纳税作业1
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
《税收基础》作业1参考答案
《税收基础》作业2参考答案
一、名词解释
1、纳税环节：
是税制中规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
2、从量税：
是指以课税对象实物的计量单位为计税标准的税种。
3、价内税：
是指计税价格中包含应纳税款在内的税种，即以含税价格为计税依据的税种。
二、论述题
1、营业税税率共分几档？为什么这样设计？
答：
现行营业税的税率，共分九档，是结合不同行业、类别的利润水平和消费水平，分行业实行有差别的比例税率，税率幅度为3%～8%。此外，对娱乐业规定了5%～20%的幅度比例税率。金融保险业适用税率为5%。夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额的，从高适用税率。
4、分析：
①用应税消费品换取生产资料应视同对外销售，并以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税销售额。
②销售低污染排放值的小轿车按应征消费税税额减征30％。
计算：
①小轿车应纳消费税＝450×8％＋〔81.9/（1＋17％）〕×8％×（1－30％）＝36＋70×8％×70％＝39.92（万元）
②小客车应纳消费税＝13.2×2×5％＝1.32（万元）
⑫粮食白酒和薯类白酒：
定额税率为0.5元/斤；比例税率不变，分别是25%和15%。
三、计算分析题
1、分析：
该项规定属于起征点，达到起征点的按收入全额征税。
计算：
应纳税额＝8000×10％＝800（元）
2、分析：
纳税作业1
一、不定项选择题（共42 道试题，共84 分。
）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。
A. 农民销售自家生产的白菜B. 销售避孕药品C. 向社会收购的古旧图书D. 销售自己使用过的物品满分：2 分2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
运输费用的抵扣比例为（ C ）。
A. 17%B. 10%C. 7%D. 5%满分：2 分3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。
A. 15万元B. 2.55万元C. 3.166万元D. 0.616万元满分：2 分4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。
A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 便利原则满分：2 分5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
福师20春《国家税收》在线作业一答案
福师20春《国家税收》在线作业一答案单选题)1:下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）A:增值税B:资源税C:个人所得税D:企业所得税正确答案: C单选题)2:下列行为中，应缴纳增值税的是（）A:经营娱乐业B:文化体育业C:将自产的货物用于投资D:饮食服务业正确答案: C单选题)3:纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税A:生产B:完工入库C:销售D:售出并收款正确答案: C单选题)4:转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）A:向对方收取的全部价款B:向对方收取的价外费用C:向对方收取的全部价款和价外费用D:向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确谜底: C单选题)5:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确答案: C单选题)6:下列税种中，属于中央税的是（）A:增值税B:营业税C:消耗税D:印花税正确答案: C单选题)7:区分不同税种的主要标志是（）A:税目B:税率C:征税对象D:纳税义务人正确谜底: C单选题)8:下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:劳务报酬所得D:偶然所得正确答案: C单选题)9:稿酬所得，合用（）税率，税率为（），并按应征税额减征（A:比例２０％３０％B:固定２０３０C:比例３０％２０％D:固定３０２０正确谜底: A单选题)10:随同应税消耗品出卖的包装物，该当（）A:单独计价的不计入应税销售额，不但独计价的计入应税销售额B:都不计入应税销售额C:可计入应税销售额，也可不计入D:都计入应税销售额正确答案: D单选题)11:增值税属于（）A:XXX共享税B:中央税C:地方税D:所得税正确谜底: A单选题)12:在下列各项税种中，不属于流转税类的是（）A:增值税B:营业税C:消费税D:个人所得税正确答案: D单选题)13:在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A:属地兼属人B:属地C:属人D:量力负担正确谜底: A单选题)14:增值税征税人的销售额中的价款费用不包括（）A:收取的手续费B:收取的包装物租金C:收取的运输装卸费D:收取的销项税额正确答案: D单选题)15:股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额A:每年收入额B:每季度收入额C:每次收入额D:每月收入额正确谜底: C单选题)16:由税务机关负责征收的税种的征收管理，依照（）履行A:《进出口关税系列》B:《税收征收管理法》C:《税务代理试行办法》D:《全国税政实施细则》正确答案: B单选题)17:土地增值税应纳税额是指（）A:在转让房地产中获取的增值额B:在转让房地产中获取的收入额C:国家划定的各项扣除项目金额D:转让费用正确答案: A单选题)18:最能表现税收公平的税率是（）A:比例税率B:累进税率C:定额税率D:名义税率正确答案: B单选题)19:下列税种中，属于流转税的是（）A:企业所得税税B:增值税C:地皮使用税D:城乡维护建设税正确答案: B单选题)20:下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A:财产转让收入B:国库券利息收入C:固定资产盘盈收入D:特许权使用费收入正确谜底: