B0121A内部控制与风险管理
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
内部控制与风险管理手册
内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况，风险管理变得越来越重要。
在现代企业运营过程中，如何防范风险，保证财务数据的真实与准确性，建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。
内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合，以实现企业经营管理目标为最终目的，达到风险管理的目的。
在公司财务管理中，以内部控制为核心的控制体系被广泛采用，其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率，保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。
二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理，制定适当的企业管理制度，建立监督机制，明确组织结构，根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准，确保管理制度和企业活动之间的一致性，通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程，确保企业风险控制在适当的范围内。
2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。
公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上，以确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进，以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。
3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。
企业要规范管理流程、标准化各项管理操作，实现优化企业管理和有效管理，提高企业活动的整合性和协同性，以实现企业全面发展的目标。
三、内部控制的基本特征1、层级性：内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。
2、内部配合：内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。
3、全面性：内部控制应该遵守相关法律、法规，有利于公司成长发展的流程通畅畅通，避免公司与法律、法规产生矛盾。
4、适度性：内部控制必须根据企业实际情况，恰当的制定初步的标准并适当完善。
内部控制与风险管理PPT
员工培训
企业风险管理计划的成功，需要员工的积极参与和 大力支持，从而需要对员工进行有效的培训教育。
内部控制和风险管理在国际化企业中的作 用
解决跨地域的统一问题
内部控制和风险管理可以协调企业提供各类信 息和统计数据的规范化标准。
保护企业利益
国际化企业在跨越边境时必须面对各种潜在风 险，如文化差异、法律和条例差异等等。内部 控制和风险管理可以帮助企业很好地管理。
COSO内部控制框架
COSO框架的定义
COSO框架是全称“内部控制—综合框架” ，是一个基 于内部控制和风险管理的国际标准模型，包括5个原 则和20个管理团队需要的组件。
COSO框架的目的
通过提供一种通用的方法学，帮助企业识别和处理 与内部控制相关的问题，并提高内部控制的可靠性 和透明度。
风险识别与评估
内部控制和风险管理在金融行业中的应用
应用领域
主要是对决策和经营活动中的潜在风险加以识别、 衡量、控制、防范和管理，强化内控制度，实现监 管的目标。
风险管理流程
金融业风险管理包括风险辨识、风险估计、风险控 制、风险审计等环节，具有复杂性、动态性、全面 性和操作性。
信息技术对内部控制和风险管理的影 响
监督和评价
包括实施监控和预防 措施，以及经常评估 内部控制的可靠性和 有效性。
风险管理的流程
制定流程和策 略
明确管理方案和实施 流程。
评估潜在风险
确定可能的风险和它 们的危害程度。
制定控制策略
确定控制措施，以减 缓风险发生的可能性。
监视并管理计 划
周期性地监视企业运 作，以评估实施后的 风险管理计划的效果。
经验总结
企业需要运用实践经验，通过不断推进内部控制和 风险管理，不断提升管理的水平和保障效果。
内部控制与风险管理
风险管理的概念和意义
风险管理指通过有效的方法对各种风险进行评估、处理、控制和监控，以保障企业利益和重要信息 的安全。
风险管理可以帮助企业发现和识别各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，为企业的战略和 风险防控提供依据。
风险管理的过程和方法
风险评估
风险控制
对企业面临的各种风险进行 全面评估，包括风险的种类、 属性、概率、影响和应对措 施。
识别潜在风险并对其进行全面评估，包括 风险管理策略、风险评估工具、风险评估 结果等。
3 制定和实施内部控制计划
4 监督和评估内部控制
根据风险评估结果和内控目标，制定和实 施内部控制计划，包括内部控制流程、控 制活动和控制手段等。
定期监督和评估内部控制的有效性和适用 性，及时发现和纠正问题，保障内部控制 的长期有效。
采取有效的控制措施，控制 和降低风险的产生和影响。
常用的风险管理方法包括风险防范、风险转移、风险分担等。
风险监控
对企业风险状况进行实时监 控，及时发现和处理各种风 险事件。
内部控制与风险管理的关系
内部控制
风险管理
是为发现、评估和管理各种风险而设立的一系列 措施和程序。
是为控制和降低风险而采取的一系列方法和措施。
内部控制可以帮助企业发现和管理各种风险， 保护企业的生存和发展。
内部控制的原则和要素
原则
内部控制的原则包括有明确的责任分工、建立明 确的制度和规章制度、实施有效的管理程序等。
要素
内部控制的要素包括风险评估、控制活动、信息 和通信、监督。
