《营业税改征增值税试点中企业纳税应对策略》营改增课程大纲
营改增政策培训
企业应加强对员工的营改增政策培训， 提高员工的税务意识和操作技能。
合理利用政策优惠
企业应关注并合理利用营改增政策中 的税收优惠，降低税负。
完善财务管理制度
企业应完善财务管理制度，强化发票 管理、会计核算和税务筹划工作。
寻求外部专业支持
对于复杂的税务问题，企业可以寻求 外部专业机构的帮助，以降低税务风 险和提高筹划效果。
03 营改增政策的操作流程
纳税申报流程
收集并核对业务数据
确保所有业务数据准确无误，是纳税申报的基础。
填写申报表
根据业务数据，准确填写增值税申报表。
报送申报表
将申报表报送到主管税务机关。
缴纳税款
在申报表审核通过后，按时缴纳税款。
发票管理流程
申请领用发票
向主管税务机关申请领用增值 税专用发票和普通发票。
在营改增过程中，该企业注重 与供应商和客户的合作，共同 应对税制改革带来的挑战。
该企业通过合理利用增值税抵 扣政策，优化了采购和分包策
略，有效降低了税负。
某建筑企业通过营改增政策的 实施，提高了企业的财务管理 水平，增强了企业的市场竞争 力。
案例四：某金融企业的营改增实践
某金融企业在营改增过程中，面临的主要问题是如何处 理大量的金融产品和服务交易。
营改增的实施范围和时间
• 营改增的实施范围逐步扩大，首先在 交通运输业和部分现代服务业试点， 随后逐步推广到全国范围。随着时间 的推移，越来越多的行业被纳入营改 增范围，包括电信、房地产、金融等。 实施时间上，各地根据实际情况逐步 推进改革，总体上遵循国家统一的政 策和时间安排。
02 营改增政策的主要内容
04 营改增政策的影响和应对 策略
2024年度深化增值税改革增值税一般纳税人申报培训课件
2023
REPORTING
THANKS
感谢观看
2024/3/24
31
10
2023
PART 03
增值税申报流程及操作指 南
REPORTING
2024/3/24
11
申报前准备工作
了解税收政策
认真学习和掌握国家及地方有关 增值税的法律法规和政策，确保
依法纳税。
2024/3/24
整理相关资料
收集并整理好企业的购销合同、发 票、银行结算凭证等相关资料，以 备申报时使用。
核对数据
2023
REPORTING
深化增值税改革增值 税一般纳税人申报培 训课件
2024/3/24
1
2023
目录
• 增值税改革背景及意义 • 增值税一般纳税人基本概念 • 增值税申报流程及操作指南 • 深化增值税改革政策解读 • 增值税发票管理及风险防范 • 案例分析：增值税一般纳税人申报实例 • 总结与展望
完善税收制度
深化增值税改革有助于完 善我国的税收制度，提高 税收的公平性和效率性。
5
改革目标与方向
简化税制
通过合并税率、减少税收 优惠政策等措施，简化增 值税税制，降低税收征管 的复杂性和成本。
2024/3/24
促进税收中性
改革应尽可能保持税收中 性，避免对市场机制的过 度干预，促进市场公平竞 争。
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企业应对增值税改革建议
加强内部管理，规范财务核算
企业应建立健全财务管理制度，规范财务核算，确保增值税申报数据的准确性和完整性。
积极适应政策变化，合理利用税收优惠
企业应密切关注税收政策变化，及时调整经营策略，合理利用税收优惠政策降低税负。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营业税改征增值税试点实施办法
附件1：营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
第二条单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
第三条纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
第四条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳1税人资格登记。
具体登记办法由国家税务总局制定。
除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
第六条中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
第七条两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。
具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
第八条纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算。
