财政金融基础项目十三 商业银行
财政金融政策
财政金融政策20XX中国金融业营改增一、纳税人和扣缴义务人(一)在中华人民共和国境内提供金融服务的单位和个人为增值税纳税人。
单位，是指企业，行政单位，事业单位，军事单位，社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
在境内销售提供金融服务是指金融服务的销售方或者购买方在境内。
(二)中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
(三)金融机构(1)银行：包括人民银行、商业银行、政策性银行。
(2)信用合作社。
(3)证券公司。
(4)金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金。
(5)保险公司。
(6)其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。
(四)金融企业金融企业是指银行(包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行)、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司。
(五)纳税人的分类1、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
这两类纳税人不仅有规模上的区别，更有税制适用上的区别。
从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣，而小规模纳税人适用增值税征收率，其进项税额不可以抵扣。
一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的区别如下：(1)一般纳税人销售应税的货物、劳务以及发生应税行为可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能自行开具，购买方索取专用发票的，小规模纳税人只能到主管税务机关申请代开专用发票。
(2)一般纳税人购进货物或劳务可以凭取得的增值税专用发票以及其他扣税凭证按规定抵扣税款，而小规模纳税人不享有税款抵扣权。
(3)征税办法不同。
一般纳税人适用一般价税方法计税，小规模纳税人适用简易计税方法计税。
2、应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
陕西省人民政府办公厅关于进一步加快金融业发展的实施意见
陕西省人民政府办公厅关于进一步加快金融业发展的实施意见文章属性•【制定机关】陕西省人民政府•【公布日期】2008.12.10•【字号】陕政办发[2008]125号•【施行日期】2008.12.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】机关工作正文陕西省人民政府办公厅关于进一步加快金融业发展的实施意见（陕政办发〔2008〕125号）各市、县、区人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构：为了贯彻落实党中央、国务院关于进一步扩大内需促进经济增长的政策措施和省委、省政府关于加快我省经济社会发展的工作部署，充分发挥金融在推动我省西部强省建设和经济社会又好又快发展中的核心作用，经省政府同意，现就进一步加快陕西金融业发展提出如下实施意见。
一、指导思想和工作思路坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以发展为第一要务，紧紧抓住金融服务于陕西西部强省建设这一中心不动摇，以建立全方位的政策支持体系、多层次的金融市场体系、层次化的金融机构体系、立体化的金融服务体系为基础，以服务项目和民生富民领域融资为抓手，以加快企业体制改革、机制转换、培育和发展资本市场为重点，以提高金融运行效率为手段，以加强金融安全和金融生态环境建设为保障，不断完善区域金融中心的各种功能，不断提升我省金融产业的发展能力、创新能力和辐射度，努力把金融业打造成为陕西的强势产业，把西安建设成为西部重要的区域性金融中心，促进我省经济社会又好又快发展。
二、主要目标积极推进我省投融资体制和机制、金融组织体系和发展模式、金融产品和服务、金融工具和技术的创新和发展，努力形成金融业增加值增长速度明显加快，金融业对国民经济的支持度明显增大，金融运行质量和经营效益明显提高，金融业整体实力和抗风险能力明显增强，金融生态环境明显改善，实现经济金融发展的良性互动。
2009年确保贷款增速达到20%以上，新增贷款规模1300-1500亿元，信贷投放实现1800-2000亿元；完成债券融资150-200亿元；实现6家以上公司首次上市（IPO），融资150亿元；实现保费收入350亿元，利用保险资金超过100亿元；组建小额贷款公司100家以上，村镇银行5家。
