财务与税收
税务会计与财务会计的区别
税务会计与财务会计，税收会计有何区别税收会计、纳税会计与税务会计是三个极易混淆的概念，三者的内涵不同。
从广义上，税务会计包含税收会计和纳税会计；从狭义上，税务会计即指企业的纳税会计。
税务会计和财务会计的联系：税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，它是以财务会计为基础，对纳税人的生产经营活动进行核算和监督。
也就是说，税务会计的资料一般来源于财务会计，它只是对财务会计处理中与现行税法不符的会计事项，或出于税收筹划目的需要调整的事项，按税务会计方法计算、调整，并作调整会计分录，再融于财务会计帐簿或报告之中。
税务会计和财务会计的区别：1、目标不同。
财务会计是按照会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人提供真实相关的信息，便于他们投资决策。
而税务会计则是按照税法来核算企业的收入、成本、利润和所得税的会计核算系统，其目的是保证国家税收的充分实现，调节经济和公平税负，为国家税务部门和经营管理者提供有用信息。
2、核算对象不同。
财务会计核算的对象是企业以货币计量的全部经济事项，包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，而税务会计核算和监督的对象只是与计税有关的经济事项。
3、核算依据不同。
财务会计核算的依据是企业会计制度和会计准则，而税务会计核算的依据是国家税法。
4、核算原则不同。
财务会计遵循权责发生制和配比原则，为使报表公允地反映某一会计期间企业的财务状况和经营成果，允许企业在一定情况下对收益和费用进行合理的估计，而税法则主要是遵循收付实现制原则。
为了保障税收收入，一般不允许企业估计收益和费用。
税收会计与税务会计的区别从税收会计与税务会计的定义来看，两者的内涵存有较大差异，并非简单的概念之别。
但是目前我国理论界和实务界经常混淆两者的区别，这将不利于会计理论问题的研究和会计改革的实践，使之有失偏颇。
本文拟从会计主体、会计目标、会计具体职能、会计核算对象、会计核算依据、会计记账基础、会计核算范围、会计核算难易程度及会计体系诸方面分析税收会计与税务会计的内涵区别。
财务会计与税务会计的关系及其协调性
财务会计与税务会计的关系及其协调性财务会计与税务会计是企业财务管理中不可或缺的两个重要的分支，二者之间存在着密切的联系与协调。
财务会计主要侧重于企业财务信息的记录、分类、汇总、报告和分析，通过编制财务报表来向利益相关者展示企业的经济活动和财务状况。
而税务会计则是在国家税收法律法规的指导下，根据相关税收政策，进行企业的税务规划和实际纳税工作，确保企业合理避税、缴税。
两者在实践中密不可分，有着紧密的协作关系和协调作用。
下面我们将从几个方面详细介绍财务会计与税务会计的关系及其协调性。
财务会计与税务会计的关系。
财务会计和税务会计都是对企业经济活动进行记录、汇总和报告的财务管理工作，二者都是以企业的经济活动为核心，涉及企业的资金流动、收支、成本、利润、税收等方面。
在财务会计和税务会计的实践中，都要求遵循相关的会计准则和税收法律法规，确保财务信息和纳税信息的真实、准确和完整。
财务会计与税务会计在理论和实践上都有着密切的关联。
财务会计和税务会计的协调性主要表现在以下几个方面：1. 会计核算的协调性。
财务会计和税务会计在会计核算的过程中，要求对企业的经济活动进行记录和汇总，编制相应的财务报表和纳税申报表。
财务会计报表是企业向外部利益相关者展示企业财务状况和经营成果的主要工具，而纳税申报表则是企业向国家税务机关申报纳税信息的主要依据。
财务会计和税务会计在会计核算的过程中，要求对企业的经济活动进行记录和汇总，编制相应的财务报表和纳税申报表。
要求财务报表和纳税申报表中的有关财务信息和纳税信息要一致，确保企业向外部和国家税务机关提供的信息真实、准确、完整。
2. 税务筹划的协调性。
税务筹划是指企业根据税收法律法规和税收政策，进行合理避税、缴税的活动。
税务筹划要求企业对财务会计和税务会计的信息进行分析和比较，找出财务会计和税务会计之间的差异，寻求合理的避税、缴税方案。
只有财务会计和税务会计相互协调，才能确保税务筹划的顺利实施，为企业节约税收成本，提高经济效益。
财务会计报告与税收筹划的关联研究
财务会计报告与税收筹划的关联研究一、引言现代社会中，税收作为国家收入的重要来源，对于国家经济的运行和社会发展具有重要的作用。
而财务会计报告作为企业经营状况和财务健康状况的重要体现，与税收筹划联系密切。
本文将探讨财务会计报告与税收筹划的关联，并分析其中的影响因素以及可能产生的问题。