内部控制的实施步骤
Байду номын сангаас
1 确定内控目标
2 识别和评估风险
明确内部控制的目标，为制定内部控制计 划和实施提供指导。
内部控制与风险管理课程设计
内部控制与风险管理课程设计一、课程简介内部控制是企业管理的重要内容，控制的失效会导致企业遭受重大损失和风险。
本课程旨在帮助学生掌握内部控制的基本知识和实际应用，了解风险管理的重要性，培养学生的风险防范意识和内控管理能力。
二、教学目标1.掌握内部控制的基本概念和分类；2.理解内部控制的设计和实施方法；3.具备风险管理的基础知识，并能运用实际案例进行分析和解决；4.掌握内控框架和制度建设的实践技能；5.培养良好的内部控制和风险管理意识。
三、教学内容1. 内部控制概述1.1 内部控制的定义和目的； 1.2 内部控制的分类和要素； 1.3 内部控制的原理和设计。
2. 内部控制实施2.1 内部控制评估和测试； 2.2 内部审计和控制缺陷的处理； 2.3 内部控制框架的设计和实践。
3. 风险管理基础3.1 风险管理的概念和原则； 3.2 风险识别和评估方法； 3.3 风险控制和应对策略。
4. 风险案例分析4.1 企业内部风险的类型和特征； 4.2 风险案例的实际分析和解决； 4.3 风险预防和处理的方法和工具。
5. 内控制度建设5.1 内部控制制度的设计和实施； 5.2 内部控制框架的评估和完善； 5.3 内部控制文化和意识的培育。
四、教学方法•教授理论知识并引导学生进行相关案例分析；•分组讨论，进行内部控制和风险管理模拟演练；•邀请业内专家进行分享和讲解；•独立思辨和个人写作。
五、教学评估1. 作业评估1.1 常规作业分为习题集、案例分析和内部控制制度设计； 1.2 每个作业均设有严格的评分标准，以保证作业质量。
2. 实践评估2.1 内部控制和风险管理模拟演练的成果考核； 2.2 学生独立设计或完善企业的内部控制制度，评估其实用性和可操作性。
3. 总评估3.1 期末考试：对学生对于内部控制和风险管理的掌握程度进行综合考核；3.2 平时成绩：包括课堂表现、出勤情况和作业质量等。
六、参考教材1.《内部控制和风险管理实务》（第2版），作者：施耐庵，出版社：中国青年出版社；2.《内部控制审计与管理》（第3版），作者：袁斌、郭晴、魏丁、万庆华，出版社：高等教育出版社；3.《企业内部控制与风控》（第3版），作者：黄志成、韩永清、李然，出版社：人民邮电出版社。
风险管理及内部控制的基础知识
风险管理及内部控制的基础知识风险管理是组织和企业在运营过程中面临的不确定性和风险进行系统性管理的过程。
一个成功的风险管理系统可以帮助企业在不确定的环境中做出明智的决策，减少潜在损失，并为发展提供稳定的基础。
内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一系列策略、流程、方法和措施，以确保企业活动的合法性、合规性、准确性和可靠性。
内部控制系统的目标是最大限度地减少财务和操作风险，并确保企业的资产安全和财务报告的准确性。
风险管理和内部控制有着紧密的关系，二者相辅相成，共同构建企业的风险防控体系。
风险管理的基本原则是识别、评估、监控和控制。
首先，企业需要识别和分析可能影响业务运作的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
其次，企业需要评估这些风险的潜在影响和概率，并确定其优先级。
然后，企业需要建立监控机制来及时发现和识别风险的变化和发展趋势。
最后，企业需要采取适当的措施和控制措施来降低风险的概率和影响。
内部控制的基本原则是建立风险意识、明确职责、分离职责、进行审计和监督。
企业应该向员工灌输风险意识，建立起大家共同关注和管理风险的意识。
同时，明确每个人的职责和权力，确保工作流程的协调和高效。
此外，企业应该分离职责，特别是与资金和财务相关的职责，以防止潜在的欺诈行为和错误操作。
最后，企业应该建立内部审计和监督机制，以确保内部控制的有效性和合规性。
风险管理和内部控制的实施离不开合适的工具和技术。
例如，企业可以使用风险管理软件和数据分析工具来帮助识别和评估风险。
同时，内部控制可以借助信息技术来自动化和监控业务流程，提高效率和准确性。
总而言之，风险管理和内部控制是企业管理的重要组成部分。
有效的风险管理和内部控制可以帮助企业降低潜在损失，保护利益，提高经营绩效，并为企业可持续发展提供稳定的基础。
风险管理和内部控制是企业管理的两个核心方面，它们相互作用，共同为企业的可持续发展提供支持和保护。
下面将进一步探讨风险管理和内部控制的相关内容。
内部控制与全面风险管理的关系【会计实务经验之谈】
内部控制与全面风险管理的关系【会计实务经验之谈】一、内部控制与全面风险管理是紧密相关的(1)内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。
由两者的定义可以看出，内部控制是为了实现经济组织的管理目标而提供的一种合理保障，良好的内部控制可以合理保证合规经营、财务报表的真实可靠和经营结果的效率与效益。
而合规经营、真实的财务报告和有效益的经营也正是企业全面风险管理应该达到的基本状态。
(2)全面风险管理涵盖了内部控制。
从COSO委员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出，全面风险管理除包括内部控制的3个目标之外，还增加了战略目标;全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策 3个要素。
二、内部控制与全面风险管理也存在一定的差异(1)两者的范畴不一致。
内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标;而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，控制的手段不仅体现在事中和事后的控制，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。
而且，在两者所要达到的目标上，全面风险管理多于内部控制。
(2)两者的活动不一致。
全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。
