商业承兑汇票图解
银行承兑汇票流转图- 财经法规与会计职业道德
在见票时或指定的日期向 收款人或持票人 无条件支付
到期日
收款人是第一持票人
一定 金额并可转让 的有价证券。包括汇票、本票和支
见票即付 约期付款
票三种。
【问2】根据票据概念，判断支票的基本当事人。 并描述本票的概念。 【答】支票的 基本当事人 只有三个，即出票人、 付款人和收款人。
票据的特征
出票 1.票据权利与票据不可分离。 （1）票据权利的发生，必须作成票据； 票 据 行 为 背书转让
（2）票据权利的转让，必须交付票据；
（3）票据权利的行使，必须提示票据。
提示承兑 或提示付款
银行承兑汇票流转图
购货单位 出票人 1. 出 票 并 申 请 承 兑 出票人开户银行 承兑人 2. 承 兑
背书转让提示承兑或提示付款购货单位收款人供货单位收款人持票人开户银行出票人开户银行持票人承兑人银行承兑汇票流转图购货单位收款人供货单位被背书人收款人持票人开户银行出票人开户银行持票人承兑人背书人持票人4
一、票据概述
（先读一遍）
本票
商业汇票、支票
（一）票据的概念 票据是由 出票人签发的 、 约定自己 或者 委托付款人
3.持票办理结算 4.发运商品
收款人 银行汇票持票人 5. 提 示 票 据 6. 付 款 入 账
银 行 汇 票 结 算 流 程
银行 见票付款
申请人开户银行 出票人 （付款行）
7.传递凭证 8.划转款项
收款人开户银行 兑付行
银行汇票- 票样
供货单位
购货单位
同时也是 付款人
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行。 • 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结 算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
银行票据种类汇总-票样及票据的流转图解
图5—
③背书转让
①②④⑨
出承委收
票兑托妥
要并收入
求交款账
承还
兑票
据
⑥付款通知⑤发出委托收款
⑦通知付款⑧划回票款
①交付已承兑汇票
④⑤②
发通到⑦
出知期收
付付委妥
款款托入
通收账
知款
③发出委托收款
⑥划回票款
图5—10
（四）本票
图5—11
（五）支票
图5—12
1．转账支票
①出票并交付支票
②④
提收
示妥
付入
款账
③清算资金
图5—13
2．现金支票
①出票并交付支票
②
提
示
付
款
图5—14
（六）背书栏
图5—
票样及票据的流转图解
（一）银行汇票
图5—4
③往异地结算背书转让
①②⑦
申出退④⑤④⑤
请票回提代提代
签多示理示理
发余票付票付
汇款据款据款
票项入入
账账
事实说话⑥银行间
或资金清算
图5—5
（二）银行承兑汇票
图5—6
③交付汇票
①②⑥④⑧
出承交到收
票兑存期妥
并票委入
申款托账
请收
承款
兑
⑤ห้องสมุดไป่ตู้出委托收款
⑦划回票款
图5—7
商业承兑汇票培训PPT课件
子公司 供应商
2020/3/24
子公司 供应商
子公 司
14
业务流程
2、签发提示承兑
集团公司
3、承兑
子公司
1 、 授 信
7 、 到 期 托
收
4、交付
民生银行
供应商
6 、 发 放 贴 现 款
5 、 申 办 贴 现
项
2020/3/24
15
产品优势
（1）满足集团类客户授信资源共享、财务集约化管理 的需要；
2020/3/24
11
相关协议与合同
商业承兑汇 票贴现协议
票据包买补充 协议（三方协 议）
民生银行
代理采购公司
ห้องสมุดไป่ตู้
委托代理采 购合同
买方企业
供货合同
供应商
2020/3/24
12
四.票据委托付款贴现业务
集团公司：有授信额度
融资需求不足
子公司： 苦无授信
融资需求强烈
能否实现集团授信额度共享，子公司通过票据对外支付？
支付、现金采购
效果分析
买方企业实现低
成本的票据融资 供应商能够实现现 金销售 我行获得贴现利息 收入
➢基本情况：XXX公司需向XXX供应商大量采购XXX ； ➢企业需求：通过票据支付降低财务成本，并保证供应商实现现金销售； ➢解决方案：通过票据包买衍生方案中的代理采购公司持票贴现后向供应商付款。
2020/3/24
（2）子公司依托集团公司的扶持，加大票据支付，降 低融资成本。
2020/3/24
16
五.业务操作提示
（1）商业承兑汇票贴现查询时应双人上门实查，认真核对我 行预留印鉴。
（2）供应商处于强势，或供应商比较分散时，优先考虑包买 衍生业务，以解决采购商资金结算，加快其资金周转，降低 票据传递成本。
银行承兑汇票和商业承兑汇票PPT课件
6
三、两者的区别
