第十三章车船税习题答案
税法考试习题培训-第27讲_多选题—第十一章、第十二章、第十三章、第十四章
【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为【答案】ABCD【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（）。
A.由保险公司开票的保险费B.增值税税款C.零部件价款D.车辆装饰费【答案】CD【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。
【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债【答案】AB【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。
其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。
所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。
【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（）。
A.专用作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船【答案】BD【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。
【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（）。
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款【答案】BD【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表【答案】ABD【解析】选项C是技术合同的范围。
2014年税法(Ⅱ)-车船税考试试题及答案解析
税法(Ⅱ)-车船税考试试题及答案解析一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题下列属于法定减免车船税的是( )。
A 军队专用的车船B 武警部队出租的闲置车船C 抢险车D 非营利性医疗机构自用车船【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
第2题某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。
该企业2008年应缴的车船税为( )元。
(货车年税额50元/吨)A 4350B 4766C 4125D 4300【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算，超过0.5吨的，按照1吨计算；客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
计算公式为：应纳税额=(年应纳税额/12)×应纳税月份数，该企业2008年应缴的车船税=10×5×50+6×5×50+5×1×50×6÷12=4125(元)。
第3题车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。
A 车船登记证书的次月B 行驶证中记载日期的当月C 行驶证中记载日期的次月D 车船上路行驶的当月【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
车船税试题十
一、单项选择题1.车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关【正确答案】A【答案解析】《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。
【该题针对“车船税的适用税额”知识点进行考核】2.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
(拖船每2马力折合净吨位1吨)A. 2155B. 2030C. 2500D. 2250【正确答案】B【答案解析】船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
拖船按船舶税额的50%计算。
该公司应缴纳的车船税＝200×5+181×5+100÷2×5×50％=2030(元)。
【该题针对“车船税计税依据及税额计算”知识点进行考核】3.下列属于法定减免车船税的是（）。
A.军队专用的车船B.武警部队出租的闲置车船C.残疾人专用的车辆D.非营利性医疗机构自用【正确答案】A【答案解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
【该题针对“车船税减免税优惠”知识点进行考核】二、多项选择题1.车船税的计税依据形式包括（）。
地方税政策与法规(车船使用税)参考答案
地方税政策与法规（车船使用税）参考答案一、单项选择题(Y110101068).B；(Y110101069).C；(Y110101070).B ；(Y110102071).C ；(Y110102072).A；(Y110102073).B；(Y110102074).A；(Y110101075).D；(Y110101076).A；(Y110102077).A；二、多项选择题(Y110201055).ABC；(Y110201056).AB；(Y110201057).AB；(Y110201058).CD；(Y110201059).ACD ；(Y110201060).AC ；(Y110201061).AB ；三、填空题(Y110301037)、凡在中华人民共和国境内(拥有并且使用)车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。
(Y110301038)、车船使用税按(年)征收、(分期)缴纳。
(Y110301039)、对企业上了外省的车船牌照，车船使用税的纳税地点为(纳税人经营所在地)。
(Y110301040)、车辆净吨位尾数在半吨以下者，按(半)吨计算；超过(半)吨者，按１吨计算。
(Y110301041)、船舶不论净吨位或载重吨位，其尾数在(半)吨以下者免算，超过(半)吨者，按１吨计算；但不及(１)吨的小型船只，一律按１吨计算。
(Y110301042)、机动车挂车，按机动载货汽车税额的(７折)计算征收车船使用税。
(Y110301043)、从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的(净吨位)计算，税额按机动载货汽车税额的(５折)计征车船使用税。
(Y110302044)、客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额(减半)征税，载货部分按机动载货汽车（税额）征税。
(Y110301045)、纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（购置使用的当月起）。
四、判断题(Y110401034). √；(Y110401035).√ ；(Y110401036)×；(Y110401037).×；五、简答题(Y110602021)、车船使用税的纳税义务人是如何规定的？车船使用税是就使用的车船征税，不使用的车船不征税。
注册税务师税法二(车船税)模拟试卷13(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（车船税）模拟试卷13(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。
A．依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B．依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围C．在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D．在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围正确答案：B解析：选项B属于车船税的征收范围。