B多项选择题)21:下列项目中，免征增值税的是A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭成品正确答案: A,C多选题)22:纳税人销售下列货物中适用１７％的税率的是A:电视机B:化肥C:卷烟D:石油液化气正确答案: A,C多选题)23:城建税适用的税率有（）A:７％B:５％C:３％D:１％正确答案: A,B,D多选题)24:在具体运用中，比例税率分为（）A:地域差别比例税率B:行业比例税率C:产物比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C多项选择题)25:下列项目中属于营业税项目的有（）A:商品批发、零售B:转让专利权C:开办邮政储蓄营业D:从事加工、修理修配业务正确答案: B,C多项选择题)26:实施增值税具有以下优点（）A:避免对同一产品不同阶段重复征税B:有利于公平税负C:有利于扩大出口贸易D:能够简化应征税额的计算方法正确答案: A,B,C多选题)27:下列项目中，免征增值税的是（）A:农业生产者销售的自产农业产品B:将自产的货物用于集体福利的C:避孕药品和用具D:居民用煤炭制品正确谜底: A,C多选题)28:增值税的纳税义务人有A:在我国境内从事修缮修配劳务B:在我国境内销售无形资产C:在我国境内销售不动产D:出口货物正确答案: A,D多选题)29:下列属于免缴增值税的有（）A:销售电力产物B:加工销售避孕药品C:销售自己使用过的物品D:补偿贸易所需进口设备正确谜底: B,C,D多项选择题)30:在具体应用中，比例税率分为A:地区差别比例税率B:行业比例税率C:产品比例税率D:不同类型企业比例税率正确答案: A,B,C判断题)31:企业所得税的计税根据是指企业的管帐利润。
纳税实务练习一
纳税实务练习一1. 下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是 [单选题] *A.税收优惠B.征税对象(正确答案)C.税目D.计税依据2. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是[单选题] *A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票(正确答案)D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是 [单选题] *A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车(正确答案)4. 车船税的扣缴义务人是 [单选题] *A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构(正确答案)D.购买车船的消费者5. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是()。
[单选题] *A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率(正确答案)6. 2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。
已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴 [单选题] *纳契税税额的下列算式中，正确的是()。
A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)(正确答案)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月对外销售一批高档化妆品收取含税价款 33.9 万元，收取包装费 2.26 万元。
已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
纳税实务试题1及答案
《纳税实务》期末模拟试题一一、单项选择题（共20小题，每小题1分，共20分）1.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，其发生的现金折扣金额处理正确的是( )。
A. 全部计入财务费用，不能减少当期销项税额B. 冲减销售收入，但不减少当期销项税额C. 增加销售费用，减额少当期销项税额D. 冲减销售收入，同时减少当期销项税2. 城市维护建设税税率采用（）A. 超额累进税率B. 超率累进税率C. 定额税率D. 比例税率3. 企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。
A. 利息收入B. 财政拨款C. 租金收入D. 接受捐赠收入4．某企业为增值税一般纳税人，2017年7月份向农业生产者购进农产品100万元，当月销售货物取得不含税销售额200万元，销售的货物适用17％的增值税税率。
上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。
则该企业7月份增值税应纳税额是（）万元。
A. 0B. 21C. 13D. 265. 下列货物适用17％税率的是( )。
A. 生产销售农产品B. 生产销售暖气C. 生产销售啤酒D. 生产销售居民用煤炭6. 下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A. 国内增值税B. 消费税C. 个人所得税D. 关税7. 税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A. 税源B. 计税依据C. 税目D. 课税对象8. 某百货商店为小规模纳税人，2017年6月份销售商品收入（含增值税）88,192.00元，当月该企业应纳的增值税是（）。
A. 2645.76元B. 4992元C. 3527.68元D. 2568.69元9. 下列个人收入中按月征收个人所得税的是（）。
A. 偶然所得B. 稿酬C. 工资薪金D. 财产转让10. 纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。
A. 包装物的适用税率B. 3％的征收率C. 包装物和所包装货物的平均税率D. 所包装货物的适用税率11. 下列纳税人中应缴纳城建税的是（）。
纳税基础与实务-1
学生答案：
参考答案：C
14 、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00）
A、保险费
B、装卸费
C、运输费
D、 其他杂费
学生答案：
参考答案：C
