车辆购置税、车船税练习试题答案(201505)
第十章车辆购置税、车船税习题答案
第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。
A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。
该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。
经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。
该企业应纳车辆购置税（）元。
5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。
对上述业务正确的税务处理是（）。
A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。
第九章-车辆购置税法练习答案
第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法练习及答案一、单项选择题1、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B、底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税2、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A、省级人民政府B、省级税务机关C、市级人民政府D、县级税务机关3、某交通运输企业2012年拥有5吨载重汽车40辆，4吨挂车15辆，2.3吨低速货车10辆。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A、6700B、6460C、6550D、51004、下列车船，应缴纳车船税的是（）。
A、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车5、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。
A、摩托车B、三轮汽车C、乘用车D、拖船6、下列合同和凭证应纳印花税的是（）。
A、企业因改制签订的产权转移书据B、劳务输出合同C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D、企业与银行之间的借款合同7、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。
A、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费C、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据8、下列各项中，应当征收印花税项目的是（）。
A、产品加工合同B、法律咨询合同C、会计咨询协议D、电网与用户之间签订的供用电合同9、下列各项中，属于印花税的纳税人的是( )。
车购税试题__附答案 ()
车辆购置税题库一、填空1、《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局第33号令）自（2015年2月1日）起实施。
2、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起（60日内）到主管税务机关重新申报纳税。
3、主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定（计税价格），征收税款，核发（完税证明）。
4、最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照（市场平均交易价格）核定的车辆购置税计税价格。
5、纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的（全部价款）和价外费用，不包含（增值税税款）；6、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为（国家税务总局）核定的最低计税价格；7、回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车是指含驾驶员座位（9）座以内，在设计和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李或者临时物品的乘用车。
8、城市公交企业购置公共汽电车辆日期以《机动车销售统一发票》（开具日期）为准。
9、税务机关积极推行与车辆登记管理部门(共享)车辆购置税完税情况电子信息。
10、车辆购置税的（征税）、（免税）、减税范围按照车辆购置税条例的规定执行。
二、单选1、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起（B）申报纳税。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内2、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；超过（C）的，计税依据为零。
A、1年B、5年C、10年D、15年3、城市公交企业自2012年1月1日起至（B）止购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
A、2015年1月1日B、2015年12月31日C、2015年7月31日D、2015年7月1日4、车辆购置税的征收范围不包括（B ）A、挂车B、防汛部门专用车C、农用运输车D、电车5、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（ C ）。
注册会计师：车辆购置税法、车船税法和印花税法考点
注册会计师：车辆购置税法、车船税法和印花税法考点1、单选下列车船，应缴纳车船税的是()A、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车正确答案：B参考解析：本题考核车船税的税目和税率知识点（江南博哥）。
选项A、C、D 都不征收车船税的，选项B应该按照货车的规定征收车船税。
2、多选下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()A、销售应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、进口使用应税车辆的行为正确答案：B, C, D参考解析：销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。
3、多选根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.底盘发生更换的车辆D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆正确答案：A, B, D参考解析：对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算4、单选下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()A、摩托车B、三轮汽车C、乘用车D、拖船正确答案：B参考解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
5、多选下列项目中，可以免征车船税的有()A、企业拥有的所有非机动车船B、在农业部门登记为拖拉机的车辆C、捕捞、养殖渔船D、军队、武警专用的车船正确答案：B, C, D参考解析：非机动驳船应按船舶税额的50%计算。
6、多选下列应税凭证的计税依据分别为()A、购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计C、融资租赁合同为租赁费D、建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额正确答案：A, C, D参考解析：选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。
第十章车辆购置税、车船税习题
车辆购置税、车船税法习题一、单项选择题1. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不缴纳车辆购置税的是（）。
A. 挂车B. 电车C. 农产品运输车D. 防汛部门专用车2. 关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A. 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D. 纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税3. 张某2011年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
张某应缴纳车辆购置税（）元。
A. 7500.00B. 7934.62C. 9283.50D. 15869.234. 某公司2011年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。
该公司应缴纳车辆购置税（）元。
A. 108000B. 130000C. 140000D. 1638005. 2011年5月，陈某从某汽车4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。
该汽车4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。
陈某应纳车辆购置税（）元。
A. 17948.72B.B. 18119.66C. 18333.33D. 214506. 某医院于2009年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。
车辆购置税政策试题及答案
车辆购置税政策试题及答案1、车辆购置税的纳税人取得车辆的方式包括（）。
A、购买B、进口C、获奖D、受赠【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项均正确。
2、以下属于应税车辆的有（）。
A、汽车B、摩托车C、电车D、儿童玩具车【正确答案】ABC【答案解析】应税车辆包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
3、（）同时发生更换，视同新车，重新计税。
A、车轮B、底盘C、发动机D、方向盘【正确答案】BC【答案解析】底盘和发动机同时发生更换，视同新车，重新计税。
4、以下不属于应税车辆的有（）。
A、装载机B、挖掘机C、摩托车D、挂车【正确答案】AB【答案解析】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
5、以下属于免税车辆的有（）。
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆B、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C、设有固定装置的非运输专用作业车辆D、农用三轮运输车【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项均属于免税车辆。