目前所提倡的全面风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理、以及报告程序等活动。
而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动，如对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动和监督评审与缺陷的纠正等工作。
两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。
(3)两者对风险的定义不一致。
在COSO委员会的全面风险管理框架中，把风险明确定义为”对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”(将产生正面影响的事件视为机会)，将风险与机会区分开来;而在COSO委员会的内部控制框架中，没有区分风险和机会。
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《内部控制与风险管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题2分）1. 内部控制发展的第一阶段是（）A .内部牵制阶段B .内部控制论阶段C .内部控制结构论阶段D .内部控制框架论阶段【答案】A2. 目标控制的首要步骤是（）A .目标设计B .目标分解C .实现目标的措施D .推行目标管理【答案】B3. 在以下控制中，最为关键的是（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】B4. 内部控制的基础性要求是（）。
A .内部牵制B .控制目标C .不相容职务分离D .监督检查【答案】C5. "如果分工和制衡的成本高于其效益，则不应当采用该原则"，这一判断依据的原则是（）。
A .制衡原则B .分工与合作原则C .成本效益原则D .时效性原则【答案】C6. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。
A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .非财务预算【答案】D7. 文件记录控制的核心是（）。
A .授权批准控制B .不相容岗位控制C .会计系统控制D .会计报告控制【答案】C8. 财产保护的目标是（）。
A .保护资产的完整性B .实现利润的最大化C .执行控制完成D .执行授权批准制度【答案】A9. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。
A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制【答案】A10. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。
A ."一支笔"模式B .分级审批C .多重审批D .混合审批【答案】A11. 企业风险管理的第一阶段是（）。
A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理C .内部牵制阶段D .以"安全与保险"为特征的风险管理【答案】D12. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。
A .流程图分析法B .风险清单法C .财务报表分析法D .风险因素分析法【答案】B13. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。
A .检查表评价法B .风险度评价法C .优良可劣评价法D .单项评价法【答案】B14. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。
A .数量折扣B .职能折扣C .季节折扣D .现金折扣【答案】D15. 制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。
A .控制主体B .控制原则C .控制目标D .控制要素16. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（）A .出资者控制B .董事会控制C .总经理控制D .职能部门控制【答案】A17. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）A .管理层审批B .经理审批C .集体决策审批D .上级审批【答案】C18. 货币资金内部控制的最终责任人是（）。
A .出纳人员B .会计人员C .财务人员D .单位负责人【答案】D19. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）A .企业组织管理结构问题B .企业内部牵制问题C ."内部人"控制问题D .岗位责任制问题【答案】C20. 客户付款政策的一般授权批准权限应授予（）。
A .销售部门B .财务部门C .库存部门D .采购部门【答案】A21. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）A .内部牵制阶段B .内部控制阶段C .内部控制结构阶段D .内部控制整合框架阶段【答案】D22. 从内部控制的角度看，控制的开始是（）A .目标管理B .明确目标和分解目标C .授权批准D .分析内部控制要素【答案】B23. 货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（）A ."一支笔"模式B .分级审批D .混合审批【答案】C24. 内部控制的指导思想是（）A .授权批准B .不相容职务分离C .监督检查D .审核【答案】B25. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）A .消极式函证B .否定式函证C .肯定式函证D .以上都不对【答案】C26. 通常情况下，下列控制效果最好的是（）A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .外部控制【答案】A27. 下列风险中，可以分散的是（）。
