车船税选择题
注册税务师税法二(车船税)-试卷11
注册税务师税法二（车船税）-试卷11(总分：78.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：36.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。
该客运公司退货应获得车船税退税( )元。
（分数：2.00）A.2100 √B.2400C.3000D.3300解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。
退货月份以退货发票所载日期的当月为准。
客运公司应获车船税退税额=3×1200×7÷12=2100(元)。
3.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。
2012年度该公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.18920 √B.19000C.21920D.22000解析：解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12-3)／12=18920(元)。
4.2015年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．以下属于车船税纳税人的是()。
A．车辆的所有人B．船舶的所有人C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人D．车船的使用人E．车船的驾驶人正确答案：A,B,C解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。
知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。
A．事业单位B．外商投资企业C．私营企业D．个人E．缴纳船舶吨税的企业正确答案：A,B,C,D解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。
知识模块：车船税(三)3．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则是()。
A．排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B．排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D．小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E．载货汽车的税负普遍高于船舶的税负正确答案：A,D,E解析：根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。
知识模块：车船税(三)4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。
A．载客汽车，以“辆”为计税依据B．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C．机动船，以“艘”为计税依据D．非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E．机动船，以“净吨位”为计税依据正确答案：A,B,D,E解析：选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。
知识模块：车船税(三)5．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。
注册会计师税法-车辆购置税法和车船税法(三)_真题-无答案
注册会计师税法-车辆购置税法和车船税法(三)(总分30,考试时间90分钟)一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案)1. 下列各项中，应作为车船税计税依据的是( )。
A．拖船以每马力折合净吨位1吨计算B．非机动驳船按船舶税额的50%计算C．车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D．船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算2. 王某于2009年7月购置了一辆排气量为1.6升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为175500元，其中包括车辆装饰费5500元。
王某应缴纳的车辆购置税为( )。
A．7500元 B．14529.91元 C．15000元 D．17550元3. 某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。
当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。
该公司船舶适用的年税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。
该公司2008年度应缴纳的车船税为( )。
A．61000元 B．71666.67元 C．74333.33元 D．75333.33元4. 2011年6月，郑某从某汽车生产企业(增值税一般纳税人)购买轿车一辆自用，支付含增值税的价款180000元，另支付购置工具和零配件价款1600元，车辆装饰费3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
则郑某应纳车辆购置税税额为( )元。
A．15384.62 B．15641.03 C．15777.78 D．16290.605. 根据车辆购置税的相关规定，下列选项中不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A．半挂车 B．无轨电车C．农用运输车 D．外国驻华使馆的自用车辆6. 下列各项中，不符合车船税相关规定的是( )。
A．跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地B．车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定C．车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位D．车船税具体适用税额由当地税务机关在规定的子税目税额幅度内确定7. 某渔业公司2011年拥有捕捞船12艘，每艘净吨位16.7吨；非机动驳船7艘，每艘净吨位8.1吨；机动补给船2艘，净吨位12.5吨。
第十章车辆购置税、车船税习题答案
第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。
A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。
该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。
经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。
该企业应纳车辆购置税（）元。
5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。
对上述业务正确的税务处理是（）。
A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。
注册会计师税法车辆购置税法车船税法和印花税法模拟试卷19_真题-无答案
注册会计师税法（车辆购置税法、车船税法和印花税法）模拟试卷19(总分56,考试时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. (2017年)下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A. 工程合同B. 会计制度咨询合同C. 税务筹划咨询合同D. 经济法律咨询合同2. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是( )。
A. 国家机关购买的小汽车B. 留学人员销售使用过的用现汇购买的进口自用小汽车C. 有突出贡献专家购买的小汽车D. 国际组织驻华机构购买的自用小汽车3. 下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。
A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C. 销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D. 销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车辆购置税4. 下列关于车船税的税法，正确的是( )。
A. 挂车按照货车税额的50％计算车船税B. 非机动驳船按照机动船舶税额60％计算车船税C. 拖船按船舶税额的70％计算车船税D. 车辆整备质量尾数在0．5吨以下的不计算车船税5. (2015年)下列车船中，应缴纳车船税的是( )。
A. 警用车辆B. 养殖渔船C. 纯电动汽车D. 公司拥有的摩托车6. 某交通运输企业2017年年初拥有20辆整备质量为5吨的载货汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，8辆2．3吨载货汽车，10辆中型载客汽车，其中包括2辆电车。
