电大财政学考试资料剖析

《财政学》考试复习资料一、不定项选择（请将每小题正确答案的字母填入各题对应的答案框内，共40分）1、亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（ A）A量入为出；B量出为入；C财政赤字；D赤字财政；2、亚当.斯密关于税收方面提出的原则有（ABCD）A公平；B确定；C简便；D征收费用最低；3、凯恩斯税收方面着重分析的是（C ）A税负转嫁；B增加收入；C税收调节；D税收制度；4、政府干预经济的手段包括（ABC ）A立法和行政手段；B组织公共生产和提供公共物品；C财政手段；D强制手段5、公共物品的基本特征包括（ BC）A历史性B非排他性C非竞争性 D单一性6、财政的基本职能是（ABD）A资源配置B调节收入分配 C组织生产和销售D经济稳定与发展7、准公共物品的提供形式包括（ABC）A政府授权经营 B政府参股C政府补助D市场自由流通8、财政的转移支出通常不包括政府的（AB ）A国防行政支出B科学教育支出C财政补贴支出 D债务利息支出9、影响财政支出规模的因素有（ACD ）A经济性因素B环境性因素C政治性因素D社会性因素10、影响财政支出增长的主要因素有（BCD ）A财政收入的增长 B经济发展的需要C社会福利的改善D物价影响11、社会保障主要包括（ABCD ）A社会保险 B社会救济 C社会优抚 D社会福利12、现行增值税计征方法是（ ABCD）A 加法 B扣税法C减法 D扣额法13、税收的三性指的是（ADE）A强制性B灵活性C完整性D无偿性E固定性14、税收转嫁的方式有（ABDE）A顺转B逆转C复转D税收资本化E混转15、1994年税制改革的指导思想是建立以（ AC ）为双主体的税制结构。

A 流转税 B财产税 C所得税D资源税16、国债以筹措和发行的性质为标准分为（BD）A内债B强制国债C外债D自由国债17、国债的功能具有（ABC）A 弥补财政赤字；B筹建建设资金；C调节经济；D平衡国际收支18、国债的发行方式有（ABCD）A公募法B包销法C公卖法D摊派法19、《中华人民共和国预算法》颁布的时间是（B）A、1995年B、1994年C、1993年D、1990年20、国债和私债的主要区别在于（A）A发行的依据和担保物不同B发行的利率不同C发行的方式不同D发行的机构不同21、我国预算年度的起止时间为（A）A、1月1日至12月31日B、10月1日至次年9月30日C、5月1日至次年4月30日D、7月1日至次年6月30日22、预算最早产生于（C）A法国B美国C英国D中国23、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）A亚当.斯密B李嘉图C马克思D凯恩斯24、西方经济学中，按照产生赤字的原因和经济背景，划分为（AB ）A结构性赤字B周期性赤字C硬赤字D软赤字25、财政政策的目标主要有（ABCD）A物价相对稳定B收入的合理分配C经济适度增长D社会生活质量提高26、衡量合理的外债负担和限度的指标有（ABC ）A负债率B偿债率C债务率D剩余产品率27、财政政策工具主要包括以下几种方式（ABCD ）A 税收B公债C公共支出D政府投资28、我国关税可分为（ABCD ）A进口税B出口税C过境税D转口税29、减除国际重复税的措施有（ABCD ）A 扣除法B低税法C免税法D抵免法E税收饶让二、判断正误（请在对应题号的答案框内打“√”或“×”共，共10分）1、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

（×）2、凯恩斯最早提出了赤字财政政策。

（√）3、国防作为公共物品主要体现在他的非竞争性上。

（×）4、财政支出按经济性质可分为转移性和购买性支出。

（×）5、发展中国家一般采取所得税为主的税制结构。

（×）6、当今世界各国普遍实行单一税制体系。

（×）7、噪音税属于环境税收的范畴。

（√）8、目前我国所得税是以个人所得税为主。

(×)9、直接税的税负容易转嫁。

（×）10、纳税人就是一定要负担税收的人。

（×）11、凡是发行国债，都能起到抑制需求的作用。

（×）12、公债发行不需要提供担保品。

（√）13、预算外资金其性质是财政资金。

（√）14、预算周转金由本级政府管理。

（×）15、财政平衡不存在虚假平衡。

（×）16、在经济运行中，只存在总量失衡问题。

（×）17、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。

（×）18、我国关税的课税对象只包括贸易性商品。

（×）19、IS曲线比较平缓，LM曲线比较陡峭时，财政政策的效力就比较强。

（×）20、当今，大部数国家只实行一种税收管辖权。

（×）三、简答题（共20分）1. 区分公共物品与私人物品的基本标准是什么？答：区分公共物品与私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。

