车船税--注册税务师考试辅导《税法二》第六章练习
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注册税务师考试辅导《税法二》第六章练习
车船税
一、单项选择题
1、2012年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。
车船税税额为净吨位201—2000吨的，每吨4元；2001-10000吨的，每吨5元。
该航运公司2012年应缴纳车船税( )元。
A、26000
B、27000
C、28000
D、32000
2、某企业2012年拥有两辆送货的载货汽车，一辆整备质量为3.4吨，一辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为（）元。
A、110
B、100
C、120
D、130
3、某船运公司2012年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。
该公司2012年度应缴纳的车船税为()元。
A、61000
B、76000
C、75450
D、77000
4、某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。
该公司2012年应纳车船税为()元。
A、5120
B、4800
C、4090
D、4524
5、下列说法不符合车船税规定的是（）。
A、车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
B、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，免征车船税
C、拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税
D、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税
6、2012年某货运公司拥有运输船5艘，每艘净吨位849.6吨，拥有小型船20艘，每艘净吨位0.6吨。
其所在省车船税船舶净吨位200吨以下的，每吨3元，201吨至2000吨的，每吨4元；该航运公司2012年应缴纳车船税（）元。
A、17060
B、17040。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
税务师考试真题：《税法二》(网友版)
税务师考试真题：《税法二》（网友版）【更新中，请关注！】一、单选题下列车船免征车船税的有()。
A.纯电动汽车B.人民检察院领取常用牌照的车辆C.半挂牵引车D.捕鱼船E.燃料电池汽车下列关于耕地占用税的说法正确的有()。
A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用地B.耕地占用税由地方税务局负责征收C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税D.耕地占用税采用地区差别比例税率E.医院内职工住房占用耕地的,应按照当地适用税额缴纳耕地占用税应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。
A.法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下B.个人取得的国债转让所得C.个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分D.职工因拥有股票期权且在行权后，取得企业税的利润分配收益E.个人合伙企业的自有利润下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业按照法律规定提取的环境保护专项资金D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税()元。
A.195B.295C.445D.290土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是()。
A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.D.分别为房地产坐落地各方的税务机关2015年退休公民张某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。
2015年张某应缴纳个人所得税()元。
A.0B.180C.305D.72【答案】B中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。
税务师考试税法二历年真题第06章 车船税
【2018·单选题】下列车辆，应缴纳车船税的是（）。
A.挂车B.插电式混合动力汽车C.武装警察部队专用的车辆D.国际组织驻华代表机构使用的车辆【答案】A【解析】选项A，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。
【2018·单选题】某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。
A.2500B.8500C.7500D.7000【答案】C【解析】应缴纳车船税＝5×500＋12×10×50×10/12＝7500（元）。
【2018·多选题】根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。
A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税B.纯电动商用车免征车船税C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税E.经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税【答案】BCDE【解析】选项A，机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
【2017·单选题】下列关于车船税的说法，正确的是（）。
A.挂车按照货车税额的50%计算车船税B.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税C.拖船按船舶税额的70%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税【答案】A【解析】选项B、C，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；选项D，没有此项优惠。
【2017·多选题】下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。
A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地。
2021年税务师《税法(二)》第六章 车船税(含解析和答案)
2021年税务师《税法(二)》第六章车船税（含解析和答案）第六章车船税一、单项选择题1.车船税采用的税率类型是（）。
A.比例税率B.超率累进税率C.定额幅度税率D.超额累进税率2.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是（）。
A.摩托车以每辆为计税单位B.客车以整备质量每吨为计税单位C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.国务院D.国家税务总局4.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。
A.国务院B.车船管理部门C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关5.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是（）。
A.销售车船的一方B.车船管理部门C.公安机关D.保险机构6.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。
A.车船的所有人或者管理人所在地B.车船的购买地C.纳税人工作单位所在地D.纳税人机构所在地7.某企业2019年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2019年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动商用车，当月取得购置发票。
当地规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.1262.5B.1275C.1325D.13508.某企业2019年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，非插电式混合动力乘用车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。
则该企业当年应缴纳车船税（）元。
2012注册税务师《税法二》同步练习：第六章
2012注册税务师《税法二》同步练习：第六章第二大题：多项选择题1、下列拥有车船，不缴纳车船税的有( )。
A.领事馆大使专用车辆B.被盗的车辆C.拥有运输车的农民D.拥有小汽车的某省省长E.报废的车辆2、下列对车辆税额的特殊规定中不正确的是( )。
A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按1吨计算B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算;超过0.5吨者，按1吨计算C.对车辆自重吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算;超过0.5吨者，按1吨计算E.1吨以下的小型船，一律按照1吨计算3、有关车船税的相关规定，下列表述不正确的有()。
A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算B.从事运输业务的专项作业车所挂的挂车，按载货汽车自重吨位的50%计征C.1吨以下的小型船，一律按照1吨计算D.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税E.自重是指机动车的整备质量4、根据车船税的规定，下列说法正确的有( )。
A.车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定B.扣缴义务人需要在扣收车船税后向纳税人开具代扣代缴税款凭证C.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船登记地D.车船税由地方税务机关负责征收E.车辆自重尾数为0.5吨的，按1吨计算5、某货物运输企业2009年5月20日购置两辆载货汽车，自重吨位分别是25.2吨、25.5吨，未办理车船登记，也从未缴纳税款，2011年3月被发现需要补缴税款，当地规定的单位税额是60元/吨。
则应补缴的2009年、2010两年的税款分别是( )元。
A.5100B.1785C.2040D.3030E.30606、下列车船中，法定免征车船税的是()。
A.电动自行车B.已经缴纳船舶吨税的船舶C.液化石油气罐车D.农业部门登记的拖拉机E.农村公共交通车船3。
注册会计师-《税法》习题-第六章 城市维护建设税法和烟叶税法(4页)