财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知
财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1999.10.29•【文号】财债字[1999]217号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财务制度正文财政部关于加强金融企业财务监管若干问题的通知（财债字〔１９９９〕２１７号１９９９年１０月２９日）中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，交通银行，中信实业银行，中国光大银行，招商银行，中国民生银行，中国华融资产管理公司，中国长城资产管理公司，中国信达资产管理公司，中国东方资产管理公司，中国国际信托投资公司，中国光大信托投资公司，中国民族国际信托投资公司，中国经济开发信托投资公司，中国金谷信托投资公司，中煤信托投资公司，中国科技信托投资公司，中国教育信托投资公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为切实加强金融企业的财务管理工作，提高金融企业经营管理水平和经济效益，防范和化解金融风险，现就加强金融企业财务管理工作的若干问题通知如下：一、金融企业要严格按照《金融保险企业财务制度》及国家有关财务规定，全面反映企业的资产和负债，正确核算企业收入和支出，健全企业内部控制制度，加强企业财务管理工作；要严格按照《金融企业费用专户管理办法》（财债字〔１９９８〕６９号）的规定，切实建立费用支出专户管理制度，制订科学合理的费用指标，加强支出管理。
要严格遵守国家有关财务制度、规定和财经纪律，接受各级财政主管部门的财务监督和管理。
国有独资商业银行要严格按照《关于国有独资商业银行财务管理的规定》（财商字〔１９９７〕４３号）的要求，按时向主管财政部门报送财务计划和财务决算。
国有独资商业银行分支机构要接受财政部驻各省、自治区、直辖市和计划单列市财政监察专员办事处的财务监管。
二、严格按规定核算应收息和应付息。
金融企业要严格按照权责发生制的核算原则和财务制度规定，核算和计提应收利息和应付利息。
《财政与金融》教学大纲
《财政与金融》教学大纲一、基本信息二、课程性质、目的、任务性质：《财政与金融》是经济管理类各专业的一门专业选修课程，主要涉及财政和金融两方面的知识，是一门理论性与应用性较强的课程。
目的：通过本课程的学习使学生掌握财政与金融的基础理论知识。
结合我国经济发展中遇到的实际问题，培养学生运用所学的知识观察、分析现实国民经济系统中的各种财政、金融现象；对国家在一定时期内采用的财政政策和货币政策做出科学的认识，提高学生对经济活动的认知能力。
任务：通过该门课程的学习，使学生能够掌握财政学、金融学的基本概念、主要理论体系，财政支出和财政收入，国家税收和国债，货币、利息，金融机构，金融市场，货币流通，货币需求和供给，通货膨胀等内容；理解财政政策和货币政策的相互组合，共同对国民经济进行宏观调控，从而实现政策目标。
三、教学目标及其对毕业要求的支撑（一）教学目标《财政与金融》主要讲授财政支出、财政收入、国家税收、货币、利息、金融机构、金融市场、货币流通、通货膨胀等内容。
通过对该课程的学习，使学生充分了解国家的基本财政状况、主要财政政策、金融政策，以及金融在现代市场经济中的核心地位，掌握财政学和金融学的基本原理、内容和相关知识，初步具备分析、解决现实经济和金融问题的基本能力，为学生学习后续课程，以及将来从事具体的实践工作打下理论基础。
本课程以课堂教学为主：通过课堂教学使学生了解财政支出的范围、财政收入的构成与形式、货币和信用，理解税收原理、税制、中国现行的主要税种、金融机构体系、货币供给与货币需求，重点掌握财政与金融的概念、基本理论、财政支出绩效评价及其方法、通货膨胀、财政政策和金融政策的组合。
教学目标具体要求如下：教学目标1：要求学生掌握财政学、金融学基本理论与相关内容，使学生了解我国的财政金融宏观政策体系，具备管理类各专业相关岗位工作要求的知识结构。
教学目标2：要求学生能够应用财政学、金融学基本原理，对现实生活中的财政金融现象与问题进行识别、表达和分析。
财政金融作业
财政金融作业一、名词解释金融：是资金融通的简称，其实质是货币信用关系的总和。
金融的基本对象是货币，融通的基本式是有借有还的信用形式，具体进行资金融通的机构是银行和非银行金融机构，而资金融通的场所的及信用关系简称为金融市场。
货币：是固定交易一般等价的特殊商品，它体现一定的社会关系。
金融市场：是实现资金融通的场所或总过程。
货币市场：按交易的不同一般包括同业拆借市场、回购市场、商业票据市场、大额可转让定期存单市场，国库券市场等。
基础货币：又称高能货币或强力货币，他通常是指流通中的现金和商业银行在中央银行的准备金存款之和，可用公式表示为B=C+RB表示基础货币 C表示代表流通中现金 R代表商业银行在中央银行的准备金存款二、简述货币的职能货币在商品交换过程中，逐渐形成了价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段等职能。
