生产企业预算编制方法
生产成本预算编制流程
计算水电 汽费用
生产用水电汽 费用预算表
生产管理部
研发中心
产量预算
水电汽耗用量预算 根据产量预算生产
用水电汽耗用量
生产材料消耗预算 表
房屋建筑新增及维修
表 工时定额消耗预算表
维修材料消耗预算表
制造费用预算 表
编制生产本 钱预算表
辅助生产本流程
各下属经营 单位
总裁办、 人力资源部
编制各项 费用预算
差旅费预算表 管理费用预算表
设计检验预算表 劳动保护费预算
其他表费用预算 表
工资费用预算表
低值易耗品费用预 劳保用算品表及污水处 理费用预算表
编制制 造费用 预算表
财务部
折旧预算表 水电汽标准单价
水电汽耗用量预算
产量预算 直接材料预算表
财务部 长、预 算委员 会审批
是
否
是否通过
总裁 签发
预算编制七步流程
预算编制七步流程步骤1：经济预测分析进行经济预测分析，要重点关注以下几个数据。
(1)客户。
分析客户的消费习惯，预测在未来客户是否会产生消费需求变化，企业准备如何应对。
(2)竞争对手。
分析竞争对手的经营策略是否存在变革的需求。
(3)供应商与渠道商。
分析供应商与渠道商的发展是否健康，每月新增产量有多少、客户流失率是多少。
(4)核心技术。
分析企业的核心技术是否拥有自主产权，是否存在已经落后的情况，是否有核心技术升级的计划。
(5)法律环境。
分析国家对行业的态度是支持还是限制。
如果国家已经不支持该行业的发展，那么必须减少预算。
(6)人力资源。
分析企业核心人才的流动率是多少，核心人才是否与企业签订了较为长期的协议。
步骤2：企业商业规划确认企业的长远规划，并逐个落实。
中长期的战略目标规划的是企业3~ 5年的发展，企业需要把战略划分为年度目标，逐年实现长远规划。
最重要的是，设定目标利润。
企业有了目标利润，才能精准编制预算，优化生产方式、营销方案，确定年度销售额，并下发任务表。
运营预算企业目标确定后，进行运营预算，各部门根据年度计划，确认执行预算。
步骤3：销售与应收预算销售与应收预算，需要销售部门主导，财务部门、生产部门、研发部门等辅助参与。
在进行预算编制时，要注意销量预算、销售价格预算、销售收入预算、回款预算、销售费用预算、产成品期末库存预算，每一项都形成完整的数据与说明。
这个阶段，还要做好如下几项工作。
(1)销售政策分析。
分析过去的销售政策是否合理，能否使销量达到预期，去年在哪些方面投入了广告，广告效果如何。
如果发现难以实现目标，应对销售政策进行调整，例如增加折扣活动等。
(2)信用政策分析。
对老客户进行信用分析，确认其是否能够按时结账，进行等级排序，并制定新的信用政策。
(3)定价分析。
分析产品成本与定价，并根据对手的价格变化，对产品进行定价调整。
(4)渠道政策分析。
分析渠道商是否按照年度计划完成销售任务。
哪些渠道商可以提升等级，为其提供更加宽松的信用政策;哪些渠道商应降低等级，给其适当的压力。
预算编制工作流程及规范要点
预算编制工作流程及规范要点2023年，随着全球经济的不断发展和变化，各种类型企业的预算编制开始变得越来越复杂和重要。
这种情况下，企业需要制定一套完整的、可操作和可控的预算编制工作流程，并确保严格遵守规范要点，以确保预算编制的准确性和精确性。
一、预算编制工作流程预算编制工作流程是整个预算编制工作中必须要有的流程，流程的完整性和可操作性将直接影响到预算的准确性和精确性。
本部分将介绍一个通用的预算编制工作流程，该流程可以根据实际需要进行定制。
1. 收集信息在编制预算的时候，首先要进行信息的收集工作，该工作是预算编制工作的基础。
收集的信息包括但不限于：生产、销售、采购、人力资源、固定资产、成本等这些方面的数据和信息。
2. 制定预算方案根据收集到的数据和信息，制定一个详细的预算方案。
在制定预算方案时，应该注重细节。
预算方案主要包括：预算期、预算范围、预算目标和预算指标等内容。
3. 组织预算编制企业应该制定相关的组织和管理结构，以确保预算编制的有效性和正确性。
企业应该责任单位和责任人，确定预算编制的时间表，同时制定预算编制的相关规章制度和流程，以确保流程的可控性。
4. 制定初步预算根据预算方案，制定初步预算，这个阶段可能需要多轮迭代，最终形成符合预算方案的初步预算。
