车船税习题
1 《税政岗位实务》车船税练习题
一、单选题
1.跨省市使用的车船，纳税地点为（ ）。
A．车船的登记地 B．车船的购买地
C．车船的使用地 D．车船的生产地
2.根据车船税的相关规定，挂车的计税单位是（ ）。
A.每辆
B.净吨位每吨
C.整备质量每吨
D.载货重量每吨
3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（ ）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市地方税务机关
C.车管所
D.国家税务总局
4.车船税采用的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
5.某企业2012年拥有排量1.0升的乘用车3辆，货车4辆，每辆 2 整备质量4.3吨。当地乘用车车船税年税额100元/辆，货车车船税年税额20元/吨。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A.620 B.644 C.420 D.660
6.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（ ）内免征车船税。
A.2年 B.3年 C.5年 D.10年
7.某船舶公司2012年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，每吨5元。该船舶公司2012年应缴纳车船税（ ）元。
A.10500 B.40500 C.51000 D.70500
8.某企业2012年初拥有小轿车4辆；当年2月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，11月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（ ）元。
A.1140 B.1110 C.1170 D.1080
9.按照车船税法的规定，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起（ ）内免征车船税。
A.2年 B.3年 C.5年 D.10年
10.车船税由（ ）负责征收。
A.地方税务机关 B.国家税务机关
C.保险公司 D.车船管理部门
二、多选题 3 1.车船税按年申报缴纳，申报纳税期限为（ ）。
A.车辆为每年1月1日至12月31日；
B.船舶为每年6月1日至6月30日；
C.车辆为每年的3月、6月、9月20日内；
D.船舶为每年的2月、5月20日内。
2.按照《黑龙江省车船税实施办法》规定，下列车船可以免征车船税的有（ ）。
A. 公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
B. 按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船。
C.在农业部门登记为拖拉机的车船
D.在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或养殖船渔业船舶
3.下列符合车船税有关规定的有（ ）。
A.拖船按船舶税额的50%计算车船税
B.机动船以“艘”为计税依据
C.载货汽车以“整备质量”为计税依据
D. 游艇以“艇身长度每米”为计税依据
4.下列关于车船税应纳税额计算的表述中，正确的有（ ）。
A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，当年不需要重新纳税
C.在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代 4 缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车辆车船税
D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，应对受让方重新征收车船税
E.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，应退还转让方已纳的车船税
5.下列车船中，属于法定减免车船税的有（ ）。
A.捕捞渔船
B.军队、武装警察部队专用的车船
C.拖船
D.政府机关所用的车船
E.养殖渔船
6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的（ ）定期减征或者免征车船税。
A.捕捞、养殖渔船 B.摩托车 C.三轮汽车
D.低速载货汽车 E.小轿车
7.下列有关车船税申报和缴纳的相关表述中，正确的有（ ）。
A.车船税由地方税务机关负责征收
B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税，并出具代收税款凭证
C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次 5 月
E.车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
8.根据车船税法的相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A.保险机构作为车船税的扣缴义务人应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
B.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税
C.依法不需要办理登记的车船，不需要缴纳车船税
D.纳税人以前年度没有缴纳车辆车船税的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金
E.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船税扣缴义务人所在地
9.下列车船应按照规定征收车船税的有（ ）。
A.汽车厂生产并销售的小轿车
B.在工厂内部场所行驶用于运送材料的挂车
C.4S店内待售的乘用车
D.应当在车船管理部门登记的机动船舶
E.个人拥有的游艇
10.下列车船中，以“每辆”作为车船税计税单位的有（ ）。
A.乘用车
B.摩托车
C.客车 6 D.半挂牵引车
E.挂车
三、判断题
1.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。( )
2.车船税的纳税人中的所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人，包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织、个体工商户以及其他个人。( )
3. 车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。( )
4.企业按规定计算车船税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费－应交车船税” 科目；实际缴纳时，借记“应交税费－应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。( )
5. 车船税共设置了6个税目，分别是乘用车（分为7个不同的排气量）、商用车（大型、中型、货车）、挂车、其他车辆（专用作业车、轮式专用机械车）、摩托车、船舶（机动船舶【净吨位】、游艇【艇身长度】）六种类型。( √ )
四、计算题
1. 某运输公司拥有载货汽车15辆（每辆货车整备质量为 10
吨）；乘人大型商用车 20 辆；乘人中型商用车10 辆。计算该公司应纳车船税（注：载货汽车整备质量每吨年税额 90 元，乘人大型商用车每辆年税额 1200 元，乘人中型商用车每辆年税额 800 元）。