由于商业汇票承兑人的不同，商业承兑汇票和银行承兑汇票的性质并 不完全相同，两者之间区别如下： ❖ ①票据行为有所不同 前者是购销双方收、付款人之间的票据行为，是一种商业信用的外在 表现；后者则既是一种独立的票据行为，又是银行的一种信用授受业 务。 ❖ ②债权债务关系不同 银行对前者只是清算资金的中介，需待票据到期日才通过银行办理票 据的结算，付款人（即承兑人）是商业汇票的主债务人；后者则因银 行承兑，承兑银行是商业汇票的主债务人，又因与出票人签订了承兑 协议，承兑银行又是出票人的债权人，因此，后者存在着票据内外两
银行承兑的作用：为汇票成为流通性票据提供信用保证 。汇票上列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为 第三者承兑后则成为三名票据。承兑银行成为主债务人 （付款人无论帐上存款足不足银行都要先付款），而付 款人则成为第二债务人。
3
实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远 期支票。持票人可以在汇票到期时提示付款， 也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求 贴现取得现款。银行贴进票据后，可以申请中 央银行再贴现，或向其它银行转贴现。银行承 兑汇票承兑期限为6个月或以下。
10
四、风险分析
目前，银行不接受商业承兑汇票的申请，可以接受银行承兑汇票的申 请。商业承兑汇票的风险是到期不能兑付的风险。接受商业承兑汇票 是存在较大的风险的。但为力促进交易，可以采用以下方式：
❖1. 要求客户出具见票即付的商业承兑汇票，我方可以先行向票据付 款人提示付款并获得对应款项，然后再向客户(其票据法上的身份是出 票人或者背书人)发货;
4
商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持 票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为 商业承兑汇票。商业承兑汇票既可由收款人出 票，付款人承兑，也可由付款人出票并承兑。 商业承兑汇票业务仅限于人民币，汇票的付款 期限最长不超过六个月。（向银行兑现时，委 托付款人如帐上存款不足银行可以退票）
商业承兑汇票 (8)
商业承兑汇票商业承兑汇票是一种特殊的金融工具，是指由企业或个人以自己名义出票（承诺支付）的一种票据。
商业承兑汇票是商业交易中常用的一种支付工具，它可以代替现金实现商业支付。
商业承兑汇票的特点有以下几点：1.商业承兑汇票是一种具有信用背书的票据，是商业信用的一种体现形式。
2.商业承兑汇票是一种由出票人自己承诺支付的票据，具有债券性质。
3.商业承兑汇票是一种可以在银行和金融市场上流通的票据，具有较高的流动性。
4.商业承兑汇票是一种不需要抵押和担保的金融工具。
商业承兑汇票的使用范围非常广泛，主要用于以下几个方面：1.商业贸易中的支付方式，可以代替现金等实物支付。
2.企业之间的账期贸易，可以通过承兑汇票来推迟支付时间。
3.获得银行贷款时，可以通过商业承兑汇票作为质押物。
4.在金融市场上进行短期融资时，可以通过商业承兑汇票融资。
商业承兑汇票的交易过程分为以下几个步骤：1.出票人向收款人出具承兑汇票。
2.收款人可以选择持有票据等待到期兑付，也可以将票据背书转让给其他人。
3.持有票据的人将票据出售给银行或其他金融机构进行融资。
4.到票据到期日，出票人将票款支付给持有票据的人或银行等金融机构。
商业承兑汇票虽然具有很多优点，但也存在一定的风险。
出票人如果无法按时兑付票款，就会产生逾期风险，甚至可能出现债务违约的情况。
为了降低商业承兑汇票的风险，可以采取以下措施：1.加强对出票人的信用评估，选择信誉良好的企业或个人作为出票人。
2.控制商业承兑汇票的规模和数量，避免过度借贷和信贷风险。
3.在交易过程中加强对票据的管理和监督，确保票据的真实性和合法性。
总之，商业承兑汇票是商业交易中不可或缺的一种支付工具，具有很多优点，但也需要注意风险控制。
为了更好地利用商业承兑汇票实现商业支付和融资，需要加强对票据的监督管理和风险控制。
商业承兑汇票培训PPT课件
2020/3/24
11
相关协议与合同
商业承兑汇 票贴现协议
票据包买补充 协议（三方协 议）
民生银行
代理采购公司
委托代理采 购合同
买方企业
供货合同
供应商
2020/3/24
12
四.票据委托付款贴现业务
集团公司：有授信额度
融资需求不足
子公司： 苦无授信
融资需求强烈
能否实现集团授信额度共享，子公司通过票据对外支付？
2020/3/24
3
二.票据包买业务