二、财务会计报告的作用财务会计报告是企业全面反映自身经营状况和财务状况的重要工具。
它包括资产负债表、利润表以及现金流量表等内容，为管理者、投资者、供应商和税务机关等提供决策和评估依据。
财务会计报告的透明度和准确性对于公司的经营和发展至关重要。
三、税收筹划的定义与意义税收筹划是指通过合理的税务规划和策略，通过合法的方式来降低企业的税负和风险。
税收筹划的目的是最大程度地提高企业的税收效益，为企业提供合理合法的减税途径，以增强企业竞争力和可持续发展能力。
税收筹划可以通过利用税收政策、税收法规和税收制度的漏洞和空白等方式来实现。
四、财务会计报告对税收筹划的影响1. 利润表的影响财务会计报告中的利润表反映了企业的经营状况和盈利能力。
税收筹划中的一项重要内容就是利润的调整和分配，通过适当调整企业的利润分配，可以降低企业的纳税金额，合法减少企业的税负。
2. 资产负债表的影响资产负债表是财务会计报告中的重要组成部分，反映了企业的资产和债务状况。
通过调整资产负债表中的项目，企业可以实现资产的优化配置，降低应纳税额，达到合理减税的目的。
3. 现金流量表的影响现金流量表反映了企业的现金变动状况，也是财务会计报告中的重要内容之一。
通过巧妙地安排企业的现金流量，例如延迟收入确认、提前支付成本等方式，可以平衡企业的收入和支出，减少企业的应纳税额。
五、财务会计报告对税收筹划的限制和问题1. 财务会计报告的公允性和准确性财务会计报告的真实性和准确性对于税收筹划至关重要。
然而，一些企业可能会利用会计漏洞和手段，通过调整会计政策和做账准则等方式来美化企业的财务状况，减少应纳税额。
财税是什么工作
财税是什么工作财税工作是指财务和税务两个方面的工作。
财务工作是指企业或个人的资金管理和账务处理，包括财务报表的编制、资金的筹集和运用、投资决策等。
而税务工作则是指纳税人按照税法规定，按时足额缴纳税款，并按规定申报纳税义务和享受税收优惠政策的活动。
首先，财务工作是企业经营管理的重要组成部分。
财务工作的主要职责是进行企业的资金管理，包括资金的筹集、运用和投资决策。
财务工作还涉及到财务报表的编制和财务分析，以及对企业财务状况和经营成果进行评价和预测。
通过财务工作，企业可以及时了解自身的财务状况，为经营决策提供依据。
其次，税务工作是国家税收管理的重要组成部分。
税务工作的主要职责是对纳税人的税收行为进行监督和管理，确保纳税人按照税法规定按时足额缴纳税款，并按规定申报纳税义务和享受税收优惠政策。
税务工作还包括对纳税人的税务登记、税收征收和征管、税务稽查等工作。
通过税务工作，国家可以有效地管理税收，保障国家财政收入。
财税工作的重要性不言而喻。
首先，财税工作直接关系到企业和个人的经济利益。
通过财务工作，企业可以合理管理资金，提高经营效益；通过税务工作，纳税人可以依法履行纳税义务，享受税收优惠政策，避免税收风险。
其次，财税工作也直接关系到国家的财政收入和经济发展。
通过财务工作，国家可以及时了解企业的经济状况，为宏观经济调控提供依据；通过税务工作，国家可以有效管理税收，保障国家财政收入，促进经济发展。
总的来说，财税工作是企业经营管理和国家税收管理的重要组成部分，对于企业和国家都具有重要意义。
因此，财税工作人员需要具备扎实的财务和税务知识，熟悉相关法律法规，严格遵守职业道德，为企业和国家的经济发展做出积极贡献。
新会计准则下的财务与税收协调分析
新会计准则下的财务与税收协调分析新会计准则下的财务与税收协调是指根据新实施的会计准则与税收法规，对财务报表和税务申报进行调整和协调，以确保企业既能符合财务报告要求，又能满足税务要求，避免因会计与税收之间的差异而导致的不必要的纳税风险和税务争议。
新会计准则对企业会计报表的编制、核算和披露等方面进行了重大修改和调整，使得会计与税收之间的差异增多，需要加强协调和调整。
新会计准则对企业的资产和负债进行了重新界定和计量，部分交易和经济事项的会计处理方式发生了变化，这就导致企业在财务报表和税务申报中面临差异调整的问题。
新会计准则下对金融工具的分类和计量方式进行了重新定义，企业需要根据新的规定调整其财务报表，但这往往会导致企业在税务申报中面临税前扣除和计税基础等方面的调整。
新会计准则对企业的收益计量和确认进行了重大调整，采用了更加严格和谨慎的准则，这使得企业在财务报表和税务申报中面临收入确认差异的问题。
新会计准则要求企业在确认收入时考虑到交货和交付的风险转移，这可能导致企业在财务报表和税务申报中面临收入确认时间和计税时间的差异调整。
新会计准则对企业的资本支出和资产减值进行了重大修改，这也为财务与税收之间的协调带来了新的挑战。
新会计准则对资本化标准进行了重新规定，企业需要在财务报表中按照新准则进行资本化和折旧计提，但这可能导致企业在税务申报中面临资本化和折旧费用的差异调整。
