营改增后建筑业增值税纳税筹划风险探析
建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控
建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控随着“营改增”政策的实施，建筑企业面临税务筹划和税收风险防控的新形势。
本文将从税收筹划和风险防控两个方面进行探讨。
一、税收筹划1. 企业结构优化企业可以考虑通过合并、重组等手段优化企业结构，降低税负。
对于规模较小的子公司，可以考虑合并成一个大型子公司，减少纳税主体数量。
2. 项目划分优化企业可以优化项目划分，使每个项目都能独立结算增值税。
这样可以降低跨项目调整的复杂性，避免因跨项目调整导致的税收风险。
3. 合同拆分企业可以将一个大合同拆分成多个小合同进行履行。
这样可以避免单一合同金额过大造成的增值税税负增加。
4. 降低增值税税率适用档次企业可以通过调整产品结构，使产品的增值税税率适用在较低的档次。
将高税率的产品转为低税率的产品进行销售。
5. 合理利用税收优惠政策企业可以合理利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业等，减少税负责任。
二、税收风险防控1. 审慎选择合作伙伴企业在选择与之合作的合作伙伴时，应审慎考虑其税务合规性。
合作伙伴的不合规行为可能会对企业自身的税务合规性造成负面影响。
2. 加强内部税务合规管理企业应建立健全内部税务合规管理机制，确保纳税义务的履行。
包括确保纳税申报的准确性、适时缴纳税款、及时整改相关问题等。
3. 加强与税务机关的沟通与合作企业应与税务机关保持密切的沟通与合作，及时了解税收政策的变化和相关法规的解读。
并积极参与税收政策的征求意见、提出合理化建议。
4. 设置风险预警机制企业应建立健全税收风险预警机制，及时发现并应对可能存在的税收风险。
预警机制应包括内部的监测和外部的预警机构的协同合作。
5. 健全税务合规培训机制企业应加强对员工的税务合规培训，提高员工的税法意识和纳税意识，使员工能够遵守相关法规，规范纳税行为。
建筑企业面临“营改增”后的税务筹划和税收风险防控的新形势，需要合理利用税收筹划手段降低税负，同时加强税收风险防控。
增值税改革下建筑施工企业纳税筹划探析
增值税改革下建筑施工企业纳税筹划探析随着我国经济的快速发展，建筑施工企业在国民经济中占据着重要的地位。
而建筑施工企业的纳税筹划，对企业的经营发展和盈利能力有着至关重要的影响。
近年来，我国不断深化增值税改革，对建筑施工企业纳税政策也进行了一系列的调整和改变，为企业提供了更多的纳税筹划机会和空间。
本文将对增值税改革下建筑施工企业纳税筹划进行探析，以期为企业提供一些参考和借鉴。
1. 增值税率调整增值税改革中对增值税率进行了多次调整，其中对建筑施工企业征收的增值税率也进行了调整。
在过去，建筑施工企业的增值税率较高，对企业的经营造成了一定的负担。
而在增值税改革中，对建筑施工企业的增值税率进行了降低，减轻了企业的税收负担。
这为企业提供了更多的纳税筹划空间，可以通过合理的税收筹划来降低税负，提高盈利能力。
2. 纳税优惠政策在增值税改革中，政府也出台了一系列的纳税优惠政策，对建筑施工企业进行了一定的税收优惠。
针对一些符合条件的建筑施工项目可以享受税收优惠政策，减少企业的纳税负担。
而对于一些新技术、新产品的研发和应用，也可以享受相应的税收优惠政策，鼓励企业进行技术创新和产品升级。
这些优惠政策为企业提供了更多的纳税筹划机会，可以通过合理的申报和操作，最大程度地减少企业的税收支出。
3. 纳税监管加强在增值税改革中，对建筑施工企业的纳税监管也得到了加强，加大了对企业的税收监管力度。
建筑施工企业需要更加严格地遵守税收法规，提高纳税合规意识，避免出现税收风险。
对企业的纳税数据也进行了大幅度的透明化，使企业的纳税行为更加规范和合规。
这对于企业来说也是一个提醒，需要加强内部管理，做好企业的纳税合规工作。
二、建筑施工企业纳税筹划的具体探讨2. 做好合规纳税建筑施工企业在纳税筹划中，必须做好合规纳税，遵守税收法规，加强内部管理，保证企业的纳税行为合规和规范。
企业需要建立健全的财务税务管理制度，对纳税政策进行全面的了解和掌握，确保企业的纳税行为符合法规和规范。
营改增后建筑业增值税纳税筹划风险探析
