税收征管体制改革与比较
征管体制改革方案
2.纳税人办税负担减轻，税收营商环境得到优化。
3.税收法律法规体系更加完善，税收法治水平得到提高。
4.税务干部队பைடு நூலகம்素质明显提升，税收征管能力得到加强。
本方案旨在为我国税收征管体制改革提供总体设计和操作指南，具体实施过程中需结合实际情况进行调整完善。在推进改革的过程中，要充分调动各方面积极性，确保改革顺利推进，为我国经济社会发展提供有力保障。
第2篇
征管体制改革方案
一、引言
我国正处于全面深化改革的关键时期，税收征管体制作为国家治理体系的重要组成部分，亟需进行系统性改革，以适应新时代发展要求。本方案旨在提出一系列具有前瞻性、创新性和可操作性的税收征管体制改革措施，为构建现代化税收征管体系提供决策参考。
二、现状与问题
1.税收征管职能分散，国税、地税机构分离，导致税收征管资源浪费，征管效率低下。
2.完善配套政策，确保改革顺利进行。
3.加强宣传引导，营造良好的舆论氛围。
4.强化监督检查，确保改革举措落实到位。
七、预期效果
1.税收征管效率得到显著提升，税收流失现象得到有效遏制。
2.纳税人办税负担减轻，税收营商环境得到优化。
3.税收法律法规体系更加完善，税收法治水平得到提高。
4.税务干部队伍素质明显提升，税收征管能力得到加强。
3.完善税收法律法规，保障税收合法权益。
4.强化税收征管队伍建设，提高税务干部素质。
三、具体措施
1.机构改革
（1）整合国税、地税机构，成立国家税务局，实现税收征管职能的统一。
（2）优化税务部门内部机构设置，按照税收业务分类，设立相应的内设机构，提高税收征管专业化水平。
2.业务改革
心得体会：税收征管体制的根本性改革(最新)
心得体会：税收征管体制的根本性改革（最新）在改革开放40周年之际，国税地税合并备受关注。
7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》，这意味着从1994年分税制改革实行国地税机构分设24年之后，中国税收征管体制迎来了再次重大改革。
这一重大变革对于构建优化高效统一的税收征管体系，夯实国家治理的财力基础，发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，必将产生重大而深远的影响。
税收征管机构从分设到合并回顾改革开放以来我国税收征管体制的变迁，可以说每次重大变革都是由当时的客观情况决定的，是时势推动的结果。
先看1994年分税制改革。
改革开放后，中央实行了向地方政府放权让利的各种财政包干制，这一改革大大调动了地方的发展积极性，但同时也造成了中央财政收入占全国财政收入的比重持续下降，1993年降到了历史最低的22%。
中央宏观调控所需财力严重弱化，甚至一度出现了中央财政向地方财政借款的现象。
1993年7月，时任国务院副总理朱镕基在全国财政会议上首提分税制，并于1994年推行。
在当时背景下，很难将省级以下隶属于地方政府的税务部门直接转变为中央垂直管理的税务机关，而如果仍继续由地方税务机关来为中央和地方筹集收入，在央、地间财政关系没有彻底理顺的情况下，要提高中央财政收入占全国财政收入的比重几乎不可能。
因此，1994年分税制改革时，借鉴国际经验，在征管体制上在各地分设国税和地税两套税务机构，前者隶属于中央，后者隶属于地方，独享的税种各自征收，共享的税种视情况划分征收。
国地税机构分设调动了中央和地方的双重积极性。
机构分设后，随着新税制的顺利实施，我国税收收入逐年快速增长，中央财政收入占比迅速上升，从1993年的22%迅速提升至1994年的55.7%，显著提高了中央宏观调控所需的财力。
但在运行过程中，国地税机构分设的税收征管体制的弊端也越发明显，包括国地税机关之间征管职责不够清晰、执法不够统一、机构设置重复、纳税人办税不够便利、税收征纳成本高等。
《国税地税征管体制改革方案》
国税地税征管体制改革方案1. 引言随着我国经济的快速发展，税收征管体制亟需改革，以适应新的发展形势和满足税收征管的需求。
为此，制定本方案，旨在推进国税地税征管体制改革，实现税收征管体制的优化和提升。