货币在表现商品的价值并衡量商品价值量的大小时，执行价值尺度职能。
当货币退出流通领域而处于静止状态的时候，他就执行贮藏手段职能。
货币在实现价值的单方面转移时，直行支付手段职能，如偿还赊购产品的欠款、上缴税款等。
三、简述现代信用形式信用是指经济上的借贷行为，借贷活动的表现方式，也就是信用形式，他是信用活动外在表现。
在发达的商品经济中，主要信用形式是商业信用、银行信用、国家信用、消费信用股份信用、合作信用、租赁信用和国际信用等。
四、简述西方利率决定理论的几种观点西方学者认为，利率决定市场供求，而影响利率的供求因素又要受到许多市场要求的制约。
要研究利率问题，就必须分析影响市场供求的各个要求及其在利率决定中的作用方式。
由于经济学家对这些问题认识不同，而形成了许多利率决定理论。
（一）储蓄投资利率论该理论是由古典经济学派的奠基人马歇尔乔治，该理论认为，利率决定于储蓄与投资机构衡立点。
利率是资本供求趋于相等价格，而储蓄构成资本的供给，投资构成的资本需求，因而，利率是由储蓄、投资等决定的。
（二）货币供求利率论货币需求与货币供给决定利率的理论是著名资产阶级经济学家凯恩斯提出来的。
财政金融 第十四章 金融机构(思维导图)
第十四章 金融机构金融体系的组成部分（重点）
1.商业性金融机构以营利为目的从事活动的金融机构
商业银行服务对象工商企业和居民个人
专业银行
非金融机构
2.政策性金融机构主要为政府政策目标实现而展开金融业务的金融机构
3.中央银行
通过一定的业务进行宏观金融体调控，并为全国其
他类别的金融机构提供服务，一些国家的中央银行
还代表政府监督商业银行等金融机构的活动
商业银行
概念
职能（重点）
1.信用中介
商业银行一方面吸收存款，集中动员社会上的闲置
货币资金，一方面用贷款的形式使这些货币资流向
需要资金的社会经济部门
最基本 最能说明其经营活动的特征
2.将社会各阶层的货币收入和储蓄转化为资本
因为商业银行具有中介功能，能把个人的货币收入
和储蓄集中起来，再运用出去，将非货币资本转化
为货币资本，扩大了社会资本总量，有利于加速经
济发展
3.支付中介
为顾客办理相关货币的技术性业务 发挥支付中介职能
职能体现在中间业务上
4.创造存款货币等信用流通工具
在经营各项业务的过程中成为银行券和存款货币这
两种信用货币的创造者
中央银行
职能（大题）
如何解决地区问题。
财政金融学选择题
信用多项选择题1、国家信用的主要形式有（ABCD）。
A、发行国家公债B、发行国库C、发行专项债券D、银行透支或借款E、发行银行券2、现代信用形式中两种最基本的形式是（AD）。
A、商业信用B、国家信用C、消费信用D、银行信用E、民间信用3、下列属于消费信用范畴的有（ ABC）。
A、企业将商品赊卖给个人B、个人获得住房贷款C、个人持信用卡到指定商店购物D、个人借款从事经营活动E、企业将商品赊卖给另一家企业4、下列属于直接融资的信用工具包括（BCD）。
A、大额可转让定期存单B、股票C、国库券D、商业票据E、金融债券5、下列属于间接融资的信用工具包括（BE）。
A、企业债券B、定期存单C、国库券D、商业票据E、金融债券6、与间接融资相比，直接融资的局限性体现为（AC ）A、资金供给者的风险较大B、降低了投资者对筹资者的约束与压力C、在资金数量、期限等方面受到较多限制D、资金供给者获得的收益较低E、资金需求者的风险较大7、银行信用的特点包括（BCE）。
A、买卖行为与借贷行为的统一B、以金融机构为媒介C、借贷的对象是处于货币形态的资金D、属于直接信用形式E、属于间接信用形式8、信用行为的基本特点包括（AB）。
A、以收回为条件的付出B、贷者有权获得利息C、无偿的赠与或援助D、平等的价值交换E、极高的利率水平9、金融是由哪两个范畴相互渗透所形成的新范畴（AD ）。
A、货币B、利率C、证券D、信用E、商品10、资产阶级反对高利贷斗争的途径包括（BC ）。
A、消灭高利贷者B、以法律限制利息率C、发展资本主义信用关系D、保持和发展自然经济E、将奴隶、农民变成一无所有的劳动者判断题1、现代社会中，银行信用逐步取代商业信用，并使后者规模日益缩小。
（F）2、商业票据的背书人对票据不负有连带责任。
（F）答案：错误3、直接融资与间接融资的区别在于债权债务关系的形成方式不同。
（T）4、银行信用是当代各国采用的最主要的信用形式。
（T ）答案：正确5、商业信用已成为现代经济中最基本的占主导地位的信用形式。
《财政与金融基础知识》课程标准
《财政与金融基础知识》课程标准一、课程名称：财政与金融基础知识二、对象:财经类各专业三、课时:4*17=68四、学分:4五、课程目标职业能力目标：通过本课程的教学，可以使学生具备以下能力：●运用有关财政与金融方面的基本理论知识，并能够运用所学知识对现实社会经济运行中出现的相关问题进行分析与解释。
