浅议应收账款管理
浅谈企业应收账款的管理
浅谈企业应收账款的管理企业应收账款是指其他企业或个人欠自己的货款、劳务费、租金、利息等，是企业的一项重要资产。
应收账款的管理涉及到企业的销售、财务、风险控制等多个方面，对于企业的经营和发展具有重要影响。
本文将就企业应收账款的管理进行简要探讨。
一、建立科学的信用控制体系企业应该在与客户签订合同之前进行好信用评估，建立客户信用档案，了解客户的信用状况，从而规避风险。
在合同中明确付款方式、账期以及逾期费用，避免日后出现争议。
对于支付能力较弱的客户，可以采取提前付款、分期付款等方式减少风险。
此外，企业应建立健全的信用控制体系，在销售、物流、客户服务等环节把控好客户的信用。
二、严格执行账款回收政策对于已逾期支付款项的客户，企业应对其进行催收，通过电话、短信、邮件等方式，及时与客户联系沟通，要求其尽快支付欠款。
同时，企业可以采取一些措施针对性地推动回收，比如提供一些优惠，加大催款力度等。
如果客户依旧不予支付，企业可以采用法律诉讼等手段，强制要求其支付欠款。
三、建立完善的应收账款管理制度企业应该建立完善的应收账款管理制度，从销售合同签订、发货、到客户回款等环节都应该有详细规定，使各个环节之间协同配合，确保账款的及时回收。
管理制度应该包括账款的准备、核销、记录、监控等环节，保证账款管理的透明度和准确性。
四、加强内部监督和控制企业应该建立内部控制机制，监督应收账款管理工作的实施情况。
主管部门应该对每个环节进行严格监控，防止内部人员出现违规行为，同时要求员工要认真负责地履行自己的职责，不得有疏漏或者违规行为。
五、积极采取科技化手段随着互联网的不断发展和应用，企业也可以借助科技化手段来改善应收账款管理工作，比如利用在线支付、电子商务等手段，提高客户支付的效率，降1氐账款回收的成本，避免账款的滞留。
总之，应收账款管理对企业具有重要意义。
只有通过严密的制度、科学的管理、切实有效的监管，能够加强风险控制，提高企业的运营效率，保障企业的稳定发展。
浅析应收账款管理
浅析应收账款管理应收账款是企业经营中的一项重要资产，对于企业的经营管理和现金流管理都具有重要的意义。
良好的应收账款管理可以帮助企业提高资金的回笼速度，降低坏账率，保障企业的经营稳定性。
本文将从应收账款管理的基本概念、管理方法和实际操作中常见的问题等方面进行浅析。
一、应收账款管理的基本概念应收账款是指企业在生产经营活动中向其他单位或个人提供货物或劳务而产生的应收款项。
应收账款管理就是指企业对应收账款的核算、催收、结算等工作进行科学管理，以确保企业的资金收回和经营效益。
应收账款管理的基本目标是确保企业的资金充足，降低坏账风险，提高资金使用效率。
良好的应收账款管理可以提高企业的现金回笼速度，减少资金占用，提高现金流的稳定性；降低坏账损失，保护企业的经济利益；提高企业的信誉度，促进合作伙伴的信任和支持。
1. 客户信用评估客户信用评估是应收账款管理的第一步，企业需要对客户的信用状况进行评估，了解客户的经营状况、支付能力和信用记录，以便确定是否应该与其开展业务合作。
对信用评估结果进行科学分析，对高风险客户要采取谨慎策略，采取预付款、货到付款等方式，避免因客户信用问题导致的坏账风险。
2. 结算方式企业可以通过优化结算方式来降低应收账款风险，采取预付款、分期付款、信用证、以货抵款等结算方式，降低账款风险，保障企业的资金安全。
3. 应收账款催收及时、有效的催收工作可以降低应收账款的坏账率。
企业可以通过电话、短信、函件等方式对逾期账款进行催收，采取催收措施，促使客户尽快付款，减少坏账损失。
4. 应收账款的核销对于长期无法收回的应收账款，企业应及时进行核销，避免因长期追账导致的资源浪费。
对长期未付款的客户要采取适当的法律手段，保护企业的合法权益。
5. 应收账款融资对于长期账款和大额账款，企业可以考虑将其进行账款融资，通过向银行或其他金融机构申请融资，提前回笼资金，加快企业的资金周转速度。