2. 背景2.1 国税地税征管体制存在问题目前，我国国税地税征管体制存在以下问题：•国税和地税之间信息壁垒，导致征管效率低下；•征管部门之间权限划分不清，存在重复工作和资金浪费；•执法不严，征管制度执行力度不足；•征管数据管理不规范，数据共享和交流困难。
2.2 改革的必要性针对上述问题，改革国税地税征管体制变得迫在眉睫。
通过改革，可以实现以下目标：•提升税收征管效率，降低纳税人负担；•简化征缴程序，优化税收征管流程；•加强执法力度，减少税收漏税现象；•实现税收信息共享，加强征管部门间的合作。
3. 改革方案为了实现国税地税征管体制的改革，我们提出以下方案：3.1 优化税务征管组织架构建立统一的国税地税征管机构，对外形成统一的税务征管形象。
具体措施如下：•合并国税和地税的征管部门，统一组织架构；•设立国税地税征管委员会，负责决策和协调相关工作；•优化征管部门的职责划分，避免重复工作。
3.2 优化税务征缴流程简化税收征缴程序，提高税收征缴效率。
具体措施如下：•减少税务申报和缴纳环节，提高纳税人的便利性；•推行电子税务发票和电子缴税方式；•加强税收监控和风险评估，防止税收漏税。
3.3 加强税收执法力度加强税收执法力度，提高征税的公平性和合法性。
具体措施如下：•增加税收执法人员数量，提高税收执法的效果；•加强税收执法的监督和评估，提高执法的规范性；•加强税收执法的宣传和教育，提高纳税人的合法意识。
3.4 加强税收征管信息化建设加强税收征管信息化建设，实现税收信息的共享和交流。
具体措施如下：•建立统一的税收征管信息平台，实现信息共享；•加强税收征管数据的管理和安全保护；•推行数字化审计，提高审计效率和精确度。
4. 总结通过国税地税征管体制改革，我们能够更好地适应经济发展形势，提高税收征管效率，降低纳税人负担。
浅论当代中国税收管理体制的变革与发展
２ ・ Ｏ
维普资讯
（ ）９４年 至 今 二 １９
１日起 ， 调整金 融保 险营业 税 率 ， 因调 高税 率 增加 的收 入
归 中央财 政。２０ １２年 １ １日实 行 了所得 税 分 享 改革 。 ３ 月 在预算 管理制度改革方面 ，０ ２ ２０ 年还在 中央 与省推进 了部 门预算制度 ， 部分 市（ ） （ 、 也在 积极 推进 这项 改 地 县 市 区） 革； 按照收支脱钩 ， 收缴分离 的要求 ， 在公安等中央部 门进 行深化 “ 收支两条线 ” 管理改革试点 ， 各地也都加大 了这一 试点 的力度 。另外 ， 政府 采购 依法 推行 ， 购规模 不断 扩 采 大； 农村税费改革取得 阶段性成 果 ， 财政法治步伐 加快 ， 已 初步形成 了以“ 预算法 ” 为中心的财政法规体 系框架 。
从 １７ 年至 １９ ， ９８ ９３年 随着 改革开 放政策 的实 行和 经
济的发展 ， 国的工商 税制 改革 从建 立 涉 外税 收制 度人 中 手， 进而推行 国营企 业 “ 利改税 ” 即将 国营营业 上 缴利润 （ 改为缴纳所得税） 和工 商税 制全面改革。初 步建立 了一套
制， 政治 体制 ， 甚至社会文化历史 习俗等 因素 的制 约 ， 为 作
经过 ８ ０年代 税制改革 而形成 的多税 种 、 多层次 的复 合税制 ， 适应了有计划 商品经济 的要求 ， 收调节 功能 得 税
以强化 。但是 随着经济体 制改革 的推进 ， 税收制度 与发 展 社会主义市场经济 的要求 日渐 不相适应 ， 一是税收越位 调 节与缺位调节并存 ， 不符合 市场经济条件下适度调控 的要
种形式。它其 实是一 种分配 ， 一方 面为政府筹集 财政收
入， 一方面通过物质利益机制调节经济 ， 达到一定的经济 、
税收征管体制改革与政策全面解析
税收征管体制改革与政策全面解析税收是国家财政收入的重要来源，对于一个国家的经济发展和社会稳定具有重要作用。
税收征管体制改革与政策是指针对税收征管过程中存在的问题和不足进行的改革，并且有针对性地制定和实施相应的税收政策。
本文将对税收征管体制改革与相关政策进行全面解析。
一、税收征管体制改革的背景与意义近年来，随着我国经济的快速发展和税收规模的不断扩大，税收征管面临着一系列新的挑战和问题。
税收征管体制改革的背景主要包括以下几个方面：首先，传统的税收征管体制已不能满足日益复杂的税收征管需求。
现代经济的发展和全球化背景下，税收征管的难度和复杂性都大幅提高，传统的征管体制已经无法适应新形势下的税收征管要求。
