企业所得税会计分录78132
企业所得税会计分录
企业所得税会计分录企业所得税是指企业按照一定比例向国家财政缴纳的一种税收。
为了正确核算企业所得税的财务信息和完成税务申报，企业需要进行相应的会计分录和账务处理。
本文将详细介绍企业所得税的会计分录，并提供相应的实例。
企业所得税的会计分录主要涉及到两个方面：企业所得税的预提和企业所得税的结算。
下面将分别对这两个方面进行详细介绍。
一、企业所得税的预提企业在每个会计期间末需要根据税法规定和会计准则的规定，对预计的企业所得税进行预提。
企业所得税的预提是根据企业当期的利润进行计算和核算的。
预计所得税费用：本期预计所得税费用是指企业当期应纳税所得额乘以企业所得税税率得出的金额。
例如，某企业当期应纳税所得额为100,000元，企业所得税税率为25%，则本期预计所得税费用为100,000元× 25% = 25,000元。
预提所得税：预计所得税费用需要通过预提所得税进行核算。
预提所得税是为了纳税义务或者纳税需求形成的，是企业根据预计所得税费用的金额提前计入当期的成本和费用中。
会计分录如下：借：企业所得税费用——当期损益（或成本费用）科目贷：预提所得税——流动负债科目假设某企业要进行企业所得税的预提，预计所得税费用为25,000元，则相应的会计分录为：借：企业所得税费用 25,000元贷：预提所得税 25,000元二、企业所得税的结算企业在每个会计期间末还需要对实际发生的企业所得税进行结算和处理。
企业所得税的结算是根据企业的实际纳税情况进行核算和处理的。
应交所得税：应交所得税是指企业根据当期应纳税所得额乘以企业所得税税率得出的金额，该金额是企业根据实际纳税情况应向国家财政缴纳的所得税金额。
应交所得税是一个税务项，也是一个应付账款。
已交所得税：已交所得税是指企业已经向国家财政缴纳的所得税金额。
已交所得税是一个税务项，也是一个减轻纳税负担的项，它减少了企业需要缴纳的所得税。
会计分录如下：借：应交所得税——流动负债科目贷：已交所得税——流动负债科目贷：应付账款——其他应付款（或应付职工薪酬）科目（根据具体情况而定）假设某企业要进行企业所得税的结算，应交所得税为30,000元，已交所得税为5,000元，则相应的会计分录为：借：应交所得税 30,000元贷：已交所得税 5,000元贷：应付账款 25,000元需要注意的是，在企业所得税结算过程中，如果应交所得税金额大于已交所得税金额，应交所得税与已交所得税差额需要计入应付账款科目。
企业所得税汇算清缴所得税会计分录
企业所得税汇算清缴所得税会计分录企业所得税汇算清缴是企业年度纳税申报的重要环节，涉及到一系列的会计处理和分录。
在这一过程中，准确地记录所得税相关的会计分录对于企业财务报表的准确性和合规性至关重要。
首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
在进行汇算清缴时，企业需要对全年的收入、成本、费用等进行汇总核算，并按照税法规定进行调整，计算出应纳税所得额。
然后，根据应纳税所得额和适用的税率，计算出应纳所得税额。
如果企业在预缴所得税时多缴了税款，税务机关会予以退还；如果少缴了税款，则需要补缴。
接下来，我们详细探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的会计分录。
当企业计算出全年应纳所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映了企业当期应负担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业对税务机关的纳税义务。
如果企业在预缴所得税时多缴了税款，在汇算清缴后需要申请退税，会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用同时，收到退税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果企业在预缴所得税时少缴了税款，在汇算清缴后需要补缴，会计分录如下：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款需要注意的是，在进行所得税会计处理时，企业可能会采用应付税款法或资产负债表债务法。
应付税款法是将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。
在这种方法下，本期所得税费用等于本期应交的所得税。
企业所得税汇算清缴会计分录大全
按月（季）预缴（一般是分季 企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1 •按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税2.缴纳季度所得税时:借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3•跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税 借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润6 •年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:7•重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款贷：以前年度损益调整借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴贷：以前年度损益调整8•经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款9•对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整” 科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、 应提未提的扣除项目 ，不得转移以后年度补扣。
但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金一应交所得税在规定。
【会计实操经验】企业所得税费用的相关会计分录
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【会计实操经验】企业所得税费用的相关会计分录
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方）
应交所得税的计算
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
所得税费用的账务处理
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
所得税费用相关分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（当期所得税）
递延所得税资产（增加在借方）
递延所得税负债（减少在借方）。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策。
缴纳企业所得税会计账务处理分录
缴纳企业所得税会计账务处理分录计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。
一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。
三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：一般企业(25%)(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
小型微利企业(10%)(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
所得税的相关会计分录大全
所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。
进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。
本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。
1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。
以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。
以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。
以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。
以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。
以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。
以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。
以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。
请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。
（正文结束）。
企业所得税会计分录,您会了吗？【精心整编最新会计实务】
叶，浅尝辄止。
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希望本文章对您有所帮助！
2018.06.10-2019.12.12
借:所得税
贷:应交税金 -- 应交所得税 借:应交税金 -- 应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计 方法的选择都离不开基本理论的指导。为此，要求我们首先要熟悉基本会计准 则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的 要求。会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌 握。学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。要深入 钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大
3、跨年 4 月 30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应
补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借: 利润分配 - 未分配利润 贷:以前年度损益调整 6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
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【2018年年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】 企业所得税会计分录如下所示: 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款
贷:以前年度损益调整
7、重新分配利润
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企业所得税审计涉及会计分录【会计实务经验之谈】
企业所得税审计涉及会计分录【会计实务经验之谈】1、计提工资借：管理费用(制造费用等)---工资贷：应付工资2、计提个人所得税借：应付工资贷：应交税金---应交个人所得税3、代扣个人社保费借：应付工资贷：其他应付款---代扣职工社保费4、发放工资借：应付工资贷：现金5、交纳个人所得税、社保费借：应交税金---应交个人所得税其他应付款---代扣职工社保费管理费用---社保费贷：银行存款计提工资:借:生产成本--基本生产成本制造费用--工资管理费用--工资营业费用--工资贷:应付工资扣个人所得税:借:应付工资贷:应交税金--应交个人所得税交个人所得税借:应交税金--应交个人所得税贷:银行存款交保险费:借:管理费用或应付福利费(公司部分)其他应收款(个人部分)贷:银行存款扣工人保险费:借:应付工资贷:其他应收款发工资:借:应付工资贷:银行存款或现金若用实物发工资(涉及增值税)，分录怎么做?dr：应付工资cr：库存商品cr：应缴税费-增值税-销项广告费的分录1.支付杂志费时：借：待摊费用 2400 贷：银行存款 2400每月摊销时：借：管理费用——杂志费 200 贷：待摊费用 2002.支付广告费时：借：待摊费用 50000 贷：银行存款 50000每月摊销时：借：销售费用——广告费 16666.67 贷：待摊费用 16666.673.如果是在杂志上做广告，是不是现在所有的广告费都计入销售费用吗?是的。
4.现在一年的广告费可以做多少呢?在财务上，广告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。
各行业广告费和业务宣传费限额如下：一般企业l5% ，即不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1至2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1至2010-12-31：烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。
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企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税
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