为了实现财务与税收的协调，企业需要采取一系列措施和方法。
企业需要加强财务和税务部门之间的沟通和协作，确保财务报表和税务申报的准确性和一致性。
企业需要及时了解和适应新会计准则和税收法规的变化，及时调整和完善会计和税务制度，以确保会计与税收之间的协调和一致性。
企业还需要加强内部控制和风险管理，及时发现和解决财务与税收之间的差异和问题，降低税务风险和税务争议的发生。
财务税收政策解析
财务税收政策解析简介：财务税收政策是指国家对经济主体在财务管理和税收方面的相关政策和规定。
本文将对我国的财务税收政策进行解析，重点涉及税收政策的目的、税收筹划、税收优惠、税收征收与管理等方面内容。
一、税收政策的目的税收政策的主要目的是为了实现国家财政收入的增加和维护国家经济的发展。
通过税收政策的制定和实施，国家可以调节经济运行，促进资源的合理配置，推动产业结构的优化，增加财政收入，满足公共服务的需求，提高民生福祉。
二、税收筹划税收筹划是指企业依法运用相关税收政策和法律规定，通过合理规划财务活动，最大限度地降低税负，合法避税，并维护自身的合法权益的一种行为。
税收筹划可以通过合理的财务安排、税务优惠的利用以及税收风险控制等方式实现。
企业应当积极开展税收筹划活动，但要合法合规，不得采取欺骗、偷漏税等违法行为。
三、税收优惠税收优惠是指在税收政策的框架下，国家为了实现特定目标而对纳税人给予的减免、减免或者延期缴纳税款的一种政策安排。
税收优惠可以根据国家政策的需要，针对不同行业、不同地区、不同企业类型等进行差别化的制定和实施。
企业可以通过充分了解相关税收政策，申请合适的税收优惠政策，降低税负，提高盈利能力。
四、税收征收与管理税收征收与管理是指国家对纳税人依法征收税款，并进行监督和管理的过程。
税收征收与管理涉及税收的计算、申报、缴纳等环节，也包括税务机关的监督、查缴等职责。
税收征收与管理的健全与规范对于保障国家财政收入的稳定和企业合法权益的维护至关重要。
结论：财务税收政策的解析对于企业和个人来说至关重要。
了解与适应税收政策的变化，合理规划财务，遵守法律法规，积极申请合适的税收优惠政策，是企业和个人在经营和财务管理上必须重视和遵循的内容。
同时，税收政策的合理制定与有效执行也是国家财政稳定和经济发展的重要保障。
通过本文对财务税收政策的解析，我们更好地了解了税收政策的目的、税收筹划、税收优惠以及税收征收与管理等方面内容。
【财务会计论文】税收会计与财务会计的差异(共2907字)
【财务会计论文】税收会计与财务会计的差异(共2907字)在国家经济急速发展的大前提下，我国会计制度与税收制度也进入了新一轮的革新，财务会计与税收会计相分离的现象也随之而来，宏观上为了能够稳定国家税收，同时实现社会中以经济个体存在的企业的可持续发展，明确税收会计与财务会计之间的差异是非常必要的，具体分析如下。
1．基于宏观角度对税收会计与财务会计之间的差异分析税收与国家财政紧密相连，而财务与企业经济密不可分，从整体上，基于宏观视角来看，两者之间的区别十分显著，具体分析如下:1．1税收会计与财务会计在工作目标方面的差异首先税收会计工作的本质是为国家税收工作服务，目标是实现国家税款征收的及时性，确保税收数量，切实防止不法人士所进行的偷税、漏税行为，对于国家税款征收具有保障性作用。
它是国家政府实行统治权利的一部分，是国家意志的反映。
税收会计工作者要从国家的角度思考问题，满足国家政治权利需求，明确税收范围，工作发生的信息资料也是为国家税收部门服务。
而财务会计则是为了企业服务，目标是确保会计计量的准确性以及利益分配的公平性，同时要确保为企业相关部门以及其他信息使用者所提供的信息是可靠、客观和全面的，进而相关部门对企业的财务状况以及经营成果才会有所了解。
另外，税收资金的所有者是国家政府，税务机关以及其他部门和个人是无权进行使用和支配的，同时它也不需要偿还，不需要周转，不存在增值问题，所以税收没有成本与盈利、亏损的问题。
相对的，会计核算的目的则是为了企业提供综合的税收业务信息，实现对税收活动的管理与控制。
企业资金的所有者为企业，企业能够对这些资金进行支配和使用，在经营过程中，有效控制资金使用，合理进行规划，是企业实现可持续发展的前提基础，因此资金周转与增值也成为了企业经营中不可忽视的资金管理问题。
这就要求会计人员能够为提供有利的经营信息，帮助企业实现经济收益的不断提升，财务会计必须要针对企业经济活动所产生的成本进行核算，同时获得盈亏数据，企业根据这些数据制定更加完善经济活动策略，实现收入的增加。
财务与税收习题
第一章１、财政分配的主体是：( B )A.企业B.国家C.国家和企业D.国家、企业和个人2、财政产生的物质基础是（A）。