知识模块：车船税2．根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A．省、自治区、直辖市人民政府B．省、自治区、直辖市地方税务机关C．车船管理部门D．国家税务总局正确答案：A解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
知识模块：车船税3．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。
A．乘用车以每辆为计税单位B．货车以每辆为计税单位C．机动船舶以净吨位每吨为计税单位D．游艇以艇身长度每米为计税单位正确答案：B解析：货车以整备质量每吨为计税单位。
知识模块：车船税4．以下车辆中不属于专用作业车的是( )。
A．消防车B．高空作业车C．混凝土泵车D．救护车正确答案：D解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。
以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。
知识模块：车船税5．车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。
A．申请退还的当月B．申请退还的次月C．退货发票所载日期的当月D．退货发票所载日期的次月正确答案：C解析：已纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或经销商的，纳税人可以向税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
车船税试题
7、企业内部行驶的车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶的，可免征车船税。（）
答案:√
8、船舶净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算征收车船税；超过半吨的，按1吨计算征税。（）
答案:×
9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。（）
答案:×
10、车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算
车船税试题
(2009-02-21 10:00:11)
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杂谈
一、多选题
1、.按照我国现行税制的有关规定,车船税的计税依据有( )
A车船的净吨位B车船的净值
C车的辆数D按自重每吨
答案:CD
2、下列车船，免征车船税的有（）。
A非机动车船（不包括非机动驳船）警用车船；
正确答案：ABD
二、单选题
1、汽车拖带的挂车，按载货汽车自重每吨税额的（）计征车船税。
A.全额B.九折C.八折D.七折
答案:A
2、辽宁省规定微型车车船税单位税额为（）。
A.540元B.480元C.360元D.90元
答案:C
3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
A.三轮车B.火车C.摩托车D.养殖渔船
正确答案：B
4、车船税条例规定，（ ）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局
C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关
正确答案：A
5、某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（ ）。
2023年注册会计师税法车辆购置税法车船税法和印花税法模拟试卷及答案与解析
注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷2及答案与解析一、简答题1 在车辆购置税中，何时采用国家税务总局规定旳最低计税价格以及最低计税价格怎样确定?二、单项选择题每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为最对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
2 下列说法中，符合车辆购置税计税根据有关规定旳是( )。
（A）进口自用旳应税小汽车旳计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税（B）底盘发生更换旳车辆，计税根据为最新核发旳同类型车辆最低计税价格（C）销售汽车旳纳税人代收旳保险费，不应计入计税根据中征收车辆购置税（D）销售单位开展优质销售活动所开票收取旳有关费用，应作为价外收入计算征收车辆购置税3 下列各项有关车船税计税根据及税额旳表述中，不对旳旳是( )。
（A）拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算（B）非机动驳船以机动船舶税额旳50％计算（C）挂车按照货车税额旳50％计算（D）船舶净吨位尾数在半吨如下旳按半吨计算4 某建筑企业与甲企业签订一份建筑承包协议，协议金额6000万元。
施工期间，该建筑企业又将其中价值800万元旳安装工程转包给乙企业，并签订转包协议。
该建筑企业此项业务应缴纳印花税( )。
（A）1．78万元（B）1．80万元（C）2．02万元（D）2．04万元5 下列各项中，属于印花税纳税人旳是( )。
（A）电子形式签订应税凭证旳当事人（B）协议旳证人（C）权利许可证照旳发放人（D）在国外书立协议且使用旳使用人6 A企业与B企业签订了购销协议，由A企业向B企业提供价值300000元旳钢材，B企业向A企业提供价值400000元旳水泥，货品价差由A企业付款补足。
已知购销协议旳印花税税率为0．3‰，A、B两企业共应缴纳印花税为( )。
（A）90元（B）120元（C）420元（D）480元7 印花税旳汇贴措施中，一份凭证应纳税额超过( )元旳，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标识替代贴花。
艾华《税法》(第3版)课后习题详解(10-13章)【圣才出品】
第十章车辆购置税和车船税思考题1．什么是车辆购置税？答：车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
就其性质而言，属于直接税的范畴。
车辆购置税是2001年1月1日在我国开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置附加费基础上，通过“费改税”方式改革而来的。
车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。
其特点具体表现为：①征收范围单一；②征收环节单一；③税率单一；④征收方法单一。
2．车辆购置税有哪些主要规定？答：车辆购置税的主要规定如下：（1）车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
（2）车辆购置税以部分车辆作为征税对象。
其征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
（3）车辆购置税实行统一比例税率10％。
（4）应税车辆的价格即计税价格就成为车辆购置税的计税依据。
（5）税收优惠①车辆购置税减免税规定a．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税；b．中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税；c．设有固定装置的非运输车辆免税；d．有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或减税。