该企业所在地载货汽车年税额20元／吨，载客汽车的税额是420元／年。
该企业当年应缴纳车船税( )元。
A. 7000B. 7500C. 6160D. 69687. 下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。
车船税试题十
一、单项选择题1.车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关【正确答案】A【答案解析】《车船税条例》规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。
【该题针对“车船税的适用税额”知识点进行考核】2.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
(拖船每2马力折合净吨位1吨)A. 2155B. 2030C. 2500D. 2250【正确答案】B【答案解析】船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
拖船按船舶税额的50%计算。
该公司应缴纳的车船税＝200×5+181×5+100÷2×5×50％=2030(元)。
【该题针对“车船税计税依据及税额计算”知识点进行考核】3.下列属于法定减免车船税的是（）。
A.军队专用的车船B.武警部队出租的闲置车船C.残疾人专用的车辆D.非营利性医疗机构自用【正确答案】A【答案解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：(1)非机动车船(不包括非机动驳船)；(2)拖拉机；(3)捕捞、养殖渔船；(4)军队、武警专用的车船；(5)警用车船；(6)按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；(7)依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
【该题针对“车船税减免税优惠”知识点进行考核】二、多项选择题1.车船税的计税依据形式包括（）。
注册税务师税法二(车船税)-试卷12
注册税务师税法二（车船税）-试卷12(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：11，分数：22.00)1.单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围√C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围解析：解析：选项B属于车船税的征收范围。
3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
（分数：2.00）A.省、自治区、直辖市人民政府√B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局解析：解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
4.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.乘用车以每辆为计税单位B.货车以每辆为计税单位√C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位解析：解析：货车以整备质量每吨为计税单位。
5.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。
（分数：2.00）A.消防车B.高空作业车C.混凝土泵车D.救护车√解析：解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。
以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。
6.车辆因质量问题发生退货时退还的车船税，退货月份以( )为准。
注税备考：税法一第六章（综合习题）
第⼀⼤题单项选择题1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（）。
A.⾮机动驳船B.捕捞养殖渔船C.电动⾃⾏车D.军队专⽤车 答案：A解析：⾮机动驳船应该缴纳车船税。
2、⼀商场有⼀客货两⽤汽车，乘客坐位4个，⾃重2.6吨，当地政府规定，⼩型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。
A.400B.200C.120D.104 答案：C解析：客货两⽤汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆⾃重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算。
所以应缴车船税3×40＝120元。
3、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。
A.车船的所有⼈或管理⼈未缴纳车船税的，使⽤⼈应当代为缴纳车船税B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务⼈，应当依法代收代缴车船税C.扣缴义务⼈代收代缴车船税时纳税⼈不得拒绝D.纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出 答案：D解析：纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地⽅税务机关提出。
4、下列说法正确的是（）。
A.对于轮式专⽤机械车免予征收车船税B.对农⽤运输车免予征收车船税C.⼀个纳税年度内已完税的车辆报废的，应当予以退税D.丢失车辆办理退税后车辆⼜找回的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的次⽉起计算缴纳车船税。
答案：C解析：在⼀个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税⼈可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地⽅税务机关申请退还⾃被盗抢、报废、灭失⽉份起⾄该纳税年度终了期间的税款。
失⽽复得的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的当⽉起计算缴纳车船税。
5、车船税采⽤（）税率。
A.⽐例B.超额累进C.定额D.超率 答案：C解析：按新的规定，车船税采⽤定额税率。
6、⼀公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，⾃重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨，当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（）元。
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车船税
复习基础知识：
一、车船税的概念：
二、车船税的纳税人和征税范围
1.下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）
A.载客汽车，以每辆为计税单位
B载货汽车，以按自重每吨为计税单位
C.摩托车，以每辆为计税单位
D.机动船，以每艘为计税单位
2.下列车辆中，需要缴纳车船税的是（）
A.自行车
B.电动自行车
C.农业机械部门登记的拖拉机
D.摩托车
3.下列车船中，不属于现行车船税的征税范围的是（）
A.摩托车
B.火车
C.激动驳船
D.载客汽车
4.现行车船税采用的税率是（）
A.分类幅度定额税率
B.地区差别定额税率
C.有福度的比例税率
D.产品比例税率
5.机动车车船税的扣缴义务人是（）
A.机动车的使用人
B.机动车的代管人
C.负责车船登记的交通管理部门
D.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
6.下列关于车船税表述正确的是（）
A.属于行为税类
B.实行从量定额征收
C.适用于在我国际内拥有或管理车船的所有单位和个人，但不包括外商投资企业
D.实行源泉控制
7.依据车船税的申报规定，下列表述错误的是（）
A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月其计算缴纳车税
D.纳税人在购买机动车交强保险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
8.下列有关车船税的表述中，正确的是（）
A.对不使用的车船应征税
B.在企业内部行驶的汽车不征税
C.对外籍人员的汽车不征税
D.对非机动车船一律征税
9.下列关于车船税的计税依据，表述正确的是（）
A.载人汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.非机动车船已净吨为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
10.下列车辆中不纳车船税的是（）
A.出租汽车
B.行政单位办公车辆
C.自行车
D.外商投企业经营用车
11.下列表述符合车船税征税现行规定的是（）
A.电车不需要缴纳车船税
B.半挂牵引车不需要缴纳车船税
C.挂车不需要缴纳车船税
D.拖船按照船舶税额的50%计税。