-16000000）×3%=1200000元2.租赁收入应交营业税=2400×5%=120元3.运输收入应交营业税=32000×3%=960元建筑公司应缴纳营业税=1200000+120+960=1201080元借：营业税金及附加 1201080贷：应交税费——应交营业税 1201080业务七：书本P161—3业务八：应交营业税=（9500-800）×3%=261万元代扣营业税=800×3%=24万元会计分录1.借：银行存款 95000000贷：主营业务收入 87000000应付账款——应付分包款 80000002.借：主营业务税金及附加 2610000应付账款——应付分包款 240000贷：应交税费——应交营业税 2850000作业三：一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四：业务题业务一：1.期末余额=100万元2.账面价值=100-30-10=60万元3.计算基础=100-30=70万元4.可抵扣暂时性差异=70-60=10万元业务二：书本P187——2业务三：书本P187——1业务四：书本P238——2业务五：书本P238——3作业四：一、单项选择题二、多项选择题三、判断题四：业务题业务一：书本P274——3业务二：书本P338——1业务三：书本P338——4业务四：1.准许扣除的开发费用金额=200+（200+1000）*5%=260万元2.准许扣除的税金=166.5-1.5=165万元3.准许扣除项目金额合计=200+1000+260+165+（200+1000）*20%=1865万元4.增值额=3000-1865=1135万元5.增值率=1135÷1865=61%6.应交土地增值税=1135*40%-1865*5%=360.75万元7.会计分录：取得房地产转让收入时借：银行存款 30000000贷：主营业务收入 30000000计提土地增值税时借：营业税金及附加 3607500贷：应交税费——应土地增值税 3607500 实际缴纳税款时借：应交税费——应土地增值税 3607500 贷：银行存款 3607500。
2020纳税基础与实务平时作业一
纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A）A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收 B有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（B）A、30000元B、500000元C、470000元D、530000元4、下列销售行为中，应当征收增值税的是（D）A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768．4 元B、587.6元C、520 元D、657.2元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D）A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本*（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销售收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC）A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基本要素（ABC）A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基本形式包括（BCD）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销售货物的有（BCD）A、自产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、自产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A、非正常损失的购进货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（CD）A、家用电器和食用植物油B、自来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录是（AD）A、借：应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费——应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销售行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出 D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
纳税基础与实务作业一
税收作业一1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A. 征税对象总额2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。
A. 中央地方共享税3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（）。
A. 税收的财政职能4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
B. 10年5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。
C. 流转税6. 税收的无偿性是指（）。
C. 税款不直接归还纳税人7. 税收分配的主体是（）。
C. 国家8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规定设置账簿。
C. 自领取营业执照之日起15日9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。
D. 征税对象10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。
A. 税目1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。
A. 房产税B. 印花税D. 车船税2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。
A. 间接税C. 直接税3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。
A. 关税B. 消费税C. 增值税D. 营业税4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。
A. 价内税C. 价外税5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。
A. 开立银行账户B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款C. 领购发票D. 申请减税、免税、退税1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
（）正确2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
纳税基础与实务作业
纳税基础与实务作业第一次作业：一、什么是税收制度？答：简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
二、税收制度的内容是什么？答：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。
一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。
三、税收制度的构成要素有哪些？答：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。
四、税收制度如何分类？答：1、根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。
按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。
可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。
按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。
2、我国现行税制中的主要税种有四大类28个税种：1.流转税类。
包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。
包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。
包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
《纳税基础与实务》网上作业答案
提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：（用13学号登陆，密码是8位的出生年月日）（如果是09秋会计班的，密码是18位的身份证号码）。
2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务”，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷”后不能重做，请谨慎操作。
3、*特别注意*：大家完成作业后不要立即点“交卷”，请退出网站，重新登陆一次，确认你每一题的答案已经被自动保存后，再点击“交卷”。
如果没有检查清楚，直接点交卷，会出现有做作业却不及格的情况。
还有就是字数过多或输入了无效字符，系统也无法自动保存答案。
4、在线完成作业，每个作业都有完成的期限，请及时完成，过期不能补做的。
5、没有及时按规定日期前完成作业的，就直接挂科了，考试也不用参加，就等下学期补考了，所以请同学们特别的重视。
（老师也没有办法的，因为这是系统自动设置好的，过期就无法提交作业，作业不及格，考试100分，最后成绩还是无效。
）6、切记该网站不要修改密码，否则后果自负。
纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。
纳税基础与实务作业
纳税基础与实务作业第一篇：纳税基础与实务作业纳税基础与实务形成性考核学校名称学生姓名学生学号班级作业一教师签名：得分：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。
√2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
×3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。
√4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。
×5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
×6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
×7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。
√8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。
×9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
√10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。
×11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
×12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。
√13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。
×14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
×15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。
√16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
√17、调节社会经济是税收的基本职能。
×18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
√19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。
×21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。
×22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。
《纳税基础与实务》任务1
纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)开始说明：结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元3.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。
本题中需要交纳消费税税的是( )。
A、只有用于销售的100 吨B、用于无偿分配的10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售4.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
电大纳税基础与实务作业.