財會聲f
ACCOUNTING LEARNING
营改增后建筑业增值税纳税筹划风险探祈
文 / 乔卉
摘 要 ：什 么 是 营 改 增 ，这是我国 在 税 制改革方面的重要环节，此改革主要针对 对企业重复征税问题进行有效的降低。但 对 于 建 筑 行 业 来 说 ，在 实 行 营 改 增 政 策 后 ，增 加 了 税 收 的 负 担 率 。这对于我国 经 济 的 支 柱 产 业 来 讲 ，是 一 个 巨 大 的 压 力 。如何在实施此项改革后，减少建筑行 业的税收支出，实现政策追求的税收只减 不 增 ，成为了 建 筑 企 业 首 要 解 决 的 问 题 之 一 。本文对改革前后企业纳税情况进行对 比，从而对建筑行业增值税纳税进行筹划 分析。
关 键 词 ：营从今年六月份，将建筑行业纳入营 改增范围后，给建筑行业带来的不仅仅是 机 遇 ，也 是 一 个 巨 大 的 挑 战 。实施此项 改革后，建筑行业纳税的筹划空间得以 增 大 ，但 是 ，随之而来的更加复杂因素与 影 响，也使风险的增加。由此，建筑企业 针对其自身特点，分析在营改增后建筑业 纳税筹划存在的风险，从而进行适当的规 避 ，是建筑企业当前抓住机遇，改善管理 的重点。
对于适应传统纳税模式的建筑企业来 说 ，在营改增之后由于纳税模式的改变对 与 调 整 ，使 得 很 多 建 筑 企 业 产 生 不 适 应 的 情 况 ， 同 时 增 加 了 更 多 的 风 险 。我国许多 建筑企业存在很多落后的观念，更多的是 对工作的注重从而轻视管理，在税务改革 后的筹划不够仔细从而增加企业风险。除 此之外建筑企业的工作性质也决定了其经 营模式的复杂性，从而造成了多重增值税 征 收 的 状 况 。在 营 改 增 之 后 企 业 间 存 在 的 税务的管理问题如果不与理顺将会给增值 税的筹划增加难度，从而产生甚至是触犯 法 律 等 问 题 。除 去 以 上 两 点 ，建筑企业在 发 票 的 管 理 、合 同 管 理 还 有 账 务 处 理 等 方面都存在着较大的问题。在企业发票管 理 上 ， 由于建筑行业大量的购进材料，发
“营改增”背景下我国建筑企业增值税纳税筹划研究
纳税申报：建筑企业需要适应新的纳税申报流程和制度
财务管理制度调整：建筑企业需要调整财务管理制度，以适应营改增的变化
Part Four
建筑企业增值税纳税筹划策略
合理利用纳税义务发生时间筹划
纳税义务发生时间的确定：根据合同签订、发票开具、款项支付等情况确定
建筑企业增值税纳税筹划的必要性
减轻企业税负：通过合理的纳税筹划，降低企业税负，提高企业经济效益。
提高企业竞争力：通过合理的纳税筹划，降低企业成本，提高企业竞争力。
降低企业风险：通过合理的纳税筹划，降低企业税收风险，确保企业合法合规经营。
促进企业可持续发展：通过合理的纳税筹划，提高企业资金利用率，促进企业可持续发展。
利用税收优惠政策，如高新技术企业、西部大开发等
合理安排业务往来，避免在同一地区重复纳税
充分利用税收抵免和退税政策，降低税负
合理利用纳税项目筹划
充分利用增值税优惠政策，如对小规模纳税人的税收优惠等
合理安排纳税项目，如将高税率项目与低税率项目相结合，降低整体税负
采用税收筹划方法，如利用增值税专用发票进行抵扣，减少应纳税额
案例三：某跨国建筑企业的增值税纳税筹划方案
Part Seven
结论和建议
研究结论总结
建筑企业增值税纳税筹划的重要性
建筑企业增值税纳税筹划的方法和策略
建筑企业增值税纳税筹划的挑战和困难
建筑企业增值税纳税筹划的未来发展趋势和方向
对建筑企业增值税纳税筹划的建议和展望
加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策变化
提前或推迟纳税义务发生时间：根据项目进度和资金安排，合理安排纳税义务发生时间
利用纳税义务发生时间的筹划策略：在合法范围内，合理安排纳税义务发生时间，降低税收负担
建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施探讨
建筑企业“营改增”之后税务筹划及风险应对措施探讨随着我国营改增政策的实施，建筑行业税务筹划和风险应对措施成为了该行业关注的热点问题。
建筑企业在适应新税制的需要积极采取有效的税务筹划措施，降低税务风险，提高财务效益。
