广州小规模纳税人优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
2023小规模纳税人新政策解读
2023年增值税小规模纳税人新政 重点总结 1号公告执行难点在于政策落实与发票开具关系
普票: 在无法确定本月销售额是否超过10万元的情况下，普票开具1%的征收率是相对最合适的选 择。当然即便开具了3%征收率的普票，申报时依然可以适用10万以下免税或者减按1%征税。 专票: 遵循开多少征多少的原则，无论是享受免税还是减税，开1%则按照1%征税，开3%则按照 3%征税。 此外，1月9日前已按照3%开具发票但需要享受减税政策的，普票不需要追回，专票需要追回，专 票无法追回的不能享受减税。
销售额=含税销售额/ (1+1%）
2023年增值税小规模纳税人新政---预缴内容
1、适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 2、凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。预缴地月销售额超过10万 元的，适用3%预征率的项目，减按1%预征率预缴目前小规模纳税人3%预征率的项目包括: 提供 建筑服务预收款、跨区域提供建筑服务预缴增值税 注意:一般纳税人发生的预缴项目，均需按规定预缴小规模纳税人发生适用5%征收率的应税行为 对应的预缴增值税项目，或在预缴地月销售额超过10万元的，均需按规定预缴。常见的小规模纳 税人房开企业销售自行开发的房地产项目取得预收款，小规模纳税人出租异地不动产等，因适用 5%征收率，不能减按1%预缴。
国家税务总局制发《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有 关征管事项的公告》 (国家税务总局公告2023年第1号) ，进一 步明确相关征管事项。
2023年增值税小规模纳税人新政--政策内容
1号公告增值税小规模纳税人新政可以总结为“免”和“减”
“免”是指自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额
料。 2、特殊规定: 小规模纳税人销售机动车，按规定享受财税1号公告规定免税政策的，可以开具左上角有“机动车”字 样的税率栏为“免税”的增值税专用发票。 3、开具红字发票要按照原发票对应征收率开具。
2023年小规模纳税人免税政策
2023年小规模纳税人免税政策2023年，我国小规模纳税人将迎来一项重要的政策变化——免税政策。
这项政策将对小规模纳税人的经营和发展起到积极的促进作用，同时也有助于缓解小规模纳税人税负过重的现状。
一、政策背景我国小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。
他们虽然是我国经济的重要组成部分，但由于经营规模较小、资金和技术资源不足等原因，面临着税负过重、融资难、市场竞争激烈等困境。
特别是在疫情影响下，小企业经营面临更大的压力。
因此，政府需要采取措施为小规模纳税人减负，缓解其经营困难，促进其发展。
二、政策内容2023年起，我国小规模纳税人将享受免税政策，具体内容如下：1. 免征增值税：小规模纳税人无需缴纳增值税及增值税附加税。
2. 免征企业所得税：小规模纳税人无需缴纳企业所得税，对于合伙企业，也无需缴纳个人所得税。
3. 免征土地使用税：小规模纳税人无需缴纳土地使用税。
4. 免征印花税：小规模纳税人无需缴纳印花税。
5. 免征房产税：小规模纳税人无需缴纳房产税。
以上税种免税政策仅适用于小规模纳税人，不包括增值税预征一般纳税人。
三、政策影响对于小规模纳税人来说，免税政策将带来以下影响：1. 减轻负担：免税政策可以减轻小规模纳税人的负担，让他们有更多的资金去进行生产和经营。
2. 促进发展：减轻税负后，小规模纳税人可以有更多的资源去扩大业务，提高生产效率和竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业：小规模纳税人发展壮大后，将为就业创造更多机会，有助于促进我国就业情况的好转。
四、政策建议1. 客观评估政策效果，提高政策针对性和实效性，切实帮助小规模纳税人摆脱难题，促进企业发展。
2. 配套措施有必要：政府应加大对小规模企业的扶持力度，加大对科技创新、人力资本、市场拓展等方面的支持。
3. 增强透明度：引入科技手段，提升纳税人信用等级，建立纳税人盾构，优化税收服务流程，增强政策透明度和可操作性。
综上所述，2023年小规模纳税人免税政策的实施，将为小规模纳税人的发展提供强有力的支持和保障。
小规模纳税人免征增值税政策解读
小规模纳税人免征增值税政策解读一、小规模纳税人介绍1. 小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户。
2. 小规模纳税人可以享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额。
二、免征增值税政策解读1. 小规模纳税人自2018年发布新的增值税政策后，其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
2. 小规模纳税人的月销售额不得超过4,666,667元，收入越低，可以免征增值税的范围也越大，配套政策改善后，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
3. 小规模纳税人采用的增值税税率较低，销售额低于2018年1月1日起至2021年12月31日对应的税率免征额。
如果销售额在新的一年超出期间阈值，那么将采用新一年的税率免征额及税率，继续受益。
4. 小规模纳税人原来可以享受的减税政策有：免收购买固定资产所产生购置税；免税收入不得超过月经营额15%，但总额不得超过月经营额20%；每个月可免收2000元增值税，每年共8000元；免征机动车销售税；购置小客车使用。
三、总结小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户，享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额，2018年发布的新的增值税政策对小规模纳税人有着深远的影响。
其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
另外，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过的所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
2024年小规模纳税人免税优惠政策
2024年小规模纳税人税收优惠政策增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。
一、享受主体增值税小规模纳税人二、优惠内容自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
三、享受条件1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。
2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。
3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
