注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．以下属于车船税纳税人的是()。
A．车辆的所有人
B．船舶的所有人
C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人
D．车船的使用人E．车船的驾驶人
正确答案：A,B,C
解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。
知识模块：车船税(三)
2．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。
A．事业单位
B．外商投资企业
C．私营企业
D．个人E．缴纳船舶吨税的企业
正确答案：A,B,C,D
解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。
知识模块：车船税(三)
3．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则是()。
A．排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆
B．排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆
C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶
D．小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E．载货汽车的税负普遍高于船舶的税负
正确答案：A,D,E
解析：根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。
知识模块：车船税(三)
4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。
A．载客汽车，以“辆”为计税依据
B．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C．机动船，以“艘”为计税依据
D．非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E．机动船，以“净吨位”为计税依据
正确答案：A,B,D,E
解析：选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。
知识模块：车船税(三)
5．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。
A．对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算
B．船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算
C．对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算
D．船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算E．1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算
正确答案：C,D,E
解析：车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
知识模块：车船税(三)
6．以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是()。
A．以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准
B．纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准
C．所称的自重，是指实际载货的吨位
D．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由中介机构评估确定E．不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定
正确答案：A,B,E
解析：条例及本细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
所称的自重，是指机动车的整备质量。
知识模块：车船税(三)
7．某企业2005年购置的5辆载货汽车，自重吨位60吨，从未缴纳过车船税，载货汽车每吨位年税额为80元。
2008年企业为该辆载货汽车缴纳机动车交通事故责任强制保险，则保单中填列的关于车船税的内容说法正确的是()。
A．由于从未缴纳过车船税，该企业应补缴车船税，填入“往年补缴”项目B．缴纳保险时，不用补缴往年的车船税
C．应补缴的车船税是24000元
D．应补缴的车船税是48000元E．保险机构为车船税的扣缴义务人
正确答案：A,C,E
解析：对于2007年1月1日前购置的车辆或者曾经缴纳过车船税的车辆，保单中“往年补缴”项目计算。
公式为：往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴纳年度-前次缴纳年度-1)。
对于2007年1月1日前购置的车辆，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴纳年度设定为2006年。
保单中往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴纳年度-前次缴纳年度-1)=5×60×80×(2008-2006-1)=24000(元)。
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
知识模块：车船税(三)
8．以下对车船税及滞纳金的计算中，正确的有()。
A．当年购置新车船的，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。
应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数
B．对于已向税务机关缴税或税务机关已经批准免税的车辆，保单中“当年应缴”项目应为0
C．税务机关已批准减免的车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度) D．购买短期“交强险”的车辆，保单中“当年应缴”项目的计算公式为：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12E．以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金，每一年度欠税应加收的滞纳金=欠税金额×滞纳天数×0.5‰
正确答案：B,C,D,E
解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
当年购置的新车船计算公式为：应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数知识模块：车船税(三)
9．下列车船属于法定免税的有()。
A．专项作业车
B．警用车船
C．非机动驳船
D．捕捞、养殖渔船E．国家机关自用车辆
正确答案：B,D
解析：非机动驳船、专项作业车、国家机关自用车辆不在免税范围之内。
知识模块：车船税(三)
10．以下关于车船税的表述，正确的是()。
A．在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税
B．所有的渔业船舶免征车船税
C．纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，可以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间，也可以由主管税务机关核定纳税义务发生时间
D．纳税人在购买机动车交通事故责任强制险时缴纳车船税的，还需向税务机关进行申报E．扣缴义务人在代收车船税时，应当在交强险保险单上注明已收税款的信息，作为纳税人完税的证明