5. 进行预算评审经过初步编制的预算需要进行评审。
评审的主要内容包括初步预算是否与预算方案的要求相符，是否具有可操作性等。
这个环节也需要与各部门进行沟通和协调。
6. 进行预算决策和制定最终预算根据预算计划制定最终预算。
最终预算通过审核后，需要组织公布，并对预算结果进行分析和评估，为下一年度的预算编制做出改进措施。
二、预算编制规范要点除了预算编制工作流程，企业还需要遵守一些预算编制的规范，这些规范对于预算准确性和精度具有重要意义。
1. 市场研究市场研究是预算编制的一个重要环节，企业需要对市场和人口趋势进行深入调查和了解，以便预测企业发展趋势。
2. 制定合理目标和指标制定合理的预算目标和指标也是预算编制的重要环节，这些目标和指标应该可以对预算结果进行量化，以便管理和评估。
预算编制方法
预算编制方法预算编制是企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标的有效手段。
预算编制方法的选择对企业的经营决策和效益分配具有重要影响。
下面将介绍几种常用的预算编制方法。
首先，静态预算编制方法。
静态预算是在一定期间内，按照一定的生产能力和销售规模，根据过去的经验和数据编制的预算。
静态预算编制方法简单易行，适用于企业生产经营规模和销售额比较稳定的情况。
但是，静态预算忽视了市场变化和企业内部管理的灵活性，容易导致预算与实际情况不相符，影响企业的经营效果。
其次，动态预算编制方法。
动态预算是根据企业实际发展情况和市场变化，不断调整和修订的预算。
动态预算编制方法能更好地适应市场变化和企业内部管理的需要，提高预算的灵活性和准确性，有利于企业更好地应对市场竞争和风险。
但是，动态预算编制方法需要不断收集和分析市场信息和企业内部数据，工作量较大，对预算编制人员的要求较高。
再次，零基预算编制方法。
零基预算是一种从零开始，根据实际需求和资源分配情况，重新制定预算的方法。
零基预算编制方法能够充分发挥企业资源的效益，避免资源的浪费和滥用，有利于提高企业的经营效益。
但是，零基预算编制方法需要对企业各项支出进行详细的分析和评估，工作量大，需要充分的沟通和协调，对预算编制人员的能力和水平要求较高。
最后，活动基预算编制方法。
活动基预算是根据企业各项活动的需求和资源分配情况，制定相应的预算。
活动基预算编制方法能够更好地适应企业的经营活动和管理需要，有利于提高企业的资源利用效率和经营效益。
但是，活动基预算编制方法需要对企业各项活动进行全面的分析和评估，工作量大，对预算编制人员的能力和水平要求较高。
综上所述，不同的预算编制方法各有优劣，企业在选择预算编制方法时需要根据自身的实际情况和经营需求进行合理的选择，结合静态预算、动态预算、零基预算和活动基预算的特点，制定适合企业发展的预算编制方法，提高企业的经营效益和竞争力。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法有以下几种：
1. 自上而下法：由企业的高层管理者制定总体经营目标和预算数额，然后逐步下达给各部门和岗位，由各级管理者负责具体细化和落实预算。
2. 自下而上法：各部门和岗位根据自身的情况和目标制定预算，然后逐级提交给上级管理者进行审核和整合。
最后由高层管理者进行审查和决定。
3. 分层法：将企业划分为不同的层级，每个层级根据自己的职能和责任进行预算编制，然后逐级提交和整合。
这种方法可以提高预算的精确性和可行性。
4. 功能法：根据企业不同的职能和业务进行预算编制，包括销售预算、生产预算、财务预算等。
每个职能部门根据自己的业务特点和目标制定相应的预算，然后进行整合和审查。
5. 指标法：根据企业的关键指标和指标体系进行预算编制，例如销售额、利润率、成本控制率等。
以指标为基础，通过制定相应的预算数额来实现目标的控制和衡量。
以上方法可以根据企业的实际情况选择适合的方法或结合多种方法进行预算编制。
在实践中，预算编制需要考虑企业的策略、市场环境、资源配合、风险管理
等因素，并与实际经营活动紧密联系，保证预算的合理性和可行性。
生产型企业经营预算编制与执行探索
生产型企业经营预算编制与执行探索一、预算编制的步骤1.定义预算期间：确定预算的时间段，通常为一年，有些企业也会设定季度或半年为一个预算期。