A. 生产力的发展，剩余产品的出现B. 私有制、阶级的出现C. 社会化生产方式D. 国家的产生3、根据公共产品理论，国防属于：( A )A.公共产品B.社会产品C.私人产品D.混合产品4. 国家预算产生于（C）。
A.奴隶社会末期B.资本主义社会中期C.封建社会末期D.社会主义社会5. 财政收支完全货币化始于（ C ）。
A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会6. 提出税收应坚持公平、确定、简便和征收费用最小的古典经济学家是（ B ）。
A.马歇尔B.亚当•斯密C.凯恩斯D.弗里德曼7.典型的社会公共需要包括：( BCDE )A.高等教育B.国防C.环境保护D.公共交通E.法律秩序8.市场经济条件下政府财政的职能是：( ABD )A.资源配置B.收入分配C.制定价格D.经济稳定E.提供私人产品9. 近几年，我国夏粮连续丰收，粮食市场一度出现了农民“卖粮难”的现象。
党中央、国务院及时发出通知，决定以定购基准价作为保护价开收购议价粮。
这表明（BD ）A、粮食作为特殊物资不受价值规律的调节B、市场调节有其弱点C、市场经济与计划经济缺一不可D、国家能有效的对经济实行宏观调控10. 公共产品是指以下特征的产品：( ACD )A.公共部门提供B.公共部门所有C.具有消费上的非排他性D.产品为公众所需要11. 2000年6月9日，康佳、TCL、创维等9家彩电骨干企业“结盟限价”，以行业平均成本规定标准，不能随便降价。
国家工商局指出，其实质是反市场竞争的垄断行为，“结盟限价”是非法行为。
这说明（ABD ）A、“结盟限价”违背了公平竞争的原则B、市场经济有其固有的弱点C、市场调节不是万能的D、国家运用法律手段进行宏观调控辨析题：有人认为，我国现阶段企业、政府、市场三者之间的关系可以概括为“厂长不找市长找市场，市长不管厂长管市场。
企业财务税收分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，企业作为市场经济的主体，其财务税收状况对于企业的生存和发展具有重要意义。
本报告通过对某企业的财务税收状况进行全面分析，旨在为企业提供决策依据，提高企业财务税收管理水平。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人，年产值达到XX亿元。
三、财务分析1. 营业收入分析近年来，某企业的营业收入呈现稳定增长态势。
2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因是市场需求旺盛，企业产品竞争力较强。
2. 营业成本分析某企业的营业成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
近年来，原材料价格波动较大，但企业通过优化供应链管理，有效控制了原材料成本。
人工成本逐年上升，但企业通过提高生产效率、优化人员结构等措施，保持了人工成本的增长在可控范围内。
制造费用相对稳定，基本与营业收入同步增长。
3. 利润分析某企业的净利润在近年来也呈现出稳定增长态势。
2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；2020年净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因是营业收入增长和成本控制得当。
4. 资产负债分析某企业的资产负债率近年来保持在合理水平。
2019年资产负债率为XX%，2020年为XX%。
资产负债率相对稳定，说明企业财务状况良好，偿债能力较强。
四、税收分析1. 税收政策分析近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，以支持企业发展。
某企业充分利用了这些政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低了企业税负。
2. 税收负担分析某企业的税收负担主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
近年来，企业税收负担相对稳定，主要原因是企业充分利用了税收优惠政策，同时通过优化业务结构、提高税负筹划能力，降低了税负。
财务会计及税务会计关系协调
财务会计及税务会计关系协调1. 引言1.1 财务会计及税务会计关系协调的重要性财务会计和税务会计是企业财务管理中非常重要的两个方面。
财务会计主要关注企业的财务状况和经营绩效，通过编制财务报表来反映企业的经济活动情况。
而税务会计则是针对企业的税务管理进行核算和报告，确保企业的税务合规和税负优化。