三、应收账款管理中的常见问题及对策2. 客户信用风险问题对于信用风险较大的客户，企业可以采取预付款、货到付款等方式，降低风险，保障企业的资金安全。
浅议应收账款管理
浅议应收账款管理摘要：应收账款是市场经济中商业赊销的产物，在企业确认销售收入的同时并未同时带来相应的现金流入，而是以应收的形式对销售方账款进行挂账。
应收账款在扩大、拓展企业销售业务方面起到了积极的促进作用，但同时也抑制了现金流量的运转，加大了企业的运营成本。
.关键词：应收账款管理一、应收账款形成的原因应收账款形成的原因主要包括以下方面： 1.未对客户进行深度信用评估。
企业的风险意识与法律意识相对薄弱，一味地追求高额市场占有率，而忽略了市场带来的风险，风险意识较为薄弱。
在对客户没有进行深度的信用评估之前就进行赊销，极大地加大了企业应收账款回收风险，容易导致呆账、坏账的出现，从而加大了企业的经营风险。
2.企业内部相关部门之间往往缺乏沟通。
企业内部制度建立与管理并不完善，企业内部相关部门之间往往缺乏沟通，各行其事。
销售部门过分强调市场开拓，只注重销量，忽略了市场的复杂性和对风险的防范，没有将资金回笼纳入考核；管理部门过分强调和追求产值和账面利润，放松了对应收账款的管理。
3.企业内部缺乏有效地监管。
企业内部缺乏有效地监管，企业只注重下达经济指标，并未注重对指标的完成过程进行有效监管。
大多数企业为了扩大经营规模体量或为完成上级母公司下达的经济指标，一味努力扩大产值，增加企业的主营业务收入，加大了应收账款挂账额从而完成考核指标，忽视指标完成过程能否有效控制应收账款占用企业现金流量额。
二、应收账款风险分析应收账款引起的风险具体表现为如下几方面： 1.降低资金使用效率，增加了企业成本风险。
我国会计制度规定，确认收入时，遵循权责发生制原则。
企业发生赊销计入当期收入增加本期利润，但并不能实现本期现金流，造成物流与现金流不一致，企业不得不垫付资金缴纳各项税金和费用，甚至有些企业自己的资金不足以支撑再生产活动，不得不向银行等其他金融机构进行贷款，承担着银行的利息费用，由此看来，应收账款规模的增加，企业既需要担负着自身发展的各种费用支出，还需要担负着银行的利息支出，增加了资金成本的风险，降低资金使用效率。
浅议应收账款的管理问题及对策
浅议应收账款的管理问题及对策，不少于1000字应收账款是企业经营中的重要组成部分，是企业营收的来源之一，但其管理也是企业管理中的重要问题。
好的应收账款管理可以提高企业的经营效率和盈利能力，而不良的应收账款管理则可能给企业带来资金风险和信用风险。
本文将从应收账款管理问题及对策进行浅析。
一、应收账款管理问题1. 无明确的信贷政策企业若没有明确的信贷政策，容易出现收取账款的不确定性，甚至出现账款回笼速度缓慢、短期资金压力增大等问题。
2. 信用风险管理不到位企业若对顾客的信用状况以及其它财务状况进行充分的分析与评估不到位，就可能面临信用危险，导致账款坏账损失。
3. 应收账款管理流程不规范企业如果没有建立完善的应收账款管理制度，会导致管理流程不规范，容易出现账款入账和收款确认不清楚、账龄分析和逾期分析不清楚等问题。
4. 应收账款管理的人力和物力不足企业管理者如果不重视应收账款管理，就可能导致应收账款的收回速度变慢，甚至无法收回的问题。
应收账款人力和物力不足，也将导致企业投入大量时间和人力，损失效益。
二、应收账款管理对策1. 确立完善的信贷政策企业领导应建立完善的信贷政策，确立合理、公平、透明的收款方式和规则，对客户的信用进行适当评估，确保应收账款的回收。
2. 加强信用管理企业需要加强对客户信用财务状况的分析和评估，在与客户交往中更好地掌握和分析顾客的财务状况和还款能力，及时调整信用相关措施，降低企业信用风险。
3. 建立规范的管理流程企业需要建立规范的应收账款管理流程，有效地实现账款入账确认、账期、账龄和逾期的分析，并及时跟进账款状态，加强对应收账款管理的监管，可采用信息化手段将管理流程规范化，提高效率。