6、车辆购置税的缴税方法有（）。
A、车辆报废时补缴B、自报核缴C、集中征收缴纳（适用于经销商）D、代征、代扣、代收【正确答案】BCD【答案解析】车辆购置税缴税方法3种：自报核缴；集中征收缴纳（适用于经销商）；代征、代扣、代收。
7、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受减免税的有（）。
A、国家机关购买的小汽车B、医生购买的小汽车C、财政局购买的小汽车D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】ABC【答案解析】A、B、C选项，没有免税规定。
8、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法中，不正确的有（）。
A、底盘发生更换的车辆，纳税人需要重新办理纳税申报B、符合免税条件的设有固定装置非运输车辆但已征税的，可以申请退税C、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册后的使用环节征收D、购买二手车时，购买者应当自购买之日起60天内申报纳税【正确答案】CD【答案解析】选项C，车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收；选项D，购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》，不需缴纳车辆购置税。
第九章 车辆购置税和车船税作业与答案
第九章车辆购置税和车船税作业与答案一、单项选择题1．车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。
纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．月初1日B．月末C．申报纳税之日D．实际纳税之日2．某财政全额拨款的事业单位2011年3月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆1．8升轿车自用，取得普通发票，发票上注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。
该事业单位应纳车辆购置税为( )元。
A．24188．03 B 25000 C．27240 D．26794．873．李某于2012年3月，从某汽车有限公司(增值税一般纳税人)购买一辆1．6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．2万元(含税)，另支付代收临时牌照费300元，所支付的款项均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为( )元。
A．4482．91 B．8965．81 C．6724．36 D．8744．624．甲企业2011年2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入的已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。
甲企业应纳车辆购置税( )元。
A．22000 B．24000 C．28000 D．300005．纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指( )。
A．成交的当天C．发票上注明的销售日期B．报关进口的当天D．登记注册的当天6．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题 (1)
第九章车辆购置税、车船税和印花税法练习题一、车辆购置税(一)单项选择题1．我国车辆购置税的税率为( )。
A.8%B.9%C.10%D.1l%2．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A．挂车B．电车C．农用运输车D．防汛部门专用车3．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，关于最低计税价格的说法错误的是（）。
A．纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一律以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据B．纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C．对已经缴纳车购税并办理了登记注册手续的车辆，其发动机或底盘同时发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算D．免税、减税条件消失的应税车辆，最低计税价格按同类型新车最低计税价格×［1-（已使用年限÷实际使用年限）］×100%确定(二)多项选择题1．下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。
A．应税车辆的馈赠人B．应税车辆的购买者C．免税车辆的受赠者D．应税车辆的进口使用者2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A．武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D．农用运输车3．下列有关减免车辆购置税表达正确的有（）。
A.回国服务的留学人员购买的自用小汽车免税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.防汛部门用于报汛（警）的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免税D.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税4.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（）A.应税车辆的购买使用行为B.应税车辆的销售行为C.自产自用应税车辆的行为D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为5．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列应当计入车辆购置税计税依据的有（）。
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车辆购置税、车船税练习试题答案(201505)_New
车辆购置税、车船税练习试题答案(201505)
车辆购置税和车船税法
一、单项选择题
1.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（D ）。
A.大卡车
B.摩托车
C.无轨电车
D.自行车
2.下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（D）。
A.进口使用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.销售应税车辆的行为
3.甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税（D）元。
A.16000
B.16100
C.16186.25
D.16196.58
4.下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（C）。
A.排气量在1.6升及以下的小排量乘用车
B.公交汽车
C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
D.设有固定装置的运输车辆
5.下列车辆应缴纳车船税的是（B）。
A.已经在农业部门登记，用于农业生产的拖拉机
B.企业接送员工的班车
C.警车
D.企业已报废的汽车
6.某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（B）元。
A.3155
B.3633
C.3500
D.3250
7.某保险机构在办理某单位的交强险时，发现该单位欠缴车船税1280元，该市规定购买当年交强险期间为当年1月1日－7月11日期间，该单位实际缴纳日期为当年12月21日，则保单中“滞纳金”项目为（B）元。
A.103.68
B.104.32
C.1383.68
D.1384.32
8.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（A）。
A.省级人民政府
B.省级税务机关
C.县级人民政府
D.县级税务机关
二、多项选择题
1.下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是（BD）。
A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.个人包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
2.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（BD）。
A.企业从国外进口自用的卡车
B.减税、免税条件消失的宝马小汽车
C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D.非贸易渠道进口车辆
3.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（BCD）。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
4.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ABD）。
A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
5.下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（AD）。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.车辆购置税的缴纳方式主要有现金支付、支票、信用卡和电子结算及委托银行代收、银行划转等
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
6.下列关于车船税表述正确的有（ABD）。
A.车船税确定税额总的原则是非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶
B.实行从量定额征收
C.1吨以下的小型车船，一律免征车船税
D.按年申报缴纳
7.下列对车船税计税依据的理解，符合规定的有（ABD）。
A.乘人汽车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据
D.机动船，以“净吨位”为计税依据
8.下列属于车船税法定免税项目的有（ABD）。
A. 警用车船
B.捕捞、养殖渔船
C.城市、农村公共交通车船
D.军队、武警专用的车船。