两者之间有着密切的联系和相互影响。
财务会计的数据和报表是税务会计核算和报税的基础，税务会计的核算过程也会受到企业财务会计政策和做法的影响。
财务会计和税务会计之间需要进行协调，以确保企业的税收合规和财务信息的真实可靠。
1. 促进企业财务与税收风险管理水平。
通过财务会计和税务会计的协调，可以提高企业对财务和税收风险的识别和管理能力，降低企业的风险暴露。
2. 加强财务会计与税务会计的协调合作。
两者之间的合作将促进信息的共享和资源的充分利用，提高工作效率和准确性，减少沟通和理解误差。
3. 促进企业健康可持续发展。
财务会计和税务会计的协调将有利于企业长期发展战略的制定和实施，优化财务和税务管理，增强企业竞争力和可持续性。
2. 正文2.1 财务会计的基本概念财务会计是企业财务管理中的重要组成部分，主要包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的核算和报告。
其基本概念包括以下几个方面：财务会计的核心任务是对企业的经济活动进行记录、分析和报告。
通过对企业的资产、负债、所有者权益以及收入和费用的核算，财务会计可以为企业管理层、股东和其他利益相关方提供真实、准确、可靠的财务信息，帮助他们了解企业的经营状况和财务状况。
财务会计的基本原则包括会计实体原则、持续经营原则、货币计量原则、会计期间原则、收入确认原则、费用确认原则等。
这些原则规定了财务会计核算和报告的基本框架，确保了财务报表的准确性和可比性。
财务会计的主要工具包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
通过这些报表，人们可以清晰地了解企业的财务状况、经营成果和现金流动情况，进而做出合理的经济决策。
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1 财政是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
2财政收入，又称国家收入，是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一部分社会总产品价值3财政支出，又称国家支出，是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付。
4财政支出规模是指一国在一定时期内（通常是一个财政年度）财政支出的总水平。
它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济发展干预程度与范围的重要指标。
5财政支出结构是指各项财政支出所占的比例。
不同的财政支出结构反映着一个国家政府经济活动的范围及方向6税收收入：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。
7税收效率指的是以尽可能小的税收成本取得尽可能大的税收收入。
它包括税收的行政效率，税收的经济效率。
8税收负担指的就是整个社会或单个纳税人（个和法人）承受税收的水平和能力。
税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业、个人的利益关系，也就是说税收发挥经济杠杆作用的着力点。
10增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。
11关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税收和进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税12应税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除项目后的余额13房产税14资源税15收费：在我国收费是指国家机关及其授权单位为某一特定事由向直接受益者或直接责任者收取成本补偿费用的经济活动16 国债收入是国家通过举借的债务而取得的收入。
17 财政投资是指以国家为主体，将其从国民收入中筹集起来的财政资金运用于国民经济建设部门的一种集中性、政策性的投资，是国家财政支出的重要组成部分。
18社会消费性支出是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称19社会保障支出是国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供基本生活保障的支出。