4. 加强人力和物力投入企业应对应收账款管理进行重视，加强对应收账款管理流程的监管，并增加人力和物力投入，及时处理应收账款相关问题，缩短账款结转时间，提高资金周转效率。
综上，应收账款管理是企业经营管理中一个十分重要的问题。
浅谈应收账款的有效管理
浅谈应收账款的有效管理应收账款是指企业销售货物或提供服务后而未获得收款的账目，是企业的财务管理中重要的一环。
应收账款的有效管理可以帮助企业提高现金流、优化资金利用效率、降低坏账风险，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
通过本文，将浅谈应收账款的有效管理。
一、明确收款条件，加强信用风险控制明确收款条件是应收账款管理中的基本要素。
企业应该在与客户进行合作之前，明确规定收款时间和方式，对客户的付款能力和资信情况进行评估，并设置一定的信用额度和付款方式限制。
可以根据客户的信誉评级分别设定不同的收款条件，如对信誉度更高的客户可延长收款时间，对信誉度较低的客户则需先付定金或采取其他方式，降低信用风险和坏账率。
二、确保发票正确，防范退款纠纷正确开具发票是一个常见的应收账款管理问题。
企业需要设置发票开具流程和标准，确保发票内容的准确性和完整性，避免因为发票错误或遗漏导致的退款纠纷。
企业还可以借助发票管理软件，实现发票统一管理，提高开票效率，降低开票风险。
三、及时催账，降低账龄及时催账是应收账款管理的重要环节。
企业应该制定催款计划，进行催款工作，对逾期未付款的客户进行及时跟进，降低账款逾期率，提高回款效率。
可以通过电话、短信、邮件等多种渠道进行催收，针对不同的客户采取不同的催收方式，加强与客户的沟通和交流。
四、建立风险预警体系，减少坏账损失建立风险预警体系是应收账款管理的重要措施。
通过对客户的财务状况、市场环境等方面进行分析，及时发现可能存在的风险，采取相应措施进行风险控制。
企业可以采用财务管理软件等工具，对应收账款进行实时监控，及时发现异常情况，降低坏账损失。
五、完善应收账款管理制度，规范管理流程完善应收账款管理制度是提高管理效率和监督效果的重要手段。
企业应该建立完善的应收账款管理制度，规范应收账款的发生、清算、监督流程。
梳理工作流程，明确各岗位职责和工作要求，加强内部管控，减少管理失误和风险。
综上所述，应收账款是企业财务管理中一个重要的方面，有效管理应收账款可以提高企业的现金流和利润水平，降低风险和坏账率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。
浅议应收账款管理
浅议应收账款管理付裕辽宁省本溪市红十字会医院财务科【摘要】应收账款是企业资产的重要组成部分，应收账款周转不畅会给企业的生产经营活动造成严重影响，制约企业的正常生产和发展。
所以应该加强应收账款的日常管理，，提高资金的使用效率，防止资产流失，本文从应收帐款产生的原因、对企业的影响入手，对加强企业应收帐款管理提出建议。
【关键词】应收账款原因影响策略应收账款是企业对外销售产品、提供劳务等业务而应向购货方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
广义的应收账款包括应收货款、应收票据和其他应收款项。
对于企业来讲，应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业既想借助于它来促进销售，增加销售收入，增强企业竞争力，同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。
因此，加强应收账款管理并不意味着企业不能拥有应收账款，而是应将其控制在一定的合理范围内。
一、企业应收账款产生的原因企业应收账款的产生是市场经济发展到一定阶段的产物，是伴随着买方市场和社会化大生产的出现而出现的，具体原因如下：１．实现销售和收到款项的时间差所致。
