工资年终奖最优避税方案

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个人所得税的合理避税案例

我国个人所得税采用九级超额累进税率，随着应纳税额的增加,适用的税率也随之提高,相应的个税也越多.一、年底双薪的避税策略《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005］9号）明确规定雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

对于年底双薪（即第13个月工资）可分两种情况处理.情况一:“一次性奖金”与“年底双薪”同月发时，即可将此两项奖金合并除以12确定税率和扣除额；情况二：“一次性奖金”与“年底双薪”不同月发时，可按国税发［2005］9号规定将“一次性奖金”单独计算缴纳个人所得税，将“年底双薪”和当月工资合并计算缴纳个税。

至于用哪种方法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从而作出判断。

【例1】小王2009年12月工资4000元,年底双薪4000元,另外年终奖9000元。

若按第一种情况计算个税为[（4000－2000）×10％－25］＋［（4000＋9000）×10％－25］＝175＋1275＝1450元；若按第二种情况个税为［（4000＋4000－2000）×20％－375］+(9000×10%－25)＝825＋875＝1700元。

即按第一种情况缴纳个税比第二种情况少缴纳300元.二、绩效工资避税策略首先看下面一个典型的例子：【例2】小张是一名空调营销人员，他的月工资底薪1500元加提成奖金，根据他09年的销售业绩，小张只有5－9月每月拿到提成奖金8000元，其他月份都没有提成奖。

即小王在09年缴纳个税为[（1500＋8000－2000）×20％－375]×5＝5625元；若小王5个月的提成奖分别在5月－12月份平均领取的话,即09年缴纳个税为[（1500＋5000－2000）×15%－125]×8＝4400元。

个人工资所得税避税10种方法

个人工资所得税避税10种方法合理避税是合法的，通过合理避税可以提高个人可支配收入，减轻个人或家庭财政负担。

今天小编就给大家带来个人工资所得税避税方法，欢迎大家参考。

工资所得税避税方法方法1、差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。

超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的方法2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;方法3、通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

方法4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税方法5、发票冲抵 (为不实开支不建议)方法6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。

他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000×20%=24000元应纳税额24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元，总计纳税额为4800元。

两者相比，节约400元。

税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。

这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。

对劳务报酬所得征税以次数为标准。

可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

【老会计经验】关于年终奖合理避税的案例策划

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】关于年终奖合理避税的案例策划
假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。

请分析每个人的个人所得税税负。

按照当前年终奖金个人所得税计算方法，张先生的个人所得税：
[18500－（3500－3000）]÷12=1500，适用的税率为3%，速算扣除数为0；
应纳税额=18000×3%－0=540元，张先生税后所得为
18500-540=17960元。

李先生的个人所得税：
[19100－（3500－3000）]÷12=1550，适用税率为10%，速算扣除数为105；
应纳税额=[19100－（3500－3000）]×10%－105=1755，李先生的税后所得为19100-1755=17345元。

张先生应发奖金低于李先生，但实际收入反而高于李先生。

从以上图中看出，“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，新的“盲区”共有六个，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。

财务会计的实际工作经验和能力是
日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面。

年终奖个人所得税及避税方法

年终奖个人所得税及避税方法一月到二月的时间段，是年终奖和年终福利发放的高峰期，在不同状况下发放的奖金在个人所得税核算方面会有什么相应的税收政策，我们的个人所得税代扣代缴到底是对是错？风险应该如何把控？（一）不同形式的年终奖如何扣税1. 正常年终奖如何扣税先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数举例：张三2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金12000元，当月需缴纳的各项社会保险费400元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？工资应纳税所得额= 4000 －400 －3500 = 100元工资应纳个税= 100 ×3% －0 = 3元年终奖金12000元，除以12后，每月平均1000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：年终奖金应纳税额= 12000 ×3% －0= 360元(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数举例：李四2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费700元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？工资应纳税所得额= 4000 －700 －3500 = -200元，小于0年终奖应纳税所得额= 36000 －200 = 35800元平均每月收入= 35800 / 12 = 2983，适用税率10%，速算扣除数105年终奖应纳税额= 35800 ×10% －105 = 3475元。

如何对年终奖进行合理避税

如何对年终奖进行合理避税？年终奖计缴个税的三种方法个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:1：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于）费用扣除额（3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额.例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为：24000×10％—105=2295(元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）×10％—105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元)。

2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后,减去3500元，得出的数额,再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791。

66对应的适用税率为3％,年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元).当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3:年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500,除以12，商数1041。

66对应的适用税率为3％，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3％=375(元)。

精品文档年终奖避税六大招

年终奖避税六大招[精华帖]春节和朋友相聚，经济危机的情况下，不免提及对于个人利益最容易受冲击的东西——年终奖，抱怨最多的，除了又少拿了三五斗，还有就是本来缩水严重的年终奖扣除个人所得税后消瘦的惨不忍睹，有一个朋友发了28000的年终奖，就交了4000多元的所得税，牢骚满腹。

于是纷纷要我这个学财务的给他们支招，能否少交一点税（这并不是表示我这些朋友不爱国，对于辛苦了一年的老百姓早就巴望着这笔过年费，而且在这个物价飞涨而工资不涨的年代，能够即合法纳税又能最大化收益，这种心情是可以理解并且应该推崇的，这也符合目前政府的精神--扩大老百姓手中的可支配收入）。

