2012-2013学年第一学期《公共财政学》第二次作业

2012-2013学年第一学期《公共财政学》第二次作
业
一、判断题(每小题2分,共20分)
1、国家预算最早产生于封建社会。

(√)
2、财政分配的规模经常用财政支出总数占国民收入的比重来表现。

(√)
3、国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。

(×)
4、“不干预”是亚当·斯密经济学说的最基本观点。

(√)
5、“经济人”就是一个实体的人。

(√)
6、税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

(×)
7、中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

(√)
8、能够充分吸收集中性的社会闲置资金的公债发行方式是直接出售方式。

(√)
9、商品和劳务的最后售价不同,其所承担的增值税额也就不相同。

(×)
10、财政平衡可以间接调节社会总需求,直接调节社会总供给。

(×)
二、名词解释(每小题5分,共20分)
1、财政政策
财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则,通过财政支出与税收政策来调节总需求
2、公共产品
是满足社会公共需要,有政府财政掌握提供的社会产品和服务。

公共产品必须具备两个条件;满足社会需要并有政府公共部门提供。

3、税收豁免
是指在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以豁免其税收负担。

4、国债
又称国家公债,是国家以其信用为基础,按照债的一般原则,通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。

三、简答题(每小题8分共32分)
1.财政支出效益分析方法
一、机会成本分析法宏观角度二、成本-效益分析法微观角度
三、最低费用选择法四、“公共劳务”收费法
2、社会保障筹资模式有哪些?
一、征税方式:标准统一、强制征收、统收统用
二、征费方式:一般限于社会保险,具有一定的灵活性
三、自由筹资方式:非固定、灵活,来源于公众的自愿参与,如发行福利彩票等养老保险的筹资模式:
一、现收现付制,以支定收,相当于代际转移
二、完全积累式,是在对有关社会经济发展指标进行宏观上的测算之后,从追
求
养老保险收支长期平衡角度出发,确定适当的费率标准
三、部分积累式,以支定收,略有结余
3、税收的原则包括哪些内容?
一、公平原则
税收公平原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应确保公平,遵循公平原则。

公平是税收的基本原则。

二、效率原则
税收效率原则,就是政府征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收
管理,都是应讲求效率,遵循效率原则。

税收不仅应是公平的,而且应是有效率的。

这里的效率,通常有两层含义:一是行政效率,也就是征税过程本身的效率,它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小;二是经济效率,就是征税应利于促进经济效率的提高,或者,至少对经济效率的不利影响最小。

三、适度原则
税收适度原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应兼顾需要与可能,做到取之有度。

这里,“需要”是指财政的需要,“可能”则是指税收负担的可能,即经济的承受能力。

遵循适度原则,要求税收负担适中,税收收入既能满足
正常的财政支出需要,又能与经济发展保持协调和同步,并在此基础上,使宏观税收负担尽量从轻。

四、法治原则
税收的法治原则,就是政府征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理,应以法律为依据,以法治税。

法治原则的内容包括两个方面:税收的程序规范原则和征收内容明确原则。

前者要求税收程序——包括税收的立法程序、执法程序和司法程序——法定;后者要求征税内容法定。

税收的法治原则,是与税收法学中的“税收法律主义”相一致的。

4、弥补财政赤字的方式有哪些?
一是增加税收二是向银行借款和透支三是发行政府债券四是动用历年结余五.国库存款六.缩减财政支出七:挖掘预算外资金
五、论述(观点明确,有理有据地展开论述。

28分)
请论述影响公共财政收入规模的因素。

一财政收入概述财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。

财政收入表现为政府部门在一定时期内一般为一个财政年度所取得的货币收入。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

财政就是为了满足社会公共需要弥补市场失灵以国家为主体参与的社会产品分配活动。

它既是政府的集中性分配活动又是国家进行宏观调控的重要工具。

二财政收入规模分析根据财政部的统计数据显示 2009年全国财政收入执行初步统计数为68477亿元比上年增加7147亿元增长11.7%。

其中中央本级收入35896亿元同比增加3216亿元增长9.8% 地方本级收入32581亿元同比增加3931亿元增长13.7%。

从中央预算稳定调节基金调入505亿元。

财政收入
中的税收收入59515亿元比上年增长9.8% 非税收入8962亿元比上年增长
26.1%。

主要收入项目国内增值税增长2.7% 国内消费税增长85.3% 剔除成
品油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7%左右营业税增长18.2% 企业所得税增长3.2% 个人所得税增长6.1% 进口货物增值税、消费税增长4.6% 关税下降16.2% 证券交易印花税下降47.9% 车辆购置税增长17.5%。

另外
出口退税6487亿元比上年增长10.6% 相应减少财政收入
三我国财政收入规模原因分析 1 经济发展水平财政收入的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的经济发展是财政收入增长的基础。

经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。

经济水平高社会产品丰富该国财政收入总额就较大。

即在假定税收制度不变、管理力度不变的条件下经济发展水平越高财源越丰富财政收入占GDP的比重越高同一国家的经济发展阶段越高财源越丰富财政收入占GDP的比重越高当市场经济相对成熟、管理体制和税制结构相对稳定的时期财政收入占GDP的比重便会相对稳定。

从横向来看在经济发达国家财政收入占GDP的比重要高于发展中国家在中等收入国家要高于低收入国家。

从纵向来看英、法、美三国1880年全部财政收入仅相当于国民生产总值的10%左右目前已上升到30%-50% 并保持相对稳定如美国在长达40年的时间里其财政收入占GDP的比重基本保持在30%左右。

所以经济决定财政没有经济不发达而财政可以丰裕的。

生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素而生产技术水平是内含于经济发展水平之中的因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应的较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。

所以生产技术水平也制约着财政收入的规模
2 财政政策和分配制度 1 分配政策 1 国民收入分配政策决定剩余价值占整个社会产品价值的比例进而决定财政分配对象的大小。

2 财政分配政策决定财政集中资金的比例从而决定财政收入规模的大小。

2 分配制度分配制度改革影响到国家与企业、中央与地方之间的利益分配财政收入在三者间是一个联系又制约的
关系当过分强调企业、个人的利益则会减少财政收入的规模。

反之又会降低企业个人的积极性影响财政的长期发展。

3 价格的影响由于财政收入是一定量的货币收入是在一定的价格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的。

价格会影响到价值的实现从而对财政收入产生影响。

1 价格总水平升降的影响 1 财政收入增长率大于物价上升率既有实际增长又有名义增长 2 财政收入上升率大小物价上升率名义上正增长实际负增长 3 财政收入上升率与物价上升率大体一致只有名义增长实际不增不减。

2 价格分配的影响价格总水平上升不同原因会带来不同影响 1 连年财政赤字造成通货膨胀财政通过赤字从国民收入再分配中分得更大的份额。

2 在国民收入只因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下财政收入增长情况下财政收入增长就是通过价格再分配机制实现的。

财政收入增量=GDP正常增量的分配所得价格再分配所得 3 如果通胀不是由赤字引发的财政在再分配中有得有失而且可能所失大于所得即财政收入实际下降。