企业发出商品后，向购货单位开出销售发票，并在当期确认了销售收入，货款却往往没有同步收回，导致物流与资金流脱节。
这种商品销售和收到货款时间的不一致性，导致了应收账款的产生。
通常，结算手段越落后，结算所需的时间越长。
购销单位之间距离远近、销售结算方式的选择及内部结算单据传递的及时性等都有可能导致应收账款的产生。
２．企业的经营观念落后，盲目追求收入、利润，提高产品的市场占有率。
一些企业存在着一味抓生产、重产值；抓销售、重收入的观念，而忽视了对资金的管理，忽视了资金作为企业经营“血液”的作用，他们缺乏独立开拓市场、占据市场的意识，为了扩大销售，完成任务，盲目地通过赊销去争夺市场，使其不能正确处理好眼前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系，最终造成资源的极大浪费。
３．应收账款内部管理不力。
浅谈应收账款的管理及对策（合集5篇）
浅谈应收账款的管理及对策（合集5篇）第一篇：浅谈应收账款的管理及对策浅谈应收账款的管理及对策摘要：介绍了应收账款的内涵及产生原因，分析了应收账款的风险性及其管理的重要性，从六个方面提出了加强应收账款管理的措施。
关键词：应收账款；经济效益；资金管理；客户资信；授权制度随着市场经济的发展,赊销已成为企业增加产品销售,扩大市场占有率的一种有效交易形式。
但由此产生的应收账款数额在不断地增加,这严重影响企业的资金周转,直接制约着企业的生存和发展。
企业生产经营的目的是为了销售,并通过销售来取得货币资金,以弥补生产经营过程中的资金不足,保证企业的持续经营和扩大再生产。
企业产品销售后,应收账款能否收回,这对大多数企业来说都是至关重要的。
应收账款收不上来,企业流动资金短缺会影响到企业后续再生产,严重的会导致企业生产无法正常周转而停产。
因此加强资金管理,搞好应收账款回收,盘活资金,加速周转,是保证企业生产经营的需要。
可见,加强对应收账款的管理是企业资金管理的当务之急。
1.应收账款的内涵我们所说的应收账款是指企业在销售商品或提供服务时，商品的产权实现了转移或服务已被取消，而商品（服务）却没有得到足额的资金补偿，从而形成的在未来一定时期内可以继续对其进行索取的债权。
应该阐明清楚的是，它不同于由于金融信贷关系而形成的债权。
2.应收账款产生的原因2.1经济体制方面的原因我国原有的经济体制是高度集中的计划经济体制，一切经济活动是在国家计划的指令下运行，货币资本、生产资本、商品资本三种资本所需的数量上的比例性，时间上的继起性，空间上的并存性的条件都具备。
只要国家有投入，生产的连续循环系统就能正常运作。
但是随着高度的集中的计划经济向有计划的商品经济及市场经济转变过程中，原有的经济体制的弊端就暴露出来。
由于企业缺乏市场意识，产品结构不合理，大量产品积压，使得商品资本难以转化为货币资本，大量的企业出现亏损，无能力偿还材料贷款、支付职工工资。
应收账款管理浅析
应收账款管理浅析应收账款是指企业销售商品或提供服务时所形成的应收账款余额，是企业的一项重要资产之一。
良好的应收账款管理能够有效地提高企业的资金利用效率，降低坏账损失，增加现金流量，并帮助企业实现盈利目标。
下面对应收账款管理进行浅析。
建立科学的信用销售政策。
企业应根据客户的信用状况、历史记录、还款能力等因素，制定明确的信用销售政策和信用额度，对不同客户进行分类管理。
针对高风险客户或新客户，可以采取预付款、分期或直接收现等方式进行交易，从而降低坏账风险。
加强应收账款的跟踪管理。
企业应建立完善的应收账款跟踪系统，随时掌握客户的还款情况。
对于逾期未付款的客户，应及时采取催款措施，通过电话、短信、邮件等方式提醒客户付款，或派员进行上门催收。
对于长期逾期未付款的客户，可以考虑采取法律手段追讨欠款。
加强与客户的沟通和合作。
企业应与客户保持良好的沟通，及时解决客户的问题和疑虑。