20 社会保险支出是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助21 财政补贴是指国家财政根据政策需要，在一定时期内对某些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或事项给予的补助支出22财政政策：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进行经济总量和经济结构的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。
23税收管理是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好的发挥税收的杠杆作用。
24税收法律体系：是指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。
25税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人有关开业、变动、歇业以及注销等基本情况的变化实行法定登记的一项管理里制度。
26纳税申报：是纳税人发生纳税义务后，在税法规定期限内，向主管税务机关提交纳税事项书面报告的法律行为和程序。
27发票：是用以证明货物的所有权转移或劳务提供完成，明确收付双方经济责任的一种证书。
28完税凭证：是税务机关统一制定的，向纳税人收取税款所使用的一种专用凭证。
29税务行政处罚：是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为1、如何理解财政的概念答：1 财政分配活动的主体是国家，国家是财政分配的决定者、组织者和执行者。
2 财政分配的对象是（一部分社会总产品）。
3财政分配的依据是国家拥有的政治权力。
4 财政分配的目的是为了实现国家的职能。
2、财政有何基本特征：1 强制性；2 补偿性；3 无偿性；4 非营利性。
3财政的基本职能有哪些？答：财政是国家为了实现其职能，凭借其政治权力和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一部分的经济行为。
财政的基本职能 1 配置资源职能；2 公平收入职能；3 稳定经济职能4影响财政收入规模的因素有哪些？答：1 经济发展水平对财政收入规模的影响。
经济发展水平高，经济效益好，社会产品丰富，国内生产总值较多，财政收入就可以随之提高；2 不同经济体制对财政收入规模的影响。
不同类型的经济体制决定了国家职能的大小，从而影响财政集中率的高低。
3 技术进步对财政收入规模的影响。
技术进步必然直接影响财政收入规模的扩大；4 分配政策和分配制度对财政收入规模的影响。
一定经济发展水平有一定的财政收入规模，在此基础上，财政可以通过调节财政收入占国内生产总值的比重来影响财政收入规模。
5、影响财政支出规模的因素有哪些？答：1 经济发展水平高低的影响。
工业化程度高的国家，财政支出比工业化低的国家少，而工业化高的国家在其经济发展的初期也比后期多；2 经济体制不同的影响。
实行市场经济的国家财政支出规模普遍低，而实行计划经济的国家财政支出规模普遍较高；3 国家干预经济程度强弱的影响。
国家对经济的干预很少，财政支出规模也很小；4 政治因素。
政局不稳，财政支出规模必然会超常规扩大。
5 社会因素。
发展中国家教育、保健、救济支出便增加，经济发达国家养老金支出、社会福利支出增加。
6什么是税收？它有何基本特征？答：定义：税收收入是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种财政收入。
基本特征：税收具有（强制性）、（无偿性）和（固定性）三个基本特征。
1强制性。
税收的强制性特征体现于依法征税。
2无偿性。
税收无偿性体现于国家征税时不向纳税人支付等价物或报酬。
3固定性。
税收的固定性是指税款的征收不能是随意的、可多可少的，而应是确定或固定的7税收原则的具体内涵有哪些？答：税收效率原则1税收的行政效率；2税收的经济效率。
税收公平原则的内涵：1税收负担的公平；2税收的经济公平；3税收的社会公平6什么是增值税？增值税的主要特点是什么？答：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。
特点：1增值税一般采取多个流转环节增收，若采取凭发票抵税的办法，可以使相关联企业之间在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。
2由于采取按增值额纳税，若某一产品最终售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。