对于在我行已获得授信的客户，我行承诺在客户的授 信额度和授信期限内。 ❖基本方案一：客户对外支付时签发的商业承兑汇票，我 行予以保证贴现。 ❖基本方案二：客户回笼货款时收取的商业承兑汇票，我 行予以保证贴现。
2020/3/24
4
1、供应商品 采购商
供应商//采购商
集中开票，分散支
付
买方企业实现低成本 的票据融资，且手续简 便，快捷高效； 供应商能够实现现金 销售 我行获得贴现利息收 入
➢基本情况：xx电子有限公司是一家电子设备制造企业，需向数十家供应商采购 零配件； ➢企业需求：通过票据降低财务成本，供应商实现现金销售； ➢解决方案：通过票据包买衍生方案，向代理采购公司开具汇总后的单张大额商业 承兑汇票，并由代理公司贴现后向数十家供应商分散付款。
大。
2020/3/24
7
采购商
2、签发交付票据 1、授信
持票人
5、我行直接借 记划款
（代理公司）
4
3
、
、
发
申
放
请
贴
贴
现
现
款
项
民生银行
商业承兑汇票流程图
出 付 款 通
交付已承 兑的汇票
收汇 收
通
款 票 妥现 申 贴
知 付 款
到 期 委
入 请现 账贴
托
发出委托收款
划回票款
-
背书 转让
款汇 收 票妥 到入 期账 委 托 收
贴 现申 现请
贴
120 100 80 60 40 20
0 一月
二月
三月
亚洲区 欧洲区 北美区
四月
-业务办Biblioteka 流程受理、调查客户申请 业务受理 业务调查 业务初审
客户经理
业务初审
业务审查 业务审批
票据查验
票据审验 业务审批
审查审批
业务审查 业务审批
贴现放款
复核放款
市场营销岗
票据审验岗
审查岗
会计核算岗
票据中心负责人
有权审批人
终审人
-
若超权限，则报上级行审批
商业承兑汇票 (6)
商业承兑汇票商业承兑汇票是一种常见的商业票据，能够促进商业交易的发展和促进商业信用的形成。
商业承兑汇票是商业企业在进行商业交易时使用的一种支付手段，是一种商业信用工具。
本文将对商业承兑汇票进行详细的介绍和阐述，使读者能够深入了解商业承兑汇票的相关知识。
一、商业承兑汇票的概念商业承兑汇票，简称承兑汇票，是商业单位根据交易合同对被承兑人发出的以一定金额为约定的票据。
商业承兑汇票在交易中被广泛应用，不仅可以提高出手方的信用度，还可以为收票方提供更加灵活、便捷的资金结算方式。
二、商业承兑汇票的种类商业承兑汇票分为三种，分别为银行承兑汇票、企业承兑汇票和个人承兑汇票。
1.银行承兑汇票银行承兑汇票是由商业银行在开票人向付款人开具汇票后，在指定期限内对汇票的内容、金额、出票人等进行审核，确认无误后，对汇票进行承兑的票据。
银行承兑汇票的承兑具有一定的保证力，尤其是大型商业银行的承兑能力更具可靠性。
2.企业承兑汇票企业承兑汇票是由企业在交易过程中按照约定发行的，以该企业作为承兑人的票据，属于企业的商业信用工具，具有企业信用强相关性。
3.个人承兑汇票个人承兑汇票是由个人作为承兑人的票据，通常情况下也是由交易各方在交易过程中按照约定发行的票据，更多地与个人之间的交易有关。
三、商业承兑汇票的特征1.法律效力商业承兑汇票是一种合法的票据，并且具有强制执行力，本身就是一种债权债务关系凭证，持有该票据的人可根据票据的规定取得权利。
2.商业信用工具商业承兑汇票在交易中作为商业信用工具使用，具有一定的信用保障，充分体现出商业信誉背书的作用，因此可以促进商业信用的发展和提高商业交易的效率。
3.流转灵活商业承兑汇票具有流转灵活的特点，商业企业在交易中使用承兑汇票来进行资金的结算，可以极大地减少商业银行对资金的中间收拾和费用，从而使得资金的流转更加便捷，更加高效。
4.风险较高商业承兑汇票虽然具有一定的保证力，但是由于承兑人的信用问题，承兑汇票的风险也相对较高。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
付款人
2、收款人通过银行（纸质凭证或网银）签发商业承兑汇 票（金额100万元，期限3个月）并发往付款人（也可由 付款人签发商业汇票，收款人签收确认）
收款人
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
4、收款人急需奖金周转，拿 100万元票据到银行贴现（票 据交给银行）
银行
1、业务交易，需向收款人支付货款100 万
5、银行审批同意后，给收款 人98万元（假设贴体率8%/年， 3个月期限实际利率2%）
3、付款人签收确认承兑，即付款人在3个月 到期时无条件支付100万元货款，若为纸质 凭证需将票据业务联交还收款人
5、担保向收款人或付款人收 取一定担保费率，一般为票据 金额的1%，即1万元。 担保费可谈判要求向收款人收 取。
4、因付款人信用资质差，银行不太认 可，需要第三方机构担保上述票据贴现， 即票据到期，付款人无法按时支付时， 由担保公司支付