其次，税收征管体制改革是深化改革、提升治理能力的需要。
随着经济社会发展的进一步加快，对于加强国家治理能力的要求也愈发迫切。
税收征管体制改革作为国家治理能力现代化的一项重要内容，对于提升国家治理能力和公共服务能力具有重要意义。
最后，税收征管体制改革是为了推动经济发展与社会公平的有机结合。
税收在资源配置和收入分配中起到了重要的作用，通过税收征管体制改革可以更好地实现税收征管的公平公正与效率。
税收征管体制改革的意义主要表现在以下几个方面：首先，能够提高税收征收的效率。
通过改革税收征管体制，可以优化税收征管流程，提高税收征收效率，减少税收漏税现象，增加税收收入。
其次，能够提升税收征管的公正性。
通过改革税收征管体制，可以加强对纳税人的监督和管理，防止腐败和权力滥用，保障纳税人的合法权益，确保税收征管的公正与透明。
最后，能够促进经济发展与社会稳定。
税收征管作为经济管理的一项重要手段，通过改革税收征管体制，可以为经济发展创造良好的环境，保障税收秩序的稳定，增强国家财政的可持续性。
二、税收征管体制改革的主要内容税收征管体制改革的主要内容包括了征管主体、征管机构、征管程序和征管手段等方面的改革。
1.征管主体改革征管主体改革是指对税收征管主体的设置和职责进行调整和优化。
新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验
新中国成立70年来财税体制改革变迁及基本经验新中国成立70年来，财税体制改革和变革是中国经济发展的重要组成部分。
这些改革与变革给中国带来了经济的快速发展，也让中国在国际舞台上拥有了更多的话语权。
本文将从以下几个方面来探讨中国财税体制改革和变革的基本经验。
一、税制改革1、税种调整物品与劳务税合并后，增值税逐渐成为中国最重要的税种。
目前，政府已经对增值税进行了多次调整，既改变了增值税的税率，也调整了减免税政策。
这些改革使得企业的发展更加具有竞争力，也让政府在税收征收方面更加灵活。
2、税收征收管理随着社会经济的发展，税收征收管理也发生了重大变化。
政府开始使用现代化技术来提高税收征收效率，如航空对税收征收进行检测等。
此外，政府还建立了跨部门联合体税收征收机制和税收征收自动监控系统，使得税收征收监管更加高效、透明。
二、公共财政改革1、预算制度改革预算制度改革是中国公共财政体制改革的关键。
这次改革建立了一个中央和地方事权划分明确、预算调节灵活、预算公开透明、预算执行效果可评估的预算制度。
因此，预算制度改革是中国公共财政理念转变的重要里程碑。
2、改进财政支出管理除了预算制度改革，中国政府还通过财政支出管理的方式来促进财政体制的变革。
国家财政部在过去提出“稳增长、调结构、防风险、促改革”的财政支出方针。
通过这些方针，政府将有限资源投放到发展更具有竞争力的产业中去，从而提高经济发展的质量和效益。
1、城市化近年来，城市化已成为中国政府发展地方财政的重要策略。
城市化的推动不仅可以带来移民区域的经济腾飞，还可以改善公共服务设施的硬件和软件，增加城市居民的福利。
城市化对于地方财政的财税收入有了这方面的支撑，因此需要加强城市化相关方面的产业投资。
2、财政划拨制度中国中央政府和地方政府之间的财政关系也在改革之中。
中央政府将一部分中央财政用于地方预算安排，强化了地方财政管理职能，并给予地方更多的财政自主权。
这种财政预算安排方式被称为财政划拨制度。
国税地税征管体制改革方案
国税地税征管体制改革方案随着我国经济的快速发展和税收体制的不断完善，国家税收征管体制改革已成为当前的重要议题。
国税地税征管体制改革方案的出台，旨在进一步优化税收征管体制，提高税收征管效率，促进税收征管体制的现代化和规范化。
首先，国税地税征管体制改革方案将实现国税地税机构的合并。
目前，国家税务总局和地方税务局分别负责国税和地税的征管工作，存在着一些重复、交叉的问题。
通过国税地税机构的合并，可以实现资源的整合和优化配置，消除重复劳动，提高工作效率，降低征管成本。
其次，国税地税征管体制改革方案将推进税收征管信息化建设。
随着信息技术的不断发展，税收征管信息化已成为税收征管工作的重要手段。
通过信息化建设，可以实现税收数据的实时监控和分析，提高税收征管的精准度和效率，减少人为错误和漏洞，提升税收征管的智能化水平。