2.收集数据：收集与预算编制相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、行业数据等。
3.制定销售预算：根据市场需求、竞争态势等因素，制定产品销售预算。
4.制定生产预算：根据销售预算和生产能力，确定产品生产数量、生产成本等。
5.制定其他预算：包括人力资源预算、采购预算、市场推广预算、研发预算等。
6.组合预算：将各项预算整合为一个整体经营预算，并根据业务需求和企业特点进行调整和优化。
7.审批预算：将编制完成的预算提交给财务和经营管理层审批，并获取相关的反馈和建议。
8.完善预算：根据审批的意见和建议，修改和完善预算内容，确保其合理性和可行性。
9.分配预算：将预算分配给相应部门和责任单位，并明确责任人和实施计划。
二、预算执行的关键点1.组织架构：建立健全的组织架构，明确各部门的职责和权限，确保预算执行的协调性和有效性。
2.监督控制：建立严格的预算执行监督机制，包括预算执行情况的定期报告和监督审计，及时发现并纠正偏差。
3.激励机制：建立与预算执行绩效相关的激励机制，通过奖励和考核，激发员工的积极性和责任心。
4.沟通协作：做好预算执行与各个部门之间的沟通协作，及时解决预算执行中的问题和困难。
5.确保资源：要确保预算执行所需的人力、物力和财力资源的供给，以保证任务的完成。
6.迭代改进：根据实际情况和市场变化，及时调整和优化预算执行方案，保持预算的灵活性和适应性。
7.信息化支持：借助信息技术手段，建立预算执行的信息化平台，提高执行效率和实时监控能力。
三、挑战与对策1.不确定性挑战：市场环境的不确定性会对预算编制和执行带来影响，企业需要保持敏感性，及时调整预算，降低风险。
2.数据可靠性挑战：预算编制依赖于各种数据的准确性，企业需要建立科学严谨的数据采集和分析机制。
3.激励约束挑战：员工对预算执行的激励与约束机制需要合理设计，以确保预算能够得到有效执行。
制定生产预算的步骤与方法
制定生产预算的步骤与方法在现代企业管理中，制定生产预算是一个至关重要的环节。
生产预算的准确性和合理性对企业的运营和发展至关重要。
本文将介绍制定生产预算的步骤与方法，帮助职场规划师更好地完成这一任务。
1. 确定目标：首先，职场规划师需要与生产部门负责人和其他相关人员沟通，明确生产目标。
这包括生产数量、产品质量要求、交货时间等。
只有明确了目标，才能制定出合理的生产预算。
2. 收集数据：收集与生产相关的数据是制定生产预算的基础。
职场规划师需要收集企业的历史生产数据、销售数据、原材料价格、人工成本等信息。
这些数据将帮助职场规划师更准确地预测未来的生产需求和成本。
3. 分析数据：在收集到数据后，职场规划师需要对数据进行详细的分析。
通过对历史数据的分析，可以发现生产的季节性变化、产品销售的趋势等规律。
同时，还需要对原材料价格、人工成本等因素进行分析，以确定未来的成本变化趋势。
4. 制定生产计划：基于对数据的分析，职场规划师可以开始制定生产计划。
生产计划应包括生产数量、生产周期、生产线配置等内容。
在制定生产计划时，需要考虑到企业的生产能力、设备利用率、人力资源等因素。
5. 评估成本：制定生产预算的一个重要目标是评估生产成本。
职场规划师需要根据生产计划和相关数据，计算出原材料成本、人工成本、设备折旧费用、能源消耗等各项成本。
同时，还需要考虑到其他间接成本，如管理费用、维护费用等。
6. 编制预算报告：最后，职场规划师需要将制定好的生产预算整理成报告，向企业的高层管理层和相关部门进行汇报。
预算报告应包括生产目标、生产计划、成本评估等内容，并提供相关数据和分析结果的支持。
在制定生产预算的过程中，职场规划师需要密切关注市场环境和行业趋势的变化。
定期更新和调整生产预算，以适应市场需求和企业发展的变化。
同时，职场规划师还应与生产部门和其他相关部门保持良好的沟通和协作，确保生产预算的有效执行。
总之，制定生产预算是一个复杂而重要的任务，需要职场规划师具备扎实的数据分析能力和全面的业务知识。
企业预算的编制方法
企业预算的编制方法各预算执行单位按照业务的类型及责权，编制不同形式的专业预算。