3增值税能够避免在多次征收的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同时也能保证财政收入的相对稳定。
17、营业税的特点是什么？答：营业税与增值税是并行的两个流转税税种，纳入增值税增税范围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；营业税税率低，税负轻，税率档次少；易于操作，方便征收4、什么是行政管理支出？对行政管理支出进行管理和控制的指导思想和措施是什么？答：行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机构和外事机构行使其职能所需的各项经费支出。
总的指导思想是：适应国家职能扩大的需要，在确保政府职能实现的前提下，保持行政管理支出的适当增长。
措施是①提高行政机关办事效率，精简机构。
②明确支出范围、规范支出内容。
③行政支出层层控制，构成控制经费膨胀的内在机制。
25、什么是国防支出？国防支出的具体内容有哪些？答：国防支出是指财政用于国防建设和军队方面的费用支出。
国防支出的内容。
国防支出一般包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空费等。
国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费两部分。
维持费主要用于维持军队的稳定和日常活动，提高军队的战备程度，是国防建设的重要物质基础。
投资费主要用于提高军队的武器装备水平，是增强军队战斗力的重要条件27、政府采购的模式和方式分别是怎样？答：政府采购模式可分为三种，即集中采购模式、分散采购模式和集中采购与分散采购相结合模式。
政府采购方式，主要有公开招标方式、邀请招标方式、协商采购方式、询价采购方式以及直接采购方式。
28什么是社会保障支出？社会保障支出的基本内容包括哪些？答：社会保障支出的内容：1社会保险支出2社会救济支出。
3.社会优抚支出。
4社会福利支29社会保险支出及其内容是什么？答：社会保险支出包括：1养老保险支出2失业保险支出。
3医疗保险支出。
4伤残保险支出。
30、什么是财政补贴？我国财政补贴是如何分类的？答：1按财政补贴项目或对象分类，可以将财政补贴分为价格补贴、企业亏损补贴和福利补贴。
2按财政补贴对象分类，可以划分生产者的补贴和对居民的补贴。
3按财政补贴的透明度分类，可划分为暗补和明补。
4按财政补贴的隶属关系分类，可分为中央财政补贴和地方财政补贴。
33什么是国家预算？国家预算的一般程序是什么？答：国家预算的程序:1.国家预算的编制和审批。
2.国家预算的执行。
3.国家预算的调整。
35什么是国家预算管理体制？国家预算管理体制的基本内容构成有哪些？答：国家预算管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。
国家预算管理体制主要由预算管理级次的规定、预算管理权的划分、预算收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容的组成。
36分税制的主要内容有哪些？其核心问题是什么？答：分税制主要有以下几方面内容：1分税2分权3分征4分管。
分税是分税制的核心问题，是指税收收入在中央与地方之间的划分。
38什么是税收管理？税收管理的基本内容有哪些？答：税收管理：是指对税收分配过程的计划、组织、协调和监督，目的是保障国家财政收入及时足额入库，同时，更好的发挥税收的杠杆作用。
内容：（1）税收管理的法制体系（2）税收管理的经济方法（3）税收征收管理。
39什么是税收法律体系？它的具体内容包括哪些？答：税收法律体系是指国家立法机关制定的一系列税收法律、法规、规章的统称。
42、税款征收应遵循哪些原则？答：（1）惟一行政主体原则（2）税收法定原则（3）征收权限和程序的法定原则（4）税款统一上缴国库原则（5）税款优先原则43、税款征收的方式主要有哪些？答：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）委托代征（6）邮寄纳税44什么是税务行政处罚？实施税务行政处罚应坚持哪些原则？答：税务行政处罚：是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为尚未构成犯罪的，由税收机关给予行政制裁的税务行政管理行为。
原则：（1）法定原则（2）公开、公正原则（3）处罚与教育相结合的原则（4）处罚相当原则46开展税务行政复议应坚持哪些原则？答：（1）以事实为依据，以法律为准绳的原则（2）不调节原则（3）一级复议原则（4）税务行政复议期间不停止原决定执行原则。