2.某企业2012年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小 7 轿车4辆；当年11月，1辆小轿车被盗，取得公安机关开具的相关证明，并能够提供该被盗小轿车当年的车船税完税证明。已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税是多少元？
3.某企业2012年年初拥有货车4辆，每辆整备质量为7吨；2012年8月7日购买了一辆小轿车，当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为80元/吨，小轿车车船税年税额为480元/辆，则该企业当年应缴纳车船税多少元？
4.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：（1）运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货汽车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。已知：当地载货汽车车船税年税额为每吨80元。该公司当年应缴纳车船税多少元？
5.某船舶公司2012年拥有机动船舶6艘，每艘净吨位1000吨；拖船4艘，每艘净吨位300吨；游艇2艘，每艘净吨位400吨，艇身长度均为7米。
车船税计税标准如下：机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元，净吨位201吨～2000吨的，每吨4元；游艇艇身长度不超过10米的，每米600元。
则该船舶公司当年应缴纳车船税多少元？
注册税务师税法二(车船税)-试卷11
注册税务师税法二（车船税）-试卷11
(总分：78.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：18，分数：36.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税( )元。
（分数：2.00）
A.2100 √
B.2400
C.3000
D.3300
解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额=3×1200×7÷12=2100(元)。
3.某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。2012年度该公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）
A.18920 √
B.19000
C.21920
D.22000
解析：解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12-3)／12=18920(元)。
4.2015年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其所在省机动船舶车船税年税额规定：净吨位201吨至2000吨的。每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2015年应缴纳车船税( )元。
第十章车辆购置税、车船税习题答案
第10章 车辆购置税和车船税法
一、单项选择题
1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。
A.自产自用行为 B.获奖使用行为 C.购买使用走私车辆的行为 D.馈赠车辆的
行为
2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（ ）。
A.二轮摩托车 B.三轮摩托车 C.电动自行车 D.农用运输车
3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款
250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。该工商局应纳车辆购置税税额（ ）元。
4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。经报关地口岸
，
海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该企业应纳车辆购置税（ ）元。
5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费
4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是（ ）。
A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税 年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元 年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元 年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。
注册税务师税法二(车船税)-试卷12
注册税务师税法二（车船税）-试卷12
(总分：56.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：11，分数：22.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.根据车船税的相关规定，下列说法错误的是( )。
（分数：2.00）
A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶都不属于车船税的征收范围 √
C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
解析：解析：选项B属于车船税的征收范围。
3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由( )依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
（分数：2.00）
A.省、自治区、直辖市人民政府 √
B.省、自治区、直辖市地方税务机关
C.车船管理部门
D.国家税务总局
解析：解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
4.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是( )。
（分数：2.00）
A.乘用车以每辆为计税单位
B.货车以每辆为计税单位 √
C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位
D.游艇以艇身长度每米为计税单位
解析：解析：货车以整备质量每吨为计税单位。
5.以下车辆中不属于专用作业车的是( )。
（分数：2.00）
A.消防车
B.高空作业车
C.混凝土泵车
D.救护车 √
解析：解析：车船税税目税额表中的专用作业车，是指对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。
注税备考：税法一第六章（综合习题）
第⼀⼤题 单项选择题
1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（）。
A.⾮机动驳船 B.捕捞养殖渔船 C.电动⾃⾏车 D.军队专⽤车
答案：A解析：⾮机动驳船应该缴纳车船税。