再次，国税地税征管体制改革方案将完善税收征管法律法规。
税收征管法律法规是税收征管工作的重要依据，对于建立健全税收征管制度、规范税收征管行为具有重要意义。
通过完善税收征管法律法规，可以弥补现行税收征管法律法规的不足，提高税收征管的透明度和公正性，保障纳税人的合法权益。
最后，国税地税征管体制改革方案将加强税收征管人才队伍建设。
税收征管人才是税收征管工作的中坚力量，对于提高税收征管水平和能力至关重要。
通过加强税收征管人才队伍建设，可以提高税收征管人员的专业素养和综合能力，保障税收征管工作的顺利进行。
综上所述，国税地税征管体制改革方案的出台，将对我国税收征管工作产生深远影响。
我们相信，在国税地税征管体制改革方案的指引下，我国税收征管工作将迎来新的发展机遇，实现税收征管工作的现代化和规范化。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制不够简化：我国税制涉及到多个税种，税收政策也比较复杂，企业和个人缴税的程序繁琐，增加了纳税人的负担。
2. 税收结构问题：我国税收结构偏重于间接税，如增值税、消费税等，而直接税如个人所得税、企业所得税占比较低，这导致了税负分配不均和经济效率低下。
3. 税收征管问题：我国税收征管存在着不规范、不公正、不透明等问题，导致了一些纳税人的不满和逃税现象的存在。
改革建议：
1. 税制简化：应当通过整合税种、取消不必要的税种和税收优惠，简化税制，降低纳税人的负担。
2. 税收结构调整：应当适度提高直接税在税收结构中的比重，优化税收结构，增加税负分配的公平性和经济效率。
3. 税收征管规范：应当加强税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的公正性和公平性，减少逃税现象的发生。
4. 加强税务部门的服务意识和能力：税务部门应当进一步加强纳税人的服务意识和能力，为纳税人提供更加优质的服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，提高纳税意识和自觉性。
- 1 -。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、税收征管权限的国际比较
（1）美国
分税分机构课征、权限划分清晰 联邦的税收由联邦立法并征收，州的税收由各州自行立法 并征收，而地方的税收立法权来自于州的授权，由地方征收， 有时地方的一些小税种由地方请州征收机构代征。 州政府开征的税种主要有销售税、个人所得税、公司所得 税、国内消费税、财产税、遗产与赠与税、伤残税、蒸馏水 税、赛马税、资源税和社会保障税等。由于美国各州的具体 情况不同，各州开征的税种有一定差异。 地方政府开征的税种主要有财产税、销售税、消费税、个 人所得税、公司所得税和社会保障税。同样，只有一部分州 允许地方开征除财产税外的其他税。
⑴改革开放前： 1985年前 专管员模式：“一员进厂、各税统管、征管查合一、上门收税” 的传统征管模式
⑵1985年～1994年：
自八十年代末期开始的“征管、检查”两分离和“征、管、 查”三分离的专业化改革以后，陆续实现了“专管员”从管户制 向管事制的转变，解决了税务机关内部合理分工和人员制约 机制问题，但未解决还责于纳税人的问题。
国家税务总局关于印发《不动产、建筑业营业税项目管 理及发票使用管理暂行办法》的通知 国税发[2006]128号
国家税务总局 个体工商户税收定期定额征收管理办法 国家税务总局令[2006]16号等
1994年金税一期工程启动，建设增值税专用发票计算 机交叉稽核系统推广应用增值税专用防伪税控系统和税控 收款机。
有关这一方面的规定主要见诸于美国宪法第I款（Article I）
第Ⅰ款第七节（Section7），规定“一切征税提案由众议院提出， 参议院可以提出修正案。”“在提案成为税法之前，必须经两院同意， 并呈交总统批准。”如果总统否决该提案，两院可以就该否决进行表 决，如果两院都以三分之二的多数支持该提案，就可以推翻总统的否 决，使该法案成为法律。
国家税务总局 税务登记管理办法 国家税务总局令[2003]7号