B.7440
C.8000
D.10000
【答案】B
【解析】城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是以“两税”为计征依据，指的是实际缴纳“两税”税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（38000＋24000）×（7%＋3%＋2%）=7440（元）。
考点四、烟叶税
【多选1】根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳ห้องสมุดไป่ตู้人
B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为10%
D.烟叶税应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳
【答案】ABC
【解析】选项A：烟叶税的纳税人仅限于单位，不包括个人；选项B：烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶；选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。
考点三、城建税的税收优惠及纳税地点
【单选1】代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（ ）。
A.委托方所在地
B.代扣代收地
C.双方协商
D.经营地
【答案】B
【解析】代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。
【答案】BCD
【解析】选项A：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳城建税。
【单选5】位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其代收代缴的城建税、教育费附加及地方教育附加，按以下办法处理正确的是（ ）。
注税备考：税法一第六章（综合习题）
第⼀⼤题单项选择题1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（）。
A.⾮机动驳船B.捕捞养殖渔船C.电动⾃⾏车D.军队专⽤车 答案：A解析：⾮机动驳船应该缴纳车船税。
2、⼀商场有⼀客货两⽤汽车，乘客坐位4个，⾃重2.6吨，当地政府规定，⼩型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。
A.400B.200C.120D.104 答案：C解析：客货两⽤汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆⾃重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算。
所以应缴车船税3×40＝120元。
3、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。
A.车船的所有⼈或管理⼈未缴纳车船税的，使⽤⼈应当代为缴纳车船税B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务⼈，应当依法代收代缴车船税C.扣缴义务⼈代收代缴车船税时纳税⼈不得拒绝D.纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出 答案：D解析：纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地⽅税务机关提出。
4、下列说法正确的是（）。
A.对于轮式专⽤机械车免予征收车船税B.对农⽤运输车免予征收车船税C.⼀个纳税年度内已完税的车辆报废的，应当予以退税D.丢失车辆办理退税后车辆⼜找回的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的次⽉起计算缴纳车船税。
答案：C解析：在⼀个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税⼈可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地⽅税务机关申请退还⾃被盗抢、报废、灭失⽉份起⾄该纳税年度终了期间的税款。
失⽽复得的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的当⽉起计算缴纳车船税。
5、车船税采⽤（）税率。
A.⽐例B.超额累进C.定额D.超率 答案：C解析：按新的规定，车船税采⽤定额税率。
6、⼀公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，⾃重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨，当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（）元。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1.5万吨机动船6艘，税额为5元/吨；净吨位2万吨机动船4艘，税额为5元/吨。
(4)非机动驳船8艘，其中净吨位300吨的5艘，税额为1.2元/吨，150吨的3艘，税额为1元/吨。
(每年税额：载货汽车每吨60元，大轿车每辆250元，中型面包车每辆200元，小轿车每辆150元)要求：根据所给资料，回答下列问题：1．载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税()元。
A．8065B．8341C．8335D．8520正确答案：D解析：8吨载重货车10辆年应纳税额=8×10×60=4800(元)4.3吨载重货车5辆年应纳税额=4.5×5×60=1350(元)[提示]车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
2．4吨客货两用汽车5辆年应纳税额=2.5×5×60=750(元)[提示]客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
拖拉机年应纳税额=(10-4)×4.5×60=1620(元)[提示]拖拉机主要用于农业生产的免税；从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的自重吨位全额计算车船税。
载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税=4800+1350+750+1620=8520(元) 知识模块：车船税(三)2．轿车和面包车当年应缴纳车船税()元。
A．4495.83B．4434.83C．4437.53D．4475.53正确答案：A解析：原有轿车和面包车当年应缴纳车船税=9×250+4×200+2×150=3350(元)新购置大轿车当年应缴纳车船税=5×250×11÷12=1145.83(元)轿车和面包车当年应纳车船税=3350+1145.83=4495.83(元)[提示]购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。
A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博哥）收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。
车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D 不当选）。
上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选项A不当选）。
选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。
境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。
选项AC不当选，拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
选项B当选，挂车按照货车税额的50%计算车船税。
选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免税的税收优惠。
[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。
公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。
2021年该公司应缴纳的车船税()元。
A.6432B.6192C.6840D.5960正确答案：B参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。
税务师《税法二》章节训练营(第六章 车船税)
税务师《税法二》章节训练营第六章车船税车船税的概述多项选择题正确答案：ABCE答案解析：自2012年1月1日起施行《车船税法》，有别于原《车船税暂行条例》的内容有：（1）统一了各类企业的车船税制；（2）由财产与行为税改为财产税；（3）适当提高了税额标准；（4）调整了减免税范围；（5）与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度。
多项选择题正确答案：BE答案解析：选项B,依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围；选项E，车船税采用定额幅度税率。
【点评】本题考查车船税。
车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。
车船税的征税对象及范围、纳税人单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C、D，免征车船税。
【点评】本题考查车船税税收优惠。
注意节能减半和免征车船税的情形。
对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税；免征车船税的新能源汽车包括：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。
纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。
多项选择题正确答案：BDE答案解析：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区的车船，不征收车船税。
车船税的税目、税额单项选择题下列车船中，以“整备质量”作为车船税计税标准的是（）。
正确答案：B答案解析：客车和摩托车以辆为计税标准；船舶以净吨位为计税标准。
多项选择题正确答案：CD答案解析：《车船税法》将车船税由财产与行为税改为财产税；依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于征税范围；对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税。
车船税的减免税优惠多项选择题正确答案：AB答案解析：经批准临时入境的外国车船和港澳台的车船，不征车船税。
按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日（2012年1月1日）起5年内免征车船税。