2、⼀商场有⼀客货两⽤汽车，乘客坐位4个，⾃重2.6吨，当地政府规定，⼩型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。
A.400 B.200 C.120 D.104
答案：C解析：客货两⽤汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。车辆⾃重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算。所以应缴车船税3×40＝120元。
3、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。
A.车船的所有⼈或管理⼈未缴纳车船税的，使⽤⼈应当代为缴纳车船税 B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务⼈，应当依法代收代缴车船税 C.扣缴义务⼈代收代缴车船税时纳税⼈不得拒绝 D.纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出
答案：D解析：纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地⽅税务机关提出。
4、下列说法正确的是（）。
A.对于轮式专⽤机械车免予征收车船税 B.对农⽤运输车免予征收车船税 C.⼀个纳税年度内已完税的车辆报废的，应当予以退税 D.丢失车辆办理退税后车辆⼜找回的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的次⽉起计算缴纳车船税。
答案：C解析：在⼀个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税⼈可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地⽅税务机关申请退还⾃被盗抢、报废、灭失⽉份起⾄该纳税年度终了期间的税款。失⽽复得的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的当⽉起计算缴纳车船税。
5、车船税采⽤（）税率。
A.⽐例 B.超额累进 C.定额 D.超率
答案：C解析：按新的规定，车船税采⽤定额税率。
税务师职业资格税法二(车船税)模拟试卷19
税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷19
(总分：58.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。{{/B}}(总题数：11，分数：22.00)
1.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税( )元。
（分数：2.00）
A.2100 √
B.2400
C.3000
D.3300
解析：解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额：3×1200×7÷12=2100(元)。
2.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是( )。
（分数：2.00）
A.捕捞渔船免征车船税
B.警用车船免征车船税
C.混合动力汽车免征车船税 √
D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税
解析：解析：对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。
3.2016年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。2016年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。2016年该渔业公司应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）
A.27066．67 √
车辆购置税和车船税法及相关习题
第十章车辆购置税和车船税法
第一节车辆购置税法
一、全然原理
〔一〕概念：是以在中国境内购置 车辆为课税对象，在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。属于直截了当税。
〔二〕特点：征收范围单一、一次课征制、统一比例税率、从价计征、征税具有特定目的、价外征收、税负不转嫁。
二、纳税人与征税范围
〔一〕纳税人
在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。
购置是指：
〔1〕购置使用行为〔包括购置自用的国产应税车辆和购置自用的进口应税车辆〕
〔2〕进口使用行为
〔3〕受赠使用行为
〔4〕自产自用行为
〔5〕获奖使用行为
〔6〕拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为
09多项选择题：以下各项中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕
Ａ.购置使用行为
Ｂ.进口使用行为
Ｃ.受赠使用行为
Ｄ.获奖使用行为
【答案】ABCD
【例题•多项选择题】以下行为中，属于车辆购置税应税行为的有〔〕。
A.销售应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
答案】BCD
所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；
所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
〔二〕征税范围
征税对象：列举的应税车辆
征收范围：包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
注重：未列举的不征税。
三、税率和计税依据
〔一〕税率：10%。要记住 〔二〕计税依据
依据不同情况，按照以下 确定：
1.纳税人购置自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购置应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。
2.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：
组成计税价格
＝关税完税价格＋关税＋消费税
那个组价也是进口增值税的计税依据
3.纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关依照下面 的最低计税价格核定。
车辆购置税、车船税习题答案
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一、单项选择题
1. [答案]: D
[解析]: 车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。
2. [答案]: C
[解析]: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
3. [答案]: D
[解析]: 张某应缴纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23（元)
4. [答案]: C
[解析]: 该公司应缴纳车辆购置税=140000×10%×10=140000(元)
5. [答案]: C
[解析]: 陈某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)
6. [答案]: B