对于一些经济困难的客户，可以与其进行合作，制定付款计划或提供延期付款的方案，促使客户尽快付款，降低坏账风险。
建立健全的应收账款风险控制制度。
企业应制定明确的应收账款风险控制策略和操作流程，建立相应的控制措施和监测机制，及时预警和应对各类风险。
建立健全的风险分析评估体系，对客户的信用评级进行定期评估，动态调整信用额度，降低逾期和坏账风险。
加强内部管理和人员培训。
企业应建立健全的内部管理制度，明确各岗位职责和权限，加强内部控制，防止内部失职失误。
加强对应收账款管理人员的培训和教育，提高他们的专业素质和风险意识，增强应收账款管理的效果。
良好的应收账款管理对企业的发展至关重要。
企业应根据实际情况，制定科学合理的应收账款管理策略和措施，加强内外部沟通合作，加强风险控制和内部管理，从而最大限度地降低坏账风险，提高企业的资金利用效率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅议应收账款管理信永中和会计师事务所成都分所：李灵建立一套完整的应收账款管理体制，是企业管理好应收账款并降低其风险的有效途径，尤其对应收账款数额较大的企业来说，更要引起高度重视。
本文针对应收账款的管理提出个人的一点浅见。
一、应收账款的成本应收账款的成本就是公司向客户提供赊账而付出的代价。
包括机会成本、管理成本、坏账成本和收账成本。
二、企业应收账款风险的具体表现1．应收账款占有流动资金数额大，收款不及时导致企业资金短缺。
2. 应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在着潜亏或损失3. 应收账款增加了企业资金机会成本损失4．加速了企业的现金流出赊销使企业产生了较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出，主要表现为：企业流转税的支出、企业所得税的支出等等。
三、应收账款的风险管理（一）建立专门的信用管理机构在我国企业中一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。
两种方式各有利弊，适用于不同的企业管理体制。
信用管理部门要取得财务部门和销售部门支持，并在赊销管理中起到主导作用。
根据统计，采取财务总监负责下的信用管理成功率为70%，而采取销售总监负责下的成功率为30%。
在组织上，该信用管理部门需要财会、业务、风险、内审、法律等部门人员共同参与。
综合分析，本文建议采用设立财务总监领导下的信用管理部门进行管理。
在应收账款的风险管理上，拟从事前、事中、事后三个环节综合管控应收账款风险。
（二）事前控制1、投资收益率分析在开展赊销业务时必须考虑赊销时间长短、赊销金额大小，销售方式等因素（铺货销售还是买断制或固定账期、滚动账期），对不同的账期，不同的销售方式必须考虑不同的投资收益率，弥补资金的机会成本，针对账期长的应考虑较高的投资收益率，重点关注铺货销售方式所导致的滞销商品所带来的存货跌价损失，相应的投资收益率也要求较高。
同时也要考虑公司的资金整体统筹安排，编制资金预算，资金预算从资金来源和资金运用两方面考虑，及时发现公司资金缺口，编制筹资方案，避免赊销金额太大影响公司流动资金的正常运行。
2、制定合理的信用政策（1）深入信用调查，建立客户资信档案A、对客户的信用进行调查。
要想合理地评价客户的信用，必须对客户信用进行调查，搜集有关的信息资料。
信用调查的方法有直接法和间接法。
直接法，就是企业调查人员直接与客户接触，通过当面采访、询问、观看、记录等方式获得信用资料的方法。
间接法，则是以客户及其它单位保存的有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得客户信用、资料的方法。
对客户的信用调查的主要内容，应包括两个方面：第一，客户盈利能力的调查。
第二，客户偿债能力的调查。
B、建立客户信用档案。