第二章征税范围第九条应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
增值税政策及应对“营改增”的三大原理、两大策略
税务合规管理
01
确保企业税务合规，及时申报和缴纳增值税，避免因违规操作
导致的税务风险。
税务筹划
02
合理规划增值税税负，通过合法手段降低企业税负，提高经济
效益。
发票管理
03
建立健全的发票管理制度，确保增值税发票的正确开具、保管
和认证。
企业财务管理策略
会计处理优化
规范企业会计处理，准确核算增值税相关业务，提高 会计信息质量。
信息系统升级
企业应升级信息系统，特别是财务和税务管理系统，以适应增值税政策的变化。这有助于提高企业的数据处理能力和 信息管理水平，降低人为错误和信息失真的风险。
合同管理
企业应加强合同管理，特别是与增值税相关的合同。在签订合同时应明确约定双方的税务责任和义务， 防止因合同条款不明确而产生的纠纷和损失。同时，企业应定期审查和更新合同模板，以适应增值税政 策的变化。
企业可以通过内部培训、外部培训、在线培训等多种方式进行财务管理培训，根据实际情 况选择适合的方式进行培训。
培训效果评估
企业应对财务管理培训的效果进行评估，了解财务人员对增值税政策的掌握程度和实务操 作能力，及时发现和解决问题。
优化经营管理流程
流程优化
企业应优化经营管理流程，特别是与增值税相关的业务流程。这包括采购、生产、销售、物流等方面的流程优化，以 提高企业的运营效率和降低成本。
增值税的征收能够有效地避免重复征 税，降低企业税负，促进经济发展。
增值税特点
普遍性是指增值税对所有商品和 服务的增值额征收，覆盖面广。
连续性是指增值税在商品或服务 的流转过程中，对每个环节的增 值额进行征收，确保税款不流失。
公平性是指增值税按照增值额的 比例征收，实现了税收公平原则。
营改增对企业财税影响和应对策略
浅析营改增对企业财税影响和应对策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要增值税最早起源于法国，增值税在征收中能够在很大程度上避免重复征税，从而有利于减轻企业的财税负担，提高企业的经济效益。
从上个世纪70年代开始，我国开始引入增值税税种，2012年，我国对部分行业开始实行营业税改征增值税，这是税务改革的一次新的尝试。
关键词营改增企业财税增值税是一个针对企业征收的税种，通过对企业征收增值税，有助于避免在征税中出现重复征税的问题，这对于企业更好的发展是非常有利的。
我国自上个世纪70年代引进增值税税种以来，30多年来，增值税在我国的发展，在一定程度上减少了我国企业在税务方面的负担，但是，由于我国的具体发展情况不同于其他国家，在进行增值税征收过程中，也出现了一些问题。
面对增值税征收过程中出现的问题，我们国家根据经济发展情况和企业的发展状况，不断进行税务改革。
2012年，我国正式在10个省市开始对部分行业的企业实行营业税改征增值税的税务改革，也就是我们熟悉的营改增。
一、营改增对企业财税的影响营业税改增值税是税务改革的必然趋势，营业税在发展中，在很多方面会对企业产生一定的不利影响，而营业税改征增值税后，对企业的发展则具有较大的促进作用。
营业税改征增值税，是因为在一些行业中，征收营业税，出现了一些税种重复征收的情况，这种情况的出现，使得企业在缴纳营业税时，对于一部分税务资金其实是重复缴纳的。
这就加重了企业的税务负担，不利于企业的正常发展和技术的革新进步，从长远的角度来看，通过对企业征收营业税，在一定程度上加重了对企业不必要税金的征收，让企业的发展负担加重，影响了企业整体的发展，也就不利于国民经济整体的健康发展。
比如，江苏省一景观规划设计咨询公司是一家年销售收入在500万元以下的小企业，自2012年10月营改增试点实施以来，该公司每个月比以前要少缴1万元左右的税款，大大减轻的公司的税负；在该公司中，咨询服务和创意设计属于现代服务业，人员工资福利是企业最大的支出，一年减负10多万元，平均下来每名员工能增加7000多元的福利；再如，深圳市一家物流有限公司，主要经营的业务是冷藏、冷冻仓储以及超市配送服务。
营改增及非贸付汇课件
CHAPTER
03
非贸付汇政策解读
非贸付汇的含义
非贸付汇是指境内机构和个人向境外 单笔支付等值5万美元以上（不含） 的各类跨境服务费，如律师费、审计 费、咨询费、广告费等。
非贸付汇通常涉及跨境外汇支付，需 要遵守外汇管理相关规定。
非贸付汇政策内容
政策规定
境内机构和个人向境外单笔支付 等值5万美元以上（不含）的各 类跨境服务费，需要向所在地外
寻求专业支持
企业可以寻求专业的会计师事务所或 律师事务所的支持，以确保业务操作 的合规性和准确性。