8 、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
学生答案：
参考答案：A, C
5 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、7800
D、 增值税税收负担由商品最终消费者承担
学生答案：
参考答案：A, B, C, D
10 、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
学生答案：
参考答案：C
7 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、取得非法发票所列的运输费用
电大纳税基础网上作业一
电大纳税基础网上作业一单选题下列不属于税收制度基本要素的是（）。
A. 纳税人B. 纳税期限C. 税率D. 征税对象下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A. 外购的管理部门使用的小轿车的运输费用B. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 C. 销售生产设备支付的运输费用 D. 外购生产用电力支付的运输费用家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000 元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000 元，则该家具厂的增值税销项税额为（）A. 5100 元 B. 5270 元C. 5245.30 元D. 5261.36 元现金折扣销售正确的会计处理是（）A. 冲减销售收入不冲减销项税 B. 不冲减销售收入冲减销项税C. 冲减销售收入并冲减销项税 D. 不冲减销售收入也不冲减销项税某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000 元，为该货物支付的运费为500 元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）A. 7800 B. 7835 C. 6000 D. 6035按现行增值税暂行条例规定，下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。
A. 销售货物支付的运输费用 B. 外购免税农业产品支付的运输费用 C. 外购用于企业在建工程的购进货物时支付的运输费用 D. 向小规模纳税人购买农业产品下列不属于税收制度基本要素的是（）A. 纳税人B. 减税、免税C. 税率D. 征税对象我国增值税对一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用的扣除率规定为（） A. 7 B. 10 C. 13 D. 17下列属于收益税的是（）A. 增值税B. 企业所得税C. 资源税D. 印花税依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）A. 加工劳务B. 修理劳务C. 餐饮劳务D. 修配劳务我国目前采用的是（）型的增值税。
A. 消费 B. 分配 C. 生产D. 收入下列视同销售行为，在进行会计处理时需要确认收入的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于非增值税应税项目 C. 将自产的货物用于集体福利 D. 将自产的货物无偿赠送给其他单位或者个人下列视同销售行为，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转的是（）A. 将货物交付其他单位或者个人代销 B. 将自产的货物用于个人消费 C. 将自产的货物用于集体福利 D. 将自产的货物分配给股东下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
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一、不定项选择题（共 42 道试题，共 84 分。
）1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。
A. 农民销售自家生产的白菜B. 销售避孕药品C. 向社会收购的古旧图书D. 销售自己使用过的物品满分：2 分2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
运输费用的抵扣比例为（ C ）。
A. 17%B. 10%C. 7%D. 5%满分：2 分3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。
A. 15万元B. 2.55万元C. 3.166万元D. 0.616万元满分：2 分4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。
A. 财政原则B. 效率原则C. 公平原则D. 便利原则满分：2 分5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（ ACD ）。
A. 没有增值税专用发票B. 非正常损失C. 用于非增值税项目D. 用于集体福利或者个人消费满分：2 分6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
该饮料厂4月份的销项税金是（ B ）。
A. 70÷（1+17%）×17%=10.17万元B. 70×17%=11.9万元C. 70÷（1+17%）=59.83万元D. 70万元满分：2 分7. 下列说法正确的有（ACD ）。
A. 按照常见的分类方式，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B. 流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C. 所得税相对比较难转嫁D. 我国的财产税包括房产税、契税、车船税等。
满分：2 分8. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
增值税的应税销售额（即计税依据）是（ C ）。
A. 200*350+100*120=82000元B. （200*350+100*120）÷（1+3%）=79611.65元C. （200*350+100*120）÷（1+17%）=70085.47元D. （200*350+100*120）÷（1+13%）=72566.27元满分：2 分9. 关于税收的观点，下面哪些是正确的（ABCD ）。