企业为每个客户建立信用档案，详细记录有关资料。
（2）评估客户资信。
企业根据每一个客户的资料以应收账款风险定性分析(5C标准即品质(character)、偿付能力(capacity)、资本(capital)、抵押(coUateral)、经济状况(condidons))为基础结合定量分析对每一个客户的资料进行评估，得出结论分A、B、C三类：A类为信用好风险低；B类为信用一般风险中等；C类为信用差风险高。
客户资信评价时应遵循的原则：(1)集中原则。
建立集中的客户资信数据库，便于对客户风险进行评价；(2)授信总额度控制原则。
企业授信额度占用总额不能突破信用额度控制线，当达到控制线时，须立即停止授信交易，直至有足量的授信额度被收回。
特殊情况需报管理层审批；(3)“一笔一清”原则。
上一笔授信交易未结清，不允许进行下一笔授信交易(滚动账期的不得突破信用额度)。
当某一客户发生逾期应收账款后，应立即停止对该客户的授信交易，性质严重的将立即降低授信等级；(4)新客户不授信原则。
新客户第一笔业务不允许授信；(5)动态关注，定期更新原则。
资信政策均有规定的有效期，在有效期终止前一个月，需要重新搜集客户资信信息，总结客户在授信期内的表现，对客户资信给予重新评价。
3、确定信用期限和额度信用期限是企业允许客户从购货到付款的时间间隔。
企业必须确定合适的信用期限。
根据情况的变化，协调三个相互矛盾的方面促使公司利益最大化：把销售提高到最大：把应收账款的机会成本降到最低；把坏账损失降到最小。
如果改变后的信用政策所增加的利润足以补偿其所包含的风险损失时，企业就应改变信用政策。
信用额度是综合评估客户资信后确定的赊销额度。
（三）事中控制1、日常超额度的控制加强对应收额度的控制，信用额度一旦确定不轻易更改，对日常超额度的部分必须现款提货，不得形成实施过程中超额度，信用期到期时超额度时采用罚款处理的恶性循环。
2、铺货销售方式库存积压商品的处理目前部分公司铺货的销售方式，为避免库存积压太多所导致的存货跌价损失，针对铺货销售的积压商品应及时提出处理意见，避免渠道积压商品跌价对公司造成损失。
3、临时追加额度的管控针对临时追加额度的情况坚决杜绝，如果确实需要追加额度必须通过公司信用管理部门特别决议批复。
4、固定账期应收款的催收在日常管控中针对固定账期应收款的催收落实专人负责，每月月初制定相应的回款计划，在月度中监督回款计划执行情况。
5、到期应收账款清零管理加强对到期应收账款清零的考核，不得采用先提货，后清零的方式变相加大公司的应收账款管控风险。
（四）事后控制1、对账控制（1）对账函的签署目前许多公司不够重视对账函的签署，主要表现在由业务部门寄发对账函，对账函的真实性较难确定，对账函签章不规范，部分印章不合法、无效。
同时对账函的签署还涉及诉讼时效问题，针对该情况，应加大对账函的签署管理工作，对账函由财务部门负责寄发，要求对方单位统一签章用章为单位公章，所签印章不是单位公章的必须出具该印章与公章具备同等法律效力，单位对该经济业务事项负责的证明，规避公司的法律风险。
（2）未合作客户的应收款管理对未合作客户的应收账款及时追回并落实相关责任人，由于应收账款的诉讼时效问题以及应收账款确认函的真实性以及法律效力问题，针对未合作客户的应收款应该加大力度，对未收回的应收款每年签署对账函。
（3）未发函客户、未回函客户以及回函差异的处理针对未发函客户需要业务部门负责人签字确认并详细说明原因，针对未回函客户建议公司财务部门与客户电话沟通确认并对电话进行录音，对电话沟通内容进行登记，有差异及时了解原因予以解决，针对回函差异逐一落实。
2、收账政策的制定收账政策亦称收账方针，是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，企业应该采取的收账策略和措施。
企业主要能通过打电话发信函上门催收及诉诸法律等的方法收取客户拖欠本企业的账款。