排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征。

竞争性是指消费者的增加将引起成本的增加，每多提供一件或一种私人物品都要增加成本，因而竞争性私人物品的第二个特征。

非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。

此外，外部效应和效用的不可分割性也是区分公共物品和私人物品的重要标准。

2.财政转移支出与购买支出有何差异？答：（1）购买性支出所起的作用是通过支出使政府掌握的资金与微观主体提供的商品和服务相交换，因而对社会生产和就业有直接影响，对分配的影响是间接的；转移性支出所起的作用是通过支出过程使政府的资金转移到领受者手中，因此此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。

（2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则；在安排转移性支出时不遵循等价交换原则。

总之，在财政支出总额中，购买性支出所占比重越大，财政活动对生产和就业的直接影响大，通过财政所配置的资源规模就越大，执行财政资源配置职能较强；转移性支出所占比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大，执行收入分配职能较强。

3．简述税收的“三性”。

答：税收的“三性”是指税收的强制性、无偿性和固定性。

“三性”是区别其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不是税收。

税收的强制性是指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令的方式实施。

任何单位和个人都不得违抗。

税收的无常性是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。

4．简述纳税人与负税人的区别。

答：纳税人，又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

负税人是指最终负担税款的单位和个人。

二者的区别表现在：（1）它们的法律意义不同。

纳税人是法律规定的，税法规定直接富有纳税义务的法人和自然人，是税收征纳关系主体之一，而负税人是经济上的税收主体，不是法律规定的，只是税款随经济规律运行的目的地。

（2）在某些单一税种中，而这也是不同的，一方面，有些纳税人只是代征代缴的中转人，如烧油特别税。

另一方面，有些税种税负可以转嫁，也造成二者不同。

5. 简述国债的特点。

答：国债是一个特殊的财政范畴，它首先是一种非经常性的财政收入，意味着政府可支配资金的增加。

国债的发行必须遵循信用原则，：有借有还，还本付息，具有偿还性。

国债还具有认购上的自愿性，除强制国债外，认购完全由认购人决定。

国债又是一个特殊的债务范畴，国债的担保物不是财产和收益，而是政府的信誉，通常被称为“金边债券”。

6. 简述完善我国转移支付制度的基本途径。

答：当前我国转移支付制度存在先天性制度缺陷，完善转移支付制度应当对症下药。

第一，多种转移支付形式并存，还不够规范。

因而可以考虑根据多年运行情况加以归并，比如统一归并为“税收返还”，减少人为因素。

增强政策调节的内涵。

第二，当前自上而下的转移支付中的主要部分是税收返还，因而关键还在于完善税收返还制度。

7. 简述如何理解财政平衡问题。

答：（1）财政平衡是财政收支对比的一种理想状态。

财政收支对比的状态有三种：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差；三是收纸箱等。

在这三种情况中，收纸箱等是平衡，但在实际经济运行中几乎不存在，因此在实践中只能追求一种基本平衡，即略有结余或略有赤字均应视为财政平衡。

（2）财政平衡的全面理解应该注意以下几方面：第一、对财政平衡不可以做绝对理解。

第二、对财政平衡要有动态观点。

第三、研究财政平衡要有全局观点。

第四、财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。

第五、研究财政平衡要注意区别不同赤字概念。

8.简述财政政策的主体和目标。

答：财政政策的主指的是政策的制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府。

财政政策的目标就是财政政策所要实现的期望值。

目标主要有：第一，经济适度增长。

第二，物价水平基本稳定。

第三，提供更多的就业和再就业机会。

第四，收入的合理分配。

第五，社会生活质量逐步提高。

四、论述题（共30分）1. 试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的主要措施。

答：（1）国家的“三农”投入政策我国采取立法的形式规定对农业投入的规模和环节，使农业的财政投入具有稳定性。

《农业法》规定，多渠道筹集资金，加大对农业的投入，确保对农业的投入增幅高于经常性收入的增幅，从预算内外筹集资金建立农业发展基金、水利建设基金等专项基金，鼓励和支持引进国外贷款发展农业，通过财政支出引导农民、农村经济组织和社会其他方面增加对农业的投入。

近年来，通过下达中央一号文件和出台《社会主义新农村建设的若干意见》进一步明确了“三农”投入的基本政策，要求尽快建立以工促农、以城带乡的长效机制，坚持“多予、少取、放活”的方针，重在“多予”上下功夫不断增加对农业、农村的投入。

要把国家对基础建设的重点转向农村。

提高耕地占用税税率，新增税收主要用于“三农”。

（2）财政采取有效措施，加大对“三农”的投入第一，税费改革。

深化以税费改革为中心的农村综合改革，2006年全面取消农业税。

第二，财政补贴。

调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。

第三，支持农业综合开发。

大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业、农村基础设施建设、生态建设、科技进步和综合开发等方面的投入。

第四，大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业、农村综合开发。

第五，着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费，改善学生营养状况和办学条件，加大对职业教育的投入。