A .宏观经济形势变动B .经营风险C .税制改革D .会计准则改革【答案】B28. 预算控制的重点在于（）A .编制预算B .执行预算C .控制预算D .调整预算【答案】B29. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）A ."一支笔"模式B .分级审批C .多重审批D .混合审批【答案】A30. 以企业组织为对象分类，政府审计控制属于（）A .内部审计B .外部控制C .内部控制D .授权控制【答案】B二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题3分）1. 内部牵制分为（）A .实物牵制B .体制牵制C .机械牵制D .簿记牵制E .岗位牵制【答案】A,B,C,D2. COSO报告将内部控制目标分为（）A .效率、效果性目标B .会计信息可靠性目标C .会计信息有用性目标D .法律法规遵循性目标E .不相容职务目标【答案】A,B,D3. 在内部控制结构阶段，内部控制的要素组成为（）A .控制环境B .风险评估C .会计系统D .控制程序E .监控【答案】A,C,D4. 推行目标管理的要求包括（）A .端正对目标管理的认识B .分解目标到个人C .管理层强制执行D .定量分配E .指定目标不能草率【答案】A,E5. 控制从控制主体角度分为（）。
A .内部控制B .外部控制C .授权控制D .一般控制E .特殊控制【答案】A,B6. 下列属于内部控制基本原则的有（）。
A .合法性B .全面性C .重要性D .有效性E .制衡性【答案】A,B,C,D,E7. 内部控制规范体系主要包括（）。
A .基本目标B .基本要素C .基本规范D .具体规范【答案】C,D,E8. 内部控制的基本原理包括的控制环节有（）。
A .控制标准的设定B .控制标准的执行C .结果与差异分析D .评价E .反馈与纠正【答案】A,B,C,E9. 企业内部控制的主体包括（）。
A .董事会B .经理C .财务人员D .其他员工E .政府【答案】A,B,C,D10. 推行目标管理的要求（）。
A .端正对目标管理的认识B .认真执行目标管理的决策C .制定目标不能草率D .谨慎评价目标管理的效率E .及时对目标管理进行调整【答案】A,C11. 内部控制规范体系主要包括（）。
A .基本目标B .基本要素C .基本规范D .具体规范E .应用指南【答案】C,D,E12. 授权的要求包括（）A .职责界限要清楚B .授权要包括横向联系的内容C .职责内容要具体D .要求把职责落实到人E .做到事事有人管,人人有事干【答案】A,B,C,D13. 授权批准控制中需要遵守的原则包括（）。
A .有关事项的办理必须经过授权批准B .授权批准后的事项必须执行C .授权批准必须要有明确的责任D .授权和对授权的行使过程，必须要有书面的文件和书面的记录E .对越权批准行为和拒绝执行批准事项的行为必须进行惩处【答案】A,B,C,D,E14. 办理货币资金支付业务的程序包括（）。
A .支付申请B .支付审批D .办理支付E .支付评价【答案】A,B,C,D15. 销售与收款内部控制的范围包括（）。
A .接受客户订货单B .分析信用C .开票发货D .结算记账E .催收账款【答案】A,B,C,D,E16. 销售与收款内部控制的目标包括（）。
A .保证商品安全完整B .保证销售业务顺畅有效地进行C .保证货款的及时收回及货币资金的安全完整D .确保销售与收款业务的真实与合法E .保证销售退回、折扣与折让手续齐备，记录真实完整【答案】A,B,C,D,E17. 销售合同控制的内容有（）。
A .销售谈判B .合同订立C .合同执行D .合同审批E .组织发货【答案】A,B,D18. 损失发生前的风险管理目标包括( )。
A .减轻和消除精神压力B .生产能力的保持和利润计划的实现C .保持企业的服务能力D .履行社会责任E .降低损失成本【答案】A,E19. 风险评价的标准包括（）。
A .损失的大小B .损失的范围C .正常损失期望D .可能的最大损失E .最大可能损失【答案】C,D,E20. 风险反应中的应对方案包括（）。
A .规避风险B .减少风险C .分担风险D .接受风险E .消除风险【答案】A,B,C,D21. 考核预算时常使用的方法有（）。
B .趋势分析法C .比较分析法D .因素分析法E .平衡分析法【答案】A,C,D,E22. COSO报告中控制活动包括（）A .职务分离B .实物控制C .信息处理控制D .业绩评价E .风险评估【答案】A,B,C,D23. 预算编制的程序包括( )A .下达目标B .编制上报C .审查平衡D .审议通过E .批准执行【答案】A,B,C,D,E24. 全面预算包括（）A .财务预算B .业务预算C .资本预算D .经营预算E .非财务预算【答案】A,B,C,E25. 内部控制客观环境的局限性包括（）A .人为错误B .越权管理C .资本市场发育不完善D .投资者风险意识淡薄E .公司内部缺乏制衡机制【答案】C,D,E26. 内部控制按控制对象可以分为( ）。
A .实体物资控制B .出资者控制C .业务过程控制D .政府控制E .职能控制【答案】A,C27. 企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（）A .记账错误B .不可能出现这种情况C .舞弊行为D .银行对账单错误E .由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间【答案】A,C,D,E28. 货币资金内部控制的原则包括（）A .岗位分工与职务分离B .严格收支分开及收款入账C .实行支出款项的严格授权批准制度D .实施内部稽核E .实行定期轮岗制度【答案】A,B,C,D,E29. 预算的编制原则有（）A .目标导向原则B .量力而出、量力而行原则C .预测、决策原则D .责任匹配原则E .坚持效益优先原则【答案】A,B,C,E30. 下列属于静态风险的是( )。