税务稽查业务基础题库 行政法律法规、三项制度专题

税务稽查业务基础题库行政法律法规、三项制度专题一、单项选择题1.行政诉讼中，人民法院审理上诉案件，下列情形中处理错误的是（）。

A.原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更B.原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判C.原判决遗漏当事人，严重违反法定程序的，依法改判D.原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定参考答案：C答案解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第八十九条人民法院审理上诉案件，按照下列情形，分别处理：（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律、法规正确的，判决或者裁定驳回上诉，维持原判决、裁定；（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律、法规错误的，依法改判、撤销或者变更；（三）原判决认定基本事实不清、证据不足的，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判；（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。

2.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款B.加收滞纳金C.确认征收范围D.确认抵扣税款参考答案：A答案解析：选项A罚款，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

选项B、C、D，属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。

3.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（）日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

A.30日 15日B.60日 15日C.90日 30日D.6个月 30日参考答案：B答案解析：《纳税担保试行办法》第十二条规定保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

因此本题选择B。

4.对查封的场所、设施或者财物，稽查局可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置。

因第三人的原因造成的损失，稽查局先行赔付后，有权向第三人追偿。

因查封、扣押发生的保管费用由（）承担。

A.稽查局委托的第三人B.被执行人C.稽查局D.行政执法人员参考答案：C答案解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十六条规定，对查封、扣押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁；造成损失的，应当承担赔偿责任。

对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置。

因第三人的原因造成的损失，行政机关先行赔付后，有权向第三人追偿。

因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。

因此，本题中查封、扣押发生的保管费用应由稽查局承担，选择C。

5.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的参考答案：B答案解析：《纳税担保试行办法》第三条规定，纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：（一）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（二）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（三）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（四）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

选项B 不在适用纳税担保的范围中，因此，本题选择B。

6.推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度是党的（）部署的重要改革任务。

A.十八届三中全会B.十八届四中全会C.十八届五中全会D.十八届六中全会参考答案：B答案解析：三项制度是党的十八届四中全会部署的改革任务，是法治政府建设实施纲要提出的工作要求。

2017年1月，国务院办公厅印发《关于推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度试点工作方案》，决定在32个地方和部门开展三项制度试点,税务总局是试点单位之一。

2018年12月，国务院办公厅印发《关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》，决定在全国各级行政执法机关全面推行三项制度。

7.税务行政一般处罚结果的公示期限是（）。

法律、行政法规另有规定的，从其规定。

A.2个工作日B.3个工作日C.5个工作日D.7个工作日参考答案：D答案解析：“税务行政一般处罚结果”公示事项自行政处罚决定书作出之日起7个工作日内予以公开。

8.行政执法公示制度的信息化主要通过（）来实现。

A.税务执法信息公示云台B.税务执法信息公示平台C.税务执法信息公示云端D.税务执法信息公示系统参考答案：B答案解析：行政执法公示制度的信息化是税收执法信息化的组成部分，是以金税三期系统为支撑，融入“三项制度”工作要求，在税务执法信息公示平台集中发布公示信息。

9.行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确（）执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。

A.公开B.公示C.通报D.公告参考答案：B答案解析：《国办关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》规定，行政执法机关要加强执法信息管理，及时准确公示执法信息，实现行政执法全程留痕，法制审核流程规范有序。

加快推进执法信息互联互通共享，有效整合执法数据资源，为行政执法更规范、群众办事更便捷、政府治理更高效、营商环境更优化奠定基础。

10.原则上执法全过程记录中音像记录最低存储期限为（）。

A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月参考答案：B答案解析：音像记录最低存储期限为6个月主要基于以下考虑：一是考虑与行政诉讼起诉期限衔接，明确最低存储期限6个月，总体上能够保证在发生复议或者应诉案件时能提供更加全面的执法证据。

二是参考了《公安机关现场执法视音频记录工作规定》第十三条，“现场执法视音频资料的保存期限原则上应当不少于六个月”，降低各级税务机关音像记录存储压力。

二、多项选择题1.税务行政诉讼的管辖分为（）A.属地管辖B.级别管辖C.地域管辖D.裁定管辖参考答案：BCD答案解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十三条至第二十三条，级别管辖是指上下级人民法院之间受理第一审税务行政案件的分工和权限。

地域管辖是指同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限，分一般地域管辖和特殊地域管辖两种。

裁定管辖是指人民法院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移3种情况。

2.行政诉讼期间，原则上不停止具体行政行为的执行。

但有下列哪项情形之一的，具体行政行为即可停止执行。

A.被告认为需要停止执行的B.人民法院认为应当停止执行的C.原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的D.原告申请停止执行的参考答案：AC答案解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第五十六条诉讼期间，不停止行政行为的执行。

但有下列情形之一的，裁定停止执行：（一）被告认为需要停止执行的；（二）原告或者利害关系人申请停止执行，人民法院认为该行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益的；（三）人民法院认为该行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的；（四）法律、法规规定停止执行的。

当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。

3.下列哪项属于稽查局应当及时作出解除冻结存款决定的情形（）A.被执行人没有违法行为B.执行标的灭失的C.冻结的存款与违法行为无关D.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结E.冻结期限已经届满参考答案：ACDE答案解析：《中华人民共和国行政强制法》第三十三条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除冻结决定：（一）当事人没有违法行为；（二）冻结的存款、汇款与违法行为无关；（三）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要冻结；（四）冻结期限已经届满；（五）其他不再需要采取冻结措施的情形。

行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知金融机构和当事人。

金融机构接到通知后，应当立即解除冻结。

行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当自冻结期满之日起解除冻结。

因此，本题选择ACDE。

4.下列选项中，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有（）A.查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B.当事人没有违法行为C.行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D.查封、扣押期限已经届满E.法律、行政法规规定应当销毁的参考答案：ABCD答案解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：（一）当事人没有违法行为；（二）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；（三）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；（四）查封、扣押期限已经届满；（五）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。

解除查封、扣押应当立即退还财物；已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得款项。

变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予补偿。

因此，本题选择ABCD。

5.行政执法机关应当针对不同行政执法行为，明确审核内容，重点审核（）等内容。

A.案件事实是否清楚B.适用法律法规规章是否准确C.行政执法程序是否合法D.裁量基准运用是否适当答案： ABCD答案解析：《国办关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》规定，要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格；行政执法程序是否合法；案件事实是否清楚，证据是否合法充分；适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当；执法是否超越执法机关法定权限；行政执法文书是否完备、规范；违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。

6.执法公示信息属于税务机关政府信息范畴，按照（）的原则，对主动公开和依申请公开的涉税信息进行工作秘密审查。