围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流的平衡为条件进行编制，最终以财务报表的形式予以综合反映。
1、形式：先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算。
2、期间：企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月度落实。
3、管理机构：财务预算管理委员会或财务管理部门。
财务预算管理委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。
财务管理部门在委员会和主要负责人的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体事宜，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
4、编制（执行）机构：市场营销、工程生产、人力资源等内部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
部门主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、程序：预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的方法，先由高层管理者提出企业总体目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。
经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。
在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
序号
责任中心
1
河南国能
2
河南平煤
3
江西科能
4
福建宸华
5
湖北国能
6
安徽国能
7
基站电池
国能集团总目标
确保目标 8亿 8亿 7亿 3亿 4亿
30亿
力争目标 8亿 10亿 8亿 4亿 6亿 6亿 3亿 45亿
备注 三厂
二厂
总部部门目标
总部部门根据本部门的责任，目前经营管理现状，结合集
下达预算 编制大纲 见链接
企业发展环境
主要矛盾
主题
例如
主要矛盾
一到两个主题，不能太多、不能相左
控制成本费用 开拓**市场 提高资金使用效率 激励与约束机制保障 ······
（三）预算编制方法
年度预算/滚动预算 按季编制（月度分解）/按月编制 零基预算/固定预算/增量预算……
（四）年度经营目标分解
集团对权属公司目标
团的经营目标，制定经营目标
（五）年度计划编制
分类：1、年度工作计划（见链接）
2、年度专项计划（见链接）
年度： 部门：
序号
3、资源需求计划（见链接）
年度工作计划
行动方案
目标
责任人
协助人/部门
开始时间
完成时间
资源需求
年度： 计划描述： 编制部门：
序号 责任部门
行动方案
年度专项计划
目标
责任人
协助人/部门
（六）年度预算编制
制造费用预算 工资及福利预算
动力费预算 辅助材料预算
材料预算
成
产
本
量
预
预
算
算
销量 预算
价格 预测
销售成本预算 销售收入预算 销售费用预算
费用预算 资本预算
利润预算表
财务预算
现金流量预算表
资产负债预算表
解自 上 而 下 的 分 订自 下 而 上 的 修
三、预算管理组织
（一）预算管理组织建设
重点是“预算管理委员会”、“预算管理办公室”的建设
一级：决策机构
预算管理委员会
二级：管理机构
预算管理办公室
三级：执行机构
投资中心 预算员
利润中心 预算员
各业务部门才是预算的责任主体！
（三）健全的预算管理体系
健全的预算管理组织
前
提
严格的制度保证
战略规划
年度目标
年度计划
预算编制
汇总平衡
流
程
预算执行
动态控制
薪酬管理
绩效考核
预算考核
预算分析
基
先进的预算管理系统
础
适应的预算模型
预算评审 预算调整
二、预算管理流程
（一）预算管理流程
目 标
计 划
计划管理
战略规划
可以将归口预算做为归口审 批管理（弱归口）；
四、计划预算编制
（一）预算编制流程
年度目标、预 算编制大纲
目标、计划分 解
不通过
年度计划编制 年度预算编制
上报定稿 预算方案评审
汇总平衡