四、享受方式1.申报流程：该事项属于申报享受增值税减免事项。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2.办理渠道：小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。
五、政策依据1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）3.《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）。
2022年小微企业免征增值税有关政策解答
2022年小微企业免征增值税有关政策解答第一篇:《2022年小型微利企业最新税收政策汇总》小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作，1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。
2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。
对于按季申报的纳税人，季营业额不超过万元(含9万元)的，免征营业税。
93、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2022)71号)明确，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
4、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
小规模纳税人的免税政策
小规模纳税人的免税政策随着我国经济的不断发展，小规模纳税人数量日益增加，他们作为一支重要的税收力量，对于我国税收体系的稳定性和健康发展具有不可替代的作用。
为了鼓励小规模纳税人积极参与税收工作，促进其经济和社会发展，国家出台了一系列免税政策，旨在减轻小规模纳税人的负担，提高其税收积极性。
本文将对小规模纳税人的免税政策进行详细解析。
一、小规模纳税人的免税政策概述小规模纳税人是指在一定范围内销售额或营业额未超过规定标准的纳税人。
根据《中华人民共和国税收法》的规定，小规模纳税人的免税政策主要包括增值税、营业税、个人所得税等方面。
1.增值税免税政策增值税是我国的一种间接税，是由纳税人按照其增值额向国家缴纳的一种税费。
对于小规模纳税人来说，增值税免税政策是其最为关注的一项政策。
首先，小规模纳税人可以享受增值税的免税政策。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的免税标准为30万元，即在一年内销售额或营业额未超过30万元的小规模纳税人可以免征增值税。
其次，在享受免税政策的同时，小规模纳税人还可以选择按照简易征收方式缴纳增值税。
简易征收方式是一种比较简单、便捷的缴税方式，适用于销售额或营业额在30万元以下的小规模纳税人。
按照简易征收方式缴纳增值税，可以大大减轻小规模纳税人的税收负担，提高其经营效益。
2.营业税免税政策营业税是我国的另一种间接税，主要由纳税人按照其销售额或营业额向国家缴纳。
对于小规模纳税人来说，营业税免税政策同样具有重要意义。
根据《中华人民共和国营业税法》的规定，小规模纳税人的营业税免税标准为10万元，即在一年内销售额或营业额未超过10万元的小规模纳税人可以免征营业税。
与增值税类似，小规模纳税人在享受免税政策的同时，还可以选择按照简易征收方式缴纳营业税，以减轻其税收负担。
3.个人所得税免税政策个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定标准缴纳的一种税费。
对于小规模纳税人来说，个人所得税免税政策主要体现在两个方面：一是对于小规模纳税人的经营所得，可以按照一定比例免征个人所得税；二是对于小规模纳税人的劳务所得，也可以享受一定的免税政策。
2022年至2024年小微企业和个体工商户适用的税收优惠政策
2022年至2024年小微企业和个体工商户适用的税收优惠政策
政策依据：
1.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政
策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）；
2.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）。
优惠内容：
1)自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2)增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条规定的优惠政策。
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现如今，小规模纳税人这个词是听的越来越多了，貌似小规模纳税人还能够享受很多的税收优惠政策，这让很多人就坐不住了，来一起了解下：
什么是小规模纳税人？
小规模纳税人是年销售额在规定范围以下，并会计核算不健全，不能按规定汇报有关税务资料的增值税纳税人。
（所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
）
小规模纳税人所得税优惠政策
1.小规模纳税人，月销售额不超过③万元的，是不用缴纳增值税的。
2.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过③万元的，销售服务、无形资产月销售额不超过③万元，自18年1月1日起至20年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
3.小规模纳税人兼营业税应税项目的，应分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，月销售额不超过③万元（按季纳税⑨万元）的，免收增值税;月营业额不超过③万元（按季纳税⑨万元）的，是不用缴纳营业税的。
4.按季纳税的试点增值税小规模纳税人，16年⑦月纳税申报时，申报的16年⑤月、⑥月增值税应税销售额中，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过⑥万元，销售服务、无形资产的销售额不超过⑥万元的，可享受小微企业暂免征收增值税的优惠税收政策。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
何为营改增小规模纳税人
【国税详解】所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。
相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
何为营改增一般纳税人
【国税详解】所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。
应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。
未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。
如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。
试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
以上就是小编整理出来的小规模纳税人的相关内容，希望对各位企业家在注册公司时有帮助。
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