但是到底选择何种方法，不能一概而论，而应取决于账款的数额，过期的时间长短，客户的信用等因素，具体应遵循以下两条原则：（1）兼顾企业当前利益与长远利益对于信用品质恶劣，有意拖欠的客户应当采取较严厉的催收方式，并将其从信用名单中排除；而对于信用记录一向较好的客户，则应采用较柔和的方式，若对方暂时确实存在资金问题，也可考虑宽限时日。
（2）兼顾收账的收益与成本企业如果采取较积极的收账政策，可能会减少在应收账款方面的投资，减少机会成本和坏账损失，但要增加收账费用，企业如果采用较消极的收账政策，可能会增加在应收账款方面的投资，增加机会成本和坏账损失，但会降低收账费用。
因此，制订收账政策就是在增加的收账费用与减少的机会成本，坏账损失之间进行权衡。
若前者小于后二者之和，则表明制定的收账政策可行，反之，则不行。
3、加强考核，落实责任企业内部应加强对应收账款的管理，形成责、权、利相结合的考核机制，将责、权、利三者有机统一来控制应收账款的风险。
首先要从组织方面划定权限和明确责任层次，并按层次规定其要达到的目标和相应要承担的经济责任。
其次要建立一套与经济责任相结合的考评制度，以便对各责任层次（或责任人）考核评比，正确评价责任人的工作业绩。
回款任务与业务负责人及职工工资薪金挂钩，加强应收账款回收管理。
4、结合账龄分析，确定适当的收款方式企业应当在每个月底打印客户的账龄记录详细清单。
对在信用期内的客户，不必过多打扰。
可以发短信问候对方并告之提前付款优惠条件：对逾期一定天数的客户发出警示信息，并将信息送到负责该客户的业务员或收款员处，采取不同的收款策略。
5、加强应收账款追踪分析重点应放在赊销商品的销售与变现方面。
如果客户具有良好的信用品质，则赊销企业如期足额地收回客户欠款一般不会有多大的问题。
如果客户赊购的商品转买时出现积压或赊销，货款不能及时收回，必然会导致企业回收货款的机会降低。
如果客户信用品质不佳，或支付能力差，那么，赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。
6、进行应收账款收现保证率分析应收账款收现保证率是为了适应现金收支匹配关系的需要，所确定出的有效收现的账项应占全部应收账款的百分比，是二者应当保持的最低比例。
企业应定期计算应收账款实际收现率，看其是否达到了既定的控制标准。
如果发现实际收现率低于应收账款收现保证率．应查明原因，采取相应措施，确保企业有足够的现金满足同期必需的现金支付要求。
（五）建立坏账准备金制度（六）发挥内部审计的监督作用内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。
（七）定期分析，建立信用评议制度企业应定期召开信用报告会议，相互沟通，以便及时掌握情况，将信用风险减至最低。
通过信用会议了解企业整体信用额度使用情况，检查整体信用额度政策的执行情况，为企业调整整体信用政策提供依据。
（八）多渠道融通资金，加速应收账款变现为尽早回笼资金，企业可以通过转让应收账款来达到融资避险的目的。
目前在一些国营企业或上市公司采用了该种方法，具体有应收账款抵押借款和应收账款让售两种方式。
1、抵押。
利用应收账款作为抵押借款。
一般是企业用应收账款作为担保，与贷款机构订立借款合同，借款限额通常为应收账款的60％一90％。
抵押有一般抵押与特别抵押之分。
一般抵押在抵押期内如有某项应收账款到期，可以用新的应收账款来替代；特别抵押则指抵押的应收账款与借款是具体对应的。
2、让售。
应收账款让售是将应收账款出让给金融机构以筹措资金的一种筹资方式。
通常让售应收账款的企业，事先与金融机构签订合同，在商品运出以后将应收账款让售给贷款机构，贷款机构减去容许客户在付款时扣取的现金折扣、贷款机构的手续费用、在应收账款上可能产生的销货退回和折让而保留的扣存款后，将金额付给借款企业。
（九）降低风险，投保信用险在国外．企业为了避免在提供赊销时遭受意外的坏账损失．可以向保险公司投保信用险。