绩效方案/目标 责任书
年度计划是基础，预算评审是关键，绩效方案是保障
（二）确定预算管理主题
企业发展战略 企业年度经营计划
（二）对“全面性”的理解
——“全过程” ：事前、事中、事后的控制
事前控制 事中控制
预算目标 预算编制 成本费用控制 资金控制
事后控制
预算分析 预算考评
（二）对“全面性”的理解
——“全方位” ：所有经济活动纳入预算
所有资金收入和支出
资金预算
产、供、销、研、日常管理
经营预算
对外投资、对内投资
资本预算
财务预算
（二）对“全面性”的理解
——“全员参与” ：不只是某个部门的事情
高层：战略研讨、设定目标、过程监控、追加调整、考核激励 各业务部门：年度计划、预算编制、预算执行、过程分析、管理改进 财务部门/预算办：预算组织、编制汇总、预算平衡、过程控制、汇总分析 人力资源部门：考核方案设定、绩效考核 审计部门：预算执行结果鉴证、预算运行体系监督 ……
生产企业预算编制方法
目录
一、理解全面预算 二、预算管理流程 三、预算管理组织 四、计划预算编制 五、预算执行控制 六、预算与经营分析 七、预算与绩效考核 八、预算工作要求
一、理解全面预算管理
（一）全面预算管理的定义
预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务资源及非 财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营 活动，完成既定的经营目标。
（二）归口管理组织建设
要点：1、需要明确归口管理部门职责
2、要求归口管理部门制定相关的管理办法，对归口预算进行总体规
划、过程监控、执行考核
3、加强对归口管理进行考核
行
资
财
人
政
产
务
力
部
部
部
资
差旅费
门
门
门
源
招待费
部
职工薪酬
资产项目
固定资产
资金收支
融资
预算的归口管理类型：
可以将归口预算做为归口部 门的部门预算管理（强归 口）；
公司考核绩效方案
绩效结果反馈 绩效报表
绩效分析报表 绩效工资计算
实际业务 绩效评价
（二）预算逻辑
战略规划
增加产品
产品研 发计划
年度目标
增加销量
年度计划 降低成本
市场开 拓计划
降成本 计划
其他重 点工作
收入预算 人力资源预算
业务预算 成本预算 研发预算
开始时间
完成时间
资源需求
人员需求计划
行号 岗位
年初数
合计
合计 -
需求数（增减人数）
一季度
二季度
三季度
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
四季度 -
资产需求计划
行号 类别
资产名称 规格型号 计量单位 合计
合计 -
一季度 -
需求数量 二季度 -
三季度 -
四季度 -
（五）年度计划编制
要点：1、计划要落实到目标、行动、责任人，最好能和资源需求对应上 2、计划和预算并不一定要强关联，但有关系要清楚 3、年度计划是预算编制的基础，要求同时编制
环境分析
目标预测
目标分解
计划大纲 资源需求
工作计划 专项计划
评审
预算管理
预算目标 业务预算
编制大纲
评审
财务预算
控 制
月度作业计划 月度工作计划
月度专项计划 月度资金计划
预算可使用额 度
资金支付控制
预算申请
实际业务
会计核算
会计报表
分 析
考 核
计划完成情况 分析
预算分析表 预算分析报告
预算分析会
绩效管理
（二）对“全面性”的理解
全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理
全过程是指企业组织 的各项经营管理活动 的事前、事中、事后 必须纳入到预算管理 。
全方位是指企业一切 经营管理活动必须全 部纳入到预算管理。
全员参与是指预算不 只是某个部门的事情 ，企业领导、业务部 门、职能部门必须均 参与预算管理。
成本中心 预算员
费用中心 预算员
归口管理部 门
预算员
（一）预算管理组织建设
国能电池母子公司都需要建立预算管理组织
集团层面
权属公司 层面
利润中心 预算员
预算管理委员会
预算管理委员会
预算管理办公室
预算管理办公室
成本中心 预算员
费用中心 预算员
投资中心 预算员
归口管理部门 预算员
注意事项：1、最小责任单元并不是越细越好 2、初步明确各组织的责任属性