本文将就建筑企业营改增后的税务筹划及风险应对措施进行探讨。
一、建筑企业营改增政策背景营改增是指将原来的营业税税率调整为增值税税率，即从过去的营业税改为增值税。
我国自2012年开始在部分地区开展营改增试点，至2016年5月，全国全面推开营改增改革。
营改增政策的实施对建筑行业影响深远，主要表现在以下几个方面：1. 税负的变化。
营改增税率逐步降低，对建筑行业来说，税负也将随之减少。
2. 税收结构的变化。
营改增将原先的营业税和增值税合二为一，减少企业税收负担。
3. 税收透明度的提高。
营改增的实施使税收征管更加透明，减少了税务风险。
二、营改增后的建筑企业税务筹划营改增后，建筑企业应该如何开展税务筹划，降低税收负担，提高财务效益呢？针对这一问题，建筑企业可以从以下几个方面进行筹划：1. 税负优化。
通过合理利用增值税专用发票、抵扣进项税和在应税行为中降低增值税税率等方式，有效降低企业税负。
2. 合理使用税收优惠政策。
结合建筑企业自身特点，合理使用固定资产折旧、进项税额抵扣等税收优惠政策，减少税收支出。
3. 积极开展税收筹划。
建筑企业可以通过推进企业内部管理制度的规范化、标准化管理等措施，降低税务风险，提高涉税合规水平。
4. 合理规划企业结构。
根据企业发展规模、经营特点和资金结构等因素，合理规划企业的组织结构，降低税收支出。
5. 积极应用税收政策。
建筑企业可以积极应用四川增值税、服务税法等法律法规，合理利用各类税收政策，降低企业税收负担。
三、风险应对策略在营改增政策实施后，建筑企业需要面对一系列的税务风险，如何合理应对这些风险，成为建筑企业税收管理的重要课题。
建设企业应对税务风险，可以从以下几个方面进行措施：1. 明确税务政策。
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”后的税务风险与税务筹划剖析
“营改增”是指国家将销售税改为增值税的一项税制改革措施。
这一改革在2012年起步，在全国范围内逐步推开，并于2016年正式实施。
营改增的实施，对企业的税务风险和税务筹划产生了重要影响。
营改增后的税务风险有所增加。
由于增值税征收范围更广，税率也有所上升，企业的
纳税义务会相应增加。
企业需要清楚掌握增值税的政策规定，合理申报纳税，避免因漏报、虚开等行为而导致税务风险。
税务筹划也变得更加重要。
营改增后，企业可以根据增值税政策的特点，进行合理的
税务筹划，以降低纳税负担。
企业可以选择适用不同的增值税税率，选择适用的增值税征
收方式，合理设置购销合同条款等，从而达到降低税负的目的。
企业还可以利用增值税发票开具、差额征税等政策进行税务规避。
企业可以通过虚增
购销额，来增加发票开具，从而获得更多的增值税抵扣，降低实际缴纳的税款。
这种行为
存在较高的风险，一旦被税务机关查实，将面临罚款甚至刑事责任。
企业还应注意增值税专用发票的开具和使用。
增值税专用发票是企业向购买方提供货
物或者劳务，并涉及增值税的情形下必须使用的发票。
企业在开具和使用发票时，必须确
保其符合相关的法律法规规定，如购销双方的真实身份、发票信息的真实准确等。
如果企
业开具或使用虚假的发票，将涉嫌偷税漏税，面临严重的税务风险。
营改增后的税务风险有所增加，企业需要加强对税收政策的了解和掌握，并合理进行
税务筹划。
但企业也要遵守相关的税法法规，规避涉税风险，确保企业的合法经营。
建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控
建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控随着营改增政策的推行，建筑企业税务筹划与税收风险防控面临新的挑战与机遇。
建筑企业要针对营改增政策变化，加强税务筹划，规避税收风险，提高纳税合规性，促进企业可持续发展。
一、营改增政策的影响营改增政策的实施，对建筑企业的税收管理产生了重大影响。
传统的增值税和营业税并存的税制被改革为统一的增值税制度，税负下降，税负链条透明化。
建筑业进入电信业等行业纳税较多，整体税负降低了4%，对建筑企业来说，将实现税负逐步下降和减税。
营改增政策的实施，减轻了企业税收负担，提高了企业在市场竞争中的实力。
加强了企业的税务合规管理，营造了良好的税收营商环境，对提升企业的竞争力和盈利能力有着积极的促进作用。