正确答案：A,E
解析：选项B，只有登记为捕捞、养殖渔船的，免征车船税，登记为捕捞船或者养殖船以外类型的渔业船舶，不免征车船税；选项C，纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间，对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间；选项D，纳税人在购买机动车交通事故责任强制险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。
知识模块：车船税(三)。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
2023年注册税务师考试税法二真题及答案
一、单项选择题1.县级人民政府将国有非货币性资产以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产旳计税基础为( )。
A.市场公允价值B.双发泄上价值(此处考生未记清晰)C.该资产投入前旳账面余值D.政府确定旳接受价值【答案】D【解析】县级以上人民政府(包括政府有关部门,下同)将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定旳接受价值确定计税基础。
2.下列单位或个人属于印花税纳税人旳是( )。
A.商品购销协议旳担保人B.与顾客签订供电协议旳电网C.在国外领取专利证，在国内使用旳单位D.发放土地证旳土地管理局【答案】C【解析】担保人不属于印花税旳纳税人;电网与顾客之间签订旳供用电协议不征印花税;土地管理局不属于印花税旳纳税人。
3.2023年退休旳公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金应交付时未交纳个人所得税，2023年韩某应缴纳个人所得税( )A.0B.180C.216D.72【答案】B【解析】养老保险无需缴纳个税，未交纳个税旳年金领取时全额按工资薪金所得缴纳个人所得税。
500×3%×12=180(元)4.下列各项收入中免征企业所得税旳是( )。
A.转让国债获得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生旳银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般货款旳利息收入D.应用种植欣赏性作物并销售获得旳收入【答案】B【解析】选项ACD都是要计征企业所得税旳。
国债利息收入免税，但转让所得不免。
5.下列各项支出，可在企业所得税前扣除旳是( )。
A.企业之间支付旳管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付旳利息C.企业根据法律规定提取旳环境保护专题资金D.烟草企业旳烟草广告费和烟草宣传费【答案】C【解析】选项A，企业之间支付旳管理费用不得税前扣除;选项B，非银行企业内营业机构之间支付旳利息，不得税前扣除。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税的征税范围表述正确的是：A、销售货物、进口货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产、出租不动产D、销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租不动产2、下列各项中，不属于营业税征税范围的是：A、提供交通运输业服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供邮政服务业服务3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得减免税范围的是（）。
A、高新技术企业所得B、小型微利企业所得C、科技型中小企业所得D、重大水利设施项目所得4、某企业为居民企业，2018年度会计利润为800万元，当年实际发生广告费支出120万元，业务招待费支出50万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）。
A、240万元B、200万元C、180万元D、160万元5、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人B. 增值税专用发票只能用于购进货物或接受应税服务的抵扣C. 增值税专用发票的领用、开具、取得、认证等环节都有严格的管理规定D. 增值税专用发票只能开具给个人6、某企业2019年销售货物收入为2000万元，购进原材料和接受服务等可抵扣进项税额为400万元，已知增值税税率为13%，则该企业2019年应纳增值税额为：A. 180万元B. 260万元C. 520万元D. 840万元7、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
该企业当年发生的公益性捐赠支出为150万元，按照税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为应纳税所得额的12%。
该企业当年实际发生的公益性捐赠支出超过税前扣除限额的部分，准予结转以后3年内扣除。
问该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 250万元B. 275万元C. 300万元D. 325万元8、某居民个人2023年取得工资薪金所得30万元，专项扣除5万元，专项附加扣除2万元，依法确定的其他扣除3万元。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷4(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．车船税的征税范围是()。
A．依法在中国境内行驶的车船B．依法应当在车船管理部门登记的车船C．依法在中国境内使用的车船D．依法在中国境内购买的车船正确答案：B解析：车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。
知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是()。
A．办理交强险业务的保险机构B．机动车的生产厂家C．车辆船舶的所有人D．车辆船舶的管理人正确答案：A解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。
知识模块：车船税(三)3．车船税条例规定，()可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。
A．省、自治区、直辖市人民政府B．省、自治区、直辖市国家税务局C．省、自治区、直辖市地方税务局D．省、自治区、直辖市财政机关正确答案：A解析：《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。
知识模块：车船税(三)4．车辆适用的车船税税率形式是()。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率正确答案：D解析：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
知识模块：车船税(三)5．某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。
当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为()元。
A．3000B．2486C．2360D．3360正确答案：C解析：根据规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。
该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。
A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。