[解析]: 免税条件消失的车辆，最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%。
该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2/10)×10%=11200(元)
7. [答案]: C
[解析]: 税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）
8. [答案]: B
[解析]: 车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税额
9.[答案]: C
[解析]: 对车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；正好为半吨者，按半吨计算。
10. [答案]: A
[解析]: 税法规定，载货汽车以自重吨位为计税依据，机动船、非机动船以净吨位为计税依据。
2019年税务师考试辅导--第六章(车船税)
2019年税务师考试辅导 税法Ⅱ（第六章）
第1页 第六章（车船税）
一、单项选择题
1、车船税的扣缴义务人是（C ）。
A、国家税务总局
B、主管税务机关
C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
D、购买车船的消费者
2、某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。该厂当年度应纳车船税为（D，C ）元。
A、441.6
B、792
C、801.55
D、811.2
3、在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托（D ）代征。
A、国家税务总局
B、主管税务机关
C、地方人民政府
D、当地海事管理机构
4、下列说法中，不符合车船税规定的是（D ，B）。
A、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定
B、在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税
C、车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶
D、车船的管理人也可以是车船税的纳税人
二、多项选择题
1、下列车船免征车船税的有（ AB，C）。
A、符合规定标准的纯电动商用车
B、警用车辆
C、捕捞、养殖渔船
D、救护车
E、财政拨款事业单位的办公用车
2、根据车船税的规定，下列说法错误的有（BE ）。
A、车船税属于财产税
B、企业内部行驶的车船不属于征税范围
C、车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地
D、车船税具有调节财富分配的作用
E、车船税具有行为税和财产税的性质 2019年税务师考试辅导 税法Ⅱ（第六章）
税法考试习题培训-第27讲_多选题—第十一章、第十二章、第十三章、第十四章
税法（2019）考试辅导
第1页 【例题65·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为
【答案】ABCD
【例题66·多选题】某机关2019年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。
A.由保险公司开票的保险费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
【答案】CD
【解析】选项A：凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项应按其他税收政策规定征税，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税；选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而实际支付给销售方的全部价款（不含增值税）。
【例题67·多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。
A.受赠使用应税车辆
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
【答案】AB
【解析】车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。所以选项C、D不属于车辆购置税的应税行为。
【例题68·多选题】下列属于车船税法定免税的有（ ）。
A.专用作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
【答案】BD
【解析】非机动驳船、专用作业车不在免税范围之内。
【例题69·多选题】下列有关车船税的表述中，正确的有（ ）。
A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、整备质量吨位、净吨位、艇身长度
C.车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地
D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款
【答案】BD
【例题70·多选题】下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
《税务会计》-习题答案
《税务会计》课后习题答案
项目二 增值税的会计核算
三、计算与核算题 1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元
借：银行存款 18720000 贷：主营业务收入 16000000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2720000
（2） 销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元
借：其他应付款 23400 贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400 （3）进项税额=2040000+5500=2045500元
借：原材料 12050000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2045500
贷：银行存款 14095500
（4）销项税额=160*1000*17%=27200元 借：应付职工薪酬 187200
贷：主营业务收入 160000 应交税费——应交增值税（销项税额） 27200
（5）进项税额=17000元
借：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000
贷：营业外收入 117000
（6）进项税额转出=52000*17%=8840元
借：在建工程 60840
贷：原材料 52000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8840
（7）进项税额=20400元
借：固定资产 120000
应交税费——应交增值税（进项税额） 20400
贷：银行存款 140400 （8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 676540
贷：应交税费——未交增值税 676540 2.（1）进项税额=8 500+132=8632元
借：原材料 51200 应交税费——应交增值税（进项税额） 8632
贷：银行存款 59832
（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元