经济法复习

经济法复习
（B ）根据《公司法》设立的有限责任公司，以下关于股东出资的表述，何者有误？
A.不限于货币出资
B.非货币出资必须是公司生产经营所必要
C.非货币出资必须是可以用货币估价
D.非货币出资必须是可以依法转让
（C ）承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验资证明不实，给公司债权人造成损失的，在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。

试问承担资产评估、验资或者验证的机构应当承担何种责任？
A.无过错责任
B.过错责任
C.推定过错责任
D.不一定，视具体情况而定
（×）股东优先承购权的适用范围有：有限责任公司、股份有限公司及中外合资经营企业。

（ B ）股东资格的认定如有争议时，应以何者为主？
A.出资证明书
B.股东名册
C.工商登记
D.按时间先后顺序
E.抽签决定较公平
（√）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

（√）纳税人甲因计算错误失误，少缴税款积达15万元，税务机关若在五年内未予以追征税款、滞纳金，则税收债权当然消灭，税务机关无权利再向纳税人要求补交税款。

（ C ）下列关于税收优惠的叙述，何者有误：①税收优惠主要目的与一般税收不同；②税收优惠本身导致国家税收减少；③税收优惠不符合量能课税原则；④为发展经济，税收优惠越多越好。

A. ①②
B. ②③
C. ②④
D. ①③
（×）税法采取累进税率，有利于财富第二次重新分配，以发挥税收调控能，乃是量能课税原则的具体表现，值得赞同。

（ D ）关于税收优先权，下列何者表述有误？
A.税收优先于一切无担保债权
B.税收优先于一切抵押权
C.税收优先于罚款
D.国税优先于地税
（×）纳税是人民的义务，而非权利。

因此，纳税人对于的税务机关的征税行为，并无法律上的请求权。

（ B ）《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

甲为出卖人，乙为买受人，若双方约定以甲为契税纳税人，请问该约定效力为何？
A.违反《契税暂行条例》关于纳税人认定的强行规定，无效
B.基于司法自治原则，即谁来纳税对国家的意义都是一样的，在保障税款能获清偿的前提下，国家尽量不要介入私人的安排，故该约定为有效
C.须由税务机关认定，效力待定
D.该约定为脱法行为，规避税法对于纳税义务人的认定，故该约定不生民法上的效力
（ A ）董事逾期未领取董事酬劳，属于下列何者？
A.不征税收入
B.应税所得
C.免税所得
D.违法所得
（ D ）关于税收滞纳金制度，下列何者有误？
A.因税务机关责任导致纳税人少缴或不缴税款者，不加收滞纳金
B.滞纳金的标准为按日加收滞纳税款万分之五
C.对于税收规避行为做出补税调整者，不加收滞纳金
D.因为有税收滞纳金制度，税法中并无利息制度的规定
（ B ）以下何者并非《反垄断法》的执法机关？
A.国家发展和改革委员会价格监督检查司
B.国务院设立反垄断委员会
C.国家工商行政管理总局反垄断与反不正当竞争法局
D.商务部反垄断局
（ B ）对于垄断协议的表述，下列何者不正确？
A.经营者之间串通或行业协会组织经营者串通，尚未达成垄断协议者，目前并无法律责任
B.甲、乙、丙、丁、戊等经营者，通过甲的组织安排，达成价格一致的垄断协议。

事后甲良心发现，主动向反垄断执法机构报告达成的有关情况并提供重要证据，反垄断执法机构可以酌情减轻或者免除对甲的处罚
C.垄断协议的执法机构是国家工商总局反垄断与反不正当竞争执法局
D.经营者可能同时构成滥用市场支配地位与垄断协议行为
（×）《反不正当竞争法》第2条第3款所指的经营者，是指从事商品经营或者营利性服务的法人、其他经济组织个人。

基于非法不受法律保护的法理判断，这里的经营者限于有执照的合法经营者。

（×）2009年6月，甲公司卖了一批货给乙公司，价款共100万元，双方约定于2009年乙公司先支付50万元贷款，其余50万元留待2010年支付。

考虑甲公司的实际纳税能力，2009年甲公司的应纳所得税额为50万元。

小马公司在淘宝网上卖化妆品，为增加买气，在网络广告中，特意找来明星妮妮为其所销售
的化妆品代言。

后因代言广告涉及引人误解，遭人举报。

请附理由说明淘宝网及妮妮应承担哪些民事责任或行政责任，法律依据为何？
《反不正当竞争法》为93年颁布的一般法，《广告法》是94年颁布的特别法，根据特别法优于一般法，新法取代旧法的原则，此案例适用《广告法》。