A. 税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B. 税收是宏观调控的政策工具C. 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D. 税收的固定性对征纳双方都有约束满分：2 分10. 按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ ABCD ）。
A. 粮食、食用植物油B. 自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C. 图书、报纸D. 农药、化肥、农机、饲料满分：2 分11. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中，哪些属于视同销售行为（ AB C ）。
A. 从江苏发货给浙江的分公司用于销售B. 赠送给当地养老院C. 分配给职工宿舍D. 销售满分：2 分12. 下列说法正确的有（ BCD ）。
A. 地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B. 地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C. 居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D. 公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家满分：2 分13. 下列关于税法的说法正确的有（CD ）。
A. 税法就是一部税收法律B. 税法和税收是完全一样的C. 税法是有关税收的法律规范的总称D. 税法包括税收法律、税收行政法规、税收部门规章等满分：2 分14. 税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要（ ABCD ）。
A. 查账征收B. 查定征收C. 查验征收D. 定期定额征收满分：2 分15. 法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起，或者自纳税义务发生之日起（ C ）日内，到税务机关办理税务登记。
A. 10B. 20C. 30D. 60满分：2 分16. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店适用的增值税税率是（ C ）。
A. 17%B. 13%C. 3%D. 6%满分：2 分17. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
不得从销项税额中抵扣的进项税项目有（ CD ）。
A. 购进货物且有增值税专用发票的10万元B. 发生的运输费用1万元C. 原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D. 装卸搬运费0.2万元满分：2 分18. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有（ AB ）。
A. 购进货物且有增值税专用发票的10万元B. 发生的运输费用1万元C. 原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D. 装卸搬运费0.2万元满分：2 分19. 下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD ）。
A. 固定业户向机构所在地纳税B. 总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C. 非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D. 进口货物向海关申报纳税满分：2 分20. 可以享受增值税出口退免税的企业包括（ AC ）。
A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口B. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物C. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口D. 出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等满分：2 分21. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
本题中销项税金为（ D ）。
A. 4000×5×17%=3400元B. 4000×32×13%=16640元C. 3539.82×5×13%=12300.88元D. 3418.8×32×17%=18598.27元满分：2 分22.江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。
运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。
原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。
该企业3月份汇总进项税金是（ D ）。
A. 0.07万元B. 1.7万元C. 1.77万元D. 1.6万元满分：2 分23. 税务登记包括（ABCD ）。
A. 开业税务登记B. 变更税务登记C. 注销税务登记D. 停业、复业税务登记满分：2 分24. 关于增值税纳税期限的说法正确的有（AD ）A. 增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B. 纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C. 采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税D. 采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。
满分：2 分25. 下列需要办理税务登记的纳税人包括（ABCD ）。
A. 企业B. 个体工商户C. 从事生产、经营的事业单位D. 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所满分：2 分26. 某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。