电大纳税基础与实务作业32017-08-09纳税基础作业3一、单项选择题1.下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A.珠宝行销售金银首饰B.进口应税化妆品C.直接销售委托加工收回后的烟丝D.将自产的啤酒作为福利发给本企业职工2.下列属于税法规定的委托加工行为的是（）。
.A.受托方提供原材料并加工应税消费品，加工后交给委托方B.受托方将原材料卖给委托方，再接受加工C.委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料，加工后交给委托方D.受托方受委托方委托购进原材料并加工，加工后交给委托方3.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（）。
A．应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税C．应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税4.下列行为中，不征收营业税的是（）。
A.销售房地产B.金融机构从事外汇买卖C.提供一项修理业务D.包工包料提供装潢业务5.某旅行社本月组织境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。
该旅行社本月应纳营业税为（）万元。
A.0.75B.0.77C.0.77D.1.876.某单位进行演出，全部票价100万元，需支付场租10万元、经纪人费用5万元、演出出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税税额为（）万元。
A.1.2B.1.35C.2.55D.37.下列收入中，应免征营业税的是( )。
A.展览馆的门票收入B.寺庙出售的纪念品收入C.公园的门票收入D.电视台的广告收入8.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
A.分别向房地产座落地各方的B.向事先选择房地产座落地某一方的C.向房地产座落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
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纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。
销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000)30、增值税起征点适用范围限于个人。
销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000)31、增值税起征点适用范围限于个人。
销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000)32、增值税起征点适用范围限于个人。
销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000)33、增值税起征点适用范围限于个人。
销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000)34、增值税起征点适用范围限于个人。
销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000)35、增值税起征点适用范围限于个人。
销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000 )36、增值税起征点适用范围限于个人。
销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000 )37、增值税起征点适用范围限于个人。
按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200)38、增值税起征点适用范围限于个人。
按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200)39、增值税起征点适用范围限于个人。
按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200)40、增值税起征点适用范围限于个人。
按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200) 作业一多项选择1．以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）2．以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）3、以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）4．以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性）5、以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能）6、以下各项中属于税收的职能是（经济职能、监督管理职能、财政职能）7、以下各项中属于税收的职能是（经济职能、监督管理职能、财政职能）8、以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能）9、以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（流转税类、所得税类、资源税类、财产税类）10、以计税依据为标准，税收可以分为（从价税、从量税）11、以计税依据为标准，税收可以分为（从量税、从价税）12、以计税依据为标准，税收可以分为（从价税、从量税）14、以计税依据为标准，税收可以分为（从量税、从价税）15、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税）16、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税）17、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税）18、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税）19、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税）20、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价外税、价内税）22、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价内税、价外税）26．以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税）27．以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税）28、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）29、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）30、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）31、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（货币税、实物税）32、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）33、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（法律性、广泛性、统一性、独立性）34、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）35、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）36、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）37、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性）38、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（独立性、统一性）39、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则、权责发生制与收付实现制结合原则）40、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则）41、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（真实性原则、会计分期原则、法律性原则）42、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（真实性原则、会计分期原则、法律性原则）作业一是非题1．国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。
（正确）2．国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是法人。
（错误）3、国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是自然人。
（错误）4、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容（正确）5、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式，税法则是税收所确定的具体内容（错误）6、税法与税收密不可分，税法则是税收所确定的具体内容（错误）7、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式（错误）8、税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
（正确）9、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。
（正确）10、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、个人所得税等税法。
（正确）11、纳税调整是在会计与税收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。
（正确）12、纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。
（正确）13、纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。
（错误）14、纳税申报是自然人履行纳税义务的法定手续。
（错误）作业一问答题1、简述税收的概念及职能。
答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收职能是指税收本质所决定的、内在于税收分配过程中的功能。
具体说就是税收所具有的满足国家需要的能力。
税收的职能可以概括为财政职能、经济职能、监督管理职能。
2、简述税收的形式特征答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征.(1)税收的无偿性;(2)税收的强制性;(3)税收的固定性3、简述纳税的基本程序。
答：（1）办理税务登记（2）领购发票（3）建立帐簿与财务制度（4）进行纳税申报（5）缴纳税款（6）税务行政复议（7）税务行政诉讼4、简述税法的概念。
答：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。
我国税法属于制定法，包括税收法律、条例、法规和规章。
作业一计算题1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下：（1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批电脑原发货价格为每台6，500元。
（2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。
由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A 型电脑10台，就电脑作价1000元/台。
（4）采取还本销售方式销售A型电脑给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。
销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额87，750元。
（5）以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料。
A型电脑成本没台3，500元。
双方均按17%的税率开具了增值税专用发票。
（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购货方收取。
（7）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进的钢材2.5吨，帐面成本为8，750元，其中含运杂费1，980元，采购人员的差旅费用2，500元。
（8）从某废旧物资经营单位购进一批旧电脑线路板，取得的普通发票上注明的价款为12万元。
注：本月其他业务共发生可抵扣进项税额380，000元，假设上述增值税专用发票均已通过认证。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额（1）计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额（2）计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额（3）计算还本销售货物产生的增值税销项税额（4）计算采取以物易物方式销售产生的增值税销项税额（5）计算向丁商场销售产生的销项税额（6）计算企业当期应缴纳的增值税参考答案或提示：解：（1）对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，折扣部分不得件除销售额。