淘宝网不是广告经营者或发布者，关键看小马公司和淘宝网内部是何关系，是有偿还是无偿。

如果无偿，那么淘宝网无需承担任何责任。

如果有偿，淘宝网按照小马公司销售额提成，则淘宝网就需要承担责任。

妮妮也不是广告的经营者或发布者，她很难认定行政责任，民事责任的关键在于明知或者应知，而妮妮对其不知情，因此妮妮无需承担责任。

（×）某省为鼓励企业至该省经济开发区投资，规定凡至该省开发区投资的企业，可将该企业所缴纳的部分税款返还给企业。

假设该规定合法性没有争议，企业所获得该税收返还款项属于财政拨款，为不征税收入。

（×）非营利性组织的收入免纳企业所得税。

（×）甲公司因账目过于混乱，遭税务机关依《税收征收管理法》第35条第1款第4项核定其应纳税额为100万元。

甲公司认为过重，只愿意缴纳50万元。

随后，税务机关认为甲公司企图以账目混乱为手段，以达其少列收入之目的，依照《税收征收管理法》第35条第1款，以核定的100万元作为应纳税基础。

甲公司因少缴纳应纳税额50万元，故处罚其少缴税额百分之五十的罚款，共计25万元。

税务机关的处罚行为符合规定。

（ B ）甲公司欠税10亿，为逃避税收债务，甲公司最大股东乙将公司资产以明显低价卖给丙，试问税务机关丁以下何者主张是错误的？
A.适用《税收征收管理法》第50条，撤销乙丙之间的买卖合同
B.适用《公司法》第20条3款，由乙与甲承担连带责任
C.比照《合同法》第74条第1款规定，撤销乙丙间的买卖合同
D.比照《公司法》第20条3款，由乙与甲承担连带责任
（ D ）《税收征收管理法》第91条规定：中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。

试问当税收条约、协议与《税收征收管理法》有不同规定，但《税收征收管理法》的规定更有利于纳税人时，何者更应该优先适用？
A.国家有遵守条约、协议的义务，因此优先适用税收条约、协议
B.当两者冲突，而法律未明确做出规定时，此为法律漏洞，由法院依照国际惯例来选择适用
C.根据《立法法》第42条第2款第1项，法律的规定需要进一步明确具体含义的，由全国人民代表大会常务委员会负责解释
D.基于税收条约、协议的母的解释，优先适用《税收征收管理法》
（×）根据章程自治原则，公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产可以不按照股东出资比例分配，而由章程另行安排。

甲公司合并乙公司后，新设公司为丙公司。

丙公司与税务机关之间就甲公司、乙公司在合并前所积欠的税款，是否应当由合并后的丙公司偿还发生争议。

对此，丙公司认为税务机关不能因为甲公司、乙公司不存在，就要求丙公司为不存在的公司来缴纳税款，这不符合税法保障纳税人权益的立法宗旨，是为征税而征税。

试问何者有理？另外丙公司法定代表人丁准备要出国，到机场时遭出境机关阻止其出境。

经调查，丙公司银行账户的存款足以支付税务机关所认定的欠缴税款。

请问税务机关行为是否合法？
税收债务不是一身专属性债务，因此可以继承，根据《税收征收管理法》第48条规定，丙需要缴纳甲和乙所积欠的税款。

由于丙公司银行账户足以缴清税款，税务机关可以直接从其银行划账，根据《税收征收管理法》44条，税务机关在可以划账的情况下采取阻止法定代表人出境，滥用了税务机关的裁量权。

A公司与B公司均为彩票机制造商，B公司因涉嫌仿冒A公司专利商品，案件正在审理中，但法官裁定停止审判，但A公司却在某杂志中登广告：“请注意B公司以被A公司取缔专利，已起诉正在审判中，勿购买仿冒品以免遭牵连”等语。

A公司是正当行使权力还是不正当竞争行为？
根据《反不正当竞争法》14条，A公司主观上没有诋毁B公司的故意，也没有捏造、散步虚伪事实，因此A公司是合法行为。

名词解释：（需要结合法律根据）
有限责任
公司人格否认
一般特别纳税调整
缴纳义务人
三免三减
小型微利企业
经营者集中
市场支配地位
居民企业
税收优先权。