企业应对营改增与非贸付汇协同发展的策略统一Fra bibliotek务与外汇管理政策
优化业务流程
企业应关注税务与外汇管理政策的协调统 一，确保业务操作的合规性和便利性。
企业应优化税务和外汇管理的业务流程， 提高工作效率和准确性。
营改增的适用范围
营改增适用于交通运输、邮政、电 信、建筑、房地产等主要服务业以 及部分现代服务业。
营改增的税率
营改增后，根据不同的行业和业务 类型，税率有所差异，主要分为 17%、11%、6%和0%四个档次。
营改增的背景
营业税的弊端
国际经验借鉴
营业税存在重复征税的问题，对于流 转环节较多的商品和服务，其税负相 对较重，不利于服务业的发展。
营改增及非贸付汇课件
CONTENTS
目录
• 营改增概述 • 营改增政策解读 • 非贸付汇政策解读 • 营改增与非贸付汇的关系 • 企业应对策略
CHAPTER
01
营改增概述
营改增的含义
营改增的含义
营改增是将原先征收营业税的税 目改为征收增值税，增值税是对 商品和服务的增值部分进行征税
国家税务总局货劳司---营改增培训参考资料(20160415)
全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料货物和劳务税司2016.04前言经国务院批准，2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税改革，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四个行业全部纳入试点范围。
为此，财政部和国家税务总局制定下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），国家税务总局配套出台了《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》等7个行业管理、纳税申报、发票使用方面的公告。
2016年4月6日至8日，国家税务总局举办了全系统营改增政策专题视频培训，对上述文件进行了讲解。
为帮助基层税务人员更好的学习和理解政策精神，熟练掌握操作流程，我司对培训内容进行了整理，形成了《全面推开营业税改征增值税试点政策培训讲义》。
目录前言 (i)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）解读 (1)第一部分文件出台的背景 (1)第二部分此次营改增试点的主要内容及影响 (1)第三部分《营业税改征增值税试点实施办法》解读 (2)第一章纳税人和扣缴义务人 (2)第二章征税范围 (13)第三章税率和征收率 (22)第四章应纳税额的计算 (26)第一节一般性规定 (26)第二节一般计税方法 (27)第三节简易计税方法 (45)第四节销售额的确定 (47)第五章纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 (55)第六章税收减免的处理 (59)第七章征收管理 (62)销售服务、无形资产、不动产注释 (66)一、销售服务 (66)（一）交通运输服务。
(66)（二）邮政服务。
(67)（三）电信服务。
(68)（四）建筑服务。
(68)（五）金融服务。
(70)（六）现代服务。
(72)（七）生活服务。
(80)二、销售无形资产 (82)三、销售不动产 (82)第四部分《营业税改征增值税试点有关事项的规定》解读 (83)一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人］有关政策 (83)（一）兼营。
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营业税改征增值税试点中企业纳税应对策略
一、概述
1、营业税改征增值税的三个关键词：试点、改征、结构性减税。
1.试点地区的试点企业政策调整的准备与应对。
二、“营改增”主要政策分析
1、纳税人与扣缴义务人
（1）试点增值税纳税人
（2）一般纳税人与小规模纳税人
2、试点应税服务
3、税率与征收率
（2）征收率3%
4、应纳税额的计算
（1）一般计税方法和简易计税方法
（2）境外单位和个人扣缴税款
5、纳税义务发生时间
6、税收减免
享受试点服务税收优惠注意事项
三、试点期间常见疑难问题分析
1、试点应税服务额确定
2、发票的开具与抵扣
3、试点过渡期注意事项
四、试点地区试点企业营改增影响分析
1、交通运输业
（1）陆路运输企业
（2）航空运输企业
2、物流辅助业
（1）货运代理服务企业
（2）仓储服务企业
3、研发服务、信息服务、文化创意服务等现代服务业
五、试点劳务出口政策分析
1、零税率
（1）国际运输
（2）研发与设计
（3）免抵退税计算方法
（4）认定、申报等事项
2、免税。