当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。
该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。
根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。
假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。
A、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B、纳税人出口货物，税率为零C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为9%D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%2、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，当月销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，本月应纳增值税额为（）万元。
A、10B、5C、-10D、03、下列关于增值税的征税范围，表述错误的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定，表述正确的是：A、销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的税率为6%C、提供现代服务、生活服务、增值电信服务的税率为6%D、提供金融服务、销售无形资产、销售不动产的税率为11%5、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台价值50万元的机器设备（不含税价），用于生产经营。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因市场变化，企业将其对外出售，取得收入40万元。
不考虑其他因素，该企业2022年12月31日处置该设备时应计入当期损益的金额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元6、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的税额为5.5万元，设备价值为48.5万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因技术更新而报废，预计报废时的净残值为1万元。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考
税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务登记范围的是：A、企业B、个体工商户C、事业单位D、外国驻华机构2、下列各项中，不属于增值税税率的是：A、6%B、9%C、13%D、25%3、根据增值税暂行条例的规定，下列哪项行为应当征收增值税？A. 银行提供贷款服务B. 政府部门提供的公共服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 学校提供的教育服务4、某企业将外购的货物用于下列项目的，进项税额可以抵扣的是？A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于集体福利或者个人消费C. 发生非正常损失的产品、在产品或产成品所耗用的购进货物D. 用于应税项目的生产5、某企业2023年度应纳增值税为1000万元，实际缴纳增值税为800万元，该企业当年应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的城市维护建设税为：A. 70万元B. 140万元C. 50万元D. 105万元6、某房地产开发公司2023年取得土地转让收入3000万元，该土地原值为2000万元，已计提折旧500万元。
根据我国税法规定，该房地产开发公司应缴纳的土地增值税税率为30%，速算扣除系数为0.6。
该房地产开发公司当年应缴纳的土地增值税为：A. 300万元B. 420万元C. 150万元D. 600万元7、根据现行增值税政策，下列哪一项服务不属于增值税免税范围？A. 医疗服务B. 学历教育服务C. 老年人照料服务D. 餐饮服务8、某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为人民币50万元，关税税率20%，消费税税率10%，则该批货物应缴纳的增值税计算基数为多少？A. 60万元B. 55万元C. 50万元D. 70万元9、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，税率为13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元；（3）销售不动产取得不含税销售额200万元，税率为9%。
2025年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2025年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产2、以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
B. 企业实际发生的与取得收入无关的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
C. 企业实际发生的与取得收入有关的支出，但超过税法规定标准的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
D. 企业实际发生的与取得收入无关的支出，但超过税法规定标准的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，但需先向税务机关申请B、增值税一般纳税人应缴纳的增值税税款在当期全部计入当期损益C、增值税一般纳税人的销售额包括应税货物和应税劳务的销售额D、增值税一般纳税人的进项税额包括购进固定资产、无形资产和不动产的增值税专用发票注明的税额4、下列关于企业所得税的说法中，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额C、企业所得税的税率分为25%和20%两档D、企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日5、根据个人所得税法，下列哪一项收入应按照“劳务报酬所得”项目征税？A. 个人因发表文章获得的稿酬B. 个人出租住房所获得的租金C. 某公司员工为其他单位提供咨询服务获得的收入D. 退休人员再就业取得的工资6、以下哪种情况下的捐赠支出可以在计算企业所得税前全额扣除？A. 向希望工程捐款用于支持贫困地区儿童教育B. 对红十字会进行的任意数额捐款C. 直接向某公立学校提供的资金援助D. 支持政府鼓励的文化艺术活动的资助7、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的符合条件的公益性捐赠支出为50万元。
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50B.180C.200D.2203.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已供应劳务占劳务总量的比例D.已建立时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。
依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5206.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。
依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。