国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知 国税发[2005]120号
国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知 国税发[2005]40号
国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号
1988年11月部分省市税收征管改革工作碰头会，提出征 管查三分离或征管、检查两分离
1990年春《关于今后十年工商税制改革总体设想》： 变税务人员上门征收为纳税人主动到税务机关申报纳税。
1991年在全国推行
（3）1994～1996年 “纳税申报、税务代理、税务稽查三位一体”的模式
1995年12月全国税务局长会议，国家税务总局提出了 “以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集 中征收、重点稽查”的新征管模式，要求按照积极、稳妥， 先试点、后推广，先城市、后农村，城乡有别，逐步统一、 规范的原则推进征管改革。
“纳税申报、税务代理、税务稽查三位一体”的模式在保 持税收征管专业职能的同时，基本上实现了从税务机关对纳 税人“保姆式”管理向纳税人依法自觉主动申报纳税的转变， 但未明确计算机等先进技术的应用对税收征管未来发展的影 响，也未考虑到94年分税制改革的因素。 1997年3月国家税务总局成立稽查局
（4）1997年1月国务院办公厅转发国家税务总局关于深化 税收征管改革的方案，确定了在2010年以前实现“以 申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托， 集中征收、重点稽查”的新征管模式。
税收征收管理体制是指税务机关对纳税人或扣缴义务人进 行税款征收活动管理的制度体系。
2、税收征管体制的内涵
（1）税收征管权限 （2）税收征管模式 （3）税收征管机构的设置 （4）税收征管体制的保障体系
二、我国的税收征管体制
1、我国税收征管体制的演变 2、我国现行税收征管体制存在的问题
1、我国税收征管体制的演变
税收征管体制改革与比较
Tel: 13077361776 Email: lakewind73@
中国税务长沙培训中心
主要内容
一、关于税收征管体制 二、我国的税收征管体制 三、税收征管体制的国际比较 四、国际比较的借鉴意义 五、收管理
第一、建立纳税人自行纳税申报制度 第二、建立税务机关和社会中介机构相结合的服务体系。 第三、建立以计算机为依托的监督管理体系 第四、建立人和计算机集合的稽查体系 第五、建立以征管功能为主的机构设置体系
税务代理～～外部因素 优化服务～～内部因素
强调稽查为“重中之重”
三个转化:
手工操作向信息化管理转化 上门征收向自行申报、集中缴纳转变 保姆式管理向专业化与社会服务中介机构相结合的转化
4、重征收，疏管理，以查代管的问题还存在，税源监控、 纳税评估等基础性工作不到位。
（1）重视不够 （2）不是单纯管理工作 （3）税源监控网络不完善
5、税收稽查的职能没有得到充分发挥，案件查处落实 不够
6、税收征管制度缺失
7、税务部门机构设置不尽理想
三、税收征管体制的国际比较分析
1、 税收征管权限的国际比较 2、税收征管组织方式的国际比较 3、税务机构设置的国际比较
1998年年金税一期工程启动，主要内容为增值税开票 系统、防伪税控认证系统、增值税交叉稽核系统和发票协 查系统
1997年末TAIS（税收征管信息系统），2000年CTAIS
2005年，CTAIS、金税、出口退税三大系统整合
2、我国现行税收征管体制存在的问题
技术问题、管理问题、外部环境问题
1、信息管理、信息共享、信息分析能力不够 2、税收征管查分离，各环节工作职能的衔接还不顺畅 3、申报征收服务水平仍有很大的提升空间
（5）自2000年以来，按照“科技加管理”的新思路，试点推 行信息化支持下的专业化的新一轮征管改革，并同步推 进征管改革、机构改革、人事制度改革。
金税工程、综合征管软件、办税服务厅工作规范、税收管 理员制度、纳税评估办法、增值税一窗式管理、防伪税控 系统、税控收款机等。
2003年总局在总结征管工作的基础上提出“促进征管查相协 调，专业化与信息化相结合，全面强化管理”的要求。