对热点财政金融新闻的理解判断分析能力，通过多种教学方式的训练具备独立思考问题的能力、获取和利用信息的能力、学习和掌握新知识的能力。
●通过课程拓展实践平台的训练具备创新创业能力和抗挫折能力，通过对财政金融政策的理解和解读，具备一定的预测能力。
六、教学设计思路1、通过课程的教学，要求学生做到了解财政金融的性质、地位与作用；掌握财政金融的基本原理和我国特有金融界的具体内容，学会运用所学到的基本理论分析和解决实际问题。
2．在课程内容选择与教学要求上，注重与学生的专业相结合，注重将专业知识与当前财政金融政策以及一般财政金融现象相融合。
通过对现象的分析让学生领悟加深对专业知识的理解。
通过对热点财政与金融新闻的综合点评训练学生学习能力、资料查阅能力以及综合分析能力。
通过分组财政与金融专项问题调查，训练学生的团队合作能力、人际沟通能力以及组织策划能力。
3、教师补充案例，学生通过收集资料、构建论据和独立思考，能够初步了解我国的财政政策和货币政策，加深理解，并做出自己的解释。
注重探究式学习，勇于从不同角度提出问题，乐于同他人合作，共同探讨问题，交流学习心得；积极参加各种社会实践活动，学习运用财政金融知识来分析现实问题，培养对经济发展的理解力。
八、教学评价建议教学评价弱化考试评价，加强对学生学习操作过程的评价和操作成果的评价。
具体评定项目如下：九、实施建议（一）教材建议《财政与金融基础知识》主编：徐景泰余立新中国财经出版社（二）教学建议（1）以转变学生的学习方式为核心，注重培养学生自学和查阅资料的能力。
鼓励学生通过独立思考和交流合作研究和分析国家的财政与经济政策。
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•学习目标 1.了解商业银行的性质。 2.掌握商业银行的职能和类型。 3.了解商业银行的主要业务。
任务一 商业银行概述
• 一、商业银行的定义和内涵 • 1.商业银行的定义 • 2.商业银行的内涵
• 二、商业银行的性质、职能和类型 • 1.商业银行的性质 • 2.商业银行的职能 • （1）信用中介职能。 • （2）支付中介职能。 • （3）信用创造职能。 • （4）金融服务职能。
• 3.商业银行的类型 • （1）职能分工型商业银行。 • （2）全能型商业银行。
• 三、我国的商业银行体系 • 1.四大国有商业银行 • 2.股份制商业银行 • 3.城市商业银行 • 4.农村金融机构 • 5.外资商业银行
任务二 商业银行的主要业务
• 一、商业银行的负债业务 • （一）自有资本金
• 3.根据贷款的用途划分 • 根据贷款的用途，贷款可分为流动资金贷 款和固定资产贷款。 • 4.根据成本定价方法划分 • 根据成本定价方法，贷款可分为固定利率 贷款和浮动利率贷款。
• 5.根据担保形式划分 （1）信用贷款。 （2）担保贷款。 （3）票据贴现。
• 6.根据贷款风险程度与质量划分 （1）正常贷款。 （2）关注贷款。 （3）次级贷款。 （4）可疑贷款。 （5）损失贷款。
• 商业银行的自有资本金主要是指股份制银行成 立时发行股票所筹集的股份资本以及资本公积 金和未分配利润，属于银行的权益资本。
• （二）吸收的外来资金 • 1.存款业务 • （1）活期存款。 • （2）定期存款。 • （3）储蓄存款。
• 2.同业拆借 • 同业拆借是指商业银行之间及商业银行与 其他金融机构之间的短期资金融通。 • 3.向中央银行借款 • （1）再贴现。 • （2）再贷款。 • （3）商业银行向中央银行借款的直接目 的在于缓解自身资金的暂时不足。
• 4.发行金融债券 • 发行金融债券是指商业银行以发行人的身 份，通过承担债券利息的方式，直接向债 券购买者举借债务的融资方式。
• 二、商业银行的资产业务 • （一）贷款业务 • 1.根据偿还期限划分 • （1）活期贷款。 • （2）定期贷款。 • （3）透支贷款。
• 2.根据使用贷款的经济内容划分 • （1）经营性贷款。 • （2）有价证券经纪人贷款。 • （3）消费性贷款。
• （二）商业银行的表外业务 • 1.备用信用证 • 备用信用证是指商业银行应客户（借款人）的 要求向其债权人（贷款人）做出的付款保证。 • 2.贷款承诺 • 贷款承诺是指商业银行向客户做出承诺，保证 在未来一定时期内，按照事先约定的条件，应 客户的要求随时提供贷款。
巩固与提高
• 1.商业银行的职能是什么？ • 2.商业银行的业务主要有哪些？
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• （二）投资业务 • 商业银行的投资业务是指商业银行购买有 价证券的业务活动。 • （三）储备性资产 • 1.库存现金 • 2.在中央银行的存款准备金 • 3.同业存款
• 三、商业银行的经营原则 • （一）盈利性 • （二）流动性 • （三）安全性
• • • • • • • • •
四、商业银行的中间业务和表外业务 （一）商业银行的中间业务 1.汇兑业务 2.信用证业务 3.代收业务 4.信托业务 5.租赁业务 6.承兑业务 7.银行卡业务