其实简单的年终奖，如果单位能够采取年终奖避税筹划，的确可以为经济危机中的纳税人，在不违法的情况下，获得更大的收益。

如果策划的好，对于一个高级白领甚至能避税上万元。

举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。

根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。

由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。

这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。

这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。

下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。

*]年终奖避税六大招数（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）第一招、零头递延法所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。

年终奖如何避税？(精)

年终奖如何避税？月实发工资超过纳税基数，怎样才能少交点税？单位年底发放年终奖，在喜滋滋地盘算着年终奖该如何花时，也为年终奖要缴纳的高额税款而心疼，如何才能让到手的年终奖更实惠一些？近来，关于税收的话题成为百姓关注的热点，调整工资征税基数、征收住房交易所得税、调整车船税、试点征收房产税等等，无一不跟我们的切身利益息息相关。

如何能合理避税就成为大家关心的问题，也成为百姓咨询的焦点。

对此，多位税务专业人士表示，在尊重税法的前提下，合理避税完全可以成为百姓“创收”的又一利器，只要筹划合理，完全可以通过合理避税的方式节省大笔税金。

福利篇：每年可少缴个税上千元福利一：房租单位付，一年避税千余元合理避税并不等同于偷税或漏税，相反利用政策上的优惠还可以达到节约资金的目的。

一位专业人士告诉记者，目前人们所能接触到最多的税种就是个人所得税，关于“合理避税”的提法可谓五花八门，而其实最有效的方法就是通过雇佣单位变相增加员工福利待遇而降低员工的纳税起征点，继而达到合理避税、增加员工收入的目的。

他说，目前我国个人所得税以2000元作为基准且以九级超额累进征收。

以下，为目前我国个人所得税九级税率表：【速算扣除数】因为我们个人所得税的计算方法是按照九级超额累进税率计算出来的，如果直接计算的话，要按照超额累进税率进行分段计算税额，比较复杂。

速算扣除数是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

引进速算扣除数计算法是为了让计算应纳税额工作操作更简便。

例如，王先生就职于沈城一家商贸公司，每月收入为4500元，同时王先生自行承担800元/月的房租。

那么，王先生每月缴纳个人所得税为：(4500-2000)×15%-125=250元如果当初王先生与公司签订协议，房租由公司作为员工福利而承担，并相应扣除，那么王先生每月工资就将是3700元。

从上表中不难看出，再减去2000元的基础系数的话，其个税征收部分为1700元，税率也将由15%降低到10%。

[薪酬发放中的合理避税]薪酬方案范文设计

[薪酬发放中的合理避税]薪酬方案范文设计我国税法规定,依法纳税是每个公民应尽的义务。

在企业的薪酬发放中,如何使自己既依法纳税,履行公民义务,又能合理地节税呢在不违反国家税收政策的前提下,充分运用纳税优惠政策合理避税,为职工减轻纳税负担,不失为一种较为现实的做法。

现就一些避税技巧与大家分享。

一、工资平均发放避税企业职工的基本工资一般比较固定,而奖金发放数额和时间比较灵活。

由于我国个人所得税对工资所得采用的是九级超额累进税率,随着应纳税所得额的增加,其适用的税率也随之攀升,因此某个时期的收入越高,其相应的个人所得税比重就越大。

在很多企业,每季度发放一次季度奖。

但如果同样数额的季度奖,改为按月平均发放,节税效果会很好。

例如:某单位张某月收入为3000元,每季度奖金为6000元,奖金在每季末发放。

如表1-1所示,张某年收入为60000元,应缴纳个人所得税4700元。

如果将季度奖平均发放,即季度奖改为月奖,每月平均发放2000元,如表1-2所示,同样是年收入60000元,个人所得税却变为3100元,节约税款4700-3100=1600元。

由此可见,工资平均发放,节税效果相当可观。

二、调整工资与年终奖比例避税我国税法规定,全年一次性发放的年终奖的适用税率和速算扣除数,是用年终奖数额除以12来确定。

同样的年收入,把工资与年终奖的比例进行调整,则缴纳的个人所得税会有很大差别。

例如:某单位王某月收入7000元,年终奖12000元。

如表2-1所示,王某年总收入为96000元,应缴纳个人所得税8675元。

如果将月工资改为6000元,年终奖为24000,如表2-2所示,同样是年收入96000元,个人所得税却变为8075元,节约税款8675-8075=600元。

但如果比例调整不得当,也会出现相反的结果。

如果将月工资改为5000元,年终奖为36000,如表2-3所示,同样是年收入96000元,个人所得税却变为9175元,9175-8675=500,反倒多交税款500元。

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具体方案如下：某公司张三预计2012年月工资6000元，年终奖金60000元。

个人所得税费用扣除3500元。

如果不做纳税筹划，则2012年张三工资部分应缴纳个人所得税=（600-3500）*10%*12=5940元；年终奖部分应缴纳个人所得税=60000*20%-555=11445元；各级应缴纳个人所得税=5940+11445=17385元。

现张三根据全年工资、薪金所得最优分配表向公司要求将年终奖取在区间（18000，54000]元发放，余下平摊到每月工资中去。

公司同意了张三的建议，调整了薪酬发放方案，张三的月工资调整为6500元，年终奖调整为54000元，此时合计应缴纳个人所得税为11835元；又如，张三的月工资调整为8000元，年终奖36000元，此时合计应缴纳个人所得税也是11835元。