中国各种税率一览

附件三：

各种税率一览

以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查

目录

增值税 (2)

消费税 (4)

营业税 (5)

城市维护建设税 (6)

教育费附加 (7)

关税 (7)

资源税 (15)

土地增值税 (15)

房产税 (17)

土地使用税 (17)

车辆购置税 (17)

车船税 (18)

车辆使用牌照税 (18)

船舶使用牌照税 (19)

印花税 (19)

契税 (20)

个人所得税 (20)

企业所得税 (22)

增值税

增值税税率表

说明：

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；

(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%

六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：

(一)属于企业固定资产目录所列货物；

(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

消费税

消费税税率表

营业税

营业税税率表

城市维护建设税

城市维护建设税税率表

城市维护建设税实行差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，税率分为三个档次，税率表如下：

注：1、外商投资企业、外国企业暂不征收城市维护建设税。

2、凡交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都必须交纳城市维护建设税。

3、计算公式：应交城建税=（实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税）×适用税率

教育费附加

教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。关税

关税税率表

关税临时税率表

资源税

土地增值税

土地增值税税率

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

（1）取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地的成本、费用；

（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

3、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

（一）增值额未超过扣除项目金额50％

土地增值税税额=增值额×30％

（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

（三）增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

（四）增值额超过扣除项目金额200％

土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％

公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

房产税

房产税计税标准

房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：

1、从价计税应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%

2、从租计税应纳税额=房产租金收入×12%

3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入×4%

土地使用税

城镇土地使用税计税标准

耕地占用税计税标准

（一）人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同），每平方米为10元--50元；（二）人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元--40元；

（三）人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元--30元；

（四）人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元--25元。

车辆购置税

按照《车辆购置税暂行条例》规定，车辆购置税的税率为10%