营改增政策的实施，也对建筑企业的税务筹划和税收风险防控提出了更高的要求。
二、税务筹划的重要性建筑企业在营改增政策下，要加强税务筹划，规避税收风险，提高纳税合规性。
税务筹划是指企业通过合法合规手段，合理调整企业的经营结构和经营活动，降低企业的税负，提高纳税合规性的行为。
税务筹划的目标是降低企业的税负，提升企业的竞争力和盈利能力，而不是通过违法行为规避税款。
合理合法的税务筹划有助于企业落实营改增政策，规避税收风险，提高企业的经营效益。
具体而言，建筑企业可以通过调整经营结构，降低税负。
建筑企业可以根据自身规模和产业特点，合理设置分支机构，利用地区间差异调整税负，同时重视利润中心和成本中心的管理。
建筑企业还可以通过巧妙的税务规避手段，合理分配成本，降低税负。
建筑企业还可以通过节能环保等方式，享受相关的扶持政策，降低税负，提高盈利能力。
税务筹划的关键是合理规划，精准布局，合法合规。
三、税收风险防控的重要性营改增政策下，建筑企业要加强税收风险防控，提高纳税合规性。
税收风险防控是指企业在经营活动中，合理预防、规避税收风险，保障企业的可持续发展的全过程管理活动。
建筑企业要认真履行纳税义务，规避税收欺诈，提高纳税合规性。
营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策
营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策营改增是指营业税改征增值税。
建筑业是国民经济的支柱产业之一，对于建筑业而言，营改增的实施对其纳税筹划有着重要的影响。
本文将就营改增对建筑业纳税筹划的影响及对策进行探讨。
一、营改增对建筑业纳税筹划的影响1. 税负变化营改增实施后，建筑业的纳税筹划受到了很大的影响。
由于营业税改为增值税，建筑业企业的税负将有所变化。
增值税计税抵扣制度相对复杂，企业需要对其纳税筹划进行调整，以最大程度地降低税负。
2. 发票管理营改增对建筑业的发票管理提出了更高的要求。
建筑业企业需要合理管理增值税专用发票，以便对税负进行合理减免和抵扣。
增值税专用发票的开具、领购、使用等方面也需要严格遵守相关规定，以免对企业的纳税筹划造成不利影响。
3. 财务成本建筑业企业在纳税筹划过程中需要考虑增值税对其财务成本的影响。
增值税的实行需要企业增加财务成本以应对增值税的征收和管理，企业需要合理规划财务，降低成本，以维护企业的良好发展。
二、对策1. 优化成本结构建筑业企业在纳税筹划中可以通过优化成本结构来降低税负。
企业可以通过技术提升、管理优化等手段，降低生产和经营成本，从而减少增值税税负。
2. 合理使用增值税政策建筑业企业可以通过合理利用增值税政策，降低其纳税负担。
合理开展减税、免税业务，合理使用增值税专用发票进行抵扣，以达到降低税负的目的。
3. 加强财务管理建筑业企业在纳税筹划过程中需要加强财务管理，提高财务管理水平，合理规划和使用企业资金，减少财务成本，从而降低增值税负担。
4. 提高财务透明度建筑业企业需要提高财务透明度，规范财务管理，及时、准确地报送相关纳税资料，以提高税务管理的效率，减少由于税务风险而造成的额外成本。
5. 完善纳税合规管理建筑业企业需要完善纳税合规管理，制定并严格执行相关税务政策和规定，确保企业税务合规，并建立完善的税务风险防范机制，减少税务风险。
通过上述对策，建筑业企业可以更好地应对营改增对其纳税筹划所带来的影响，降低税负，提高竞争力，促进企业健康、可持续发展。
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营改增后建筑业增值税纳税筹划风险探析
作者：乔卉
来源：《财会学习》2016年第23期
摘要：什么是营改增，这是我国在税制改革方面的重要环节，此改革主要针对对企业重复征税问题进行有效的降低。
但对于建筑行业来说，在实行营改增政策后，增加了税收的负担率。
这对于我国经济的支柱产业来讲，是一个巨大的压力。
如何在实施此项改革后，减少建筑行业的税收支出，实现政策追求的税收只减不增，成为了建筑企业首要解决的问题之一。
本文对改革前后企业纳税情况进行对比，从而对建筑行业增值税纳税进行筹划分析。
关键词：营改增；筹划；风险；纳税
自从今年六月份，将建筑行业纳入营改增范围后，给建筑行业带来的不仅仅是机遇，也是一个巨大的挑战。