②车辆购置税的退税a．公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续，退还全部已缴纳税款；b．因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10％计算退税额，未满一年的按已缴纳税款额退税。
（6）征收管理①纳税申报：车辆购置税实行一车一申报制度。
②纳税环节：车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。
③纳税地点：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。
④纳税期限：纳税人应自购买或进口或取得之日起60日内申报纳税。
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《国家税收》习题答案——第十三章车船税
一、填空题答案
1、车船税实行_定额________税率。
2、乘用车_排气量_______依从小到大递增税额。
3、客车按照核定载客人数___20__人以下和___20__人（含）以上两档划分，递增税额。
4、4、节约能源、使用新能源的车船可以_免征或者减半__征收车船税。
5、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起__5_年内免征车船税。
6、拖船按照发动机功率每__2____马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
7、机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起_5_____年内免征车船税。
8、纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的__当月____。
9、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起____5__年内免征车船税。
10、依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船_出厂合格证明_____或者进口凭证标注的技术参数、数据为准。
二、单选题答案
1、答案：D解析：非机动驳船是按船舶净吨位为计税单位，且以船舶税额的50%计算。
2、答案：D解析：对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。
3、答案：B
解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
4、答案：B
解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
5、答案：B
解析：依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。
6、答案：A
解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
7、答案：A
解析：BD选项属于免征车船税的范围;C选项不属于车船税的征税范围。
8、答案：A
解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
三、多选题答案
1、答案：ABC解析：车船税确定税额总的原则是：非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶。
2、答案：ACD解析：《车船税暂行条例》及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、
马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
3、答案：ABC解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
4、答案：ABD解析：设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。
5、答案：BCD解析：机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。
6、答案：ABCD
解析：已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
7、答案：ACD
解析：半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税;人力三轮车属于非机动车船，不征收车船税。
8、答案：BCDE
解析：1吨以下的小型船，一律按照1吨计算。
9、答案：BDE
解析：半挂牵引车以“整备质量”为计税依据;机动船以“净吨位”为计税依据。
10、答案：ABCE
解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
11、答案：ABC
解析：机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝;拥有车船的事业单位是车船税的纳税义务人。
四、判断题答案
1、×正确的是：拖船和非机动驳船，减半征收车船税。
2、×正确的是：由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。
3、×正确的是：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者
行驶证书所记载日期的当月。
4、√
5、√
6、×正确的是：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
7、×正确的是：纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税
8、√
9、×正确的是：节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税
10、×正确的是：临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
五、术语解释答案
1、车船税：对车辆、船舶征收的一种税，属于财产性质的一种税种。
六、简答题答案
答案：1.捕捞、养殖渔船。
2.军队、武装警察部队专用的车船。
3.警用车船。
4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
5.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
七、计算题答案
1、答案：450元
解析：客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。
整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算。
应缴纳的车船税=4.5×100=450(元)。
2、答案：2440元
解析：车船税的纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
该企业当年应缴纳的车船税=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
3、
4、答案：4090元
5、解析：载货卡车应纳税额＝5×10×50＝2500（元）；小型客车应纳税额＝3×530＝1590（元）；该运输公司应纳车船税＝2500＋1590＝4090（元）。
4、答案：48412元
解析：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
5、答案：2800元
解析：载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
应纳车船税=5×20×20+4×10×20×50%+2.5×8×20=2800(元)
6、答案：130元
解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算;超过0.5吨者，按l吨计算。
则3.4吨要按照3.5吨计算，2.6吨要按照3吨计算，应纳车船税=(3.5+3)× 20=130(元)。