实施此项改革后，建筑行业纳税的筹划空间得以增大，但是，随之而来的更加复杂因素与影响，也使风险的增加。
由此，建筑企业针对其自身特点，分析在营改增后建筑业纳税筹划存在的风险，从而进行适当的规避，是建筑企业当前抓住机遇，改善管理的重点。
一、建筑企业特点
根据我国新时期经济形势变化，建筑企业投资也随之发生了改变，由以往的全方位投资转变成现阶段的集中投资和单项投资。
也由自由行较强的经营逐渐向依法经营转变。
由于建筑企业在我国经济中占有的主要地位，营改增对建筑行业的影响也势必影响我国经济行业的相关发展。
针对建筑行业自身特点进行分析，主要有以下三方面。
第一，企业具有流动性大且运行周期长的特点。
由于建筑施工周期长，所用工种较多，涉及人员数量巨大，在资金核算方面会占用大跨度的时间，为资金计算的准确性带来一定困难。
除此之外由于建筑行业实际原因影响，建筑人员及工具具有极大的流动性。
第二，建筑行业消耗巨大，各部门关系复杂。
基于建筑本身的要求，建筑行业对各材料的需求量较大，且数目不固定，为材料核算带来一定难度。
且在建筑施工过程中，需要大量企业的配合，各部门协作关系较复杂。
第三，资金投入量大，且流转不迅速。
建筑行业巨大的前期投入，和长时间的资金流转，导致很多建筑企业需要大量的负债，增加投入成本，导致财务存在风险，资金管理难度加大。
二、税收改革前后建筑行业税务情况
在纳税改革前后建筑行业的纳税种类以及纳税方式都发生了很大的变化。
首要的就是纳税主体的变化，由原本的总承包人为纳税主体变为一般纳税人和小规模纳税人两种。
其次是纳税税率的变化，有营改增之前的3%到改革之后的根据纳税人身份不同业务不同差别纳税。
三是缴税的计算方法改变，由改革之前的简单直观的全额纳税到改革之后的不含销售额的纳税还有针对小规模纳税人和一般纳税人来说的其他的纳税区分等。
第四，纳税地点的改变，在营改增之前，建筑企业根据其服务特点，向相应的税务机关进行申报纳税。
但是在营改增之后，纳税
机关分为固定业户建筑企业和跨县市纳税两种方式。
最后应该算是税负的变化了，在营改增之前，根据有关部门的计算，我国建筑企业的税负都在3.3%左右。
但是随着营改增的实施，对于建筑企业的小规模纳税人的流转税税负会随之下降，但是对于管理不够规范的建筑企业，部分税务负税还是会有所上升。
三、营改增后建筑企业风险增加分析
对于适应传统纳税模式的建筑企业来说，在营改增之后由于纳税模式的改变对与调整，使得很多建筑企业产生不适应的情况，同时增加了更多的风险。
我国许多建筑企业存在很多落后的观念，更多的是对工作的注重从而轻视管理，在税务改革后的筹划不够仔细从而增加企业风险。
除此之外建筑企业的工作性质也决定了其经营模式的复杂性，从而造成了多重增值税征收的状况。
在营改增之后企业间存在的税务的管理问题如果不与理顺将会给增值税的筹划增加难度，从而产生甚至是触犯法律等问题。
除去以上两点，建筑企业在发票的管理、合同管理还有账务处理等方面都存在着较大的问题。
在企业发票管理上，由于建筑行业大量的购进材料，发票多而且繁杂，由于企业对发票管理的不重视，将会在企业增值税税收方面带来较大的影响。
而对于建筑企业来说，其合同种类设计也比较多，有建设合同、用工合同、购销合同等，但往往由于合同签订时的不专业，使得营改增后的很多税务条例不能实现抵扣造成企业负税增大。
在账目处理方面，传统的粗略核算已经不适用营改增后建筑业的税收核算，账目计算的不精细使得企业税收偏差，从而引发企业财务核算不合格等情况。
企业在营改增后应针对上述问题进行针对性的整顿，从而更好体会的营改增带来的好处。
四、总结
总而言之，随着建筑企业纳入营改增的范围，其政策的执行将会给现代建筑企业的增值税纳税带来诸多挑战，对资金链本就复杂且脆弱的建筑企业带来极大的影响。
企业应针对自身业务特点，改变企业相应的管理模式，分析营改增后增值税纳税特点，在加强企业管理的同时，做到更好地对增值税纳税过程中的风险的规避。
参考文献：
[1]余美玲.营改增后建筑业增值税纳税筹划风险及其规避[J].福建广播电视大学学报，2016，03：58-62.
[2]冯宽.“营改增”后建筑企业增值税纳税筹划[J].中国总会计师，2016，08：36-39.
[3]吴双，李亚星.我国建筑企业增值税纳税筹划探析[J].中国商论，2016，21：125-126.
（作者单位：山西三晋地方铁路开发集团有限公司）。